Odsetki za zwłokę w ZUS - koniecznie zapłać w terminie!

Pracodawca ma obowiązek opłacać składki ZUS za siebie i zatrudnianych pracowników. Co ważne, musi robić to w określonym terminie. Jeżeli się spóźni, będzie musiał ponieść konsekwencje i zapłacić odsetki za zwłokę. Dowiedz się, jak uniknąć zwłoki oraz jak obliczyć ewentualne odsetki.

Terminy płatności składek ZUS

Składki ZUS płacone są co do zasady w trzech podstawowych terminach:

  • do 5. dnia następnego miesiąca - w przypadku jednostek i zakładów budżetowych oraz gospodarstw pomocniczych,

  • do 10. dnia następnego miesiąca - w odniesieniu do osób fizycznych, które opłacają składkę wyłącznie za siebie,

  • do 15. dnia następnego miesiąca - obowiązek dotyczy pozostałych podatników.

Ważne!

Jeżeli termin płatności przypada na dzień wolny od pracy, tj. święto lub weekend, wtedy składka powinna zostać opłacona nie później niż w pierwszym dniu roboczym następującym po dniu wolnym.

 

Ważne!

Termin płatności jest równoznaczny z terminem wysłania deklaracji rozliczeniowej. ZUS musi bowiem otrzymać dokument potwierdzający naliczenie składek.

Nieopłacenie składki ZUS w terminie - odsetki za zwłokę

Nieopłacenie składki ZUS w terminie spowoduje powstanie zaległości w płatnościach. Od każdej zwłoki ZUS nalicza odsetki za zwłokę, które podatnik ma obowiązek uregulować. W celu obliczenia wysokości odsetek można wykorzystać gotowe, internetowe kalkulatory.

Ważne!

Jeżeli  odsetki za zwłokę nie przekroczą kwoty 6,60 zł, to zostaną automatycznie anulowane, a płatnik będzie musiał uregulować jedynie zaległą składkę.

 

Odsetki za zwłokę należy opłacić łącznie z zaległymi składkami za dany okres. Dokonanie w pierwszej kolejności płatności samych składek, a dopiero po czasie dopłacenie odsetek jest nieprawidłowe. Odsetki są należne za każdym razem, gdy składki ZUS są opłacane po terminie. Wyjątek stanowi sytuacji, gdy od zaległości z tytułu składek na dany miesiąc, wyliczona kwota odsetek jest niższa niż 6,60 zł (kwota ustalona ustawowo).

Od 1 lutego 2014 roku co do zasady przedsiębiorca nie musi uiszczać zaległości podatkowych, jeśli ich wysokość nie przekroczy 8,70 zł. Jednak w przypadku składek ZUS minimalna wysokość odsetek wynosi nadal 6,60 zł.

Problem wynika z istnienia dwóch równoważnych ustaw. Pierwsza, Ordynacja podatkowa, przewiduje, że podatnik nie płaci odsetek od zaległości podatkowych, jeśli ich kwota nie przekracza trzykrotności wartości poleconej przesyłki listowej (2,90 zł). Stąd wynika kwota 8,70 zł. Jednocześnie Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych mówi, że przy wymierzaniu odsetek za zwłokę stosuje się przepisy dotyczące składek na ubezpieczenie społeczne. Zgodnie z zapisami ustawy odsetek od tych zaległości nie pobiera się, jeżeli nie przekraczają 6,60 zł.

Warto wiedzieć, że Zakład Ubezpieczeń Społecznych ma prawo nałożyć na podatnika dodatkową opłatę w wysokości 100% nieopłaconych składek. Ponadto długotrwałe nieopłacanie składek może skończyć się na drodze sądowej. W przypadku opóźnień grzywna może wynieść nawet 5 tys. zł.

Co grozi przedsiębiorcy, który nie płaci składek ZUS w terminie?

Odsetki za zwłokę i grzywna to nie jedyne konsekwencje, jakie mogą spotkać spóźnialskiego przedsiębiorcę. Na co jeszcze powinien się on przygotować?

Nieopłacenie składki ZUS w terminie może wiązać się z ustaniem dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego.  

Ważne!

Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe ustaje pierwszego dnia miesiąca, za który nie opłacono składki na ubezpieczenie chorobowe. 

 

Jeżeli odsetki wynosiły mniej niż 6,60 zł, ich uregulowanie automatycznie odblokuje ubezpieczenie. W przypadku gdy należność była wyższa, przedsiębiorca, aby wznowić ubezpieczenie chorobowe, będzie musiał złożyć w ZUS wniosek o przywrócenie ubezpieczeń (ZUS ZWUA) i ponowną rejestrację (ZUS ZUA).

ZUS może zająć hipotekę i wejść na rachunek bankowy

Jeżeli podatnik zalega z płatnościami, ZUS ma prawo także wystąpić o przymusowy wpis do hipoteki przedsiębiorcy. W celu odzyskania należności może także zająć majątek dłużnika. Jeżeli egzekucja jest niewykonalna, odpowiedzialność może zostać przeniesiona na osoby najbliższe dłużnikowi - np. małżonka, a także wspólników. Co więcej, ZUS może także ściągnąć zaległe należności bezpośrednio z rachunku bankowego przedsiębiorcy.

Ważne!

Po zawiadomieniu banku o istnieniu długu ZUS może samodzielnie prowadzić egzekucję.

Odsetki za zwłokę - jak zredukować dług?

Podatnik, będący dłużnikiem ZUS, może zredukować swój dług na kilka sposobów. Wybór najkorzystniejszej opcji zależy od sytuacji przedsiębiorstwa, wielkości długu i okresu, za jaki należą się nieopłacone składki. Do sposobów na zmniejszenie należności należą:

  • rozłożenie długu na raty,

  • abolicyjne umorzenie długu.

O rozłożenie długu na raty może starać się sam dłużnik albo osoba, na którą dług przeniesiono. Warto pamiętać, że układ ratalny może dotyczyć wyłącznie zaległości powstałej wskutek nieterminowego odprowadzania składek samego podatnika. Jeśli zaległości dotyczą zatrudnianych przez niego pracowników, nie ma takiej możliwości. Aby rozłożyć zadłużenie na raty, podatnik musi złożyć wniosek do ZUS, w którym umotywuje swoja prośbę, wskazując, dlaczego nie jest w stanie uregulować należności jednorazowo.