Opłaty skarbowe w KPiR - wszystko co warto wiedzieć

Przedsiębiorcy, prowadząc działalność gospodarczą, ponoszą różne koszty i opłaty. Wśród wydatków, z jakimi muszą się liczyć, są opłaty skarbowe. Koszty te ponoszone są w związku z dokonywaniem różnych czynności urzędowych. Wśród nich wymienić można np. opłaty za pełnomocnictwa, a także wydanie różnego rodzaju zaświadczeń lub zezwoleń. Podatnik prowadzący działalność gospodarczą nie jest w stanie uchronić się przed koniecznością uiszczania  opłat skarbowych.

Czy opłaty skarbowe można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów,  zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT. Ponadto wydatki te muszą być odpowiednio udokumentowane i mieć związek z prowadzoną działalnością.

Ze względu na fakt, że opłaty skarbowe nie zostały wymienione w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT, można wyjść z założenia, że opłaty te podatnik może ująć w kosztach podatkowych. Pod warunkiem, że zostały one poniesione w związku z prowadzoną działalnością oraz podatnik posiada dowód uiszczenia opłaty skarbowej.

Wówczas po spełnieniu powyższych warunków podatnik może koszt związany z opłatą skarbową zaliczyć do kosztów podatkowych prowadzonej działalności.

Udokumentowanie zapłaty opłaty skarbowej

Opłaty skarbowe uiszcza się w kasie właściwego urzędu skarbowego lub opłaca przelewem bankowym na  właściwy rachunek.

Dokonując zapłaty w kasie urzędu skarbowego, podatnik otrzymuje potwierdzenie wpłaty. Na dokumencie tym powinny znajdować się takie informacje jak:

  • data zapłaty,

  • informację czego opłata dotyczyła,

  • wartość opłaty,

  • numer pokwitowania,

  • pieczątkę urzędu skarbowego,

  • podpis osoby, która przyjęła zapłatę.

Jeśli dokument posiada powyższe dane, na jego podstawie można dokonać ujęcia opłaty skarbowej w kosztach firmy.

Jeśli natomiast opłata skarbowa zostanie uiszczona przelewem bankowym, dokumentem, na podstawie którego wydatek można zaksięgować koszt, jest potwierdzenie przelewu.

Zaliczanie opłat skarbowych do KPiR

Wydatki poniesione na opłaty skarbowe należy kwalifikować jako pozostałe wydatki i księgować w kolumnie 13 KPiR. Dotyczy to oczywiście podatników, którzy prowadzą księgę przychodów i rozchodów.

W sytuacji, gdy czynność urzędowa, za którą podatnik wniósł opłatę, nie została dokonana , może on ubiegać się o zwrot wpłaconej kwoty. W tym celu należy złożyć stosowny wniosek do właściwego urzędu skarbowego i zawrzeć w nim informację o formie, w jakiej podatnik chce otrzymać zwrot pieniędzy.

Kwota ta może zostać zwrócona:

  • przelewem na rachunek bankowy podatnika,

  • gotówką w kasie właściwego urzędu skarbowego,

  • przekazem pocztowym - kwota zwrotu będzie wówczas pomniejszona o koszty opłat pocztowych, związanych z przesłaniem pieniędzy.

Należy jednak pamiętać, że jeśli wcześniej kwota opłaty skarbowej została ujęta w kosztach podatkowych, po otrzymaniu zwrotu konieczne będzie wyksięgowanie wydatku z kosztów podatkowych.