Poradnik Przedsiębiorcy

Powered by

wFirma.pl

Poznaj
niezbędne narzędzia
do zarządzania
Twoją firmą!

Dostępne
na wszystkie
platformy

Apple Windows Android BlackBerry

PCC - nie zawsze zapłacisz podatek od pożyczki

W myśl przepisów Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych umowa pożyczki podlega opodatkowaniu stawką 2% podstawy (wartość pożyczonej kwoty pieniędzy). W przypadku gdy podmiotem udzielających pożyczki jest firma, która zajmuje się tego typu usługami na co dzień, pożyczki podlegają zwolnieniu z podatku PCC. Obowiązek jego uiszczenia występuje w sytuacji, gdy pożyczka jest udzielana prywatnie, przez podmioty nieprowadzące w tym zakresie działalności. Przyjrzyjmy się dokładnie, kiedy podatek od pożyczki jest konieczny.

Kiedy nie trzeba płacić podatku od pożyczki?

Ustawodawca ustanowił wyjątki w zakresie obowiązku zapłaty podatku od pożyczki, czyli podatku od czynności cywilnoprawnych. Zwolnieniu z opodatkowania podlegają pożyczki udzielane między osobami należącymi do I grupy podatkowej - do kwoty 9637 zł. Dotyczy to sytuacji, w której pożyczki udzielane są przez małżonków, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i przez teściów. Powyższa kwota jest górnym limitem pożyczki uzyskanej od jednej osoby przez okres 5 lat.  

Istnieje dodatkowo możliwość nielimitowanej pożyczki udzielanej przez małżonków, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma, macochę. Nie występuje jednak w przypadku pożyczek między teściami a zięciem i synową. Dla skorzystania z tej możliwości konieczne jest złożenie deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych właściwemu organowi podatkowemu w terminie 14 dni od daty dokonania czynności. Dodatkowo należy udokumentować otrzymanie przez biorącego pożyczkę pieniędzy na rachunek bankowy albo  rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.

Podatek od pożyczki a pieniądze od znajomych

Inaczej wygląda kwestia pożyczek od znajomych. W tym przypadku również zostały uregulowane wyjątki podlegające zwolnieniu z opodatkowania PCC. Dotyczy to pożyczek:

  1. otrzymanych od jednej osoby w kwocie nieprzekraczającej 5000 zł bądź 25000 zł od wielu osób - otrzymane w ciągu 3 kolejnych lat kalendarzowych, począwszy od 1 stycznia 2009 roku,
  2. udzielonych przez przedsiębiorców niemających na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej siedziby lub zarządu, prowadzących działalność w zakresie kredytowania oraz udzielania pożyczek,
  3. z kas lub funduszów zakładowych, funduszów związków zawodowych, pracowniczych kas zapomogowo pożyczkowych, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, koleżeńskich kas oszczędnościowo-pożyczkowych działających w wojsku oraz z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
  4. utworzonych w drodze ustawy innych funduszów celowych,
  5. udzielonych przez wspólnika (akcjonariusza) spółce kapitałowej.

Odpowiednie udokumentowanie pożyczki

Otrzymanie pożyczki musi zostać odpowiednio udokumentowane, w związku z tym wpłata powinna zostać dokonana na rachunek bankowy. Dodatkowo pożyczkobiorca ma obowiązek poinformować urząd skarbowy o uzyskaniu pożyczki w ciągu 14 dni od jej uzyskania na druku PCC-3.

W sytuacji gdy wysokość pożyczki przekroczy limit 9637 zł, podatnik musi sam wyliczyć wysokość podatku do zapłaty, zgłosić na druku PCC-3 oraz opłacić w terminie 14 dni od jej otrzymania.

Podwyższona stawka podatku od pożyczki

Stawka podatku PCC wynosi 20% podstawy opodatkowania, jeżeli osoba biorąca pożyczkę nie zgłosiła jej w US i nie odprowadziła podatku. Jest to tzw. sankcyjna stawka podatku.