Sejm przyjął pakiet ustaw wprowadzających istotne zmiany w CIT, VAT oraz w funkcjonowaniu bazy przedsiębiorców. Nowelizacja ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej oraz ustawy o VAT trafi do podpisu Prezydenta. Pozostałe projekty, które modyfikują kluczowe przepisy ustawy o CIT, w tym opodatkowanie instytucji finansowych, czekają na rozpatrzenie przez Senat.
Nowe dane w bazie przedsiębiorców
Pierwsza z nowelizacji pozwoli na rozszerzenie bazy biznes.gov.pl. Wkrótce na portalu Ministerstwa Rozwoju i Technologii sprawdzisz, czy kontrahent jest w wykazie podatników VAT. Dane o podatnikach VAT będą aktualizowane raz dziennie. Zmiana wejdzie w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
Ograniczenie zwolnienia z CIT dla fundacji rodzinnych
Posłowie wprowadzili zmiany, które ograniczają zwolnienie z CIT dla fundacji rodzinnych (z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT):
- Fundacja zapłaci CIT, jeśli sprzeda składnik majątku przed upływem 36 miesięcy od jego zakupu, nieodpłatnego przekazania jej lub otrzymania od podmiotu powiązanego (zgodnie z art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT). Okres 36 miesięcy będzie liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło wniesienie, przekazanie lub nabycie zbywanego majątku. Zmiany dotyczą majątku nabytego lub otrzymanego po 31 grudnia 2025 r..
- Fundacja rodzinna zapłaci CIT od dochodów z najmu krótkoterminowego budynków mieszkalnych. Najem na cele mieszkaniowe pozostanie bez daniny. Zwolnienie z CIT nie obejmie też innych budynków (niemieszkalnych) "przeznaczonych do całodobowego zakwaterowania".
- Fundacje zapłacą podatek, jeśli prowadzą działalność przez podmioty transparentne podatkowo (np. luksemburska spółka SCSp).
- Będą też musiały zapłacić daninę z tytułu udziału w zagranicznych jednostkach kontrolowanych (CFC) i stosować exit tax (art. 24f ustawy CIT).
- Rozszerzony zostanie katalog ukrytych zysków. Zaliczy się do nich wartość umorzonych, przedawnionych lub odpisanych jako nieściągalne należności z tytułu pożyczki udzielonej przez fundację beneficjentowi, fundatorowi lub osobie fizycznej powiązanej z nimi lub z fundacją.
Te zmiany mają wejść w życie od 1 stycznia 2026 r..
Wzrost CIT dla instytucji finansowych i małych podatników
Przyjęta przez Sejm nowelizacja ustawy o CIT i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych zakłada podniesienie podstawowej stawki CIT dla banków i innych instytucji finansowych.
| Okres | Podstawowa stawka CIT | Preferencyjna stawka CIT dla nowo powstałych/małych |
| 2026 r. | Podniesiona do 30% | Podniesiona do 20% |
| 2027 r. | Wyniesie 26% | Wyniesie 16% |
| Docelowo od 2028 r. | Wzrost z 19% do 23% | Wzrost z 9% do 13% |
Limit dla małego podatnika (przychody ze sprzedaży brutto do 2 mln euro w poprzednim roku) także ma być liczony proporcjonalnie na podstawie innej nowelizacji (projekt nr UD116), która jest jeszcze w konsultacjach.
Etapy legislacyjne
- Nowelizacja z 17 października 2025 r. ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy oraz ustawy o VAT – czeka na podpis Prezydenta.
- Nowelizacja ustawy o CIT (druk sejmowy nr 1753) – czeka na rozpatrzenie przez Senat.
- Nowelizacja ustawy o CIT i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych (druk sejmowy nr 1752) – czeka na rozpatrzenie przez Senat.
Polecamy:
