Planujesz zakup samochodu do firmy i zastanawiasz się, jak rozliczyć podatek VAT i koszty jego użytkowania? Dobra wiadomość dla przedsiębiorców jest taka, że obowiązujące zasady dotyczące odliczania VAT od samochodów osobowych nie zmienią się co najmniej do końca 2028 roku. Jednocześnie od 2026 r. wejdą w życie zmiany w podatkach dochodowych dotyczące limitów amortyzacji aut. W artykule wyjaśniamy, co to oznacza w praktyce i jak przygotować się do nadchodzących zmian.
Obowiązujące reguły rozliczania VAT od aut
W Polsce od kilku lat obowiązuje tzw. derogacja w zakresie VAT. Oznacza to, że przedsiębiorca może odliczyć:
50% VAT – gdy samochód osobowy jest wykorzystywany zarówno służbowo, jak i prywatnie,
100% VAT – gdy auto służy wyłącznie działalności gospodarczej, przy spełnieniu dodatkowych warunków formalnych.
Aby odliczać pełny VAT, przedsiębiorca musi:
zgłosić pojazd na formularzu VAT-26,
prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu („kilometrówkę”),
posiadać regulamin wewnętrzny zakazujący użytku prywatnego.
VAT od samochodów osobowych - przedłużenie zasad do końca 2028 r.
Rada UE zgodziła się, aby obecne rozwiązania obowiązywały aż do 31 grudnia 2028 r.. Ostateczne potwierdzenie ma nastąpić we wrześniu 2025 r., ale wszystko wskazuje na to, że przedsiębiorcy mogą być spokojni – zmian w VAT od samochodów w najbliższych latach nie będzie.
Limity amortyzacji aut od 2026 r.
Choć VAT pozostaje bez zmian, od 2026 r. przedsiębiorców czekają modyfikacje w podatkach dochodowych. Limit amortyzacji i zaliczania w koszty wartości auta osobowego ulegnie zmianie i będzie zależny od napędu pojazdu oraz jego emisji spalin.
W związku z czym od 2026 roku planowany jest podział na trzy limity uzależnione od rodzaju napędu i emisji CO₂:
225 000 zł – auta elektryczne lub napędzanych wodorem,
150 000 zł – auta spalinowe, których emisja CO₂ wynosi poniżej 50 g/km oraz te wprowadzone do środków trwałych przed 1 stycznia 2026 roku,
100 000 zł – auta spalinowe, których emisja CO₂ wynosi 50 g/km lub więcej.
