Rząd pracuje nad rewolucją w przepisach, zapowiadając liczne zmiany w podatkach PIT i CIT, które mają wejść w życie już w 2026 roku. Główny cel nowelizacji to uszczelnienie systemu i walka z unikaniem opodatkowania. Nowe przepisy mają sprawić, że wszyscy będą płacić podatki w równym stopniu, zgodnie z artykułem 84 Konstytucji RP. Poniżej omawiamy kluczowe zmiany, które zapowiada projekt ustawy!
Zmiany w podatkach - najważniejsze propozycje zmian w PIT
Poniżej przedstawiamy zmiany w podatkach na gruncie PIT:
- Darowizny po leasingu - sprzedaż rzeczy darowanej najbliższej rodzinie, która została wykupiona z leasingu, będzie opodatkowana, jeśli nastąpi w ciągu 3 lat od darowizny. Obecnie ten okres wynosi 6 miesięcy.
- Zmiany w programach motywacyjnych - przychody z instrumentów finansowych, jak np. warranty subskrypcyjne, będą zaliczane do źródła „stosunek pracy”.
- Datio in solutum - przychodem ze sprzedaży nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu będzie wartość uregulowanego zobowiązania.
- Ograniczenie ulgi mieszkaniowej -ulga będzie przysługiwać tylko na zakup jednego mieszkania lub gruntu, jeśli podatnik nie ma innej nieruchomości mieszkalnej.
- Zmiany w zasadach amortyzacji - po złożeniu zeznania rocznego podatnik nie zmieni już stawek amortyzacyjnych. Ma to ukrócić manipulowanie kosztami wstecz.
- Danina solidarnościowa a IP BOX - dochody z IP BOX zostaną włączone do podstawy daniny solidarnościowej. Podatnik będzie mógł je pomniejszyć o straty, ale tylko w ramach tego samego źródła przychodów.
- IP BOX a zatrudnienie - z preferencji IP BOX skorzystają tylko firmy zatrudniające co najmniej trzy osoby.
- Ryczałt 17% dla podmiotów powiązanych - usługi między podmiotami powiązanymi (np. wspólnik a spółka) będą objęte 17% ryczałtem. Ma to ograniczyć obniżanie dywidend.
Zmiany w podatkach - najważniejsze propozycje zmian w CIT
Poniżej przedstawiamy zmiany w podatkach na gruncie CIT:
- Opodatkowanie likwidacji spółek - dochody wspólników z likwidacji spółki osobowej (powstałej z przekształcenia spółki kapitałowej) będą opodatkowane, jeśli likwidacja nastąpi do 3 lat po przekształceniu.
- Zakaz amortyzacji wartości firmy - nie będzie można amortyzować wartości firmy, która powstała przy odpłatnym korzystaniu z przedsiębiorstwa.
- Definicja nowego podatnika - wprowadzono definicję podatnika, który rozpoczyna działalność. Nie dotyczy ona firm kontynuujących działalność innego przedsiębiorstwa.
- Definicja małego podatnika - zmiany doprecyzowują, jak ustalać wartość przychodu do limitu małego podatnika w przypadku skróconego lub wydłużonego roku podatkowego.
- Amortyzacja nieruchomości - zakaz amortyzacji w spółkach nieruchomościowych będzie dotyczyć również nieruchomości klasyfikowanych jako inwestycje. Ma to powiązać amortyzację podatkową z bilansową.
- Ukryte zyski - z definicji ukrytych zysków usunięto przesłankę "związku z prawem do udziału w zysku". Katalog świadczeń uznawanych za ukryty zysk poszerzono m.in. o opłaty za najem, dzierżawę i usługi doradcze.
- Definicja wydatków niezwiązanych z działalnością - wprowadzono definicję, która uznaje za takie wydatki m.in. koszty, które nie służą osiąganiu przychodów, a także kary i grzywny.
- Likwidacja spółek - dochody z likwidacji spółki osobowej, która powstała z przekształcenia spółki kapitałowej, będą opodatkowane, jeśli likwidacja nastąpi przed upływem 3 lat od przekształcenia.
- Podatek od przerzucanych dochodów - uzasadnienie wspomina, że przepisy w tej kwestii zostaną doprecyzowane.
- Minimalny CIT - projekt przewiduje modyfikację minimalnego podatku dochodowego, a zwolnione mają być firmy, których rentowność wyniosła co najmniej 2% w jednym z dwóch ostatnich lat podatkowych.
- Ryczałt od dochodów spółek - każda wypłata po zakończeniu opodatkowania ryczałtem będzie traktowana jako wypłata z zysku wypracowanego w okresie objętym tym podatkiem.
- Zmiana formy opodatkowania - w uzasadnieniu projektu znajdziemy informację o możliwości skutecznego przejścia na ryczałt od dochodów spółek, nawet przy braku podpisu sprawozdania finansowego w terminie.
Zmiany w podatkach - podsumowanie
Projekt nowelizacji przynosi 20 obszernych zmian. Dotyczą one rozliczeń w PIT i CIT, amortyzacji, ulg i ryczałtu od spółek. Wszystkie zmiany mają na celu uszczelnienie systemu podatkowego, walkę z unikaniem podatków oraz zwiększenie równości podatników.
Polecamy:
