Q: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, równocześnie jestem zatrudniony na umowę o pracę na pełny etat. Z tytułu działalności gospodarczej płacę jedynie składkę zdrowotną, a z urzędem skarbowym rozliczam się kwartalnie. Czy zakładając teraz kolejną firmę zajmującą się zupełnie czymś innym płacę obowiązuje minie podwójna składka zdrowotna?

W przypadku gdy prowadzi Pan kilka działalności składkę na ubezpieczenie zdrowotne należy opłacać odrębnie od każdej z nich. Wyjątkiem jest tutaj składka na ubezpieczenie społeczne, które może opłacać Pan jedynie w ramach etatu pod warunkiem, że osiągane wynagrodzenie nie jest niższe od minimalnego wynagrodzenia. Proszę również pamiętać, iż jeżeli uzyskuje Pan przychody z więcej niż jednej spółki (także w ramach tego samego rodzaju), to składka zdrowotna powinna być opłacana odrębnie od każdej prowadzonej spółki . #polecamy#

Q: Zakupiłam samochód osobowy na firmę na leasing pierwsza rata to 6 500 zł. Wartość samochodu to 65 000 zł i za tyle go kupuję plus oczywiście koszty leasingu i rejestracji. Jak ten zakup wprowadzić do środków trwałych? Jaką wartość początkową przyjąć?

Przede wszystkim na początku należy rozróżnić, czy jest to leasing operacyjny , czy finansowy . Jeżeli leasing operacyjny (najczęściej występujący w przypadku samochodów), to samochód nie będzie stanowił środka trwałego w Pani firmie, ponieważ przez cały okres leasingu pozostaje on własnością leasingodawcy i to on dokonuje jego amortyzacji. Leasing firmowego samochodu osobowego uprawnia do zaliczenia do kosztów faktury za raty leasingowe oraz, jeżeli jest Pani czynnym podatnikiem VAT i przysługuje Pani prawo odliczania VAT, to również z faktur tych może go Pani odliczyć. Sposób odliczenia podatku VAT zależny jest od sposobu wykorzystywania pojazdu. Jeśli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie w działalności możliwe jest odliczenie 100% podatku VAT (dodatkowo trzeba dokonać zgłoszenia VAT-26, prowadzić kilometrówkę dla celów VAT oraz sporządzić regulamin użytkowania pojazdu) lub 50% jeśli pojazd jest wykorzystywany zarówno w działalności jak i do celów prywatnych bez dodatkowych warunków. #polecamy#

Q: Chciałbym zatrudnić swoją małżonkę na umowę w swojej firmie. Jak wygląda to z prawnego punktu widzenia?

Według prawa Kodeks pracy nie wyklucza możliwości zatrudniania członków rodziny na umowę o pracę (zarówno w pełnym wymiarze godzin, jak i na część etatu), ale należy pamiętać, że tak świadczona praca musi odbywać się według ściśle określonych zasad i warunków właściwych dla stosunku pracy. Znaczy to, że z chwilą nawiązania stosunku pracy pracownik zobowiązuje się do wykonywania określonego rodzaju pracy na rzecz pracodawcy i pod jego kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez pracodawcę. Pracodawca ze swej strony zobowiązuje się natomiast do zatrudnienia pracownika za wynagrodzeniem. Warto pamiętać, że w aspekcie prawa pracy oraz przepisów ubezpieczeniowych współmałżonek będzie traktowany nie jako pracownik, ale jako osoba współpracująca przy prowadzeniu działalności gospodarczej drugiego współmałżonka. Nie mniej jednak, nie ma przeszkód, aby współmałżonek został zatrudniony w charakterze pracownika np. na część etatu. Należy również pamiętać, że praca zatrudnionego małżonka nie może być uwzględniana w kosztach uzyskaniach przychodu. Wynagrodzenie brutto takiego pracownika nie jest więc kosztem pracodawcy. Mówi o tym wprost art. 23 ust. 10 ustawy o PIT. Jedynie składki na ubezpieczenie społeczne związane z zatrudnieniem na podstawie umowy o pracę małżonka w części, w której zobowiązany do ich uiszczania jest pracodawca, stanowią dla niego koszty uzyskania przychodów.

Question 1

Obecnie prowadzę działalność gospodarczą, jednak mam już prawo do powszechnej emerytury zważywszy na mój wiek i okres lat składkowych. W związku z czym wystąpiłem do ZUS z wnioskiem o przyznanie emerytury. Czy jeżeli będę pobierał emeryturę, to będę mógł prowadzić jednocześnie działalność gospodarczą? Czy emeryt ma taka możliwość?

Accepted Answer

Tak. W momencie, gdy nabędzie Pan prawa do otrzymania emerytury z ZUS, nie musi Pan zaprzestać prowadzenia działalności gospodarczej. Obowiązek przerwania aktywności zawodowej w trakcie pobierania emerytury dotyczy jedynie pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. Jeżeli ma Pan prawo do powszechnej emerytury, nie obowiązuje Pana żaden limitu przychodu, jaki może Pan osiągnąć, aby emerytura nie była zawieszona lub pomniejszona. Co więcej, emeryt, który prowadzi działalność gospodarczą, z tego tytułu będzie opłacał jedynie składkę zdrowotną.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne może nie być opłacana przez emeryta prowadzącego działalność gospodarczą, którego wysokość emerytury nie przekracza miesięcznie kwoty minimalnego wynagrodzenia w przypadku, gdy:

uzyskuje on dodatkowe przychody z tytułu działalności w wysokości nieprzekraczającej miesięcznie 50% kwoty najniższej emerytury lub
opłaca podatek dochodowy w formie karty podatkowej.#polecamy#

#banner-17422#

Question 2

Słyszałam, że za brak PESEL w CEIDG grozi wykreśleniem z ewidencji. Czy jest to prawdą i jak mogę sprawdzić, czy PESEL jest we wpisie?

Accepted Answer

Przedsiębiorcy, którzy nie mają wpisanego PESEL w CEIDG muszą go uzupełnić do 19 maja 2018 roku. Jeśli tego nie zrobią - zostaną automatycznie wykreśleni z ewidencji.

Obowiązek uzupełnienia wpisu w CEIDG o numer PESEL, to efekt nowelizacji ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, przyjętej we wrześniu 2015 r. Dała ona przedsiębiorcom dwa lata (licząc od momentu wejścia w życie) na uzupełnienie danych. Dwuletni termin mija 19 maja 2018 roku.

Z praktycznego punktu widzenia, przedsiębiorcy którzy rejestrowali się po 31.12.2011 roku mają podany już numer PESEL w CEIDG, natomiast ci przedsiębiorcy, którzy rejestrowali się gdy obowiązkowy był i NIP, i PESEL - powinni sprawdzić swój wpis w CEIDG - i gdy brak tam PESEL-u - uzupełnić wpis.

Wykreślenie z CEIDG firm bez PESEL-u ma na celu wyeliminować “martwe wpisy”. Ministerstwo Przedsiębiorczości i Technologii komentuje, że wykreślenia z CEIDG nie należy się obawiać “Wykreślenie obejmie jedynie te wpisy, które nie mogą być zweryfikowane na podstawie dostępnych baz danych (GUS, Ministerstwo Finansów) i od lat pozostają "uśpione". Aktywnie działający przedsiębiorcy nie muszą się obawiać, że omyłkowo zostaną wyrzuceni z ewidencji”.

Aby sprawdzić, czy PESEL jest we wpisie wystarczy:

Odnaleźć swój wpis w bazie przedsiębiorców i zobaczyć w historii wpisu, czy składano jakieś wnioski po 1 stycznia 2012 roku. Jeśli tak - oznacza, to że PESEL musiał być podany. W takiej sytuacji nie trzeba już nic robić. Natomiast jeśli wniosków po tym terminie nie składano, należy sprawdzić czy pod statusem działalności jest informacja "wpis nie przeszedł weryfikacji, przyczyna: brak numeru PESEL". Jeśli jest taka informacja, należy udać się dowolnego urzędu gminy, żeby uzupełnić dane.
Jeśli nie można znaleźć wpisu lub nie składano żadnych wniosków przez CEIDG należy udać się do dowolnego urzędu gminy, gdzie urzędnik odnajdzie wpis i sprawdzi, czy jest na nim PESEL. Jeśli go nie ma - od razu przyjmuje wniosek o zmianę, na którym uzupełnić należy brakujące dane.

Uwaga!

Jeśli przedsiębiorca nie zdąży uzupełnić numeru PESEL do 19 maja 2018 r. i wpis zostanie wykreślony - można wystąpić do Ministra Przedsiębiorczości i Technologii o przywrócenie wpisu i umieszczenie na nim brakujących danych. Pismo trzeba przesłać do Departamentu Małych i Średnich Przedsiębiorstw w Ministerstwie Przedsiębiorczości i Technologii elektronicznie lub pocztą tradycyjną.

#polecamy#

#banner-5599#

Question 3

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą od 3 lat. W niedługim czasie przejdę na zasiłek macierzyński. W związku z tym zastanawiam się, czy będąc na zasiłku macierzyńskim mogę prowadzić działalność gospodarczą? Czy muszę zawiesić działalność na cały okres urlopu macierzyńskiego?

Accepted Answer

Prowadzenie działalności gospodarczej podczas zasiłku macierzyńskiego jest prawnie dozwolone. Zgodnie z art. 9 ust. 1c Ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą i pobierające zasiłek macierzyński, podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym z tytułu pobierania zasiłku macierzyńskiego. Zatem nie podlegają one obowiązkowym ubezpieczeniom – emerytalnemu i rentowemu – z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Składki z tego tytułu finansuje budżet państwa za pośrednictwem ZUS. Będzie Pani miała obowiązek odprowadzania jedynie składki na ubezpieczenie zdrowotne z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.

Po przyznaniu prawa do zasiłku macierzyńskiego, musi Pani dokonać wyrejestrowania z ubezpieczeń na druku ZUS ZWUA, z kodem przyczyny wyrejestrowania: 600 oraz zarejestrować się tylko do ubezpieczenia zdrowotnego na druku ZUS ZZA.

Natomiast, jeśli zdecyduje się Pani zawiesić działalność gospodarczą w trakcie pobierania zasiłku macierzyńskiego, wówczas nie opłaca Pani składek na ubezpieczenia społeczne, ani na ubezpieczenie zdrowotne.

W okresie pobierania zasiłku macierzyńskiego można korzystać ze świadczeń opieki zdrowotnej, bez konieczności opłacania ubezpieczenia zdrowotnego. Jednak na potwierdzenie objęcia ubezpieczeniem, konieczne jest uzyskanie w ZUS zaświadczenia o pobieraniu zasiłku macierzyńskiego.

#polecamy#

#banner-14896#

Question 4

Jakie dane na pieczątce firmowej w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej powinienem zawrzeć?

Accepted Answer

Generalnie polskie prawo formalnie nie nakłada obowiązku posiadania przez firmy pieczęci, jednak procedury Urzędu Skarbowego i banków zazwyczaj czynią koniecznym wyrobienie pieczęci w procesie rejestracji firmy. Na pieczątce firmowej powinny znaleźć się informacje takie jak: pełna nazwa firmy, adres siedziby (ewentualnie dodatkowo inny adres prowadzenia działalności), NIP oraz numer REGON. Często umieszczone są na niej dane kontaktowe: numer telefonu, fax, adres poczty elektronicznej (e-mail), adres serwisu internetowego (strony www) itp.

#polecamy#

#banner-19276#

Question 5

Planuję założyć działalność gospodarczą. Słyszałam, że rejestracja w CEIDG-1 elektronicznie jest możliwa elektronicznie, ale że również można założyć firmę przez telefon. Czy to prawda? Jak szybko założyć działalność gospodarczą?

Accepted Answer

Tak, obecnie istnieje możliwość rejestracji firmy również przez telefon. Zatem, aby zarejestrować działalność gospodarczą jako osoba fizyczna w CEDIG-1, należy wybrać jeden z trybów postępowania:

wypełnienie wniosku on-line i złożenie (podpisanie) go elektronicznie;

przygotowanie wniosku on-line i podpisanie go w dowolnym urzędzie gminy lub miasta;
pobranie i złożenie wniosku papierowego w dowolnym urzędzie gminy lub miasta;
przesłanie wniosku listem poleconym do wybranego urzędu gminy lub miasta z podpisem notarialnie potwierdzonym;
wypełnienie wniosku przez telefon i podpisanie go w dowolnym urzędzie gminy lub miasta.

Założenie firmy przez telefon wymaga:

kontaktu telefonicznego z konsultantem pod numerem 801 055 088 w dni powszednie od 8:00 do 16:00 (koszt połączenia jest uzależniony od taryfy Pani operatora);
podania konsultantowi niezbędnych danych do wypełnienia wniosku rejestracyjnego CEDIG-1 (w razie wątpliwości konsultant pomaga);
zachowania otrzymanego po zakończeniu rozmowy SMS-a z numerem wniosku;
udania się do dowolnego urzędu gminy i podania numeru wniosku z SMS-a;
podpisania wniosku w dowolnym urzędzie gminy lub miasta (konieczne posiadanie dowodu tożsamości).

#polecamy#

Question 6

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, równocześnie jestem zatrudniony na umowę o pracę na pełny etat. Z tytułu działalności gospodarczej płacę jedynie składkę zdrowotną, a z urzędem skarbowym rozliczam się kwartalnie. Czy zakładając teraz kolejną firmę zajmującą się zupełnie czymś innym płacę obowiązuje minie podwójna składka zdrowotna?

Accepted Answer

W przypadku gdy prowadzi Pan kilka działalności składkę na ubezpieczenie zdrowotne należy opłacać odrębnie od każdej z nich. Wyjątkiem jest tutaj składka na ubezpieczenie społeczne, które może opłacać Pan jedynie w ramach etatu pod warunkiem, że osiągane wynagrodzenie nie jest niższe od minimalnego wynagrodzenia.

Proszę również pamiętać, iż jeżeli uzyskuje Pan przychody z więcej niż jednej spółki (także w ramach tego samego rodzaju), to składka zdrowotna powinna być opłacana odrębnie od każdej prowadzonej spółki.

#polecamy#

Question 7

Co mogę zrobić, jeżeli przed rozpoczęciem działalności kupiłam towar, ale nie mam dowodu zakupu. Czy mogę go sprzedawać? Co powinnam zrobić? Proszę o pomoc.

Accepted Answer

Podatnicy prowadzący Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów zakup towaru przed rozpoczęciem działalności uwzględniają w spisie z natury, sporządzanym na dzień rozpoczęcia działalności gospodarczej. Wartość spisu podlega wpisaniu do KPiR jako pierwsza pozycja. Wydatki objęte remanentem będą rozliczone na koniec roku podatkowego jako różnice inwentaryzacyjne zmniejszające lub zwiększające dochód do opodatkowania.

#polecamy#

Question 8

Zakupiłam samochód osobowy na firmę na leasing pierwsza rata to 6 500 zł. Wartość samochodu to 65 000 zł i za tyle go kupuję plus oczywiście koszty leasingu i rejestracji. Jak ten zakup wprowadzić do środków trwałych? Jaką wartość początkową przyjąć?

Accepted Answer

Przede wszystkim na początku należy rozróżnić, czy jest to leasing operacyjny, czy finansowy. Jeżeli leasing operacyjny (najczęściej występujący w przypadku samochodów), to samochód nie będzie stanowił środka trwałego w Pani firmie, ponieważ przez cały okres leasingu pozostaje on własnością leasingodawcy i to on dokonuje jego amortyzacji. Leasing firmowego samochodu osobowego uprawnia do zaliczenia do kosztów faktury za raty leasingowe oraz, jeżeli jest Pani czynnym podatnikiem VAT i przysługuje Pani prawo odliczania VAT, to również z faktur tych może go Pani odliczyć. Sposób odliczenia podatku VAT zależny jest od sposobu wykorzystywania pojazdu. Jeśli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie w działalności możliwe jest odliczenie 100% podatku VAT (dodatkowo trzeba dokonać zgłoszenia VAT-26, prowadzić kilometrówkę dla celów VAT oraz sporządzić regulamin użytkowania pojazdu) lub 50% jeśli pojazd jest wykorzystywany zarówno w działalności jak i do celów prywatnych bez dodatkowych warunków.

#polecamy#

Question 9

Chciałabym się dowiedzieć, czy możliwa jest zmiana PKD prowadzonej działalności? A jeśli tak, to czy jest to czynność odpłatna?

Accepted Answer

Zmiana głównej kategorii PKD prowadzonej działalności jest możliwa. Należy tego dokonać na formularzu CEIDG-1 w ciągu 7 dni od dnia zmiany danych. Uzupełniony formularz CEIDG-1 składa się w urzędzie gminy lub urzędzie miasta. Na podstawie złożonego formularza CEIDG-1 o aktualizacji danych automatycznie zostaje powiadomiony właściwy dla podatnika urząd skarbowy, Główny Urząd Statystyczny oraz Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

Wniosek o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej oraz zmianę wpisu nie podlega opłacie. Jest całkowicie darmowy.

#polecamy#

Question 10

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i jestem w trakcie przenoszenia siedziby firmy do innej miejscowości. Czy w związku z tym zmieni się również urząd skarbowy?

Accepted Answer

Jak wynika z art. 3 ust.1 ustawy o podatku od towarów i usług, co do zasady właściwym dla podatnika organem podatkowym jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Gdy w trakcie okresu rozliczeniowego nastąpi zmiana miejsca wykonywania czynności, miejsca zamieszkania lub adresu siedziby na skutek czego zmianie ulegnie właściwy urząd skarbowy podatnik zgodnie z art. 13 ust.1 rozporządzenia Ministra Finansów z 22 sierpnia 2005 r. w sprawie właściwości organów podatkowych, składa deklarację VAT w urzędzie właściwym dla ostatniego dnia tego okresu.

Reasumując zmiana siedziby będzie miała wpływ tylko i wyłącznie na urząd skarbowy dla celów podatku VAT. Natomiast w zakresie podatku dochodowego urząd skarbowy pozostaje niezmienny, gdyż zmianie nie uległo Pańskie miejsce zamieszkania.

Question 11

Mój główny kontrahent zlecił mi wyjazd służbowy do Hiszpanii. Opłacił mi transport, nocleg i i częściowe wyżywienie. Czy z tytułu wyjazdu służbowego przysługuje mi dieta?

Accepted Answer

Zgodnie z § 7 ust. 3 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej, dieta nie przysługuje:

za czas delegowania do miejscowości pobytu stałego lub czasowego pracownika oraz w przypadkach, o których mowa w § 10;

jeżeli pracownikowi zapewniono bezpłatne całodzienne wyżywienie.

Natomiast zgodnie z § 7 ust. 4:

Kwotę diety zmniejsza się o koszt zapewnionego bezpłatnego wyżywienia, przyjmując, że każdy posiłek stanowi odpowiednio:

śniadanie - 25% diety;

obiad - 50% diety;

kolacja - 25% diety.

Jeżeli kontrahent nie sfinansował wszystkich 3 posiłków, to część diety będzie Pan miał prawo ująć w kosztach. Zapisów dotyczących kosztów podróży służbowej, w tym również diet, dokonuje się na podstawie rozliczenia tych kosztów sporządzonego na dowodzie wewnętrznym, zwanym rozliczeniem podróży służbowej. Do przeliczenia wartości diety na PLN należy zastosować kurs z dnia poprzedzającego rozliczenie delegacji.

Question 12

Prowadzę działalność gospodarczą i opłacam składkę na ubezpieczenie chorobowe. Czy jak jestem na L4, to mogę wystawiać faktury sprzedaży?

Accepted Answer

Nie powinno się wystawiać czy chociażby podpisywać dokumentów sprzedaży, ponieważ ZUS może zakwestionować prawo do zasiłku chorobowego. Zwolnienie to okres, w którym nie wolno wykonywać pracy, a podpisywanie faktur i innych dokumentów jest uznawane za prace wykonywane w trakcie działalności gospodarczej.

Powyższa kwestia była rozpatrywana przez Sąd Najwyższy w wyroku z dnia 17 stycznia 2002 r. (nr sygn. II UKN 710/00, OSNP 2003/20/498). Stwierdzono w nim, że wystawianie faktur to praca zarobkowa, która przyczynia się do utraty prawa do zasiłku chorobowego. Zgodnie z art. 17 ustawy zasiłkowej, ubezpieczony wykonujący w okresie orzeczonej niezdolności do pracy pracę zarobkową lub wykorzystujący zwolnienie od pracy w sposób niezgodny z celem tego zwolnienia, wówczas traci prawo do zasiłku chorobowego za cały okres tego zwolnienia.

W takim wypadku na czas swojej choroby najlepiej zatrudnić pracownika, np. na umowę zlecenie, który będzie upoważniony do wystawiania faktur sprzedaży.

Question 13

Chciałbym zatrudnić swoją małżonkę na umowę w swojej firmie. Jak wygląda to z prawnego punktu widzenia?

Accepted Answer

Według prawa Kodeks pracy nie wyklucza możliwości zatrudniania członków rodziny na umowę o pracę (zarówno w pełnym wymiarze godzin, jak i na część etatu), ale należy pamiętać, że tak świadczona praca musi odbywać się według ściśle określonych zasad i warunków właściwych dla stosunku pracy. Znaczy to, że z chwilą nawiązania stosunku pracy pracownik zobowiązuje się do wykonywania określonego rodzaju pracy na rzecz pracodawcy i pod jego kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez pracodawcę. Pracodawca ze swej strony zobowiązuje się natomiast do zatrudnienia pracownika za wynagrodzeniem. Warto pamiętać, że w aspekcie prawa pracy oraz przepisów ubezpieczeniowych współmałżonek będzie traktowany nie jako pracownik, ale jako osoba współpracująca przy prowadzeniu działalności gospodarczej drugiego współmałżonka. Nie mniej jednak, nie ma przeszkód, aby współmałżonek został zatrudniony w charakterze pracownika np. na część etatu.

Należy również pamiętać, że praca zatrudnionego małżonka nie może być uwzględniana w kosztach uzyskaniach przychodu. Wynagrodzenie brutto takiego pracownika nie jest więc kosztem pracodawcy. Mówi o tym wprost art. 23 ust. 10 ustawy o PIT. Jedynie składki na ubezpieczenie społeczne związane z zatrudnieniem na podstawie umowy o pracę małżonka w części, w której zobowiązany do ich uiszczania jest pracodawca, stanowią dla niego koszty uzyskania przychodów.

Question 14

Jestem czynnym podatnikiem VAT. W marcu 2015 roku zakupiłem kasę fiskalną i skorzystałem z ulgi - 700 zł. Teraz zamierzam zlikwidować działalność. Czy zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej jest konieczny?

Accepted Answer

Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej został uregulowany w art. 111 ust. 6 ustawy o VAT. Zgodnie z jego treścią:

Podatnicy są obowiązani do zwrotu odliczonych lub zwróconych im kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących, w przypadku gdy w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania zaprzestaną ich używania lub nie dokonują w obowiązującym terminie zgłoszenia kasy do obowiązkowego przeglądu technicznego przez właściwy serwis, a także w przypadku naruszenia warunków związanych z odliczeniem tych kwot, określonych w przepisach wydanych na podstawie ust. 7 pkt 1 i 2.

W Pańskim przypadku nie minął okres 3 lat, o którym mowa w ustawie, a więc konieczne będzie dokonanie zwrotu ulgi na zakup kasy fiskalnej na konto US.

Co ważne, zgodnie z par. 6 ust. 3 pkt 1 Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących, zwrotu ulgi należy dokonać na rachunek właściwego urzędu skarbowego w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po:

a) miesiącu, w którym powstały okoliczności uzasadniające dokonanie takiego zwrotu, jeżeli podatnik rozlicza podatek za okresy miesięczne,

b) kwartale, w którym powstały okoliczności uzasadniające dokonanie takiego zwrotu, jeżeli podatnik rozlicza podatek za okresy kwartalne.

Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej czynny podatnik VAT musi wykazać w składanej przez siebie deklaracji VAT-7 (przy rozliczeniu miesięcznym) lub VAT-7K. (przy rozliczeniu kwartalnym).

Obecnie obowiązujące druki - VAT-7 (16) oraz VAT-7K (10) - mają bowiem przewidziany oddzielny wiersz dla takich przypadków, a mianowicie Zwrot odliczonej lub zwróconej kwoty wydatkowanej na zakup kas rejestrujących, o którym mowa w art. 111 ust. 6 ustawy w części C, wiersz 17, pozycja 37.

Question 15

Jestem podmiotem zwolnionym z VAT i zamierzam zawiesić działalność gospodarczą. Jakich czynności muszę dokonać? Jakie dokumenty złożyć w urzędach i w jakich terminach?

Accepted Answer

#reklama-3# Po pierwsze, aby móc dokonać zawieszenia działalności gospodarczej nie może zatrudniać Pani pracowników. Przy czym zgodnie z Kodeksem pracy, przez pracownika należy rozumieć osobę zatrudnioną na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru, mianowania lub spółdzielczej umowy o pracę.

Kolejny krok to złożenie w urzędzie gminy lub za pośrednictwem Internetu druku CEIDG-1. W części dotyczącej rodzaju wniosku powinna zaznaczyć Pani informację “wniosek o wpis informacji o zawieszeniu działalności gospodarczej". W rubryce 14 formularza wskazuje Pani okres na jaki działalność zostanie zawieszona.

Nie musi Pani dodatkowo zgłaszać faktu dokonania zawieszenia działalności w urzędzie skarbowym, czy też w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych. Na podstawie złożonego wniosku CEIDG-1 informacja ta przesyłana jest automatycznie do urzędów i innych instytucji.

W trakcie zawieszenia działalności, co do zasady jest Pani zwolniona z obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy. Przy czym zwolnienie to nie jest równoznaczne ze zwolnieniem z obowiązku złożenia zeznania rocznego.

Co ważne zaliczkę podatnik musi wpłacić na konto urzędu skarbowego, gdy w okresie zawieszenia dokona sprzedaży wyposażenia lub środków trwałych, jak również w momencie osiągnięcia przychodów z należności powstałych jeszcze przed okresem zawieszenia działalności.

Konieczne będzie również zawieszenie amortyzacji środków trwałych. Składniki te nie podlegają amortyzacji od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawieszono działalność, co wynika z art. 22c pkt 5 ustawy o PIT.

Po złożeniu wniosku o zawieszenie działalności, urząd miasta lub urząd gminy przesyła informację do ZUS, który sporządza odpowiednie dokumenty i dokonuje wyrejestrowania. Przedsiębiorca zostanie poinformowany przez ZUS pisemnie o sporządzonych dokumentach. W sytuacji gdy podlega Pani preferencyjnym składkom ZUS należy pamiętać, że do 24-miesięcznego okresu ich obowiązywania wlicza się również okres zawieszenia firmy.

Question 16

Niedawno założyłem działalność gospodarczą. Do księgowania przychodów i wydatków używam oprogramowania komputerowego. Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów. Co muszę wydrukować, co wysłać, a co przechowywać, aby prawidłowo rozliczyć miesiąc?

Accepted Answer

Jeśli wystawia Pan dokumenty przychodowe - faktury, rachunki, korekty - w programie komputerowym, to konieczne będzie ich wydrukowanie. Kolejny krok to wydruk dowodów wewnętrznych, amortyzacji miesięcznej (jeśli posiada Pan amortyzowane środki trwałe), ewidencji przebiegu pojazdów, księgi przychodów i rozchodów oraz rejestrów zakupu i sprzedaży VAT. W sytuacji gdy zatrudnia Pan pracowników należy przechowywać także umowy oraz sporządzone do nich listy płac i rachunki.

Wraz z wydrukami należy także archiwizować wszystkie dokumenty kosztowe, potwierdzające poniesione w danym okresie wydatki firmowe. Tego typu dokumenty powinny zostać ułożone chronologicznie, zgodnie z numeracją wynikającą z podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

Deklaracje, które musi Pan sporządzić, to VAT-7 lub VAT-7K, VAT-UE (w przypadku gdy miały miejsce transakcje wewnątrzwspólnotowe) oraz ZUS DRA. Niezbędne jest także wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy (również za pracowników), mimo iż nie ma Pan obowiązku wystawiania i wysyłania deklaracji.

Question 17

Dokonałam zawieszenia działalności zgłaszając to na CEIDG-1, podając datę rozpoczęcia zawieszenia od 1 maja, a datę odwieszenia na 30 czerwca. Nie widzę jednak szans na lepszy interes w lipcu i sierpniu, więc chciałabym przedłużyć okres zawieszenia. Czy mam to zrobić ponownie składając formularz CEIDG-1?

Accepted Answer

Nie ma potrzeby ponownego składania formularza CEIDG-1. Podczas zawieszania działalności określiła Pani jedynie przewidywalną datę, do której działalność będzie zawieszona. Nie odwiesi się ona jednak automatycznie w tej dacie. Jeżeli nie złoży Pani wniosku o odwieszenie, zawieszenie będzie wciąż trwało bez konieczności jego “przedłużania”. Dopiero w momencie, gdy będzie Pani chciała odwiesić działalność składa się wniosek CEIDG-1.

Question 18

Wynająłem dodatkowy lokal na potrzeby działalności gospodarczej. Obecny stanie się magazynem oraz miejscem składowania dokumentacji księgowej. Czy należy to gdzieś zgłosić?

Accepted Answer

Nowy lokal należy zgłosić w aktualizacyjnym wniosku CEIDG-1. Jako cel zgłoszenia zaznacza się wówczas "Wniosek dotyczący zgłoszenia zmian wpisu w ewidencji działalności gospodarczej". Aby wskazać rubrykę lub pole, których zmiana dotyczy należy wstawić “x” w kwadracie widocznym po lewej stronie pola. Jeżeli będzie Pan zmieniał główne miejsce prowadzenia działalności, należy zaznaczyć okienko przy rubryce 10 i wprowadzić aktualne dane. Kolejne miejsca prowadzenia działalności wprowadza się za pośrednictwem załącznika CEIDG-MW.

Proszę również sprawdzić czy adres przechowywania dokumentacji księgowej się nie zmienił - rubryka 22.

Question 19

Prowadzę działalność gospodarczą. Obecnie zgłosił się do mnie kontrahent, który chciałby zatrudnić mnie na umowę zlecenie. Czy przychód z takiej umowy będzie przychodem z mojej działalności, czy powinienem wystawić zleceniodawcy rachunek poza moją firmą?

Accepted Answer

W takim przypadku wszystko zależy od tego, czy zlecenie pokrywa się z zakresem działalności, zgłoszonym do CEIDG. Jeśli tak jest, zleceniobiorca powinien wystawić fakturę/rachunek (w zależności od tego, czy jest podatnikiem VAT czynnym) w ramach działalności, a przychód z umowy zaliczyć do przychodów firmowych. Jeśli jednak umowa dotyczy innego zakresu usług, niż w prowadzonej działalności, to rachunek powinien zostać wystawiony poza działalnością.

Question 20

Remontuję mieszkanie, w którym prowadzę działalność gospodarczą. Niektóre wydatki są większe niż 3500 zł, czy powinny one zwiększyć wartość początkową środka trwałego, czy mogę zaliczyć je bezpośrednio do kosztów?

Accepted Answer

Wydatki poniesione na remont lokalu, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza, należy zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, bez względu na ich wysokość. W takim przypadku nie jest konieczna amortyzacja.

Należy jednak pamiętać, że w tej kwestii wyróżnia się także ulepszenie środka trwałego. Jest to o tyle istotne, że wydatki poniesione na takie działania - i przekraczające kwotę 3500 zł - powinny zwiększać wartość środka trwałego i być zaliczane w koszty poprzez odpisy amortyzacyjne.

Jak rozróżnić remont od ulepszenia środka trwałego? Przez remont należy rozumieć takie działania, które zmierzają do przywrócenia lokalowi stanu pierwotnego. Natomiast ulepszenie służy rozbudowie, przebudowie itp., której celem jest zwiększenie wartości środka trwałego w porównaniu do wartości, jaką posiadał on przy przyjęciu do firmy.

Zdaniem eksperta

Kategorie artykułów

Narzędzia

Zainteresują Cię

Wyślij znajomemu odnośnik do tego artykułu