Question 1

Czy byłoby prawidłowo, gdyby w ramach sprzedaży została wystawiona faktura dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności, nawet gdy odbiorca nie zażąda tego typu dokumentu? Jeśli nie, to w jaki sposób dokumentować i księgować przychód?  Marek, Lublin

Accepted Answer

Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych co do zasady powinna zostać zarejestrowana przy pomocy kasy fiskalnej. Przedsiębiorcy pod pewnymi warunkami mogą jednak skorzystać ze zwolnienia z kasy.

Na mocy § 3 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących zwolnienie przysługuje m.in.:

ze względu na limit obrotów, czyli wówczas gdy obrót ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym 20 000 zł (w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku podatkowego limit wylicza się według odpowiedniej proporcji);
przy sprzedaży wysyłkowej (pocztą lub kurierem), jeżeli sprzedawca otrzyma w całości zapłatę za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres).

#zobacztez#Należy jednak zaznaczyć, że został uregulowany szereg czynności, które bezwzględnie nie mogą korzystać ze zwolnienia z kasy (co oznacza, że sprzedaż na rzecz osób nieprowadzących działalności lub rolników ryczałtowych w takich przypadkach powinna być zarejestrowana na kasie już od pierwszej transakcji). Czynności te zostały wymienione w § 4 wspomnianego rozporządzenia.

Podczas korzystania ze zwolnienia z kasy fiskalnej sprzedaż może być księgowana na podstawie:

dziennej ewidencji sprzedaży bezrachunkowej lub
wystawionej faktury.

Jeżeli podczas korzystania ze zwolnienia z kasy fiskalnej sprzedaż na rzecz osób nieprowadzących działalności lub rolników ryczałtowych podatnik dokumentuje zawsze fakturami, wówczas nie ma obowiązku prowadzenia dziennej ewidencji sprzedaży.

Faktura dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności może zostać wystawiona przez podatnika, nawet jeśli podmiot nie wyrazi takiego żądania. Dokumentem potwierdzającym sprzedaż, wydawanym klientowi jest wówczas faktura.

W przypadku gdy podatnicy mogą korzystać ze zwolnienia z kasy i nie dokumentują sprzedaży fakturami, to sprzedaż powinna być księgowana na podstawie dziennej ewidencji sprzedaży. Ewidencję należy prowadzić w osobnym zeszycie (postać zbroszurowana). Powinna ona zawierać co najmniej numer kolejny wpisu, datę uzyskania przychodu, jego kwotę (z wyróżnieniem VAT według obowiązujących stawek) oraz podsumowanie wartości przychodu z danego dnia.

Sumę przychodów nieudokumentowanych fakturą z danego dnia księguje się po jego zakończeniu. Jeżeli w danym dniu nie wystąpiła sprzedaż, nie dokonuje się księgowania. W nowym pliku JPK_V7 ewidencja sprzedaży bezrachunkowej powinna mieć oznaczenie "WEW".

#polecamy#

#banner-70170#

Question 2

Czy termin wystawienia noty odsetkowej jest ograniczony? Czy jest jakiś termin, którego nie można przekroczyć?

Accepted Answer

Przez notę odsetkową należy rozumieć żądanie zapłaty odsetek, które dotyczy nieterminowo opłaconych należności.

W przypadku, gdy dłużnik zapłacił należność główną po terminie (np. fakturę), odsetki z tytułu opóźnienia przedawniają się z upływem trzech lat. Bieg terminu przedawnienia rozpoczyna się od dnia, w którym roszczenie o zapłatę odsetek stało się wymagalne.

Stanowisko to zostało potwierdzone przez uchwałę 7 sędziów Sądu Najwyższego z dnia 26 stycznia 2005, sygn. akt III CZP 42/04.

W uchwale stwierdzono, że co do zasady do roszczeń o odsetki za opóźnienie w zapłacie powinno stosować się trzyletni termin przedawnienia roszczeń o świadczenia okresowe w myśl Kodeksu cywilnego.

Jednakże odmiennie przedstawia się sytuacja przedawnienia odsetek za opóźnienie w sytuacji, gdy dłużnik w ogóle nie zapłacił należności głównej. Wówczas jeżeli przedawni się roszczenie o zwrot należności głównej, żądanie odsetek również ulega przedawnieniu. Dzieje się tak, ponieważ odsetki są prawem akcesoryjnym - nie mogą istnieć samodzielnie, niezależnie bez należności głównej.

#banner-70038#

Ponadto zgodnie z przepisami roszczenia z tytułu sprzedaży dokonanej w zakresie działalności przedsiębiorstwa sprzedawcy, roszczenia rzemieślników z takiego tytułu oraz roszczenia prowadzących gospodarstwa rolne z tytułu sprzedaży płodów rolnych i leśnych przedawniają się z upływem lat dwóch. Po dwóch latach przedawniają się także roszczenia z umowy o dzieło.

#polecamy#

#banner-70041#

Question 3

Co zrobić w sytuacji, gdy pracownik pomylił się na kasie fiskalnej i zamiast 17,40 zaksięgował 17040,00? Jak rozliczona powinna być pomyłka na kasie fiskalnej?

Accepted Answer

Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz rolników ryczałtowych co do zasady należy zewidencjonować na kasie fiskalnej. Tego rodzaju transakcje nierzadko wiążą się z błędnym ich ujęciem, dlatego też przedsiębiorcy powinni wiedzieć, jak poprawnie rozliczana jest pomyłka na kasie fiskalnej.

Oczywista pomyłka – co oznacza?

Przepisy nie definiują, co oznacza oczywista pomyłka. Z tego względu podatnicy mogą powoływać się na definicję ujętą w interpretacjach indywidualnych. Przykładem może być interpetacja o sygnaturze 0111-KDIB3-2.4012.626.2019.4.MN wydana 16 grudnia 2019 r. przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, w której czytamy, że:

„Przez oczywistą pomyłkę należy rozumieć taką pomyłkę, która ma miejsce w momencie sprzedaży, bądź niezwłocznie po niej. O oczywistej pomyłce można mówić również w sytuacji, gdy sprzedawca zaewidencjonuje na kasie sprzedaż towarów, której nie było – np. klient kupuje pomidory, gruszki, i ziemniaki, a sprzedawca zaewidencjonuje dodatkowo także cebulę. Za oczywistą pomyłkę należy uznać również przypadek, w którym sprzedawca zamiast zaewidencjonować na kasie stawkę podatku w wysokości 8% naliczy stawkę 80%, a zatem stawkę, która nie jest przewidziana w obowiązujących przepisach, stawkę nieistniejącą.
Oczywista omyłka jest to więc pomyłka, która jest łatwa do zauważenia, a »oczywistość« omyłki, rozumianej jako określenie niedokładności, nasuwa się każdemu bez potrzeby dodatkowych ustaleń, dokumentów”.

Pomyłka na kasie fiskalnej – jak rozliczyć?

W przypadku błędnie wystawionego paragonu fiskalnego z powodu oczywistej pomyłki lub błędu na kasie fiskalnej należy sporządzić ewidencję oczywistych pomyłek. W takiej ewidencji należy zawrzeć:

wartość brutto oraz VAT błędnie zewidencjonowanej sprzedaży,
krótki opis wyjaśniający przyczynę oraz okoliczności zaistnienia pomyłki,
oryginał paragonu fiskalnego zawierającego pomyłkę.

Przepisy nie regulują, jak dokładnie ma wyglądać taka ewidencja. Może to być po prostu zeszyt lub sporządzony druk zawierający wyżej wymienione informacje. Prowadzona jest ona najczęściej w okresach miesięcznych (analogicznie tak, jak księgowany jest przychód z kasy fiskalnej na podstawie miesięcznego raportu). W praktyce dotyczy ona także tylko jednej kasy fiskalnej. Wzór ewidencji oczywistych pomyłek dostępny jest w artykule: Ewidencja oczywistych pomyłek na kasie fiskalnej – wzór z omówieniem.

Jak już wyżej wspomniano, błędnie nabitego na kasie fiskalnej paragonu nie należy wydawać klientowi. W tej sytuacji przedsiębiorca ma obowiązek zachowania go poprzez wpięcie tego rodzaju dokumentu do sporządzonej ewidencji oczywistych pomyłek na kasie. Następnie należy nabić poprawną sprzedaż na kasie rejestrującej, po czym przekazać kontrahentowi prawidłowo wystawiony paragon.#banner-35049#

W kolejnym kroku, na podstawie ewidencji oczywistych pomyłek, należy pomniejszyć przychód z KPiR oraz VAT należny wynikający z paragonu (w przypadku czynności opodatkowanych VAT) – w okresie, w którym podatnik błędnie wystawił paragon.

Pomyłka na kasie fiskalnej – jak rozliczyć w systemie wFirma.pl?

Aby zaksięgować w systemie wFirma.pl ewidencję oczywistych pomyłek, należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » DODAJ INNY PRZYCHÓD » SPRZEDAŻ. W wyświetlonym oknie w danych nabywcy należy wybrać opcję BRAK KONTRAHENTA. Ze względu na to, że ewidencja obejmuje źle wystawione paragony z całego miesiąca, jako datę wystawienia i datę sprzedaży należy wskazać ostatni dzień miesiąca, którego dotyczy. W polach wartości należy uzupełnić kwoty z ewidencji ze znakiem „minus” w celu wyksięgowania błędnie wystawionych paragonów. W podzakładce ZAAWANSOWANE w pozycji RODZAJ SPRZEDAŻY JPK V7 - wskazujemy oznaczenie "RO".

pomyłka na kasie fiskalnej

Księgowanie przychodów z zewnętrznych ewidencji w systemie wFirma.pl szczegółowo omawia artykuł pomocy: Księgowanie przychodów z zewnętrznych ewidencji.

#polecamy#

#banner-35046#

Question 4

Prowadzę sezonową działalność gospodarczą. Z uwagi na obroty wykorzystuje w niej kasę fiskalną. Po sezonie działalność zawieszam. Czy zawieszenie spowoduje obowiązek zwrotu ulgi? W okresie zawieszenia przypadł termin dokonania przeglądu kasy. Czy przegląd kasy fiskalnej w okresie zawieszenia jest konieczny, czy też mogę go zrobić po jej odwieszeniu?

Accepted Answer

Przegląd kasy fiskalnej powinien Pan zrobić w okresie zawieszenia. Sam fakt zawieszenia działalności nie rodzi konieczności zwrotu ulgi.

Podatnicy, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących firm oraz rolników ryczałtowych, są zobowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Zgodnie z art. 111 ust. 6 ustawy o VAT, podatnicy są obowiązani do zwrotu odliczonej lub zwróconej ulgi w przypadku, gdy w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania zaprzestaną używania kas lub nie dokonują w obowiązującym terminie ich zgłoszenia do obowiązkowego przeglądu technicznego przez właściwy serwis.

W celu dokonania przeglądu technicznego kasy fiskalnej podatnicy muszą zgłosić kasę do podmiotu prowadzącego serwis główny lub podmiotu prowadzącego serwis kas. Za podmiot prowadzący serwis główny uważa się:

producenta krajowego danego typu kasy prowadzącego jej serwis,
podmiot dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia lub importu danego typu kasy prowadzący jej serwis,
podmiot, któremu przekazano prowadzenie serwisu kas na podstawie umowy.

Z kolei podmiotem prowadzącym serwis kas jest przedsiębiorca prowadzący działalność serwisu kas i posiadający autoryzację podmiotu prowadzącego serwis główny.

Podmiot dokonujący sprzedaży kasy jej użytkownikowi jest obowiązany przekazać aktualny wykaz uprawnionych podmiotów, które prowadzą serwis, wraz z adresami punktów, w których są wykonywane usługi serwisowe (w tym przeglądy techniczne kas) w zakresie danego typu kasy (art. 111 ust. 6h ustawy o VAT).

Sam fakt zawieszenia nie powoduje konieczności zwrotu ulgi, co wielokrotnie potwierdzały organy podatkowe. Takie stanowisko zaprezentował m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w piśmie ITPP1/443-135/13/TS z 25 kwietnia 2013 r., w którym czytamy:

(…) Zawieszenie przez Panią działalności gospodarczej oraz fakt, iż doszło do zakończenia pracy kasy w trybie fiskalnym, nie wywoła skutków w postaci obowiązku zwrotu odliczonych lub zwróconych kwot wydatkowanych na zakup kasy, pod warunkiem wznowienia ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia. O ile jednak po okresie zawieszenia działalności handlowej zaprzestanie Pani jej wykonywania nie będzie Pani wykonywała czynności podlegających ewidencjonowaniu przy pomocy kasy rejestrującej a okres użytkowania kasy od momentu rozpoczęcia do momentu zawieszenia działalności nie przekroczy 3 lat powstanie obowiązek zwrotu ulgi z tytułu zakupu kasy.

Reasumując, zawieszenie działalności gospodarczej samo w sobie nie stanowi zaprzestania działalności przez Panią, a tym samym nie skutkuje utratą prawa do ulgi z tytułu zakupu kasy rejestrującej. Jeśli jednak konsekwencją zawieszenia działalności będzie jej zaprzestanie (a więc zawieszona działalność nie zostanie podjęta), prawo do ulgi zostanie utracone (…).

Jednak przepisy wykonawcze ani ustawy o VAT nie przewidują „odroczenia” terminu przeglądu na okres zawieszenia. Dlatego też należy uznać, że powinien Pan dokonać przeglądu kasy w okresie zawieszenia, inaczej będzie Pan zobowiązany do zwrotu ulgi.

[alert-info]Przedsiębiorcy mają możliwość zawieszenia działalności gospodarczej która została wpisana do CEIDG na okres minimum 30 dni. Przepisy nie określają maksymalnego okresu na który działalność może zostać zawieszona.[/alert-info]

#polecamy#

#banner-68736#

Question 5

Chciałabym sprzedawać części samochodowe w systemie wysyłkowym. Zapłatę pobierać będę wyłącznie na konto bankowe. Czy w takim przypadku sprzedaż wysyłkowa części samochodowych wymaga instalacji kasy fiskalnej?

Accepted Answer

Sprzedaż wysyłkowa części samochodowych a przepisy

Sprzedaż wysyłkowa części samochodowych a kasa fiskalna to często problematyczna kwestia dla przedsiębiorców, z uwagi na zapisy w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących.

W załączniku do rozporządzenia znajduje się bowiem lista czynności, które mogą korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej bez względu na wielkość tej sprzedaży. Wśród czynności zwolnionych jest poz. 38, której treść brzmi:

Dostawa towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeżeli dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres).

#zobacztez#

Jednak w przypadku sprzedaży części samochodowych w systemie wysyłkowym należy bezwzględnie dodatkowo zwrócić uwagę na paragraf 4 ust. 1 tego samego rozporządzenia, który mówi:

Zwolnień z obowiązku ewidencjonowania (...), nie stosuje się w przypadku:

1) dostawy: (...)
c) silników spalinowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych do napędu pojazdów (PKWiU 29.10.1), d) nadwozi do pojazdów silnikowych (PKWiU 29.20.1), e) przyczep i naczep; kontenerów (PKWiU 29.20.2),
f) części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKWiU 29.20.30.0),
g) części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 29.32.30.0),
h) silników spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU 30.91.3) (...)

Kasa fiskalna a sprzedaż wysyłkowa części samochodowych dla osób prywatnych

Zgodnie z powyższym, sprzedaż wysyłkowa części samochodowych będzie wymagała kasy fiskalnej już od pierwszej sprzedaży. Bez znaczenia jest tu forma wysyłkowa, gdyż części samochodowe zostały określone w rozporządzeniu jako towary, których sprzedaż podlega bezwzględnej rejestracji na kasie fiskalnej. Oczywiście należy pamiętać, że obowiązek rejestracji sprzedaży części samochodowych na kasie fiskalnej nie dotyczy sprzedaży na rzecz innych firm - ta sprzedaż podlega bowiem bezwzględnej rejestracji fakturą (nie ma więc potrzeby dodatkowego dokumentowania jej na kasie, choć nie jest to zabronione).

#polecamy#

#banner-68670#

Question 6

Zakładam właśnie działalność gospodarczą, której przedmiotem będzie świadczenie usług prawniczych. Moimi klientami będą w dużej mierze osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej. Czy w związku z tym muszę zakupić kasę fiskalną i ewidencjonować na niej każdą sprzedaż? Czy kasa fiskalna dla prawników jest elementem obowiązkowym?

Accepted Answer

Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, usługi prawnicze zostały wyszczególnione jako te, które zwolnieniu z kasy fiskalnej nie podlegają. W związku z powyższym kasa fiskalna dla prawników jest co do zasady obowiązkowa. Istnieje jednak pewien wyjątek. Przy spełnieniu określonych wymogów możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pośrednictwem kasy fiskalnej w przypadku usług prawniczych.

Kasa fiskalna dla prawników a świadczenie usług

Na początku warto określić, jakie usługi kwalifikują się do usług prawniczych. Otóż zostały one sklasyfikowane w grupie 69.10.Z PKD, która obejmuje:

reprezentowanie interesów jednej strony przeciw drugiej stronie przed sądem lub innym ciałem orzekającym, prowadzone przez adwokatów, radców prawnych lub pod ich nadzorem:
- doradztwo i reprezentowanie w sprawach cywilnych;
- doradztwo i reprezentowanie w sprawach karnych;
- doradztwo i reprezentowanie w przypadkach sporów pracowniczych;
doradztwo prawne i ogólne konsultacje, przygotowywanie dokumentów prawnych w zakresie:
- statutów, umów, porozumień i innych dokumentów związanych z prowadzeniem firm;
- dokumentacji patentowej i praw autorskich;
- przygotowania innych dokumentów prawnych, np.: testamentów, pełnomocnictw;
działalność notariuszy, komorników, sędziów polubownych, rzeczników patentowych, radców prawnych, mediatorów sądowych.

Wyżej wymienione czynności, klasyfikowane jako usługi prawnicze, zostały wykazane w § 4 ust. 2 pkt g ww. rozporządzenia jako usługa, która nie może skorzystać z możliwych zwolnień z kasy fiskalnej – zwolnienia przedmiotowego oraz podmiotowego, które dotyczy limitu obrotów. Wśród katalogu czynności ujętych w PKD wyszczególniono usługi notarialne, których jako jedyne nie obowiązuje wymóg bezwzględnego ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej.

Kasa fiskalna dla prawników online – wyjątek

W przypadku świadczenia usług prawniczych „na odległość” istnieje jednak wyjątek. Ustawodawca dopuścił możliwość zwolnienia z obowiązku ewidencji sprzedaży na kasie fiskalnej dla usług prawniczych, jeśli przy sprzedaży zostaną spełnione łącznie dwa warunki wymienione w § 4 ust. 3 pkt 2 wraz z warunkami określonymi w poz. 39 załącznika do rozporządzenia MRiF:

§ 4 ust. 3 pkt. 2. Świadczenie usług ma miejsce wyłącznie przy wykorzystaniu środków porozumiewania się na odległość, lub których rezultat jest przekazywany wyłącznie przy wykorzystaniu tych środków;

39) Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła.

Podsumowując powyższe, usługi prawnicze mogą być zwolnione z ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej tylko wtedy, gdy pomiędzy sprzedawcą a nabywcą nie dochodzi do sprzedaży bezpośredniej. Usługi te są wówczas świadczone poprzez środki masowego przekazu, głównie przez internet lub telefonicznie, czego poświadczeniem mogą być wiadomości w formie elektronicznej lub bilingi rozmów, na których to podstawie wnioskować można, że sprzedaż usługi prawniczej faktycznie miała miejsce. W modelu sprzedaży pośredniej nie dochodzi bowiem do fizycznego spotkania sprzedawcy z nabywcą. Jednocześnie całe wynagrodzenie sprzedawcy za sprzedane usługi prawnicze musi być dokonane w sposób mogący jednoznacznie stwierdzić jej faktycznie otrzymaną wysokość wraz z dokładnym wskazaniem przedmiotu usługi, której dotyczy. Należność powinna zostać dokonana na rachunek rozliczeniowy sprzedawcy lub na rachunek spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem.

Kasa fiskalna online dla prawnika

Od 1 lipca 2021 r. podmioty świadczące usługi prawnicze są zobowiązane do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas online.

[alert-info]Przedsiębiorca w związku z zakupem kasy online będzie mógł skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej w kwocie maksymalnie 90% wartości netto, jednakże nie więcej niż 700 zł, pod warunkiem że zakup tych kas nastąpił nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia prowadzenia tej ewidencji.[/alert-info]

W świetle obowiązujących przepisów podatkowych, pomimo jasnego wykluczenia ze zwolnienia usług prawniczych z obowiązku posiadania kasy fiskalnej, dopuszczono jeden wyjątek. W sytuacji, gdy podmiot świadczy usługi prawnicze na odległości, a zapłata jest dokonywana na jego rachunek bankowy lub SKOK, w całej kwocie zobowiązania oraz z prowadzonych ewidencji jasno wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła zapłata, to wówczas kasa fiskalna dla prawników nie jest wymagana. Warunkiem zwolnienia jest bezsprzeczne spełnienie powyższych wymogów. W przypadku niespełnienia któregokolwiek z nich, zwolnienie z kasy fiskalnej nie znajduje zastosowania.

#polecamy#

#banner-10966#

Question 7

Prowadzę działalność gospodarczą i jestem czynnym podatnikiem VAT. Moja firma zajmuje się sprzedażą i dystrybucją wyrobów medycznych. Czy mam nadawać sprzedawanym wyrobom medycznym kod GTU? Jeżeli tak, to jak oznaczyć sprzedaż wyrobów medycznych GTU w nowym JPK_V7? Jaki kod GTU mam zastosować?

Accepted Answer

Nowa struktura JPK_V7 obowiązuje od 1 października 2020 roku. W związku z tym sprzedaż wybranych towarów i świadczonych usług powinna być oznaczona przyporządkowanym mu kodem GTU. Obowiązek ten dotyczy szczegółowo określonych towarów i usług. W tym zamkniętym katalogu kodów GTU znalazła się sprzedaż wyrobów medycznych, którą w JPK_V7 oznacza się kodem GTU_09.

Czym są kody GTU?

Kody GTU są elementem JPK_V7M (dla podatników rozliczających się miesięcznie) lub JPK_V7K (w przypadku rozliczeń kwartalnych) wykazywanym w części ewidencyjnej pliku. Obowiązek stosowania dodatkowych oznaczeń dla sprzedaży niektórych towarów i usług wynika z rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Ponadto podatnicy mają obowiązek wskazywać w ewidencji VAT dane służące do identyfikacji podatkowej transakcji. Takimi danymi mogą być oznaczenia GTU towaru lub usługi wymagane w nowym pliku JPK_V7.[alert-info]Kodami GTU objęty jest zamknięty katalog towarów i usług. Listę wszystkich kodów GTU zawarto w artykule: Kody grup towarowych w JPK_V7M i JPK_V7K.[/alert-info]

Kiedy należy stosować oznaczenie kodem GTU?

Dokumentując sprzedaż wyrobów medycznych kodem GTU_09, należy oznaczyć sprzedaż dotyczącą:

produktów leczniczych,
środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz
wyrobów medycznych

objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy Prawo farmaceutyczne.

[alert-info]Zgodnie z art. 37av ust. 1 ustawy Prawo farmaceutyczne:

Przedsiębiorca zgłasza Głównemu Inspektorowi Farmaceutycznemu zamiar:

wywozu poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub
zbycia podmiotowi prowadzącemu działalność poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej – produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego lub wyrobów medycznych, zawartych w wykazie, o którym mowa w ust. 14.[/alert-info]

Zastosowany kod GTU_09 powinien zostać ujęty w części ewidencyjnej nowego pliku JPK_V7. Obowiązek ten dotyczy także zarówno faktur zaliczkowych, jak i końcowych. Oznaczeniu kodem GTU_09 podlega wyłącznie dostawa leku, a więc sprzedaż towarów. Jeżeli lek wykorzystany jest w trakcie zabiegu, czyli przedmiotem sprzedaży jest usługa, to faktura dokumentująca taką sprzedaż nie podlega oznaczeniu kodem GTU_09.#zobacztez#

Przykład 1.

Pan Adrian, czynny podatnik VAT, prowadzi hurtownię medyczną. We wrześniu wystawił fakturę zaliczkową (bez zastosowania kodu GTU) za sprzedaż wyrobów medycznych objętych obowiązkiem zgłoszenia. Finalizacja transakcji nastąpiła w październiku. Czy wystawiając fakturę końcową, pan Adrian musi zastosować kod GTU_09?

Tak, ponieważ obowiązek podatkowy dla faktury końcowej powstał w październiku, faktura za sprzedaż wyrobów medycznych powinna być oznaczona obowiązkowym dla tej transakcji kodem GTU_09.

Przykład 2.

Przedsiębiorca Bartosz wystawił we wrześniu fakturę za sprzedaż wyrobów medycznych objętych obowiązkiem zgłoszenia, natomiast towar dostarczono kontrahentowi dopiero w październiku. Czy wystawiając fakturę za sprzedaż leków, pan Bartosz ma zastosować kod GTU_09?

Tak, ponieważ dla tej transakcji obowiązek podatkowy powstał w październiku, odkąd obowiązuje nowy JPK_V7, zatem przy wystawianiu faktury za sprzedaż wyrobów medycznych przedsiębiorca musi zastosować obowiązkowe oznaczenie GTU_09.

Wystawiona faktura związana ze sprzedażą towarów lub świadczenia usług z grupy GTU co do zasady nie musi zawierać takiego oznaczenia na sporządzonej fakturze. Kod GTU może nadać tylko sprzedawca i stanowi wewnętrzne przyporządkowanie w celu właściwej sprawozdawczości nowego JPK_V7.

[alert-info]Zastosowanie kodu GTU_09 nie jest uzależnione od stosowanej stawki podatku VAT – podstawowej, obniżonej (np. 0%) lub zastosowanie zwolnienia z VAT. Jeżeli dostawa dotyczy towarów objętych obowiązkiem zgłoszenia, wówczas we wszystkich przypadkach oznaczenie symbolem GTU_09 jest obowiązkowe.[/alert-info]

Brak oznaczenia właściwych symboli GTU w JPK_V7K lub w JPK_V7M może powodować wezwanie do uzupełnienia pliku JPK zagrożone sankcją grzywny 500 zł za każde uchybienie.

Sprzedaż wyrobów medycznych GTU na kasie fiskalnej

Obowiązkowe oznaczenia sprzedaży towarów i świadczenia usług nie dotyczą zbiorczych informacji o sprzedaży, tj. zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej lub ujętej w ewidencji sprzedaży bezrachunkowej (w przypadku podatników korzystających ze zwolnienia z kasy fiskalnej). Księgując przychód ze sprzedaży wyrobów medycznych, udokumentowany innym dokumentem niż faktura, należy zatem ująć oznaczenia:

RO – zbiorczy dokument wewnętrzny dotyczący sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej;
WEW – dokument zbiorczy dotyczący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieewidencjonowanej przy użyciu kasy rejestrującej (sprzedaż bezrachunkowa).

[alert-info]Więcej na temat oznaczania dokumentów w nowej strukturze JPK_V7 opisano w artykule: Oznaczenia dokumentów zakupu i sprzedaży w JPK_V7M i JPK_V7K.[/alert-info]#banner-45639#

Wystawianie faktury sprzedaży z kodem GTU_09 w systemie wFirma.pl

Przed wystawieniem faktury VAT dotyczącej towaru lub usługi objętych obowiązkowym oznaczeniem GTU, w tym sprzedaży wyrobów medycznych, należy wejść w zakładkę USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU, gdzie spośród listy kodów GTU trzeba zaznaczyć GTU_09 – LEKI ORAZ WYROBY MEDYCZNE.

sprzedaż wyrobów medycznych gtu

Wystawianie faktury z kodem GTU_09

Następnie po wyborze odpowiedniego kodu w celu wystawienia faktury należy wejść w zakładkę: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ, gdzie w wierszu dołączania produktu znajdować się będzie dodatkowa kolumna GTU, w której:

należy wybrać odpowiedni kod GTU dla danej pozycji;
odpowiedni kod GTU zaciągnie się automatycznie, jeśli zostanie wybrany produkt/usługa z magazynu, dla których wcześniej ustawiono ten kod.

sprzedaż wyrobów medycznych gtu

Kod GTU będzie widoczny w oknie podglądu faktury, jednak nie będzie go widać bezpośrednio na wydruku faktury.

#polecamy#

#banner-68583#

Question 8

W ramach działalności prowadzę hurtową sprzedaż olejów opałowych, smarowych i pozostałych. Sprzedaży dokonuję zarówno na rzecz klientów prywatnych, jak i firm. Zdarzają się sytuacje, że jednorazowa wartość transakcji przekracza 15 000 zł. Jak powinno oznaczać się sprzedaż olejów GTU w JPK_V7?

Accepted Answer

Od 1 października 2020 roku czynni podatnicy VAT, którzy dokonują sprzedaży towarów lub świadczą usługi opisane w § 10 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług, zobowiązani są do stosowania kodu GTU 3 przy transakcji sprzedaży.

Sprzedaż olejów GTU 3 – kiedy należy stosować?

Jeśli przedsiębiorca będzie dokonywał dostawę olejów opałowych nieujętych w lit. b (czyli GTU_02), olejów smarowych i pozostałych olejów (CN od 2710 19 71 do 2710 19 83 i CN od 2710 19 87 do 2710 19 99, oraz olejów smarowych (CN 2710 20 90) a także preparatów smarowych (CN 34030) to ma on obowiązek wskazania w pliku JPK_7 kodu GTU_03.

[alert-info]Od 1 lipca 2021r. na mocy nowelizacji rozporządzenia ustawodawca wyłączył względem stosowania kodu GTU_03 kilka pozycji olejów i smarów, a dokładnie: smarów plastycznych zaliczonych do kodu CN 2710 19 99, CN 2710 20 90, preparatów smarowych – CN 3403.[/alert-info]

Sprzedaż olejów (opałowych, smarowych i pozostałych) – dokumentowanie

Podatnicy, którzy zobowiązani są do oznaczania transakcji sprzedaży, kod GTU 3 muszą ujmować wyłącznie w części ewidencyjnej nowego pliku JPK_V7. Przepisy w kwestii obowiązkowych elementów faktury nie uległy zmianie, w związku z czym kodu GTU 3 nie trzeba wykazywać na fakturze sprzedaży.

[alert-info] Kod GTU 3 stosuje się wyłącznie w przypadku faktur sprzedaży. Przychodu zaewidencjonowanego na kasie fiskalnej w nowym pliku JPK_V7 nie oznacza się kodem GTU, natomiast trzeba opatrzyć go symbolem RO, co zostało szerzej opisane w artykule: RO, czyli jak oznaczać raport fiskalny w nowym JPK_V7! [/alert-info]

Czynni podatnicy VAT, którzy ewidencjonują sprzedaż na kasie fiskalnej, muszą również zwrócić szczególną uwagę na fakt wystawiania faktury sprzedaży do paragonu, ponieważ obowiązek używania kodu GTU dotyczy zarówno faktury sprzedaży wystawionej na rzecz firmy, jak i osoby prywatnej.

Zatem gdy od 1 października 2020 roku podatnik VAT wystawia fakturę sprzedaży do paragonu, sprzedaż tę należy oznaczyć obowiązkowo dwoma symbolami:

Obowiązek stosowania GTU od 1 października 2020 roku dotyczy zarówno zwykłych faktur VAT, jak również faktur zaliczkowych i końcowych. Jeżeli faktura zaliczkowa wystawiona została przed 1 października 2020 roku – bez kodu GTU, faktura końcowa, dla której obowiązek podatkowy powstał po tej dacie, musi zostać oznaczona symbolem GTU.

Sprzedaż olejów GTU a dokumentowanie

Przykład 1.

Firma „QW” 15 września otrzymała zaliczkę w wysokości 50% zamówienia na poczet przyszłej dostawy oleju opałowego. Po otrzymaniu zaliczki wystawiła fakturę zaliczkową, która nie została oznaczona kodem GTU. Dostawa oleju na rzecz kontrahenta odbyła się 20 października i tego dnia wystawiono fakturę końcową.

W takim przypadku, ze względu na to, iż obowiązek dla faktury końcowej powstał 20 października, firma „QW” fakturę końcową w pliku JPK_V7 musi oznaczyć kodem GTU 3.

#banner-45486#

Sprzedaż olejów GTU w JPK_V7 – rozwiązanie w systemie wFirma.pl

Aby możliwe było oznaczenie sprzedaży kodem GTU w systemie wFirma.pl, w pierwszej kolejności należy wybrać odpowiedni kod GTU w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » TYPY TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU.

sprzedaż olejów gtu

Wybrane kody będą widoczne przy wystawianiu faktury. Jednocześnie możliwe będzie ich przypisanie do produktów oraz usług (w przypadku prowadzenia magazynu w systemie).

Wystawianie faktury z kodem GTU 3

W celu wystawienia faktury sprzedaży należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ (lub WERSJĘ ROBOCZĄ SPRZEDAŻY, jeśli włączona jest opcja w ustawieniach). Wówczas dostępna będzie kolumna GTU, w której:

użytkownik ma możliwość wyboru odpowiedniego kodu GTU dla poszczególnej pozycji;
system automatycznie umieści kod GTU, jeżeli towar/usługę wybrano z magazynu (i jednocześnie kod ten został wcześniej odpowiednio przypisany).

sprzedaż olejów gtu

#polecamy#

#banner-45483#

Question 9

W ramach prowadzonej działalności dokonuję sprzedaży wyrobów biżuteryjnych oraz biżuterii. Wykonane przeze mnie produkty sprzedaję na rzecz zarówno firm, jak i osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, gdzie zdarzają się transakcje powyżej 15 000 zł. W jaki sposób powinnam oznaczać sprzedaż biżuterii GTU w JPK_V7?

Accepted Answer

Czynni podatnicy VAT od 1 października 2020 roku zobowiązani są do stosowania nowej struktury pliku JPK_V7. Składa się on z dwóch części:

ewidencyjnej,
deklaracyjnej.

W części ewidencyjnej niektóre dostawy towarów i usług należy oznaczać obowiązkowym kodem GTU. Szczegółowy wykaz towarów i usług, które muszą zostać nim opatrzone, znajduje się w rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Oznaczeniem GTU objęta została również dostawa (sprzedaż) wyrobów biżuteryjnych oraz biżuterii, dla której stosować należy GTU 8.

GTU 8 – czym są i kto powinien je stosować?

Kod GTU oznacza „grupy towarów i usług”. W § 10 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji Rozwoju określonych zostało 13 kodów GTU, które obowiązkowo muszą być stosowane przez czynnych podatników VAT w nowym pliku JPK_V7

Zgodnie z wykazem dostawy towarów i usług określonych w rozporządzeniu czynni podatnicy VAT, którzy dokonują dostawy/sprzedaży m.in.:

biżuterii i ich części biżuterii,
wyrobów jubilerskich i ich części

– ze złota i srebra lub platerowane metalem szlachetnym – wyłącznie części biżuterii i części pozostałych wyrobów jubilerskich, tj. niewykończone lub niekompletne wyroby jubilerskie i wyraźne części biżuterii, w tym pokrywane lub platerowane metalem szlachetnym – obowiązkowo muszą dokonywać oznaczeń transakcji sprzedaży w pliku JPK_V7.[alert-info]Kod GTU 8 w nowym pliku JPK_V7 został szczegółowo opisany w artykule: GTU 8 – czym jest i w jaki sposób dokumentować sprzedaż?[/alert-info]

Sprzedaż biżuterii GTU w JPK_V7 – dokumentowanie

Jak opisano wyżej, czynni podatnicy VAT, którzy dokonują sprzedaży biżuterii, obowiązkowo muszą oznaczać transakcje sprzedaży w nowym pliku JPK_VAT wyłącznie w części ewidencyjnej pliku.[alert-info]Podatnik nie ma obowiązku wykazywania kodu GTU 8 na fakturze sprzedaży.[/alert-info]W nowym pliku JPK_V7 istnieje możliwość zastosowania wielu oznaczeń GTU transakcji sprzedaży dla jednej faktury, bez podziału na kilka wpisów. Dlatego też jeżeli czynny podatnik VAT dokonuje sprzedaży kilku towarów na jednej fakturze, gdzie każdy z nich zalicza się do innego kodu GTU, lub jeden towar kwalifikuje się do kilku kodów GTU, wówczas będzie mógł zastosować wiele oznaczeń dla jednej faktury bez podziału na kilka wpisów.

Przykład 1.

Pani Agata w prowadzonej działalności na rzecz firmy ABC dokonała sprzedaży wyrobów biżuteryjnych i ich części, a także – na rzecz tego samego kontrahenta – świadczyła usługi w zakresie badania rynku i opinii publicznej. Transakcja została udokumentowana jedną fakturą sprzedaży. Którym kodem należy oznaczyć sprzedaż w pliku JPK?

Jeżeli pani Agata na rzecz jednej firmy wystawiła jedną fakturę sprzedaży, zgodnie z powyższym transakcja ta w części ewidencyjnej pliku powinna zostać oznaczona kodem GTU 8 (sprzedaż wyrobów biżuteryjnych) oraz kodem GTU 12 (świadczenie usług badania rynku i opinii publicznej).

Sprzedaż biżuterii GTU w JPK_V7 może także dodatkowo spowodować, że podatnik VAT zobowiązany zostanie do zastosowania adnotacji na fakturze "mechanizm podzielonej płatności" przy transakcji sprzedaży, ponieważ sprzedaż biżuterii została wskazana w załączniku 15. ustawy o VAT.

W związku z powyższym, jeżeli podatnik dokonuje sprzedaży biżuterii określonej jako kod GTU 8 w rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju, a także w załączniku 15. ustawy o VAT, gdzie stroną transakcji jest podatnik B2B i wartość transakcji przekracza 15 000 zł, wówczas sprzedaż taka powinna zostać oznaczona kodem GTU 8 a na fakturze powinna znajdować się adnotacja "mechanizm podzielonej płatności".

#banner-67848#

Sprzedaż biżuterii GTU w JPK_V7 – rozwiązanie w systemie wFirma

Oznaczenie sprzedaży w systemie wFirma.pl kodami GTU możliwe jest w przypadku, gdy użytkownik korzysta z pakietu:

Fakturowanie + Magazyn,
Księgowość online,
Księgowość online + rozbudowany magazyn.

Aby w systemie możliwe było oznaczenie kodem GTU 8 transakcji sprzedaży, w pierwszej kolejności należy włączyć funkcjonalność, korzystając z zakładki USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU. W wyświetlonym oknie trzeba wybrać właściwy kod GTU – w tym przypadku będzie to GTU 8. Wybrany kod widoczny będzie w momencie wystawienia faktury sprzedaży.

Sprzedaż biżuterii GTU Po oznaczeniu kodu GTU użytkownik systemu będzie miał możliwość:

wyboru właściwego symbolu GTU dla danego towaru bądź usługi – pakiet Księgowość Online,
lub system automatycznie przypisze kod GTU do wybranego produktu, jeśli temu zostanie nadany kod GTU w zakładce MAGAZYN pakiet Menadżer sprzedaży oraz Księgowość online + Magazyn.

Aby wystawić fakturę sprzedaży, należy przejść do zakładki PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ.

Sprzedaż biżuterii GTU Po wybraniu odpowiedniego kodu GTU podczas wystawiania faktury sprzedaży w pliku JPK generowanym z systemu faktura zostanie odpowiednio oznaczona w sposób automatyczny.

#polecamy#

#banner-67851#

Question 10

Dokonuję dostawy odpadów tworzyw sztucznych do firmy zajmującej się ich utylizacją. Jaki powinienem zastosować kod GTU przy sprzedaży odpadów, aby prawidłowo wykazać transakcję w nowym JPK_V7?

Accepted Answer

Wraz z wejściem w życie nowego pliku JPK_V7 transakcje dokumentujące sprzedaż odpadów od 1 października 2020 roku muszą być oznaczone kodem GTU 5, ponieważ kod ten stosowany jest obowiązkowo przez czynnych podatników VAT w przypadku dostawy takich towarów, jak:

#zobacztez#

wraki przeznaczone do złomowania inne niż statki i pozostałe konstrukcje pływające – w grupowaniu tym znajdują się m.in.: zużyty sprzęt gospodarstwa domowego (np. lodówki, pralki, odkurzacze, kuchenki, telewizory, radia), zużyta elektronika użytkowa (np. komputery, monitory, laptopy), zużyte transformatory, silniki, zużyte samochody, wagony kolejowe itp.;
odpady szklane;
odpady z papieru i tektury;
pozostałe odpady gumowe;
odpady z tworzyw sztucznych;
odpady inne niż niebezpieczne zawierające metal;
niebezpieczne odpady zawierające metal – w grupowaniu tym znajdują się np.:

zużyte utrwalacze zawierające związki srebra, zużyte transformatory i kondensatory oraz zużyte urządzenia zawierające PCB (polichlorowane difenyle, polichlorowane trifenyle, monometylotetrachlorodifenylometan, monometylodichlorodifenylometan, monometylodibromodifenylometan oraz mieszaniny zawierające jakąkolwiek z tych substancji w ilości powyżej 0,005% wagowo łącznie);
odpady niebezpieczne, zawierające w znacznej części cynk (Zn) i ołów (Pb), powstające w procesie produkcyjnym (odpylania gazów ubogich w SO2 z pieców szybowych);

odpady i braki ogniw oraz akumulatory elektryczne (zużyte ogniwa i baterie galwaniczne oraz akumulatory elektryczne);
surowce wtórne:

metalowe;
ze szkła;
z papieru i tektury;
z tworzyw sztucznych;
z gumy.

[alert-info]Więcej na temat kodu GTU 5 w artykule: GTU 5 – oznaczenie dla dostawy odpadów w JPK_V7.[/alert-info]

GTU przy sprzedaży odpadów a pozostałe wymogi dla podobnych transakcji

Dokonując dostawy towarów objętych obowiązkiem stosowania kodu GTU 5 podatnicy muszą także pamiętać o konieczności umieszczenia na fakturze numeru BDO oraz – jeśli transakcja spełnia warunki do zastosowania obowiązkowego split payment – adnotacji „mechanizm podzielonej płatności”.

Numer BDO

Podmioty, które dokonują sprzedaży opadów, mają obowiązek zarejestrowania się do BDO, czyli Bazy Danych o Odpadach. Po zarejestrowaniu każdy podatnik otrzymuje swój indywidualny numer BDO, który musi umieszczać na dokumentach sporządzanych w związku z prowadzoną działalnością, w tym fakturach sprzedaży.

#banner-44226#

Mechanizm podzielonej płatności

W przypadku towarów tego typu – jeśli łączna kwota na fakturze sprzedaży będzie przekraczać 15 000 zł oraz sprzedaż ta dokonywana będzie na rzecz innej firmy (niezależnie od tego, czy będzie to podatnik VAT czynny, czy zwolniony) – podatnik ma obowiązek umieszczenia na fakturze adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” oraz zastosowania dodatkowego oznaczenie dla celów JPK, czyli „MPP”.

[alert-info]Zarówno numer BDO, jak i adnotacja „mechanizm podzielonej płatności” muszą znaleźć się na wydruku faktury, natomiast same oznaczenia dla celów JPK, czyli w tym przypadku kod GTU 5 i symbol „MPP”, nie muszą być widoczne na wydruku dokumentu.[/alert-info]

GTU przy sprzedaży odpadów

GTU przy sprzedaży odpadów – jak oznaczać transakcje w systemie wFirma.pl?

Aby możliwe było zastosowanie odpowiedniego kodu GTU w systemie wFirma.pl, w pierwszej kolejności należy przejść do zakładki USTAWIENIA » PODATKI » TYPY TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU, a następnie wybrać z listy odpowiedni kod i kliknąć ZAPISZ.

GTU przy sprzedaży odpadów w wfirma.pl

Sprzedaż odpadów – wystawianie faktury

Po dokonaniu właściwych ustawień przy wystawianiu faktury w zakładce PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ dostępna będzie dodatkowa kolumna GTU, gdzie możliwe będzie wybranie odpowiedniego kodu GTU dla danej pozycji.

GTU przy sprzedaży odpadów - wystawianie faktury

#polecamy#

#banner-68511#

Question 11

Prowadzę działalność opodatkowaną VAT na zasadzie obrotu gruntami (zakup i późniejsza ich sprzedaż). W jaki sposób oznaczyć fakturę dokumentującą sprzedaż gruntów GTU?

Accepted Answer

Od 1 października 2020 roku czynni podatnicy VAT mają obowiązek stosowania kodów GTU w nowej strukturze JPK_V7. Ministerstwo Finansów szczegółowo określa, które GTU należy uwzględnić w zależności od rodzaju wykonanej usługi lub dostawy towaru.

GTU 10 – kiedy należy stosować?

GTU oznacza „grupy towarów i usług”, które składają się z 13 kodów. W momencie gdy czynny podatnik VAT wystawi fakturę dokumentującą sprzedaż objętą jednym z kodów GTU, wykazuje ją w JPK_V7 jednocześnie z kodem odnoszącym się dla danej transakcji. Kody GTU trzeba stosować wyłącznie dla faktur sprzedaży. Mowa tu zarówno o fakturach VAT, jak i fakturach zaliczkowych, końcowych, korygujących oraz fakturach VAT marża.

Zgodnie z § 10 ust. 3 Rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług kod GTU 10 należy stosować przy dostawie budynków, budowli i gruntów oraz ich części i udziałów w prawie własności, w tym również zbycia praw, o których mowa w art. 7 ust. 1 ustawy.[alert-info]Kod GTU trzeba wykazać w JPK_V7. Podatnik nie ma obowiązku zamieszczania kodów GTU na fakturach.[/alert-info]

#zobacztez#

Sprzedaż gruntów GTU 10

Jak już wyżej określono, sprzedaż m.in. gruntów należy wykazywać wraz z kodem GTU. Oznaczenie GTU 10 dotyczy także dostawy gruntów w ramach leasingu finansowego, ponieważ w takim przypadku następuje przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel.

Ministerstwo Finansów wskazuje, że również:

sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu,
przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu na własność,
ustanowienie prawa wieczystego gruntu

W nowej strukturze JPK_V7 należy oznaczyć GTU 10 (tu także ma miejsce przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel).[alert-info]Kod GTU 10 nie obejmuje usług budowlanych, remontowych oraz usług związanych z przebudową budynków.[/alert-info]

Przykład 1.

Pan Jan w listopadzie 2020 roku dokonał sprzedaży gruntu, który stanowił składnik majątku firmy. Transakcja została udokumentowana fakturą VAT. Czy taka sprzedaż musi zostać objęta kodem GTU 10?

Tak, faktura dokumentująca sprzedaż gruntu musi zostać wykazana w JPK_V7 z kodem GTU 10.

Przykład 2.

Pani Joanna zajmuje się sprzedażą gruntów oraz budynków w ramach leasingu finansowego. Czy wystawiane faktury podatnik ma obowiązek wykazywać w nowej strukturze JPK z kodem GTU 10?

Tak, ze względu na to, że w przypadku leasingu finansowego gruntów oraz budynków następuje przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel, faktury należy oznaczyć kodem GTU 10 w JPK_V7.

#banner-35049#

Sprzedaż gruntów w systemie wFirma.pl

Aby w systemie wFirma.pl możliwe było zdefiniowanie kodu GTU 10 dla faktury sprzedaży, w pierwszej kolejności należy wybrać odpowiedni kod w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU.

sprzedaż gruntów gtu

W ten sposób wybrany kod będzie dostępny przy wystawianiu faktur oraz przy dodawaniu/modyfikowaniu produktów lub usług na magazynie (w systemie możliwe jest przypisanie kodu GTU do produktu i usługi).

W celu wystawienia faktury należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ / WERSJĘ ROBOCZĄ SPRZEDAŻY. Wówczas w polu GTU:

użytkownik może przypisać kod GTU 10 dla danej pozycji;
system automatycznie umieści kod GTU 10, jeżeli produkt został wybrany z magazynu, a użytkownik odpowiednio oznaczył na magazynie dany towar kodem GTU 10.

sprzedaż gruntów gtu

#polecamy#

#banner-44079#

Question 12

Jestem właścicielem sklepu monopolowego i głównym moim towarem są alkohole. Sprzedaż ewidencjonuję na kasie fiskalnej, wystawiam także faktury na rzecz firm. Czy w związku z nowym JPK będę zobowiązany do oznaczania sprzedaży w sposób szczególny? Jak sprzedaż alkoholu GTU powinna być oznaczona?

Accepted Answer

Od 1 października podatnicy VAT czynni zobowiązani są do oznaczania transakcji szczególnych oraz sprzedaży określonych produktów i usług w pliku JPK. Wśród towarów objętych obowiązkiem oznaczania znajdują się alkohole o różnym stężeniu alkoholu etylowego wskazane w art. 93–96 ustawy o podatku akcyzowym, m.in. wódka, piwo, wino, napoje alkoholowe (drinki).

Sprzedaż alkoholu GTU – jakie oznaczenia stosujemy?

Tak jak wskazano powyżej, sprzedaż zarówno alkoholi, jak i wyrobów alkoholowych należy oznaczać w pliku JPK. Do tego celu służą kody GTU – inaczej grupy towarów i usług, które otrzymały kolejne kody od GTU 01 do GTU 13. Alkohole oznacza się kodem GTU 01.

Z uwagi na fakt, iż obowiązek oznaczania transakcji obowiązuje od października 2020 roku, dopiero w pliku JPK składanym za październik konieczne będzie oznaczenie sprzedaży alkoholu.

#zobacztez#

Przykład 1.

Pan Jerzy założył działalność 1 września 2020 roku. W jej ramach sprzedaje napoje alkoholowe, w tym czysty alkohol etylowy oraz napoje słodzone. Czy w pliku JPK za wrzesień będzie musiał oznaczać sprzedaż towarów kodem GTU 01?

Nie, dopiero w pliku JPK za październik 2020 roku, składanym do 25 listopada 2020 roku, pan Jerzy będzie zobowiązany oznaczyć sprzedaż alkoholu.

Szczegóły na temat kodów GTU w nowym pliku JPK opisuje artykuł: GTU w pytaniach i odpowiedziach – czyli wszystko o nowym obowiązku na przykładach!

Sprzedaż alkoholu GTU – kiedy konieczne jest oznaczenie w pliku JPK

Nie każda sprzedaż alkoholu i napojów alkoholowych powoduje konieczność oznaczania jej kodem GTU 01 w pliku JPK. Obowiązek taki występuje wobec sprzedaży alkoholu udokumentowanej fakturą VAT – w tym także zaliczkową lub końcową. Wówczas przy takiej fakturze w części ewidencyjnej pliku JPK wskazać należy liczbę 1 przy GTU 01. Oznaczenia nie wykazuje się na wydruku faktury.

Natomiast sprzedaż alkoholu na rzecz osób prywatnych nieudokumentowana fakturą VAT, lecz paragonem fiskalnym, nie podlega obowiązkowemu oznaczeniu tylko w przypadku, gdy paragon nie stanowi faktury uproszczonej. Zatem mamy wówczas dwie sytuacje:

paragon fiskalny jest fakturą uproszczoną: zawiera NIP nabywcy i jego wartość nie przekracza kwoty 450 zł/100 euro – wówczas oznaczenie GTU 01 jest konieczne;
paragon fiskalny nie jest fakturą uproszczoną – wówczas nie ma konieczności oznaczania sprzedaży kodem GTU 01.

Reasumując, kodem GTU 01 należy oznaczyć sprzedaż alkoholu, jeśli ta została udokumentowana fakturą VAT, fakturą VAT zaliczkową lub końcową lub fakturą uproszczoną. Sprzedaż na rzecz osób prywatnych, ewidencjonowana na kasie fiskalnej, zwyczajowo jest księgowana na podstawie ŁRO (łączny raport okresowy z kasy) i przedstawiana w pliku JPK w postaci jednego wpisu. Jeśli zdarzy się sytuacja, gdy w danym miesiącu na kasie zaewidencjonowane zostaną paragony bez NIP-u nabywcy i paragony z NIP-em do kwoty 450 zł/100 euro (zwane fakturą uproszczoną), sprzedawca jest zobowiązany do wykazania faktur uproszczonych (dopiero od 2021 roku) jako osobne pozycje w pliku JPK, analogicznie do faktury VAT. Wówczas w ŁRO zbiorczym wykazuje jedynie wartość paragonów fiskalnych bez numeru NIP.

Sprzedaż alkoholu GTU

Przykład 2.

Pan Marcel prowadzi stację benzynową, na której oprócz paliwa sprzedaje również alkohol. Jego klientami są jedynie osoby prywatne, a sprzedaż dokumentuje paragonem fiskalnym. Czy będzie zobowiązany do oznaczenia sprzedaży kodem GTU 01?

Nie, sprzedaż udokumentowana paragonami fiskalnymi i zaewidencjonowana na kasie fiskalnej nie podlega obowiązkowi oznaczania kodów GTU.

Przykład 3.

Pani Jolanta prowadzi sklep z alkoholami. Jej klientami są zarówno osoby prywatne (sprzedaż na paragon fiskalny bez NIP), jak i firmy (sprzedaż udokumentowana fakturą VAT). W jakim przypadku pani Jolanta będzie musiała oznaczyć sprzedaż alkoholu kodem GTU 01?

W powyższym przypadku obowiązek oznaczenia sprzedaży kodem GTU 01 będzie dotyczył jedynie sprzedaży udokumentowanej fakturą VAT.

#banner-67794#

Sprzedaż alkoholu GTU w systemie wFirma.pl

Aby możliwe było oznaczenie sprzedaży kodem GTU, w pierwszej kolejności należy wybrać odpowiednie kody GTU w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK V7 » GTU. Sprzedaż alkoholu GTU - oznaczanie faktury sprzedaży W celu wystawienia faktury sprzedaży należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ (lub WERSJĘ ROBOCZĄ SPRZEDAŻY, jeśli włączona jest opcja w ustawieniach). Wówczas dostępna będzie kolumna GTU, w której:

użytkownik ma możliwość wyboru odpowiedniego kodu GTU dla poszczególnej pozycji;
system automatycznie umieści kod GTU, jeżeli towar/usługę wybrano z magazynu (i jednocześnie kod ten został wcześniej odpowiednio przypisany).

Sprzedaż alkoholu GTU - oznaczanie faktury VAT Opatrzenie faktury kodem GTU spowoduje jego poprawne oznaczenie w generowanym z systemu pliku JPK_V7.

Szczegóły na temat kodów GTU w systemie wFirma.pl wyjaśnia artykuł: Kody grup towarów i usług – GTU w JPK_V7.

#polecamy#

#banner-67797#

Question 13

Dowiedziałem się, że przy opłacaniu zaliczki na podatek dochodowy deklaracja PIT-5 nie musi być składana do urzędu. Mam w związku z tym pytanie - czy jest teraz jakiś inny formularz, który należy składać do urzędu?

Accepted Answer

Obowiązek składania deklaracji PIT-5 został zniesiony od 2007 roku. W związku z tym, deklaracja PIT-5 nie jest składana przez podatników w urzędzie. Warto mieć na uwadze, że w sytuacji gdy w danym okresie rozliczeniowym (miesiąc lub kwartał) obliczona zaliczka na podatek dochodowy będzie równa 0 zł podatnik nie ma obowiązku wpłaty zaliczki (nie powstaje zobowiązanie podatkowe) oraz nie informuje o tym fakcie US.

Jakie są obowiązki podatnika w związku z rozliczeniem podatku dochodowego?

W kwestii podatku dochodowego, Pana zadaniem jest wyliczenie oraz opłacenie, co miesiąc lub co kwartał zaliczki na podatek dochodowy. Zgodnie z art. 44 ust. 6 ustawy o PIT, zaliczki na podatek dochodowy wpłacane są w terminie do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (w przypadku rozliczeń miesięcznych) lub w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po danym kwartale (w przypadku rozliczeń kwartalnych). Na podstawie zeznania rocznego następuje ostateczne rozliczenie wartości podatku dochodowego, jaki faktycznie powinien zostać opłacony w danym roku podatkowym ponieważ w zeznaniu rocznym ujmowane są kwoty zaliczek obliczanych w trakcie roku. Zeznanie roczne należy złożyć do 30 kwietnia po zakończonym roku.

Gdzie opłacić zapłacić zaliczkę na podatek dochodowy z deklaracji PIT-5?

Od 1 stycznia 2020 roku każdy przedsiębiorca posiada indywidualne konto podatkowe tzw. mikrorachunek na który wpłaca zobowiązanie m.in. z tytułu podatku PIT. Główne cechy mikrorachunku to:

utworzony jest odgórnie a więc nie wymaga dodatkowych czynności od podatnika,
numer rachunku można wygenerować w dowolnym momencie za pomocą generatora mikrorachunku, do którego podatnik ma dostęp całodobowo 24/7.

[alert-info]Numer mikrorachunku można wygenerować w każdej chwili na stronie Ministerstwa Finansów: https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego[/alert-info]

Dokonując zapłaty zaliczki na podatek dochodowy poprzez system bankowy lub systemy księgowe posiadające integrację z bankiem, przedsiębiorca musi wskazać jako symbol formularza w przypadku:

podatku liniowego - PPL,
skali podatkowej - PIT,

aby wpłata została zaksięgowana przez urząd na poczet właściwego zobowiązania podatkowego.

#polecamy#

#banner-59475#

Question 14

Posiadam jednorazowe bilety MPK, które zakupiłem podczas podróży służbowej. Prowadzę KPiR. Czy na ich podstawie mogę dokonać ewidencji kosztu? Czy można zaliczyć do kosztów podatkowych bilety mpk?

Accepted Answer

Zgodnie z art. 22 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23.

Dodatkowo, aby móc ująć wydatek w kosztach, musi on zostać odpowiednio udokumentowany, tzn. spełniać wymogi rozporządzenia w sprawie prowadzenia KPiR lub posiadać dane pozwalające uznać bilet za fakturę zgodnie z rozporządzeniem w sprawie faktur.

Jak wynika z par. 11 ust. 3 Rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów podstawą zapisów w KPiR są:

faktury, faktury VAT RR, rachunki oraz dokumenty celne, zwane dalej "fakturami", wystawione zgodnie z odrębnymi przepisami, lub
dokumenty określające zmniejszenie kosztów uzyskania przychodów (zwiększenie przychodów) na podstawie art. 22p ustawy o podatku dochodowym (dowody zmniejszenia kosztów/zwiększenia przychodów),
dokumenty określające zwiększenie kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22p ustawy o podatku dochodowym (dowody zwiększenia kosztów),

#zobacztez#

inne dowody, wymienione w § 13 i 14, stwierdzające fakt dokonania operacji gospodarczej zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem i zawierające co najmniej:

wiarygodne określenie wystawcy lub wskazanie stron (nazwę i adresy) uczestniczących w operacji gospodarczej, której dowód dotyczy,
datę wystawienia dowodu oraz datę lub okres dokonania operacji gospodarczej, której dowód dotyczy, z tym że jeżeli data dokonania operacji gospodarczej odpowiada dacie wystawienia dowodu, wystarcza podanie jednej daty,
przedmiot operacji gospodarczej i jego wartość oraz ilościowe określenie, jeżeli przedmiot operacji jest wymierny w jednostkach naturalnych,
podpisy osób uprawnionych do prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych

- oznaczone numerem lub w inny sposób umożliwiający powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie.

[alert-info]Rozporządzenie w sprawie KPiR

§ 12. Za dowody księgowe uważa się również:

1) dzienne zestawienia dowodów (faktur dotyczących sprzedaży) sporządzone do zaksięgowania ich zbiorczym zapisem;

2) noty księgowe, sporządzone w celu skorygowania zapisu dotyczącego operacji gospodarczej, wynikającej z dowodu obcego lub własnego, otrzymane od kontrahenta podatnika lub przekazane kontrahentowi;

3) dowody przesunięć;

4) dowody opłat pocztowych i bankowych;

5) inne dowody opłat, w tym dokonywanych na podstawie książeczek opłat, oraz dokumenty zawierające dane, o których mowa w § 12 ust. 3 pkt 2.

§ 13. 1. Na udokumentowanie zapisów w księdze, dotyczących niektórych kosztów (wydatków), mogą być sporządzone dokumenty zaopatrzone w datę i podpisy osób, które bezpośrednio dokonały wydatków (dowody wewnętrzne), określające: przy zakupie - nazwę towaru oraz ilość, cenę jednostkową i wartość, a w innych przypadkach - przedmiot operacji gospodarczych i wysokość kosztu (wydatku).

2. Dowody, o których mowa w ust. 1, mogą dotyczyć wyłącznie:

1) zakupu, bezpośrednio od krajowego producenta lub hodowcy, produktów roślinnych i zwierzęcych, nieprzerobionych sposobem przemysłowym lub przerobionych sposobem przemysłowym, jeżeli przerób polega na kiszeniu produktów roślinnych lub przetwórstwie mleka albo na uboju zwierząt rzeźnych i obróbce poubojowej tych zwierząt;

2) zakupu od ludności, sklasyfikowanych w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), surowców roślin zielarskich i ziół dziko rosnących leśnych, jagód, owoców leśnych i grzybów leśnych (PKWiU ex 02.30.40.0);

3) wartości produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy lub hodowli prowadzonej przez podatnika;

4) zakupu w jednostkach handlu detalicznego materiałów pomocniczych;

5) kosztów diet i innych należności za czas podróży służbowej pracowników oraz wartości diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność gospodarczą i osób z nimi współpracujących;

6) zakupu od ludności odpadów poużytkowych, stanowiących surowce wtórne, z wyłączeniem zakupu (skupu) metali nieżelaznych oraz przeznaczonych na złom samochodów i ich części składowych;

7) wydatków związanych z opłatami za czynsz, energię elektryczną, telefon, wodę, gaz i centralne ogrzewanie, w części przypadającej na działalność gospodarczą; podstawą do sporządzenia tego dowodu jest dokument obejmujący całość opłat na te cele;

8) opłat sądowych i notarialnych;

9) wydatków związanych z parkowaniem samochodu w sytuacji, gdy są one poparte dokumentami niezawierającymi danych, o których mowa w § 11 ust. 3 pkt 3; podstawą wystawienia dowodu wewnętrznego jest bilet z parkometru, kupon, bilet jednorazowy załączony do sporządzonego dowodu.[/alert-info]

#banner-67095#

Z regulacji rozporządzenia w sprawie KPiR nie wynika, by jednorazowy bilet MPK mógł stanowić dowód księgowy.

Z kolei par. 3 pkt 4 rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur określa, że za fakturę uważa się bilet na przejazd na dowolną odległość, wystawiany w formie biletu jednorazowego przez podatników uprawnionych do świadczenia usług polegających na przewozie osób: kolejami normalnotorowymi, taborem samochodowym, statkami pełnomorskimi, środkami transportu żeglugi śródlądowej i przybrzeżnej, promami, samolotami i śmigłowcami, powinna zawierać:

a) numer i datę wystawienia,

b) imię i nazwisko lub nazwę podatnika,

c) numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku,

d) informacje pozwalające na identyfikację rodzaju usługi,

e) kwotę podatku,

f) kwotę należności ogółem;

W tym przypadku jednorazowe bilety MPK również nie spełniają wymogów rozporządzenia. Aby móc rozliczyć tego typu wydatki w kosztach co do zasady powinien posiadać Pan fakturę (wystawioną np. przez kiosk, w którym nabył Pan bilety MPK).

Co ważne jednorazowe bilety MPK bez faktury nie mogą zostać rozliczone w ramach polecenia wyjazdu służbowego wystawionego dla przedsiębiorcy.

#polecamy#

#banner-67098#

Question 15

Jestem radcą prawnym i czynnym podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności świadczę usługi prawne zarówno dla kancelarii, jak i osób prywatnych zgłaszających się po poradę. Czy w związku ze zmianami mam oznaczać usługi prawne GTU w JPK_V7?

Accepted Answer

Czynni podatnicy podatku VAT są zobowiązani do prowadzenia ewidencji pozwalającej na prawidłowe rozliczenie podatku. Od 1 października 2020 roku zaczął ich obowiązywać JPK_V7, który jest połączeniem deklaracji VAT i pliku JPK_VAT. Przedsiębiorcy są zobligowani oznaczać w nim dokonane transakcje zakupu i sprzedaży oraz stosować specjalne kody identyfikujące niektóre towary i usługi – GTU. Kody te określają grupy towarów i usług wrażliwych, których sprzedaż jest uznawana za szczególnie narażoną na nadużycia na gruncie VAT. Z zamkniętego katalogu obowiązkowych oznaczeń wynika, że usługi prawne należy oznaczać GTU 12, czyli kodem właściwym dla usług o charakterze niematerialnym (PKWiU: 69.1).

[alert-info]Nie ma konieczności umieszczania kodu GTU na wystawianych fakturach. Właściwy kod należy przypisać bezpośrednio w strukturze ewidencyjnej pliku JPK.[/alert-info]

Raport z kasy fiskalnej a usługi prawne GTU w JPK_V7

#zobacztez#Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT sprzedaż towarów lub usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych musi być zaewidencjonowana na kasie fiskalnej. Natomiast zgodnie z § 4 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących przedsiębiorcy świadczący usługi prawnicze, z wyłączeniem usług określonych w poz. 27 załącznika do rozporządzenia (czyli prowadzenia czynności notarialnych), nie mogą korzystać ze zwolnienia ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej.

[alert-info]Więcej na temat kasy fiskalnej dla prawników w artykule: Kasa fiskalna dla prawników – czy jest obowiązkowa?[/alert-info]

Sprzedaż usług prawnych powinna być zatem udokumentowana:

fakturą – jeżeli nabywcą jest firma;
paragonem fiskalnym zaewidencjonowanym na kasie rejestrującej – jeżeli nabywcą jest osoba prywatna.

Warto podkreślić, że kodów GTU nie stosuje się przy ujmowaniu sprzedaży na kasie fiskalnej. Księgowanie przychodu zaewidencjonowanego na kasie na podstawie zbiorczych informacji (raportu dobowego lub miesięcznego) wymaga zastosowania oznaczenia „RO”.

[alert-info]W nowym JPK_V7 sprzedaż zaewidencjonowaną na kasie fiskalnej oznacza się symbolem „RO”.[/alert-info]

usługi prawne gtu

Wystawianie faktury za usługi prawne GTU w systemie wFirma.pl

Przed wystawieniem faktury VAT dotyczącej towaru lub usługi objętych obowiązkowym oznaczeniem GTU należy wejść w zakładkę USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU, gdzie spośród listy kodów GTU zaznacza się GTU 12 – USŁUGI NIEMATERIALNE, M.IN. MARKETINGOWE, REKLAMOWE.

Usługi prawne GTU - wybór GTU

Wystawianie faktury z kodem GTU_12

W celu wystawienia faktury, na której będą oznaczone usługi prawne GTU 12, należy wejść w zakładkę PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ, gdzie w wierszu dodawania produktu znajdować się będzie dodatkowa kolumna GTU, w której trzeba wybrać odpowiedni kod GTU dla danej pozycji.

Usługi prawne GTU - jak oznaczyć fakturę kodem? Kod GTU będzie widoczny w oknie podglądu faktury, jednak nie będzie go bezpośrednio na wydruku faktury.

#polecamy#

#banner-67092#

Question 16

Sprzedaż zarejestrowaną na kasie fiskalnej ujmuję w KPiR za pomocą raportów dobowych. Wystawiłam paragon fiskalny dnia 31 października 2020 roku, jednak nie wykonałam raportu dobowego. Co w takim przypadku powinnam zrobić? W jaki sposób zewidencjonować sprzedaż mimo, że wystąpił brak wydrukowanego raportu dobowego?

Accepted Answer

Raport dobowy jak sama nazwa wskazuje powinien być wykonywany codziennie, jednak w przypadku braku sprzedaży w danym dniu takiego raport drukować nie trzeba. Przepisy stanowią, że raport dobowy powinien zostać wydrukowany po zakończeniu sprzedaży w danym dniu, jednak nie później niż przed rozpoczęciem sprzedaży w dniu następnym, jak wynika z § 6 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących.

Jeśli w następnym dniu po tym, w którym nie wykonano raportu dobowego, nie było jeszcze sprzedaży, należy wykonać raport dobowy. Po zakończeniu dnia - jeśli wystąpiła sprzedaż - należy wykonać kolejny raport dobowy. W tej sytuacji będą dwa raporty dobowe z tą samą datą, ale z innym numerem.

“Spóźniony” raport dobowy należy uwzględnić w rozliczeniu za październiku, mimo listopadowej daty jego wydruku. Fakt, że raport dobowy będzie miał datę z innego dnia, nie ma istotnego znaczenia. Istotne jest natomiast, aby obrót z tej sprzedaży uwzględniony został w ewidencji sprzedaży za okres rozliczeniowy, w którym miała miejsce faktyczna sprzedaż (tj. powstał od niej obowiązek podatkowy w VAT).

#banner-67077#

Księgowanie przychodów z kasy fiskalnej w systemie wFirma.pl

Aby zaksięgować w systemie wFirma.pl raport fiskalny z właściwym symbolem transakcji należy przejść do zakładki PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » DODAJ INNY PRZYCHÓD » SPRZEDAŻ. W polu NABYWCA należy zaznaczyć opcję BRAK KONTRAHENTA, natomiast jako numer dowodu można wskazać np. ŁRO 1/MM/RRRR. Dane dotyczące wartości trzeba spisać z raportu fiskalnego. Następnie, aby ustawić właściwy symbol, należy przejść do zakładki ZAAWANSOWANE i w polu RODZAJ SPRZEDAŻY JPK V7 wybrać opcję RO.

Brak wydrukowanego raportu dobowego Po zapisaniu, zaksięgowany raport kasowy, zostanie ujęty w części ewidencyjnej pliku JPK z oznaczeniem RO

#polecamy#

#banner-67080#

Question 17

Prowadzę działalność gospodarczą, jestem czynnym podatnikiem VAT. Ostatnio musiałem dotrzeć do mojego klienta do innej miejscowości (oddalonej o około 70 km). Zazwyczaj jeżdżę samochodem, był jednak w naprawie, dlatego skorzystałem z usług PKP. W jaki sposób mogę zaksięgować bilet za przejazd PKP(dodam, iż na potwierdzenie posiadam jedynie bilety, nie mam faktury).

Accepted Answer

Wydatek związany z zakupem biletu jednorazowego na przejazd (bilet za przejazd PKP) w celach związanych z działalnością gospodarczą, należy traktować jak fakturę. Wynika to bezpośrednio z Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wystawiania faktur. Zgodnie z jego par. 3 pkt 4 bilet jednorazowy (np. PKP, PKS, prom) może być traktowany jak faktura, od której przysługuje podatnikowi prawo do odliczenia podatku VAT.

Jednak, aby można było potraktować bilet jednorazowy na przejazd jak fakturę, musi on posiadać następujące dane:

imię i nazwisko lub nazwę podatnika i jego numer, za pomocą którego jest on zidentyfikowany dla podatku,
numer i datę wystawienia biletu,
informację pozwalającą na zidentyfikowanie rodzaju usługi;
kwotę należności wraz z podatkiem;
kwotę podatku.

W przypadku, gdy bilet za przejazd PKP nie posiada wszystkich ww. danych, podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupionych biletów (do kosztów należy zaliczyć wartość netto z biletu). W tej sytuacji możliwe jest również skontaktowanie się ze sprzedawcą, w celu wystawienia faktury VAT na daną transakcję (wówczas z takiego dokumentu nabywca będzie miał prawo do odliczenia VAT).

#banner-66564#

Jak zaksięgować bilet za przejazd w wfirma.pl?

Jeżeli bilet spełnia wyżej wymienione wymogi, należy go zaksięgować przez zakładkę: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT » RODZAJ WYDATKU: INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ. W polu WARTOŚĆ NETTO oraz VAT należy uzupełnić wartości zgodne z kwotami z biletu. Po zapisaniu koszt ten zostanie ujęty w 13. kolumnie KPiR - pozostałe wydatki oraz w rejestrze zakupów VAT.

Bilet za przejazd pkp - wfirma.pl

Jeżeli jednak warunki te nie zostały spełnione, należy go zaksięgować przez zakładkę: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA (BEZ VAT) » RODZAJ WYDATKU: INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ. W polu RAZEM należy wprowadzić wartość netto z biletu.

Bilet za przejazd pkp - księgowanie gdy nie stanowi faktury

#polecamy#

#banner-63432#

Question 18

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą na KPiR. Kupiłam akcesoria biurowe do firmy i dokonałam płatności za pośrednictwem rachunku bankowego małżonka. Czy wobec tego wydatki mogą stanowić koszt uzyskania przychodu? Czy zapłata za faktury z rachunku małżonka może uniemożliwiać ujęcie wydatków w kosztach?

Accepted Answer

Przepisy podatkowe nie nakładają obowiązku posiadania firmowego rachunku bankowego w przypadku podatników prowadzących działalność gospodarczą w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR) lub ewidencję przychodów. Obowiązek ten mają jedynie podmioty rozliczające się w oparciu o przepisy ustawy o rachunkowości, m.in. spółki z o.o. czy spółki akcyjne.

Dodatkowo mikroprzedsiębiorcy mają prawo dokonywać zapłaty za faktury i podatki w formie gotówkowej lub przelewu.[alert-info]Art. 61 § 1b Ordynacji podatkowej:
„Zapłata podatków przez mikroprzedsiębiorców w rozumieniu ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców może nastąpić również w gotówce.”[/alert-info]Niemniej jednak przedsiębiorca posiadający bankowy rachunek firmowy zyskuje możliwość ujęcia np. odsetek, prowizji i opłat bankowych w kosztach firmowych. Dodatkowo, w przypadku ewentualnej kontroli organów podatkowych, urząd nie będzie żądał wyciągów z prywatnego konta, a jedynie konta firmowego.

Kiedy wydatek może stanowić koszt i jak wpływa na to metoda płatności?

Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za koszt uzyskania przychodów uznaje się wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodu oraz zachowania lub zabezpieczenia jego źródła. Wydatki te nie mogą zawierać się w katalogu kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów określonego w art. 23 ww. ustawy. Ponadto wydatek powinien być prawidłowo udokumentowany, co oznacza, że podatnik powinien posiadać np. fakturę lub rachunek, na której zawarte są wymagane dane.#zobacztez#

Zastosowana forma płatności co do zasady nie ma znaczenia w kwestiach podatkowych, niemniej jednak wyróżnia się jeden wyjątek, w którym płatność gotówkowa za wydatek powyżej 15 000 zł uniemożliwia ujęcie go w kosztach podatkowych. Zgodnie z art. 22p ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do kosztów podatkowych nie zalicza się wydatków przekraczających wartość 15 000 zł w tej części, w której płatność nie została dokonana za pośrednictwem rachunku bankowego.

Jeżeli chodzi o zapłatę zobowiązań z konta bankowego, to w przypadku tej metody płatności nie ma w przepisach ograniczenia (związanego z rodzajem rachunku bankowego strony dokonującej płatności) mającego związek z prawem ujmowania wydatków w kosztach firmowych.

Zapłata za faktury z rachunku małżonka, gdy występuje wspólność majątkowa

W Pani przypadku istotne znaczenie dla ujęcia wydatku w kosztach będzie miało to, czy posiada Pani z mężem wspólność majątkową, czy też nie.

W kwestii rozliczeń podatkowych nie ma znaczenia, czy zapłata została dokonana z rachunku firmowego, czy z rachunku małżonka, z którym podatnik ma wspólność majątkową. Majątek objęty wspólnością majątkową jest jednocześnie majątkiem osobistym każdego z małżonków.[alert-info]Art. 31 § 1 ustawy Kodeks rodzinny i opiekuńczy:
„Z chwilą zawarcia małżeństwa powstaje między małżonkami z mocy ustawy wspólność majątkowa (wspólność ustawowa) obejmująca przedmioty majątkowe nabyte w czasie jej trwania przez oboje małżonków lub przez jednego z nich (majątek wspólny). Przedmioty majątkowe nieobjęte wspólnością ustawową należą do majątku osobistego każdego z małżonków”.[/alert-info]Jeżeli więc dany wydatek spełnia definicję kosztu uzyskania przychodów, czyli ma związek z prowadzoną przez Panią działalnością gospodarczą i osiąganiem przychodów oraz posiada Pani odpowiedni dowód księgowy (np. fakturę), wówczas możliwe jest ujęcie takiego wydatku w kosztach podatkowych, nawet jeżeli zapłaciła Pani za fakturę z konta męża, z którym nie ma Pani rozdzielności majątkowej. Inaczej natomiast będzie wyglądała sytuacja, gdy nie posiadają Państwo wspólności majątkowej.

#banner-51426#

Zapłata za faktury z rachunku małżonka, gdy występuje rozdzielność majątkowa

Jeżeli podatnik prowadzący działalność posiada ze współmałżonkiem rozdzielność majątkową, to wówczas zapłata za faktury z rachunku współmałżonka może uniemożliwić ujęcie wydatku w kosztach firmowych, z uwagi na fakt, że nie będzie on faktycznie poniesiony przez podatnika. Jeżeli więc posiada Pani z małżonkiem rozdzielność majątkową, wówczas faktura, za którą zapłata nastąpiła z konta małżonka, może wzbudzać wątpliwości w kwestii ujęcia jej w KPiR.[alert-info]Warunek opłacenia wydatku z własnego rachunku bankowego nie wynika wprost z definicji kosztów uzyskania przychodu określonej w przepisach. Ważne jest jednak, by dany koszt był faktycznie poniesiony przez podatnika i aby podatnik posiadał dowody to potwierdzające.[/alert-info]Podsumowując, zapłata za faktury z rachunku męża nie oznacza, że wydatek nie może być kosztem uzyskania przychodu. Jeżeli posiada Pani z mężem wspólność majątkową, ma Pani prawo ująć wydatek w KPiR. Jeżeli jednak nie posiadają Państwo wspólności majątkowej, wydatek taki może zostać zakwestionowany przez organ podatkowy. Jeżeli wydatek został faktycznie przez Panią poniesiony, to warto byłoby wówczas posiadać dowody potwierdzające poniesienie kosztu np. potwierdzenie przelewu zwrotnego na konto małżonka z którego wynika, czego dotyczyła płatność.

#polecamy#

#banner-51429#

Question 19

Jestem czynnym podatnikiem VAT i prowadzę działalność gospodarczą, w której m.in. świadczę usługi magazynowania mrożonych owoców i warzyw. Zdarzają się sytuacje, kiedy z moich usług korzystają również osoby prywatne, dlatego taką sprzedaż nabijam na kasie fiskalnej. Czy jestem zobowiązany nadawać kod GTU 13 do wykonywanej sprzedaży udokumentowanej fakturami i paragonami? Jak oznaczyć usługi magazynowania towarów GTU 13 w nowym pliku JPK_V7?

Accepted Answer

Od 1 października 2020 roku nowy JPK_V7 obowiązuje wszystkich podatników VAT. Podatnicy VAT zajmujący się usługami magazynowania towarów są zobligowani stosować oznaczenie GTU 13 w części ewidencyjnej JPK_V7. W takiej sytuacji pan Kamil musi użyć GTU 13 do sprzedaży udokumentowanej fakturami. Sprzedaż zarejestrowaną na kasie fiskalnej należy księgować na podstawie raportu z kasy fiskalnej i oznaczyć symbolem RO. W przypadku raportu z kasy nie są stosowane kody GTU.

Usługi magazynowania towarów GTU 13 – co obejmują?

Na potrzeby nowego pliku JPK_V7 wprowadzono 13 kodów GTU dotyczących sprzedaży konkretnych towarów i usług. Symbol GTU 13 obejmuje świadczenie usług transportowych oraz gospodarki magazynowej – sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex. 52.1:

transport drogowy towarów oraz usługi związane z przeprowadzkami;
magazynowanie i przechowywanie towarów.

Magazynowanie i przechowywanie odnosi się do:

towarów zamrożonych;
towarów schłodzonych;
cieczy i gazów;
ziaren zbóż;
pozostałych towarów.

[alert-info]Jeżeli usługa magazynowania jest głównym przedmiotem sprzedaży, należy zastosować kod GTU 13 w części ewidencyjnej pliku JPK_V7.[/alert-info]

#zobacztez#

Usługi magazynowania towarów GTU 13 a księgowanie raportu fiskalnego

W pliku JPK_V7 raport z kasy fiskalnej należy oznaczać wyłącznie kodem „RO” pomimo dokonanej sprzedaży towarów lub usług objętych kodem GTU. Oznaczenie RO stosowane jest nie tylko do raportów fiskalnych, ale także do ewidencji oczywistych pomyłek na kasie oraz ewidencji zwrotów. Raport z kasy fiskalnej nie zawiera dodatkowych oznaczeń GTU, ponieważ obejmuje zbiorcze zestawienie transakcji.

Jak oznaczyć kodem GTU 13?

W systemie wFirma.pl możliwe jest oznaczenie towarów i usług w nowym JPK_V7 w pakietach:

Fakturowanie + Magazyn – oznaczenie nadawane jest automatycznie;
Księgowość Online + Magazyn – oznaczenie nadawane jest automatycznie;
Księgowość Online – oznaczenie należy nadać ręcznie.

[alert-info]Szczegółowe omówienie automatycznego nadawania kodów GTU znajduje się w artykule: Kody grup towarów i usług – GTU w JPK_V7.[/alert-info]

Wybór kodu GTU 13 w ustawieniach

Na początku należy zmienić ustawienia przez zakładkę USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU i wybrać właściwe kody, które występują w ramach prowadzonej działalności.

Usługi magazynowania towarów GTU 13

Wybrane kody GTU będą widoczne w oknie wystawianych faktur oraz w oknie dodawanych i modyfikowanych produktów lub usług w magazynie.

Wystawienie faktury sprzedaży objętej kodem GTU 13

Aby wystawić fakturę z kodem GTU 13, trzeba wejść w zakładkę PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ, a następnie wybrać usługę z magazynu lub wprowadzić opis usługi ręcznie. Pole, w którym można określić GTU, znajduje się po prawej stronie okna i dotyczy konkretnego przedmiotu sprzedaży.

Usługi magazynowania towarów GTU 13

#polecamy#

#banner-45204#

Question 20

W ramach swojej działalności doradzam w szerokim zakresie osobom prywatnym oraz firmom. Czy świadcząc usługi doradcze GTU, kod GTU powinien być wskazywany w pliku JPK_V7? Czy mogą mnie obowiązywać inne kody?

Accepted Answer

W przypadku usług doradczych wyróżnić należy, że podlegają one obowiązkowo oznaczeniu GTU 12. Nie istnieją w tym zakresie wyjątki. Jeśli zatem oferta pana Jonasza to wyłącznie świadczenie usług doradczych, sprzedaż należy oznaczyć kodem GTU 12.

Usługi doradcze GTU 12

Zgodnie z § 10 ust. 3 pkt 2 b) rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług kod GTU należy stosować, gdy świadczone są usługi doradcze (w tym doradztwo prawne i podatkowe, doradztwo związane z zarządzaniem), które określone zostały numerem PKWiU:

PKWiU	OPIS
62.02.1	usługi związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego
62.02.2	usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego
66.19.91	usługi związane z doradztwem finansowym
69.10.11	usługi doradztwa prawnego i reprezentacji w dziedzinie prawa karnego
69.10.12	usługi doradztwa prawnego i reprezentacji w dziedzinie prawa handlowego
69.10.13	usługi doradztwa prawnego i reprezentacji w dziedzinie prawa pracy
69.10.14	usługi doradztwa prawnego i reprezentacji w dziedzinie prawa cywilnego
69.20.3	usługi doradztwa podatkowego
70.22.11	usługi doradztwa związane z zarządzaniem strategicznym
70.22.12	usługi doradztwa związane z zarządzaniem finansami, z wyłączeniem podatków
70.22.13	usługi doradztwa związane z zarządzaniem rynkiem
70.22.14	usługi doradztwa związane z zarządzaniem zasobami ludzkimi
70.22.15	usługi doradztwa związane z zarządzaniem produkcją
70.22.16	usługi doradztwa związane z zarządzaniem łańcuchem dostaw i pozostałe usługi doradztwa związane z zarządzaniem
70.22.3	pozostałe usługi doradztwa związane z prowadzeniem działalności gospodarczej
71.11.24	usługi doradcze w zakresie projektów architektoniczno-budowlanych
71.11.42	usługi doradztwa w zakresie architektonicznego kształtowania krajobrazu
71.12.11	usługi doradztwa technicznego
71.12.31	usługi doradztwa w dziedzinie geologii i geofizyki
74.90.13	usługi doradztwa w sprawach środowiska
74.90.15	usługi doradztwa w zakresie bezpieczeństwa
74.90.19	pozostałe usługi doradztwa naukowego i technicznego, gdzie indziej niesklasyfikowane

Pozostałymi usługami podlegającymi pod GTU 12 są usługi: księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych (head offices), reklamowe, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.

[alert-info]Szczegóły dotyczące GTU 12 można znaleźć w artykule: GTU 12 – oznaczenie usług niematerialnych w JPK_V7![/alert-info]

Usługi doradcze GTU – inne możliwe oznaczenia

#zobacztez# Oprócz kodów GTU ustawodawca określił dodatkowe oznaczenia, których stosowanie będzie nieodzowne, jeśli spełnione są warunki do ich wykorzystania. W przypadku świadczenia usług doradczych może wystąpić konieczność użycia również innych oznaczeń, takich jak np. „RO” w sytuacji ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób prywatnych za pomocą kasy fiskalnej (oznaczeniu temu podlega raport okresowy). W przypadku raportu z kasy nie stosuje się kodów GTU.

Kolejnym oznaczeniem jest „FP”, które wykorzystuje się w fakturach wystawionych do paragonów. Ostatnim wyróżnionym oznaczeniem, którego użycie może mieć miejsce, jest „MK” – oznacza się nim faktury zakupu otrzymane od małego podatnika VAT, który stosuje metodę kasową w VAT.

#banner-66357#

Usługi doradcze GTU a wFirma.pl

W systemie wFirma.pl użytkownik ma możliwość określenia kodów GTU w taki sposób, aby ujmowały się one bezpośrednio do pliku JPK_V7 w części ewidencyjnej. W celu określenia kodów GTU w systemie należy przejść do zakładki: USTAWIENIA » PODATKI » TYPY TRANSAKCJI W JPK_V7 » zakładka GTU. W zakładce tej określamy kody GTU, które są obowiązkowe do stosowania, a następnie klikamy ZAPISZ.

Usługi doradcze gtu

Aby wskazać kod GTU przy wystawianiu faktury, trzeba w trakcie jej wystawiania w zakładce: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ (lub WERSJĘ ROBOCZĄ SPRZEDAŻY, jeśli włączona jest taka opcja w ustawieniach) w pozycji dodawania produktu wybrać go w kolumnie GTU, gdzie:

użytkownik ma możliwość wybrania odpowiedniego kodu GTU dla danej pozycji;
system automatycznie zaciągnie odpowiedni kod GTU, jeśli wybrano produkt/usługę z magazynu, któremu nadano już kod GTU.

Usługi doradcze gtu

[alert-info]Transakcje dodatkowe, które zostały wspomniane w akapicie „Usługi doradcze GTU – inne możliwe oznaczenia” również można oznaczyć w systemie wFirma.pl. Szczegóły w artykule pomocy: Oznaczenia dokumentów w JPK_V7.[/alert-info]

#polecamy#

#banner-47208#

Zdaniem eksperta

Kategorie artykułów

Narzędzia