Q: Sprzedaż zarejestrowaną na kasie fiskalnej ujmuję w KPiR za pomocą raportów dobowych. Wystawiłam paragon fiskalny dnia 31 października 2020 roku, jednak nie wykonałam raportu dobowego. Co w takim przypadku powinnam zrobić? W jaki sposób zewidencjonować sprzedaż mimo, że wystąpił brak wydrukowanego raportu dobowego?

Raport dobowy jak sama nazwa wskazuje powinien być wykonywany codziennie, jednak w przypadku braku sprzedaży w danym dniu takiego raport drukować nie trzeba. Przepisy stanowią, że raport dobowy powinien zostać wydrukowany po zakończeniu sprzedaży w danym dniu, jednak nie później niż przed rozpoczęciem sprzedaży w dniu następnym, jak wynika z § 6 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących . Jeśli w następnym dniu po tym, w którym nie wykonano raportu dobowego, nie było jeszcze sprzedaży, należy wykonać raport dobowy . Po zakończeniu dnia - jeśli wystąpiła sprzedaż - należy wykonać kolejny raport dobowy. W tej sytuacji będą dwa raporty dobowe z tą samą datą, ale z innym numerem. “Spóźniony” raport dobowy należy uwzględnić w rozliczeniu za październiku, mimo listopadowej daty jego wydruku. Fakt, że raport dobowy będzie miał datę z innego dnia, nie ma istotnego znaczenia. Istotne jest natomiast, aby obrót z tej sprzedaży uwzględniony został w ewidencji sprzedaży za okres rozliczeniowy, w którym miała miejsce faktyczna sprzedaż (tj. powstał od niej obowiązek podatkowy w VAT ). #polecamy# #banner-47709#

Question 1

Prowadzę warsztat samochodowy i jestem czynnym podatnikiem VAT. Czy w związku z mechanizmem podzielonej płatności na fakturach powinny być umieszczone numery rachunku VAT? Czy zgłoszenie rachunku VAT w CEIDG jest obowiązkowe?

Accepted Answer

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, którzy posiadają firmowe rachunki rozliczeniowe, powinni dokonać ich zgłoszenia w CEIDG, składając w tym celu aktualizacje formularza CEIDG-1. W sytuacji gdy posiadają oni kilka rachunków wykorzystywanych w celach firmowych, mogą tego dokonać za pośrednictwem załącznika CEIDG-RB. Osoby prowadzące spółkę cywilną powinny zgłosić firmowe rachunki bankowe na formularzu NIP-2, natomiast podmioty posiadające wpis do Krajowego Rejestru Sądowego na formularzu NIP-8.[alert-info]Zgłoszenie w zakresie wykazu rachunków bankowych należy złożyć w ciągu 7 dni od dnia zmiany danych.[/alert-info]Zgodnie z art. 81 § 1 pkt 1 Kodeksu karnego skarbowego niedopełnienie obowiązku zgłoszeniowego stanowi wykroczenie skarbowe i podlega karze grzywny.

Rachunek VAT na fakturze czy konieczny?

Z informacji otrzymanej od Krajowej Informacji Skarbowej wynika, że rachunki VAT nie stanowią zwykłych rachunków bankowych, wzwiązku z czym zgłoszenie rachunku VAT w CEIDG nie jest obowiązkowe. Potwierdzeniem powyższego stanowiska jest również odpowiedź Ministerstwa Finansów, w której czytamy, że (…) rachunek VAT nie musi być zgłaszany fiskusowi, podatnicy nie muszą wykazywać go w zgłoszeniu NIP-2, ani żadnym innym (...). Warto również podkreślić, że rachunek VAT zakładany jest przez banki i SKOK-i do firmowych rachunków rozliczeniowych podatników bez zawierania z posiadaczami kont dodatkowych umów czy aneksów.

Jeżeli chodzi o zamieszczanie rachunku VAT na fakturach wystawianych przez sprzedawców, należy zwrócić uwagę na art. 106e ustawy o VAT, który zawiera wykaz obowiązkowych elementów, jakie musi posiadać faktura. Wśród nich nie został wymieniony numer rachunku bankowego lub numer rachunku VAT.

Co do zasady umieszczanie numeru rachunku VAT na wystawianych fakturach sprzedaży nie jest konieczne, ponieważ nabywca dokonuje przelewu na rachunek rozliczeniowy sprzedawcy, tak jak miało to miejsce przed wprowadzeniem split payment.W celu dokonania zapłaty z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności konieczne jest skorzystanie z tzw. komunikatu przelewu. Aby możliwe było skorzystanie ze split payment przez nabywcę, musi on posiadać takie informacje jak:

NIP sprzedawcy,
numer faktury, która ma zostać uregulowana z wykorzystaniem split payment,
kwota brutto faktury,
kwota VAT z faktury.

Dodatkowo nabywca musi posiadać firmowy rachunek rozliczeniowy, ponieważ do prywatnych rachunków tzw. ROR banki nie otwierają specjalnych rachunków VAT. Przelew z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności dokonywany jest w kwocie brutto pomiędzy rachunkami rozliczeniowymi stron transakcji. Uznanie i obciążenie rachunku VAT sprzedawcy i nabywcy następuje jako dodatkowa transakcja widoczna wyłącznie na wyciągu bankowym każdej ze stron.

Wystawienie faktury w split payment w systemie wfirma.pl

Uzytkownicy systemu wfirma.pl mogą wystawiać faktury sprzedaży z adnotacją "mechanizm podzielonej płatności" w zakładce PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ, gdzie po uzupełnieniu danych w pod zakładce KSIĘGOWE w polu SCHEMAT KSIĘGOWY wybrać należy USŁUGI BUDOWLANE PRZYPADEK SZCZEGÓLNY lub PODZIELONA PŁATNOŚĆ:

zgłoszenie rachunku vat w ceidg

Po wystawieniu faktura zostanie ujęta w pliku JPK_V7 z oznaczeniem MPP, jeśli będzie objęta obowiązkowym split payment oraz zostanie na niej wskazana adnotacja "mechanizm podzielonej płatności".

#polecamy#

#banner-47631#

Question 2

Prowadzę firmę zajmującą się świadczeniem usług nauczania języków obcych objętych kodem PKWiU 85.59.11. W jaki sposób oznaczyć tego rodzaju usługi szkoleniowe GTU w nowym pliku JPK_V7?

Accepted Answer

Kody GTU, czyli grupy towarów i usług, odnoszą się do faktur VAT, faktur zaliczkowych, końcowych, VAT marża, korygujących oraz faktur do paragonu. Zgodnie z § 10 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług w JPK_V7 czynni podatnicy VAT mają obowiązek wykazywania 13 kodów GTU w zależności od dokonanej transakcji sprzedaży.[alert-info]Kody GTU należy wykazywać w JPK_V7. Nie są one obowiązkowymi elementami faktury VAT (nie ma potrzeby umieszczania ich na fakturze).[/alert-info]Zgodnie z § 10 ust. 3 wyżej wspomnianego rozporządzenia w przypadku usług „o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych” należy stosować GTU 12.

Ministerstwo Finansów podkreśla, że w przepisach nie występuje dokładna definicja usług o charakterze niematerialnym, które będą oznaczane kodem GTU 12. Dlatego też departament określił pomocną listę sprzedaży podlegającą pod GTU 12 wraz z PKWiU, która wskazuje usługi:

doradcze (w tym doradztwo prawne i podatkowe, doradztwo związane z zarządzaniem): PKWiU: 62.02.1, 62.02.2, 66.19.91, 69.10.11, 69.10.12, 69.10.13, 69.10.14, 69.20.3, 70.22.11, 70.22.12, 70.22.13, 70.22.14, 70.22.15, 70.22.16, 70.22.3, 71.11.24, 71.11.42, 71.12.11, 71.12.31, 74.90.13, 74.90.15, 74.90.19;
księgowe: PKWiU: 69.20.2;
prawne: PKWiU: 69.1;
zarządcze: PKWiU: 62.03.11, 62.03.12, 63.11.12, 66.11.19, 66.30.11, 66.30.12, 68.32.11, 68.32.12, 68.32.13, 69.20.4, 70.22.17, 70.22.2, 90.02.19.1;
marketingowe: PKWiU: 73.11.12;
firm centralnych: PKWiU: 70.1;
reklamowe: PKWiU: 73.1;
badania rynku i opinii publicznej: PKWiU: 73.2;
badań naukowych i prac rozwojowych: PKWiU: 72;
szkoleniowe: PKWiU: 85.

Zgodnie z powyższym w przypadku usługi nauczania języków obcych objętych kodem PKWiU 85.59.11 należy zatem stosować GTU 12.

Przykład 1.

Pan Mirosław 20 września wykonał jednorazową usługę nauczania języka obcego. Sprzedaż ta została udokumentowana fakturą VAT wystawioną 2 października. Po wystawieniu faktury pan Mirosław zdecydował się na udzielenie rabatu, co udokumentował 3 października fakturą korygującą. Potwierdzenie otrzymania korekty przez nabywcę uzyskał tego samego dnia. W jaki sposób należy wykazać obie faktury?

W tym przypadku pan Mirosław wykazuje fakturę VAT z 2 października w JPK_VAT oraz deklarację VAT za wrzesień (zgodnie z powstaniem obowiązku podatkowego), natomiast korekta będzie wykazana w JPK_V7 za październik wraz z kodem GTU 12.[alert-info]W przypadku gdy podatnik wystawi fakturę korygującą, dla której obowiązek podatkowy powstaje 1 października lub później, dla faktury wykazanej w deklaracji VAT i JPK_VAT do 30 września 2020 włącznie korektę należy uzewnętrznić w JPK_V7 z kodem GTU (jeżeli sprzedaż z danej faktury jest objęta jednym z kodów GTU) – bez względu na to, że faktura pierwotna nie została wykazana z GTU.[/alert-info]

Usługi szkoleniowe GTU 12

Zgodnie z § 10 ust. 3 przywoływanego już rozporządzenia w przypadku faktur odnoszących się do sprzedaży usług szkoleniowych o PKWiU: 85 należy stosować GTU 12. Szczególny rodzaj usług szkoleniowych wraz z dokładnym symbolem PKWiU przedstawia poniższa tabela.

Symbol PKWiU 2015	Nazwa grupowania
85	USŁUGI W ZAKRESIE EDUKACJI
85.1	USŁUGI PLACÓWEK WYCHOWANIA PRZEDSZKOLNEGO
85.2	USŁUGI SZKÓŁ PODSTAWOWYCH
85.20.11	Usługi szkół podstawowych on-line
85.20.12	Usługi szkół podstawowych, z wyłączeniem usług szkół podstawowych on-line
85.3	USŁUGI GIMNAZJÓW, SZKÓŁ PONADGIMNAZJALNYCH I SZKÓŁ PONADPODSTAWOWYCH, Z WYŁĄCZENIEM SZKÓŁ POLICEALNYCH
85.31	USŁUGI GIMNAZJÓW I LICEÓW OGÓLNOKSZTAŁCĄCYCH
85.31.1	USŁUGI GIMNAZJÓW
85.31.11	Usługi gimnazjów on-line
85.31.12	Usługi gimnazjów, z wyłączeniem usług gimnazjów on-line
85.31.2	USŁUGI LICEÓW OGÓLNOKSZTAŁCĄCYCH
85.31.22	Usługi liceów ogólnokształcących, z wyłączeniem usług liceów ogólnokształcących on-line
85.32	USŁUGI SZKÓŁ PROWADZĄCYCH KSZTAŁCENIE ZAWODOWE, Z WYŁĄCZENIEM SZKÓŁ POLICEALNYCH
85.32.1	USŁUGI BRANŻOWYCH SZKÓŁ I i II STOPNIA
85.32.11	Usługi branżowych szkół I i II stopnia on-line
85.32.12	Usługi branżowych szkół I i II stopnia, z wyłączeniem usług branżowych szkół I i II stopnia on-line, oraz usługi szkół specjalnych przysposabiających do pracy
85.32.12.1	Usługi branżowych szkół I stopnia, z wyłączeniem usług branżowych szkół I stopnia on-line
85.32.12.3	Usługi szkół specjalnych przysposabiających do pracy
85.32.2	USŁUGI TECHNIKÓW
85.32.21	Usługi techników on-line
85.32.22	Usługi techników, z wyłączeniem usług techników on-line
85.4	USŁUGI SZKÓŁ POLICEALNYCH I USŁUGI SZKÓŁ WYŻSZYCH
85.41	USŁUGI SZKÓŁ POLICEALNYCH, KOLEGIÓW PRACOWNIKÓW SŁUŻB SPOŁECZNYCH ORAZ PLACÓWEK DOSKONALENIA NAUCZYCIELI
85.41.11	Usługi szkół policealnych on-line
85.41.12	Usługi szkół policealnych, z wyłączeniem usług szkół policealnych on-line
85.41.13	Usługi kolegiów pracowników służb społecznych oraz placówek doskonalenia nauczycieli on-line
85.41.14	Usługi kolegiów pracowników służb społecznych oraz placówek doskonalenia nauczycieli, z wyłączeniem usług kolegiów pracowników służb społecznych oraz placówek doskonalenia nauczycieli on-line
85.41.14.1	Usługi kolegiów pracowników służb społecznych, z wyłączeniem usług kolegiów pracowników służb społecznych on-line
85.41.14.2	Usługi placówek doskonalenia nauczycieli, z wyłączeniem usług placówek doskonalenia nauczycieli on-line
85.42	USŁUGI SZKÓŁ WYŻSZYCH
85.42.11	Usługi szkół wyższych o profilu zawodowym (studia krótkiego cyklu) on-line
85.42.12	Usługi szkół wyższych o profilu zawodowym (studia krótkiego cyklu), z wyłączeniem usług szkół on-line
85.42.2	USŁUGI SZKÓŁ WYŻSZYCH W ZAKRESIE STUDIÓW PIERWSZEGO STOPNIA ORAZ STUDIÓW PODYPLOMOWYCH
85.42.21	Usługi szkół wyższych w zakresie studiów pierwszego stopnia oraz studiów podyplomowych on-line
85.42.22	Usługi szkół wyższych w zakresie studiów pierwszego stopnia oraz studiów podyplomowych, z wyłączeniem usług szkół wyższych online
85.42.3	USŁUGI SZKÓŁ WYŻSZYCH W ZAKRESIE STUDIÓW DRUGIEGO STOPNIA ORAZ JEDNOLITYCH STUDIÓW MAGISTERSKICH
85.42.31	Usługi szkół wyższych w zakresie studiów drugiego stopnia oraz jednolitych studiów magisterskich on-line
85.42.32	Usługi szkół wyższych w zakresie studiów drugiego stopnia oraz jednolitych studiów magisterskich, z wyłączeniem usług szkół wyższych on-line
85.42.4	USŁUGI SZKÓŁ WYŻSZYCH W ZAKRESIE STUDIÓW TRZECIEGO STOPNIA
85.42.41	Usługi szkół wyższych w zakresie studiów trzeciego stopnia on-line
85.42.42	Usługi szkół wyższych w zakresie studiów trzeciego stopnia, z wyłączeniem usług szkół wyższych on-line
85.5	USŁUGI W ZAKRESIE POZASZKOLNYCH FORM EDUKACJI
85.51	USŁUGI W ZAKRESIE POZASZKOLNYCH FORM EDUKACJI SPORTOWEJ ORAZ ZAJĘĆ SPORTOWYCH I REKREACYJNYCH
85.52	USŁUGI W ZAKRESIE POZASZKOLNYCH FORM EDUKACJI ARTYSTYCZNEJ
85.52.11	Usługi świadczone przez szkoły tańca i instruktorów tańca
85.52.12	Usługi świadczone przez szkoły muzyczne i nauczycieli muzyki
85.52.13	Usługi świadczone przez szkoły sztuk pięknych
85.52.19	Usługi w zakresie pozostałych pozaszkolnych form edukacji artystycznej
85.53	USŁUGI ŚWIADCZONE PRZEZ SZKOŁY NAUKI JAZDY, NAUKI PILOTAŻU LUB ŻEGLARSTWA
85.53.11	Usługi świadczone przez szkoły nauki jazdy
85.53.12	Usługi świadczone przez szkoły nauki pilotażu lub żeglarstwa
85.59	USŁUGI W ZAKRESIE POZOSTAŁYCH POZASZKOLNYCH FORM EDUKACJI, GDZIE INDZIEJ NIESKLASYFIKOWANE
85.59.11	Usługi nauczania języków obcych
85.59.12	Kursy komputerowe
85.59.13	Usługi w zakresie doskonalenia zawodowego, gdzie indziej niesklasyfikowane
85.59.13.1	Usługi w zakresie doskonalenia zawodowego nauczycieli
85.59.13.2	Pozostałe usługi w zakresie doskonalenia zawodowego, gdzie indziej niesklasyfikowane
85.59.14	Korepetycje udzielane w domu
85.59.19	Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane
85.6	USŁUGI WSPOMAGAJĄCE EDUKACJĘ

Usługi szkoleniowe jako usługi ciągłe a GTU 12

Usługi szkoleniowe świadczone przez długi czas należy oznaczać GTU 12 w JPK_V7 w momencie ich wykonania – usługi ciągłe uznaje się za wykonane z upływem każdego okresu, którego dotyczą płatności lub rozliczenia, do momentu zakończenia świadczenia tej usługi. Dotyczy to sprzedaży, w której określane są następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń. Jeżeli usługi szkoleniowe są świadczone w sposób ciągły dłużej niż przez 12 miesięcy i jednocześnie w danym roku nie upływają terminy płatności lub rozliczeń, usługę tę uznaje się za wykonaną z upływem każdego roku podatkowego, do momentu zakończenia świadczenia tej usługi.

#banner-47343#

Przykład 2.

Pan Jan zdecydował się na udzielanie korepetycji w domu klienta w zakresie nauki języka obcego. Usługi te miały być świadczone w sposób ciągły od 1 września do 31 grudnia. Zgodnie z założeniami będą one rozliczane w okresach miesięcznych. Faktury dokumentujące usługi pan Jan wystawia 5. dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy. Które z nich należy wykazać wraz z kodem GTU 12?

W tym przypadku faktura za wrzesień, wystawiona 5 października, będzie wykazana w JPK_VAT oraz deklaracji VAT za wrzesień bez kodu GTU. Natomiast kolejne faktury pan Jan ma obowiązek wykazać w JPK_V7 wraz z GTU 12 (gdyż obowiązek podatkowy dla kolejnych faktur będzie powstawał za okres od października, czyli od momentu obowiązkowego stosowania JPK_V7 i GTU).

Usługi szkoleniowe GTU w systemie wFirma.pl

W systemie wFirma.pl zdefiniowanie kodu GTU 12 dla faktury sprzedaży możliwe jest po wybraniu odpowiednich kodów GTU w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU.

Usługi szkoleniowe gtu

W ten sposób wybrane kody GTU będą dostępne:

w momencie wystawiania faktury;
przy dodawaniu oraz modyfikowaniu produktów lub usług na magazynie (w systemie możliwe jest przypisanie kodu GTU do konkretnego produktu i usługi).

W celu wystawienia faktury należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ / WERSJĘ ROBOCZĄ SPRZEDAŻY.

Wówczas w polu GTU:

użytkownik ma możliwość przypisania kodu GTU 12 dla wybranej pozycji;
system automatycznie umieści kod GTU 12, jeżeli produkt został wybrany z magazynu, a użytkownik wcześniej oznaczył produkt na magazynie kodem GTU 10.

usługi szkoleniowe gtu

#polecamy#

#banner-47346#

Question 3

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i rozliczam kwartalnie podatek VAT. Od lipca 2018 jestem zobowiązany do składania JPK_VAT i generowania pozostałych struktur. Dowiedziałem się, że od października 2020 roku obejmuje mnie obowiązek wysyłania dodatkowej struktury JPK tzw. JPK V7. Kto musi składać JPK w nowej strukturze i za jaki okres należy składać nowy JPK?

Accepted Answer

Od stycznia 2018 roku do składania co miesiąc JPK_VAT są zobligowani wszyscy przedsiębiorcy, którzy są czynnymi podatnikami VAT. Dotychczasowa struktura JPK_VAT została zastąpiona nową strukturą JPK tzw. JPK_V7 od października 2020 roku.

Kiedy należy składać JPK_V7?

W związku z tym, że wraz z nowym JPK została zlikwidowana deklaracja VAT-7 i VAT-7K nowy JPK podzielony został przez ustawodawcę na dwa rodzaje:

JPK_V7M - dla przedsiębiorców rozliczających się z VAT miesięcznie,
JPK_V7K - dla przedsiębiorców rozliczających się z VAT kwartalnie.

Oznacza to, że jako podatnik VAT czynny rozliczający podatek VAT za okresy kwartalne jest Pan zobligowany od rozliczenia za październik 2020 roku do składania nowej struktury JPK_V7K. Struktura ta podzielona jest na dwie części:

W związku z tym, że wprowadzenie nowego JPK nie znosi prawa do rozliczania VAT kwartalnie, a do jego wysyłki zobowiązany jest Pan do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (czyli co miesiąc), w przypadku rozliczania VAT kwartalnie plik JPK_V7 zawiera wypełnioną:

cześć ewidencyjną (za pierwszy miesiąc kwartału) - za październik termin wysyłki JPK to 25 listopad,
cześć ewidencyjną - (za drugi miesiąc kwartału) - za listopad termin wysyłki JPK to 28 grudzień (ponieważ 25 grudzień przypada w dzień świąteczny),
część ewidencyjną (za trzeci miesiąc kwartału) i część deklaracyjną (za IV kwartał) - za grudzień termin wysyłki JPK to 25 styczeń 2021.

Kto musi składać JPK w pozostałych strukturach?

Oprócz pliku JPK_VAT który został zastąpiony obecnie nową strukturą JPK_VT ustawodawca wprowadził dodatkowe struktury które mają za zadanie usprawnienie pracy organu kontroli. Pozostałe struktury JPK, to:

JPK_PKPIR, która odnosi się do przedsiębiorców prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów,
JPK_EWP, która dotyczy przedsiębiorców prowadzących ewidencję przychodów - opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
JPK_KR, przeznaczona dla przedsiębiorców prowadzących ewidencję na pełnych księgach rachunkowych,
JPK_MAG, która obejmuje przedsiębiorców posiadających gospodarkę magazynową,
JPK_FA, która odnosi się do wszystkich przedsiębiorców wystawiających faktury,
JPK_WB, która dotyczy rachunków bankowych używanych w ramach prowadzenia firmy,
JPK_FA_RR, która dotyczy przedsiębiorców wystawiających faktury VAT RR.

Struktury dotyczące mikroprzedsiębiorców, tj. JPK_FA, JPK_PKPIR lub JPK_EWP oraz JPK_WB podlegają weryfikacji podczas e-kontroli jedynie na żądanie organów skarbowych. Obowiązek przekazywania pozostałych struktur wprowadzono dla mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw od 1 lipca 2018 roku. Natomiast struktura JPK_FA_RR obowiązuje od 1 września 2019 roku.

Pliki JPK_VAT (do września 2020 roku) oraz JPK_V7 (od października 2020 roku) należy przekazywać wyłącznie w formie elektronicznej, za pomocą platformy udostępnionej przez Ministerstwo Finansów lub programu do księgowości online. Wysyłkę JPK bezpośrednio do organów podatkowych umożliwia serwis wFirma.pl. Obecnie podatnicy wysyłają JPK, posługując się podpisem elektronicznym, podpisem poprzez profil zaufany przez zalogowanie do platformy ePUAP lub kwotą przychodu. Po wysyłce pliku należy wygenerować UPO (Urzędowe Potwierdzenie Odbioru), które poświadcza prawidłową wysyłkę pliku do organów skarbowych.

Jak wygenerować pliki JPK?

W celu wygenerowania plików JPK w systemie wfirma.pl należy przejść do zakładki: START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY » DODAJ a następnie wybrać strukturę do wygenerowania.

Kto musi składać JPK w innych strukturach niż JPK_V7

#faq#

#polecamy#

#banner-47373#

Question 4

Chciałabym sprzedawać części samochodowe w systemie wysyłkowym. Zapłatę pobierać będę wyłącznie na konto bankowe. Czy w takim przypadku sprzedaż wysyłkowa części samochodowych wymaga instalacji kasy fiskalnej?

Accepted Answer

Sprzedaż wysyłkowa części samochodowych a przepisy

Sprzedaż wysyłkowa części samochodowych a kasa fiskalna to często problematyczna kwestia dla przedsiębiorców, z uwagi na zapisy w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących.

W załączniku do rozporządzenia znajduje się bowiem lista czynności, które mogą korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej bez względu na wielkość tej sprzedaży. Wśród czynności zwolnionych jest poz. 38, której treść brzmi:

Dostawa towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeżeli dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres).

Jednak w przypadku sprzedaży części samochodowych w systemie wysyłkowym należy bezwzględnie dodatkowo zwrócić uwagę na paragraf 4 ust. 1 tego samego rozporządzenia, który mówi:

Zwolnień z obowiązku ewidencjonowania (...), nie stosuje się w przypadku:

1) dostawy: (...)
c) silników spalinowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych do napędu pojazdów (PKWiU 29.10.1), d) nadwozi do pojazdów silnikowych (PKWiU 29.20.1), e) przyczep i naczep; kontenerów (PKWiU 29.20.2),
f) części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKWiU 29.20.30.0),
g) części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 29.32.30.0),
h) silników spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU 30.91.3) (...)

Kasa fiskalna a sprzedaż wysyłkowa części samochodowych dla osób prywatnych

Zgodnie z powyższym, sprzedaż wysyłkowa części samochodowych będzie wymagała kasy fiskalnej już od pierwszej sprzedaży. Bez znaczenia jest tu forma wysyłkowa, gdyż części samochodowe zostały określone w rozporządzeniu jako towary, których sprzedaż podlega bezwzględnej rejestracji na kasie fiskalnej. Oczywiście należy pamiętać, że obowiązek rejestracji sprzedaży części samochodowych na kasie fiskalnej nie dotyczy sprzedaży na rzecz innych firm - ta sprzedaż podlega bowiem bezwzględnej rejestracji fakturą (nie ma więc potrzeby dodatkowego dokumentowania jej na kasie, choć nie jest to zabronione).

#polecamy#

Question 5

Proszę o informację w jaki sposób należy księgować faktury za hotele krajowe a jak za zagraniczne? Prowadzę KPiR i jestem na VAT i moje wątpliwości budzi fakt czy faktura za usługę hotelową może stanowić koszt podatkowy?

Accepted Answer

Co najważniejsze wydatki za nocleg mogą zostać zaliczone do kosztów podatkowych, jeżeli zostały poniesione w celu uzyskania przychodów lub zabezpieczenia bądź zachowania źródła tych przychodów i są odpowiednio udokumentowane (fakturą lub rachunkiem).

Faktura za usługę hotelową a import usług

Wydatek dotyczący zakupu usługi hotelowej, który spełnia definicję kosztu uzyskania przychodu, należy zewidencjonować w kolumnie 13 KPiR - pozostałe wydatki. Podatnik nie ma jednak prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż według art. 88 ust. 1 pkt. 4 ustawy o VAT usługi hotelowe zostały wyłączone z tej możliwości - podobnie jak usługi gastronomiczne. Stąd faktura za usługę hotelową powinna zostać ujęta w KPiR w wartości brutto. Przy fakturach za hotel za granicą również należy postąpić podobnie. Należy natomiast pamiętać, że w celu przeliczenia kwoty na PLN trzeba zastosować kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury. [alert-info]Faktura za usługę hotelową od zagranicznego kontrahenta stanowi import usług. Zgodnie z art. 28e ustawy o VAT, usługi związane z nieruchomościami podlegają opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości. Oznacza to, że rozliczając taką fakturę dla nabywcy jest to zwykły zakup bez VAT.[/alert-info]

Jak zaksięgować fakturę za usługę hotelową w wfirma.pl?

W celu zaksięgowania faktury w systemie wfirma.pl należy przejść do zakładki: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA (bez VAT) » INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ. W przypadku faktury w walucie obcej w podzakładce ZAAWANSOWANE można wybrać walutę w jakiej wystawiona została faktura. Wartość brutto z faktury należy wprowadzić w polu RAZEM.

Faktura za usługę hotelową - jak księgować?

Tak zaksięgowana faktura za usługę hotelową zostanie automatycznie ujęta w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki w przeliczeniu na złotówki.

#polecamy#

#banner-47259#

Question 6

Prowadzę sklep ze sprzętem RTV. Ostatnio klient kupił PlayStation jako prezent, jednak okazało się, że dziecko już je ma, dlatego przyniósł nam je do zwrotu. Niestety zagubił paragon. Za towar zapłacił kartą. Czy brak paragonu fiskalnego uniemożliwia dokonanie korekty?

Accepted Answer

Z treści pytania wynika, że posiada Pan dokumenty, z których w sposób jednoznaczny wynika, iż towar został nabyty w Pana sklepie. Dlatego brak paragonu fiskalnego nie skutkuje brakiem możliwości dokonania korekty przychodu.

Kwestie dotyczące sposobu prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej regulują przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. z 2013 r. poz. 363).

Stosownie do zapisu § 3 ust. 3 powołanego rozporządzenia zwroty towarów i uznane reklamacje towarów i usług, które skutkują zwrotem całości lub części należności (zapłaty) z tytułu sprzedaży, ujmuje się w odrębnej ewidencji zawierającej:

datę sprzedaży;
nazwę towaru lub usługi pozwalającą na jednoznaczną ich identyfikację i ewentualnie opis towaru lub usługi stanowiący rozwinięcie tej nazwy;
termin dokonania zwrotu towaru lub reklamacji towaru lub usługi;
wartość brutto zwracanego towaru lub wartość brutto towaru lub usługi będących przedmiotem reklamacji oraz wartość podatku należnego – w przypadku zwrotu całości należności z tytułu sprzedaży;
zwracaną kwotę (brutto) oraz odpowiadającą jej wartość podatku należnego – w przypadku zwrotu części należności z tytułu sprzedaży;
dokument potwierdzający dokonanie sprzedaży;
protokół przyjęcia zwrotu towaru lub reklamacji towaru bądź usługi podpisany przez sprzedawcę i nabywcę.

Natomiast w myśl § 6 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia podatnicy, prowadząc ewidencję, wydają nabywcy, bez jego żądania, paragon fiskalny.

Możliwość pomniejszenia obrotu m.in. o kwoty odpowiadające wartości zwróconych towarów istnieje pod warunkiem, że zwrot towaru jest prawnie dopuszczalny i zwroty te zostały udokumentowane. Obowiązkiem podatnika jest więc odpowiednie udokumentowanie zwrotu towaru oraz jego wartości.

Przepisy nie precyzują, co należy rozumieć pod pojęciem „dokument potwierdzający dokonanie sprzedaży”. W mojej opinii w przypadku braku paragonu fiskalnego dopuszczalne jest zastąpienie oryginału paragonu fiskalnego innym dokumentem. Niewątpliwie takim dokumentem będzie wydruk z banku potwierdzający nabycie PlayStation przy użyciu karty.

#polecamy##banner-43857#

Question 7

Prowadzę ewidencję sprzedaży dla osób fizycznych na kasie fiskalnej. Często bywa tak, że klienci proszą mnie o wystawienie faktury do paragonu, jednak ostatnio klient zażądał dwóch faktur do jednego paragonu. I tu pojawia się moje pytanie, czy mogę wystawić dwie faktury do jednego paragonu?

Accepted Answer

Wystawianie faktur do paragonu jest częstą praktyką przedsiębiorców. Jednak w celu uzyskania informacji, czy możliwe jest wystawienie dwóch faktur do jednego paragonu należałoby zasięgnąć do ustawy o VAT oraz wydanych interpretacji podatkowych.

Dwie faktury do jednego paragonu - czy jest to możliwe?

Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej powinna być co do zasady wykazana na kasie fiskalnej. Jednakże nabicie sprzedaży na kasie fiskalnej nie wyklucza wystawienia faktury, zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT sprzedawca ma bowiem obowiązek wystawić fakturę do paragonu na żądanie nabywcy.

Klient ma prawo zażądać wystawienia faktury do paragonu w ciągu 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty, po tym czasie sprzedawca nie ma obowiązku jej wystawienia.[alert-info]Zgodnie z art. 106i ust. 6 ww. ustawy fakturę do paragonu należy wystawić w terminie:
- do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, jeżeli kontrahent zażądał wystawienia faktury do końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty,
-nie później niż do 15. dnia od dnia zgłoszenia żądania, jeżeli żądanie wystawienia faktury zostało zgłoszone po upływie miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty.[/alert-info]

#zobacztez#Dodatkowo warto wspomnieć, że faktura do paragonu powinna zawierać elementy określone w art. 106e ust. 1 ustawy o VAT, czyli m.in.: dane identyfikacyjne sprzedawcy oraz nabywcy, kolejny numer faktury czy dane dotyczące sprzedawanego produktu oraz powinien do niej zostać przypięty zwrócony przez nabywcę paragon. Na fakturze można także dodać w celach dowodowych informację dotyczącą numeru i daty wystawienia paragonu. Choć ta informacja nie jest obowiązkowa, to podanie jej ułatwi ustalenie, na jakiej podstawie została ona wystawiona.

Należy tu też zwrócić uwagę, że przepisy nie określają tego, czy jeden paragon musi być przypisany do jednej faktury. Potwierdza to stanowisko Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 4 marca 2014 r. o sygn. IPPP2/443-1355/13-2/RR, w której czytamy:
“(...) w analizowanej sprawie nie ma przeszkód prawnych do wystawienia dwóch lub więcej faktur potwierdzających sprzedaż różnych towarów udokumentowanych jednym paragonem fiskalnym. Jak wynika z wniosku obrót wynikający z danej sprzedaży oraz podatek należny z niej wynikający został przez Wnioskodawcę zaewidencjonowany na kasie fiskalnej w odpowiednim terminie i w prawidłowej wysokości. W sytuacji, gdy klient nabywający różne towary, których sprzedaż została zaewidencjonowana na jednym paragonie, chce otrzymać więcej faktur i na fakturach tych nie zostaną ujęte te same towary, nie ma przeszkód aby Strona wystawiła dwie lub więcej faktur. Natomiast dla celów dowodowych Wnioskodawca na wystawionych fakturach VAT powinien umieszczać adnotację zawierającą numer paragonu fiskalnego, do którego została wystawiona faktura bądź faktury”.

Wnioskując, nie ma przeszkód, aby wystawić dwie faktury do jednego paragonu fiskalnego. Jednak dla celów dowodowych wskazane jest umieszczenie na każdej fakturze numeru paragonu, do którego jest wystawiana. Wynika to między innymi z tego, że nie ma możliwości przypięcia jednego paragonu do kilku faktur odnoszących się do tego samego paragonu.

Faktury do paragonu w JPK_V7

W obowiązującej strukturze JPK_V7 od rozliczenia za październik 2020 roku włącznie, faktury do paragonu wykazywane są wyłącznie w części ewidencyjnej z oznaczeniem "FP". Takie faktury nie zwiększają podatku VAT do zapłaty (nie są ujmowane w części deklaracyjnej JPK). Regulacje te dotyczą zarówno paragonów na rzecz firm jak i osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz rolników ryczałtowych.

Przychód z tytułu transakcji zaewidencjonowanych na kasie, należy wykazywać na podstawie łącznego raportu okresowego z kasy fiskalnej (wraz z oznaczeniem "RO" w JPK_V7).[alert-info]Wystawiając fakturę do paragonu na rzecz firmy należy uważać, aby na paragonie w tym przypadku znajdował się NIP nabywcy. Jeżeli paragon nie posiada NIP-u nabywcy możliwe jest wystawienie wyłącznie faktury imiennej o czym więcej w artykule: NIP nabywcy na paragonie a faktura do paragonu – warto wiedzieć![/alert-info]

#banner-47064#

Dwie faktury do jednego paragonu w wfirma.pl

W celu wystawienia faktury do paragonu na wartość niższą niż wartość paragonu, należy skorzystać z opcji: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ, zaznaczając w podzakładce KSIĘGOWE opcję FAKTURA DO PARAOGNU oraz uzupełniając pozycje z pierwotnego paragonu, które mają znajdować się na fakturze.

Dwie faktury do jednego paragonu - jak wystawić?

Tak wystawiona faktura do paragonu zostanie ujęta wyłącznie w części ewidencyjnej pliku JPK_V7 z oznaczeniem "RO".

#polecamy#

#banner-47067#

Question 8

Sprzedaż zarejestrowaną na kasie fiskalnej ujmuję w KPiR za pomocą raportów dobowych. Wystawiłam paragon fiskalny dnia 31 października 2020 roku, jednak nie wykonałam raportu dobowego. Co w takim przypadku powinnam zrobić? W jaki sposób zewidencjonować sprzedaż mimo, że wystąpił brak wydrukowanego raportu dobowego?

Accepted Answer

Raport dobowy jak sama nazwa wskazuje powinien być wykonywany codziennie, jednak w przypadku braku sprzedaży w danym dniu takiego raport drukować nie trzeba. Przepisy stanowią, że raport dobowy powinien zostać wydrukowany po zakończeniu sprzedaży w danym dniu, jednak nie później niż przed rozpoczęciem sprzedaży w dniu następnym, jak wynika z § 6 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących.

Jeśli w następnym dniu po tym, w którym nie wykonano raportu dobowego, nie było jeszcze sprzedaży, należy wykonać raport dobowy. Po zakończeniu dnia - jeśli wystąpiła sprzedaż - należy wykonać kolejny raport dobowy. W tej sytuacji będą dwa raporty dobowe z tą samą datą, ale z innym numerem.

“Spóźniony” raport dobowy należy uwzględnić w rozliczeniu za październiku, mimo listopadowej daty jego wydruku. Fakt, że raport dobowy będzie miał datę z innego dnia, nie ma istotnego znaczenia. Istotne jest natomiast, aby obrót z tej sprzedaży uwzględniony został w ewidencji sprzedaży za okres rozliczeniowy, w którym miała miejsce faktyczna sprzedaż (tj. powstał od niej obowiązek podatkowy w VAT).

#polecamy#

#banner-47709#

Question 9

Chciałabym skorzystać z pomocy w ramach Tarczy Antykryzysowej i wnioskować o mikropożyczkę. Zaciągnięcie pożyczki powoduje w standardowych przypadkach skutek na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych. Czy w związku z tym PCC od mikropożyczki także należy zapłacić?

Accepted Answer

W celu ustalenia, czy podatnik będzie zobowiązany uiścić podatek PCC od mikropożyczki, należy w pierwszej kolejności określić, które pożyczki są zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych.

PCC od mikropożyczki – kiedy pożyczka jest zwolniona z PCC?

Co do zasady pożyczkobiorca jest zobowiązany w ciągu 14 dni od dnia zaciągnięcia pożyczki zapłacić do właściwego urzędu skarbowego 0,5% podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Podatek należy liczyć od wartości pożyczki. W przypadku, gdy podatnik nie wypełni obowiązku i nie uiści podatku w odpowiednim terminie, a zostanie to wykryte w trakcie czynności sprawdzających czy kontroli, to stawka PCC wzrośnie aż do 20%.

[alert-info]Więcej informacji na temat PCC od pożyczki znajduje się w artykule: Podatek od pożyczki – kiedy nie zapłacisz PCC?[/alert-info]

Podatnik nie zawsze jednak jest zobowiązany do opłacenia PCC, ponieważ zgodnie z art. 9 pkt 10 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych z PCC zwolnione są pożyczki:

od jednej osoby w kwocie nieprzekraczającej 5000 zł bądź 25 000 zł od wielu osób – otrzymane w ciągu 3 kolejnych lat kalendarzowych, począwszy od 1 stycznia 2009 r.;
udzielane przez przedsiębiorców niemających na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej siedziby lub zarządu, prowadzących działalność w zakresie kredytowania oraz udzielania pożyczek;
z kas lub funduszów zakładowych, funduszów związków zawodowych, pracowniczych kas zapomogowo-pożyczkowych, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, koleżeńskich kas oszczędnościowo-pożyczkowych działających w wojsku oraz z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych;
z utworzonych w drodze ustawy innych funduszów celowych;
udzielone przez wspólnika (akcjonariusza) spółce kapitałowej.

Czy trzeba zapłacić PCC od mikropożyczki?

Opierając się na uprzednio wspomnianym przepisie, należy stwierdzić, że pożyczkobiorca nie jest zobowiązany zapłacić PCC, jeżeli pożyczka została wypłacona z funduszu celowego powołanego ustawą. Zgodnie z art. 29 ustawy o finansach publicznych państwowy fundusz celowy jest utworzony na podstawie odrębnej ustawy, którego przychody pochodzą ze środków publicznych, a koszty są ponoszone na realizację wyodrębnionych zadań państwowych.

#banner-35049#

W związku z tym, jeżeli mikropożyczka zostanie udzielona z funduszu, który jest powołany ustawowo i został wyraźnie wskazany jako fundusz celowy, to wówczas będzie ona objęta zwolnieniem przedmiotowym z podatku PCC. W przeciwnym wypadku należałoby zapłacić podatek od zaciągniętej pożyczki.

Mikropożyczka została powołana na podstawie art. 15zzd ustawy o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw i zgodnie z jego brzmieniem:

„W celu przeciwdziałania negatywnym skutkom COVID-19 starosta może, na podstawie umowy, udzielić ze środków Funduszu Pracy jednorazowo pożyczki na pokrycie bieżących kosztów prowadzenia działalności gospodarczej mikroprzedsiębiorcy, o którym mowa w art. 7 ust. 1 pkt 1 Ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, który prowadził działalność gospodarczą przed dniem 1 marca 2020 r.”.

Fundusz pracy został określony wprost jako fundusz celowy na podstawie art. 103 ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, a co za tym idzie – pożyczka udzielona z tego funduszu będzie zwolniona z PCC.

Podsumowując, podatnik nie zapłaci PCC od mikropożyczki, ponieważ została ona udzielona z funduszu celowego, jakim jest Fundusz Pracy.

#polecamy#

#banner-14944#

Question 10

Jestem czynnym podatnikiem VAT. W niedługim czasie planuję zawieszenie działalności. Czy mimo zawieszenia działalności będę zobowiązany do składania JPK?

Accepted Answer

Obowiązek przesyłania JPK_VAT od stycznia 2018 roku dotyczył wszystkich podatników VAT. Zwolnieni z tego obowiązku są jedynie ci przedsiębiorcy, którzy korzystają w pełni ze zwolnienia z VAT (zwolnienie przedmiotowe i podmiotowe).

Natomiast od 1 października 2020 roku obowiązuje nowy plik JPK_V7M (dla rozliczeń miesięcznych) i JPK_V7K (dla rozliczeń kwartalnych), który należy wysyłać w ujęciu miesięcznym, w terminie do 25. dnia miesiąca za poprzedni okres rozliczeniowy.

[alert-info]Obowiązek miesięcznego składania JPK_7K dotyczy również podatników rozliczających się kwartalnie z tytułu podatku od towarów i usług.[/alert-info]

JPK a zawieszenie działalności

W sytuacji gdy w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej podatnik nie prowadzi zapisów w rejestrach VAT zakupu i sprzedaży to wówczas nie ma on obowiązku przesyłania JPK_V7 za okresy zawieszenia.

Wyjątkiem od powyższej reguły są sytuacje, w których zwolnienie z obowiązku składania deklaracji podatkowych nie ma miejsca (art. 99 ust. 7b ustawy o VAT) są nimi:

dokonanie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów,
dokonanie importu usług lub kupno towarów – w zakresie których są podatnikami,
zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej nie dotyczyło pełnego okresu rozliczeniowego,
wystąpienie obowiązku rozliczenia podatku z tytułu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu i obowiązku skorygowania podatku naliczonego.

W powyższych przypadkach, pomimo zawieszenia działalności gospodarczej, należy prawidłowo ująć w ewidencji VAT czynności lub zdarzenia, które wystąpiły - i złożyć JPK_V7.

#polecamy#

#banner-46473#

Question 11

Przed sporządzeniem remanentu na koniec roku w swoim sklepie chcę wystawić fakturę VAT sprzedaży, która wyczyści magazyn do zera. Faktycznie chcę sprzedać wszystko, co mam w magazynie. Czy powinnam na fakturze umieścić datę 31 grudnia? Czy remanent powinien zawierać te towary?

Accepted Answer

Zgodnie z przepisami remanent należy sporządzić na 31 grudnia oraz na 1 stycznia kolejnego roku podatkowego.

Jednocześnie należy pamiętać, że wystawienie faktury sprzedaży powinno nastąpić do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym miała miejsce dostawa towarów bądź wykonanie usługi. W związku z tym, jeśli fakturę będzie Pani wystawiała w styczniu, to na fakturze sprzedaży jako datę wystawienia należy wskazać faktyczną datę wystawienia – styczniową. Natomiast jako datę sprzedaży należy wskazać datę grudniową, gdyż w tym okresie faktycznie nastąpiła sprzedaż. W wyniku tej czynności faktura sprzedaży będzie podlegała wykazaniu w KPiR oraz rejestrze VAT sprzedaży w grudniu.[alert-info]Obowiązek sporządzenia spisu z natury na 1 stycznia roku podatkowego nie dotyczy podatników, którzy sporządzili spis z natury na koniec poprzedniego roku podatkowego.
W takiej sytuacji zamiast spisu z natury na 1 stycznia danego roku podatkowego, do KPiR należy wprowadzić spis z natury sporządzony na 31 grudnia roku poprzedniego.
Wówczas remanent końcowy danego roku stanowi jednocześnie remanent początkowy roku następnego.[/alert-info]Należy mieć również na względzie, że remanent powinien również obejmować towary będące własnością podatnika, które na dzień sporządzenia spisu z natury znajdują się poza zakładem podatnika oraz towary obce, które na dzień sporządzenia remanentu znajdują się w zakładzie podatnika. Przy czym towary te nie podlegają wycenie. W spisie z natury należy jedynie podać ich ilość ze wskazaniem, czyją stanowią własność.

W związku z powyższym o ujęciu towarów w spisie z natury nie decyduje fakt wystawienia faktury, ale to, czy towary te stanowią własność podatnika na dzień sporządzenia remanentu. Jest to bowiem spis składników majątku wykonany na podstawie naocznego stwierdzenia stanu faktycznego. Jeśli więc towary zostały sprzedane i prawo własności zostało przeniesione na nabywcę, a na dzień sporządzenia remanentu towary te znajdują się jeszcze u sprzedawcy, wówczas powinien on wykazać je w remanencie, ale nie dokonywać ich wyceny.[alert-info]Niezależnie od terminu sporządzenia remanentu, musi on odzwierciedlać faktyczny stan magazynowy na 31 grudnia (remanent na koniec roku) oraz na 1 stycznia roku kolejnego (remanent na początek roku).[/alert-info]

Wprowadzanie remanentu do systemu wfirma.pl

W systemie wfirma.pl wartość remanentu końcowego należy wprowadzić przez zakładkę: EWIDENCJE » REMANENTY » DODAJ REMANENT » REMANENT KOŃCOWY.

Remanent a wystawienie faktury sprzedaży

Na podstawie wprowadzonego remanentu końcowego, system automatycznie doda remanent początkowy na taką samą wartość. Remanent końcowy i remanent początkowy zostaną ujęte w 15. kolumnie KPiR.

Wartości remanentów zostaną uwzględnione dopiero podczas generowania zeznania rocznego (poprzez różnice remanentowe).

#polecamy#

#banner-46467#

Question 12

Na dzień 31 grudnia nie posiadałem w firmie żadnych towarów handlowych. Czy wobec tego także byłem zobowiązany sporządzić remanent końcowy? Prowadzę uproszczone rozliczenia w formie KPiR.

Accepted Answer

W § 24 ust. 1 rozporządzenia w sprawie prowadzenia KPiR zostało określone, że podatnicy są zobowiązani do sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury m.in. na dzień 1 stycznia oraz na koniec każdego roku podatkowego. Powinien on objąć towary handlowe, materiały (surowce) podstawowe i pomocnicze, półwyroby, produkcję w toku, wyroby gotowe, braki i odpady. Brak powyższych artykułów na stanie na dzień 31 grudnia nie zwalnia z obowiązku sporządzenia remanentu. Ponieważ będzie on zerowy, wystarczy zamieścić taką notatkę w dokumentacji księgowej.

Remanent końcowy a rozliczenie roczne

Ustalenie wartości remanentu początkowego i końcowego jest ważne również ze względu na sporządzenie rozliczenia rocznego. Jeżeli remanent na dzień 1 stycznia różni się od wartości wykazanej w remanencie na 31 grudnia - będzie to mieć wpływ na wysokość dochodu do opodatkowania.

Art. 24 ust. 2 ustawy o PIT wskazuje, że u podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej i prowadzących KPiR dochodem z działalności jest różnica pomiędzy przychodem w rozumieniu art. 14 (przychody z działalności gospodarczej) a kosztami uzyskania:

powiększona o różnicę pomiędzy wartością remanentu końcowego i początkowego towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadków, jeżeli wartość remanentu końcowego jest wyższa niż wartość remanentu początkowego, lub
pomniejszona o różnicę pomiędzy wartością remanentu początkowego i końcowego, jeżeli wartość remanentu początkowego jest wyższa.

W związku z powyższym przepisy ustawy o podatku dochodowym zobowiązują podatników do wzięcia pod uwagę spisu z natury przy ustalaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu za dany rok podatkowy.[alert-info]Mimo, że na stanie magazynu nie znajdują się żadne towary handlowe, materiały podstawowe lub inne składniki, które powinny się znaleźć w remanencie końcowym sporządzonym na dzień 31 grudnia to podatnik ma obowiązek jego sporządzenia. Wówczas w KPiR wykazuje wartość remanentu końcowego jako "0".[/alert-info]

Warto pamiętać, że obowiązek sporządzenia spisu z natury na dzień 1 stycznia roku podatkowego nie dotyczy podatników, którzy sporządzili spis z natury na koniec poprzedniego roku podatkowego. W tym przypadku zamiast spisu z natury na dzień 1 stycznia roku podatkowego do księgi wpisuje się spis z natury sporządzony na dzień 31 grudnia poprzedniego roku podatkowego.[alert-info]Dowiedz się więcej na temat remanentu końcowego:
- Remanent, czyli spis z natury na koniec roku
- Remanent końcowy co powinno być w nim zawarte?
- Remanent, czyli spis z natury
- Zerowy spis z natury a obowiązek jego ewidencji w KPiR[/alert-info]

Remanent końcowy w systemie wFirma.pl

Należy także podkreślić, że nawet jeśli remanent końcowy był "zerowy" to mimo wszystko należy go uwzględnić w KPiR. W celu dodania remanentu końcowego w systemie wfirma.pl należy przejść do zakładki EWIDENCJE » REMANENTY, gdzie należy zaznaczyć opcję DODAJ REMANENT. W oknie dodawania remanentu w polu RODZAJ należy wybrać REMANENT KOŃCOWY, jako datę należy podać ostatni dzień grudnia oraz podać wartość remanentu.

Szczegółowy opis dodawania remanentu w systemie został opisany w artykule: Remanenty - jak go wprowadzić w systemie?

#polecamy#

#banner-46434#

Question 13

Założyłem niedawno działalność, zrobiłem remanent początkowy. Teraz kończy się pierwszy miesiąc prowadzenia działalności – czy powinienem znów przeprowadzić śródroczny spis z natury, czy też jest jakaś inna częstotliwość, np. kwartalnie albo raz na pół roku?

Accepted Answer

Zgodnie z § 24 pkt. 1 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, przedsiębiorca powinien w swojej firmie przeprowadzać spis z natury w kilku określonych sytuacjach:

na 1 stycznia nowego roku podatkowego,
na koniec każdego roku podatkowego,
na dzień rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego,
w razie utraty w ciągu roku podatkowego prawa do zryczałtowanego opodatkowania podatkiem dochodowym,
w razie zmiany wspólnika,
w razie zmiany proporcji udziałów wspólników,
podczas likwidacji działalności.

Dodatkowo przedsiębiorca ma prawo przeprowadzić tzw. śródroczny spis z natury np. dla każdego miesiąca z osobna. Jednak nie stanowi on obowiązku przedsiębiorcy, a jego prawo.[alert-info]Przedsiębiorca nie ma obowiązku informowania naczelnika urzędu skarbowego o zamiarze sporządzania spisu z natury dla celów podatku dochodowego.[/alert-info]W związku z powyższym, po przeprowadzeniu remanentu początkowego podatnik będzie zobowiązany do powtórzenia tej czynności dopiero na koniec roku podatkowego.

Przykładowo, jeśli działalność została założona w sierpniu 2020 roku, to konieczność sporządzenia kolejnego remanentu wystąpi 31 grudnia 2020 roku (pod warunkiem, że w międzyczasie nie wystąpi żadna z sytuacji wskazanych w rozporządzeniu, która będzie wymuszała sporządzenie remanentu w trakcie roku).

Wówczas wartość sporządzonego na koniec roku spisu z natury będzie jednocześnie wartością rozpoczynającą nowy rok podatkowy.[alert-info]Obowiązek sporządzenia spisu z natury na 1 stycznia roku podatkowego nie dotyczy podatników, którzy sporządzili spis z natury na koniec poprzedniego roku podatkowego. W tym przypadku zamiast spisu na 1 stycznia roku podatkowego do księgi wpisuje się spis z natury sporządzony na 31 grudnia poprzedniego roku podatkowego.[/alert-info]

Śródroczny spis z natury w systemie wFirma.pl

Sporządzony śródroczny spis z natury należy dodać w systemie wFirma.pl przez zakładkę EWIDENCJE » REMANENTY » DODAJ REMANENT » REMANENT KOŃCOWY.

Śródroczny spis z natury - jak sporządzić w systemie wfirma.pl

Więcej informacji na temat dodawania śródrocznych remanentów w systemie wFirma.pl znajduje się w artykule: Remanent śródroczny - jak dodać w systemie?#polecamy##banner-46329#

Question 14

Czy sprzedawca ma obowiązek pytać o zgodę na wysyłanie faktur drogą elektroniczną nabywcę oddzielnym pismem? Czy wystarczające jest umieszczenie odpowiedniej adnotacji o fakturach elektronicznych w regulaminie świadczenia usług? Jak powinna przebiegać wysyłka faktur elektronicznych?

Accepted Answer

Wysyłka faktur elektronicznych powinna być poprzedzona akceptacją tego sposobu przesyłania faktur przez odbiorcę, ale przepisy ustawy o VAT nie wymagają pytania o zgodę w jakimś odrębnym piśmie. Wystarczający może być fakt, że kontrahent daną fakturę przyjmie i nie będzie kwestionował tej formy jej dostarczenia. Stąd w takim przypadku nie ma potrzeby uzyskiwania zgody na dostarczanie faktur w formie elektronicznej, w szczególności z tego względu, że kontrahent zaakceptował regulamin świadczenia usług, w którym jest o tym mowa i który stanowi integralną część umowy.

Należy również podkreślić, że warunkiem tego, by fakturę elektroniczną uznać za dokument księgowy, na podstawie którego można dokonać odliczenia VAT, konieczne jest jej przesłanie lub udostępnienie w sposób i formie, która zapewnia autentyczność, integralność i czytelność.

Wysyłka faktur elektronicznych w systemie wfirma.pl

System wfirma.pl umożliwia wysyłkę e-faktur w postaci linku przenoszącego nabywcę do bezpiecznego panelu klienta.

Funkcję bezpiecznej e-faktury można włączyć w zakładce USTAWIENIA » FAKTURY » WYSYŁKA WIADOMOŚCI » WYSYŁKA WIADOMOŚCI E-MAIL, poprzez zaznaczenie opcji “Dołącz odnośnik do faktury”. W polu Udostępniaj faktury należy wybrać: WSZYSTKIE.

Faktura otrzymana drogą elektroniczną

Po wystawieniu faktury w zakładce PRZYCHODY » SPRZEDAŻ, należy kliknąć w jej numer wówczas pojawi okno zawierające jej szczegóły oraz Odsyłacz, który po przekazaniu nabywcy (niezalogowanego w systemie wfirma.pl) , przekieruje go do panelu klienta.

Faktura otrzymana drogą elektroniczną

#polecamy#

Question 15

Prowadzę biuro rachunkowe, w związku z czym świadczę usługi księgowe na rzecz klientów, z którymi zawarłam stosowną umowę. W jaki sposób oznaczyć faktury sprzedaży dokumentujące usługi księgowe GTU w JPK_V7?

Accepted Answer

Od 1 października 2020 roku wraz z wejściem w życie nowej struktury JPK na czynnych podatników VAT zostały nałożone dodatkowe powinności. Jedną z nich jest obowiązek wykazywania kodów GTU dla poszczególnych faktur w JPK_V7M (dla rozliczeń miesięcznych) oraz JPK_V7K (dla rozliczeń kwartalnych).

GTU – czym są i jak stosować?

GTU to inaczej kody towarów i usług, którymi należy oznaczać faktury w JPK_V7. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług obowiązuje katalog 13 kodów GTU. Do każdego z nich szczegółowo określono, jaki rodzaj sprzedaży obejmuje. Kody GTU należy stosować do:

faktur VAT;
faktur korygujących;
faktur VAT marża;
faktur zaliczkowych i końcowych;
faktur do paragonu.

Konieczność stosowania kodów GTU dotyczy również faktur końcowych, dla których obowiązek podatkowy powstał 1 października lub później, wystawionych do faktur zaliczkowych sprzed 1 października (czyli wykazanych w JPK_VAT oraz deklaracji VAT). Analogicznie należy wykazywać kod GTU dla faktur korygujących, wykazywanych po 30 września 2020 roku, odnoszących się do faktur sprzed 1 października.

[alert-info]Kody GTU należy wykazywać w JPK_V7. Kody te nie są obowiązkowym elementem faktury.[/alert-info]

#zobacztez#Przykład 1.

30 września pani Barbara wykonała usługę księgową na rzecz lokalnej firmy. 2 października wystawiła fakturę VAT na wykonaną sprzedaż. Kolejnego dnia (3 października) zdecydowała się udzielić rabatu, co odpowiednio udokumentowała fakturą korygującą. Dokument w tym samym dniu trafił do nabywcy usługi. W jaki sposób wykazać dane faktury w ewidencjach? Czy konieczne jest zastosowanie kodu GTU?

W tej sytuacji faktura VAT zostanie wykazana w JPK_VAT oraz deklaracji VAT za wrzesień bez kodu GTU (gdyż w danych deklaracjach kody te nie są uwzględniane). Natomiast faktura korygująca zostanie wykazana w JPK_V7 za październik wraz z odpowiednim kodem GTU dla danej sprzedaży.

W przypadku zbiorczych informacji o sprzedaży ewidencjonowanej na kasie rejestrującej, nawet jeżeli sprzedaż podlega pod któryś z kodów GTU, podatnik wykazuje raport z kasy bez kodu GTU w JPK_V7. W takiej sytuacji należy zastosować oznaczenie RO.

usługi księgowe GTU

Usługi księgowe GTU

Usługi księgowe zaliczane są do działu 69 PKWiU „Usługi prawne, rachunkowo-księgowe i doradztwa podatkowego”. Możemy tu wyszczególnić:

PKWiU 69.20.1 – Usługi w zakresie audytu finansowego;
PKWiU 69.20.2 – Usługi rachunkowo-księgowe, w tym:

69.20.21 – Usługi sprawdzania rachunków;
69.20.22 – Usługi zestawiania sprawozdań i bilansów finansowych;
69.20.23 – Usługi w zakresie księgowości;
69.20.24 – Usługi sporządzania listy płac;
69.20.29 – Pozostałe usługi rachunkowo-księgowe;

PKWiU 69.20.3 – Usługi doradztwa podatkowego, w tym:

69.20.31 – Usługi doradztwa podatkowego i przygotowywania deklaracji podatkowych dla przedsiębiorstw;
69.20.32 – Usługi doradztwa podatkowego i przygotowywania deklaracji podatkowych dla osób indywidualnych;

PKWiU 69.20.4 – Usługi zarządzania masą upadłościową.

Zgodnie z powyższym część czynności związanych z usługami księgowymi podlega pod kod GTU 12, bowiem odnosi się on do usług:

doradczych – PKWiU: 62.02.1, 62.02.2, 66.19.91, 69.10.11, 69.10.12, 69.10.13, 69.10.14, 69.20.3, 70.22.11, 70.22.12, 70.22.13, 70.22.14, 70.22.15, 70.22.16, 70.22.3, 71.11.24, 71.11.42, 71.12.11, 71.12.31, 74.90.13, 74.90.15, 74.90.19;
księgowych – PKWiU: 69.20.2;
prawnych – PKWiU: 69.1;
zarządczych – PKWiU: 62.03.11, 62.03.12, 63.11.12, 66.11.19, 66.30.11, 66.30.12, 68.32.11, 68.32.12, 68.32.13, 69.20.4, 70.22.17, 70.22.2, 90.02.19.1;
szkoleniowych – PKWiU: 85;
marketingowych – PKWiU: 73.11.12;
firm centralnych (head offices) – PKWiU: 70.1;
reklamowych – PKWiU: 73.1;
badania rynku i opinii publicznej – PKWiU: 73.2;
badań naukowych i prac rozwojowych – PKWiU: 72.

Ostatecznie należy stwierdzić, że świadczenie usług księgowych takich jak:

doradztwo podatkowe – PKWiU 69.20.3;
usługi księgowo-rachunkowe – PKWiU 69.20.2;
usługi zarządzania masą upadłościową – PKWiU 69.20.4

– wiąże się z obowiązkiem stosowania kodu GTU 12.

Przykład 2.

Pan Jan 31 października wykonał usługę księgową, którą udokumentował fakturą numer FV 1/X/2020 i tego samego dnia wynajął część biura na rzecz firmy XYZ, co zostało udokumentowane fakturą numer 2/X/2020. Czy obie te faktury należy oznaczyć kodem GTU 12?

Nie, w JPK_V7 z kodem GTU 12 pan Jan ma obowiązek wykazać wyłącznie fakturę numer 1/X/2020.#banner-45882#

Usługi księgowe GTU w wFirma.pl

W systemie wFirma.pl użytkownicy mają możliwość zdefiniowania kodu GTU dla faktur sprzedaży. W tym celu w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU należy wybrać odpowiednie kody GTU, które odnoszą się do wykonywanej działalności.

usługi księgowe GTU

Dzięki temu wybrany kod GTU dostępny będzie przy wystawianiu faktur oraz przy dodawaniu bądź modyfikowaniu towarów lub usług na magazynie.

[alert-info]W przypadku pakietu z Magazynem użytkownik ma możliwość przypisania kodu GTU dla wybranego produktu, bez konieczności definiowania go każdorazowo przy wystawianiu faktury.[/alert-info]

W celu wystawienia faktury w wFirma.pl należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ / WERSJĘ ROBOCZĄ SPRZEDAŻY. Wówczas w oknie wystawiania faktury w polu GTU:

możliwe jest przypisanie kodu GTU 12 dla wybranej pozycji faktury;
system automatycznie umieści kod GTU 12, jeżeli produkt zostanie wybrany z magazynu (a produkt ten został wcześniej oznaczony odpowiednim kodem GTU).

usługi księgowe GTU

#polecamy#

#banner-47481#

Question 16

Prowadzę działalność gospodarczą i jestem czynnym podatnikiem VAT. Moja firma zajmuje się sprzedażą i dystrybucją wyrobów medycznych. Czy mam nadawać sprzedawanym wyrobom medycznym kod GTU? Jeżeli tak, to jak oznaczyć sprzedaż wyrobów medycznych GTU w nowym JPK_V7? Jaki kod GTU mam zastosować?

Accepted Answer

Nowa struktura JPK_V7 obowiązuje od 1 października 2020 roku. W związku z tym sprzedaż wybranych towarów i świadczonych usług powinna być oznaczona przyporządkowanym mu kodem GTU. Obowiązek ten dotyczy szczegółowo określonych towarów i usług. W tym zamkniętym katalogu kodów GTU znalazła się sprzedaż wyrobów medycznych, którą w JPK_V7 oznacza się kodem GTU_09.

Czym są kody GTU?

Kody GTU są elementem JPK_V7M (dla podatników rozliczających się miesięcznie) lub JPK_V7K (w przypadku rozliczeń kwartalnych) wykazywanym w części ewidencyjnej pliku. Obowiązek stosowania dodatkowych oznaczeń dla sprzedaży niektórych towarów i usług wynika z rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Ponadto podatnicy mają obowiązek wskazywać w ewidencji VAT dane służące do identyfikacji podatkowej transakcji. Takimi danymi mogą być oznaczenia GTU towaru lub usługi wymagane w nowym pliku JPK_V7.[alert-info]Kodami GTU objęty jest zamknięty katalog towarów i usług. Listę wszystkich kodów GTU zawarto w artykule: Kody grup towarowych w JPK_V7M i JPK_V7K.[/alert-info]

Kiedy należy stosować oznaczenie kodem GTU?

Dokumentując sprzedaż wyrobów medycznych kodem GTU_09, należy oznaczyć sprzedaż dotyczącą:

dostawy leków oraz wyrobów medycznych;
produktów leczniczych;
środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego;
wyrobów medycznych

objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy Prawo farmaceutyczne.

[alert-info]Zgodnie z art. 37av ust. 1 ustawy Prawo farmaceutyczne:

Przedsiębiorca zgłasza Głównemu Inspektorowi Farmaceutycznemu zamiar:

wywozu poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub
zbycia podmiotowi prowadzącemu działalność poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej – produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego lub wyrobów medycznych, zawartych w wykazie, o którym mowa w ust. 14.

[/alert-info]

Zastosowany kod GTU_09 powinien zostać ujęty w części ewidencyjnej nowego pliku JPK_V7. Obowiązek ten dotyczy także zarówno faktur zaliczkowych, jak i końcowych. Oznaczeniu kodem GTU_09 podlega wyłącznie dostawa leku, a więc sprzedaż towarów. Jeżeli lek wykorzystany jest w trakcie zabiegu, czyli przedmiotem sprzedaży jest usługa, to faktura dokumentująca taką sprzedaż nie podlega oznaczeniu kodem GTU_09.#zobacztez#

Przykład 1.

Pan Adrian, czynny podatnik VAT, prowadzi hurtownię medyczną. We wrześniu wystawił fakturę zaliczkową (bez zastosowania kodu GTU) za sprzedaż wyrobów medycznych objętych obowiązkiem zgłoszenia. Finalizacja transakcji nastąpiła w październiku. Czy wystawiając fakturę końcową, pan Adrian musi zastosować kod GTU_09?

Tak, ponieważ obowiązek podatkowy dla faktury końcowej powstał w październiku, faktura za sprzedaż wyrobów medycznych powinna być oznaczona obowiązkowym dla tej transakcji kodem GTU_09.

Przykład 2.

Przedsiębiorca Bartosz wystawił we wrześniu fakturę za sprzedaż wyrobów medycznych objętych obowiązkiem zgłoszenia, natomiast towar dostarczono kontrahentowi dopiero w październiku. Czy wystawiając fakturę za sprzedaż leków, pan Bartosz ma zastosować kod GTU_09?

Tak, ponieważ dla tej transakcji obowiązek podatkowy powstał w październiku, odkąd obowiązuje nowy JPK_V7, zatem przy wystawianiu faktury za sprzedaż wyrobów medycznych przedsiębiorca musi zastosować obowiązkowe oznaczenie GTU_09.

Wystawiona faktura związana ze sprzedażą towarów lub świadczenia usług z grupy GTU co do zasady nie musi zawierać takiego oznaczenia na sporządzonej fakturze. Kod GTU może nadać tylko sprzedawca i stanowi wewnętrzne przyporządkowanie w celu właściwej sprawozdawczości nowego JPK_V7.

[alert-info]Zastosowanie kodu GTU_09 nie jest uzależnione od stosowanej stawki podatku VAT – podstawowej, obniżonej (np. 0%) lub zastosowanie zwolnienia z VAT. Jeżeli dostawa dotyczy towarów objętych obowiązkiem zgłoszenia, wówczas we wszystkich przypadkach oznaczenie symbolem GTU_09 jest obowiązkowe.[/alert-info]

Brak oznaczenia właściwych symboli GTU w JPK_V7K lub w JPK_V7M może powodować wezwanie do uzupełnienia pliku JPK zagrożone sankcją grzywny 500 zł za każde uchybienie.

Sprzedaż wyrobów medycznych GTU na kasie fiskalnej

Obowiązkowe oznaczenia sprzedaży towarów i świadczenia usług nie dotyczą zbiorczych informacji o sprzedaży, tj. zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej lub ujętej w ewidencji sprzedaży bezrachunkowej (w przypadku podatników korzystających ze zwolnienia z kasy fiskalnej). Księgując przychód ze sprzedaży wyrobów medycznych, udokumentowany innym dokumentem niż faktura, należy zatem ująć oznaczenia:

RO – zbiorczy dokument wewnętrzny dotyczący sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej;
WEW – dokument zbiorczy dotyczący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieewidencjonowanej przy użyciu kasy rejestrującej (sprzedaż bezrachunkowa).

[alert-info]Więcej na temat oznaczania dokumentów w nowej strukturze JPK_V7 opisano w artykule: Oznaczenia dokumentów zakupu i sprzedaży w JPK_V7M i JPK_V7K.[/alert-info]#banner-45639#

Wystawianie faktury sprzedaży z kodem GTU_09 w systemie wFirma.pl

Przed wystawieniem faktury VAT dotyczącej towaru lub usługi objętych obowiązkowym oznaczeniem GTU, w tym sprzedaży wyrobów medycznych, należy wejść w zakładkę USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU, gdzie spośród listy kodów GTU trzeba zaznaczyć GTU_09 – LEKI ORAZ WYROBY MEDYCZNE.

Sprzedaż wyrobów medycznych GTU w wfirma.pl

Wystawianie faktury z kodem GTU_09

Następnie po wyborze odpowiedniego kodu w celu wystawienia faktury należy wejść w zakładkę: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ, gdzie w wierszu dołączania produktu znajdować się będzie dodatkowa kolumna GTU, w której:

należy wybrać odpowiedni kod GTU dla danej pozycji;
odpowiedni kod GTU zaciągnie się automatycznie, jeśli zostanie wybrany produkt/usługa z magazynu, dla których wcześniej ustawiono ten kod.

Sprzedaż wyrobów medycznych GTU - definiowanie GTU dla faktury

Kod GTU będzie widoczny w oknie podglądu faktury, jednak nie będzie go widać bezpośrednio na wydruku faktury.

#polecamy#

#banner-45636#

Question 17

Jestem radcą prawnym i czynnym podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności świadczę usługi prawne zarówno dla kancelarii, jak i osób prywatnych zgłaszających się po poradę. Czy w związku ze zmianami mam oznaczać usługi prawne GTU w JPK_V7?

Accepted Answer

Czynni podatnicy podatku VAT są zobowiązani do prowadzenia ewidencji pozwalającej na prawidłowe rozliczenie podatku. Od 1 października 2020 roku zaczął ich obowiązywać JPK_V7, który jest połączeniem deklaracji VAT i pliku JPK_VAT. Przedsiębiorcy są zobligowani oznaczać w nim dokonane transakcje zakupu i sprzedaży oraz stosować specjalne kody identyfikujące niektóre towary i usługi – GTU. Kody te określają grupy towarów i usług wrażliwych, których sprzedaż jest uznawana za szczególnie narażoną na nadużycia na gruncie VAT. Z zamkniętego katalogu obowiązkowych oznaczeń wynika, że usługi prawne należy oznaczać GTU 12, czyli kodem właściwym dla usług o charakterze niematerialnym (PKWiU: 69.1).

[alert-info]Nie ma konieczności umieszczania kodu GTU na wystawianych fakturach. Właściwy kod należy przypisać bezpośrednio w strukturze ewidencyjnej pliku JPK.[/alert-info]

#zobacztez#

Raport z kasy fiskalnej a usługi prawne GTU w JPK_V7

Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT sprzedaż towarów lub usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych musi być zaewidencjonowana na kasie fiskalnej. Natomiast zgodnie z § 4 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących przedsiębiorcy świadczący usługi prawnicze, z wyłączeniem usług określonych w poz. 27 załącznika do rozporządzenia (czyli prowadzenia czynności notarialnych), nie mogą korzystać ze zwolnienia ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej.

[alert-info]Więcej na temat kasy fiskalnej dla prawników w artykule: Kasa fiskalna dla prawników – czy jest obowiązkowa?[/alert-info]

Sprzedaż usług prawnych powinna być zatem udokumentowana:

fakturą – jeżeli nabywcą jest firma;
paragonem fiskalnym zaewidencjonowanym na kasie rejestrującej – jeżeli nabywcą jest osoba prywatna.

Warto podkreślić, że kodów GTU nie stosuje się przy ujmowaniu sprzedaży na kasie fiskalnej. Księgowanie przychodu zaewidencjonowanego na kasie na podstawie zbiorczych informacji (raportu dobowego lub miesięcznego) wymaga zastosowania oznaczenia „RO”.

[alert-info]W nowym JPK_V7 sprzedaż zaewidencjonowaną na kasie fiskalnej oznacza się symbolem „RO”.[/alert-info]

usługi prawne gtu

Wystawianie faktury za usługi prawne GTU w systemie wFirma.pl

Przed wystawieniem faktury VAT dotyczącej towaru lub usługi objętych obowiązkowym oznaczeniem GTU należy wejść w zakładkę USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU, gdzie spośród listy kodów GTU zaznacza się GTU 12 – USŁUGI NIEMATERIALNE, M.IN. MARKETINGOWE, REKLAMOWE.

Usługi prawne GTU - wybór GTU

Wystawianie faktury z kodem GTU_12

W celu wystawienia faktury, na której będą oznaczone usługi prawne GTU 12, należy wejść w zakładkę PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ, gdzie w wierszu dodawania produktu znajdować się będzie dodatkowa kolumna GTU, w której trzeba wybrać odpowiedni kod GTU dla danej pozycji.

Usługi prawne GTU - jak oznaczyć fakturę kodem?

Kod GTU będzie widoczny w oknie podglądu faktury, jednak nie będzie go bezpośrednio na wydruku faktury.

#polecamy#

#banner-45531#

Question 18

W ramach działalności prowadzę hurtową sprzedaż olejów opałowych, smarowych i pozostałych. Sprzedaży dokonuję zarówno na rzecz klientów prywatnych, jak i firm. Zdarzają się sytuacje, że jednorazowa wartość transakcji przekracza 15 000 zł. Jak powinno oznaczać się sprzedaż olejów GTU w JPK_V7?

Accepted Answer

Od 1 października 2020 roku czynni podatnicy VAT, którzy dokonują sprzedaży towarów lub świadczą usługi opisane w § 10 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług, zobowiązani są do stosowania kodu GTU 3 przy transakcji sprzedaży.

Sprzedaż olejów GTU 3 – kiedy należy stosować?

Jeżeli czynny podatnik VAT dokonuje dostawy oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, m.in.:

olejów smarowych, pozostałych olejów, tj.:

#zobacztez#

do przeprowadzania procesu specyficznego;
do przeprowadzania przemian chemicznych w procesie innym niż proces specyficzny;
do innych celów;
olejów silnikowych, smarowych olejów sprężarkowych, smarowych olejów turbinowych;
olejów hydraulicznych;
olejów przekładniowych i olejów reduktorowych;
mieszanki do obróbki metali, olejów do smarowania form, olejów antykorozyjnych;
olejów izolacyjnych

– wówczas zobowiązany jest do oznaczania transakcji sprzedaży kodem GTU 3 w nowej strukturze pliku: JPK_V7M w części ewidencyjnej w przypadku rozliczeń miesięcznych lub JPK_V7K w przypadku rozliczeń kwartalnych.

Sprzedaż olejów (opałowych, smarowych i pozostałych) – dokumentowanie

Podatnicy, którzy zobowiązani są do oznaczania transakcji sprzedaży, kod GTU 3 muszą ujmować wyłącznie w części ewidencyjnej nowego pliku JPK_V7. Przepisy w kwestii obowiązkowych elementów faktury nie uległy zmianie, w związku z czym kodu GTU 3 nie trzeba wykazywać na fakturze sprzedaży.

[alert-info] Kod GTU 3 stosuje się wyłącznie w przypadku faktur sprzedaży. Przychodu zaewidencjonowanego na kasie fiskalnej w nowym pliku JPK_V7 nie oznacza się kodem GTU, natomiast trzeba opatrzyć go symbolem RO, co zostało szerzej opisane w artykule: RO, czyli jak oznaczać raport fiskalny w nowym JPK_V7! [/alert-info]

Czynni podatnicy VAT, którzy ewidencjonują sprzedaż na kasie fiskalnej, muszą również zwrócić szczególną uwagę na fakt wystawiania faktury sprzedaży do paragonu, ponieważ obowiązek używania kodu GTU dotyczy zarówno faktury sprzedaży wystawionej na rzecz firmy, jak i osoby prywatnej.

Zatem gdy od 1 października 2020 roku podatnik VAT wystawia fakturę sprzedaży do paragonu, sprzedaż tę należy oznaczyć obowiązkowo dwoma symbolami:

FP – „faktura do paragonu”;
GTU – „grupy towarów i usług” (jeśli faktura dokumentuje sprzedaż objętą oznaczeniem).

Obowiązek stosowania GTU od 1 października 2020 roku dotyczy zarówno zwykłych faktur VAT, jak również faktur zaliczkowych i końcowych. Jeżeli faktura zaliczkowa wystawiona została przed 1 października 2020 roku – bez kodu GTU, faktura końcowa, dla której obowiązek podatkowy powstał po tej dacie, musi zostać oznaczona symbolem GTU.

Sprzedaż olejów GTU a dokumentowanie

Przykład 1.

Firma „QW” 15 września otrzymała zaliczkę w wysokości 50% zamówienia na poczet przyszłej dostawy oleju opałowego. Po otrzymaniu zaliczki wystawiła fakturę zaliczkową, która nie została oznaczona kodem GTU. Dostawa oleju na rzecz kontrahenta odbyła się 20 października i tego dnia wystawiono fakturę końcową.

W takim przypadku, ze względu na to, iż obowiązek dla faktury końcowej powstał 20 października, firma „QW” fakturę końcową w pliku JPK_V7 musi oznaczyć kodem GTU 3.

#banner-45486#

Sprzedaż olejów GTU w JPK_V7 – rozwiązanie w systemie wFirma.pl

Aby możliwe było oznaczenie sprzedaży kodem GTU w systemie wFirma.pl, w pierwszej kolejności należy wybrać odpowiedni kod GTU w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » TYPY TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU.

sprzedaż olejów gtu

Wybrane kody będą widoczne przy wystawianiu faktury. Jednocześnie możliwe będzie ich przypisanie do produktów oraz usług (w przypadku prowadzenia magazynu w systemie).

Wystawianie faktury z kodem GTU 3

W celu wystawienia faktury sprzedaży należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ (lub WERSJĘ ROBOCZĄ SPRZEDAŻY, jeśli włączona jest opcja w ustawieniach). Wówczas dostępna będzie kolumna GTU, w której:

użytkownik ma możliwość wyboru odpowiedniego kodu GTU dla poszczególnej pozycji;
system automatycznie umieści kod GTU, jeżeli towar/usługę wybrano z magazynu (i jednocześnie kod ten został wcześniej odpowiednio przypisany).

sprzedaż olejów gtu

#polecamy#

#banner-45483#

Question 19

Niedługo miną dwa lata odkąd zawiesiłem swoją jednoosobową działalność gospodarczą. Moja działalność polegała głównie na sprzedaży na rzecz osób prywatnych w związku z czym posiadam również kasę fiskalną. Czy zawieszenie działalności jest możliwe na 3 lata?

Accepted Answer

Zawieszenie działalności wiąże się z paroma obowiązkami po stornie przedsiębiorcy. Jednocześnie w takim okresie podatnik zwolniony jest z niektórych obowiązków, jak np. sporządzania i wysyłania JPK V7. Wpływ zawieszenia na kasę rejestrującą został omówiony poniżej.

Zawieszenie działalności - na jaki okres jest możliwe?

Zgłoszenie informacji o zawieszeniu działalności, w przypadku jednoosobowej działalności następuje poprzez złożenie wniosku CEIDG-1.

Zawieszenie działalności gospodarczej może trwać minimum 30 dni. Do 30 kwietnia 2018 maksymalny czas na jaki przedsiębiorca mógł zawiesić działalność wynosił 24 miesiące. Jeżeli przed upływem 24 miesięcy nie został złożony wniosek o odwieszenie działalności, przedsiębiorca zostawał “z urzędu” wykreślony z Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Jednak od 30 kwietnia 2018 nie ma wyznaczonego maksymalnego okresu na który można zawiesić działalność wpisaną w CEIDG. Dlatego też działalność może zostać zawieszona na okres 3 lat.

Zawieszenie działalności a kasa fiskalna

Zawieszając działalność, przedsiębiorca nie traci możliwości korzystania z kasy fiskalnej, ponadto nie ma obowiązku jej likwidacji. Po wznowieniu działalności może on nadal korzystać z tej samej kasy, bez konieczności ponownej fiskalizacji.

Natomiast przez cały okres zawieszenia działalności na przedsiębiorcy ciążą obowiązki związane z kasą fiskalną, czyli np. obowiązkowy przegląd techniczny. W konsekwencji, jeżeli termin przeglądu technicznego kasy przypada na okres w trakcie zawieszenia działalności, powinien on zostać wykonany. W przeciwnym wypadku podatnik będzie miał obowiązek zwrócić otrzymaną ulgę z tytułu zakupu kasy fiskalnej.#banner-45381#

Wynika to z art. 111 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług, na mocy którego podatnik jest obowiązany do zwrotu odliczonych lub zwróconych mu kwot wydatkowanych na zakup kasy rejestrującej, jeżeli w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania:

zaprzestanie jej używania,
nie dokona w obowiązującym terminie przeglądu technicznego lub
naruszy zasady uzyskania ulgi.

Brak sprzedaży w okresie zawieszenia wiąże się ze zwolnieniem z obowiązku drukowania raportów dobowych i miesięcznych na kasie. Jednocześnie podatnik nie księguje przychodów z kasy.

[alert-info]Przychody z kasy w JPK V7 należy wykazywać wraz z oznaczeniem RO, o czym więcej w artykule: RO czyli jak oznaczać raport fiskalny w nowym JPK V7![/alert-info]#polecamy#

Question 20

Jestem czynnym podatnikiem VAT i prowadzę działalność gospodarczą, w której m.in. świadczę usługi magazynowania mrożonych owoców i warzyw. Zdarzają się sytuacje, kiedy z moich usług korzystają również osoby prywatne, dlatego taką sprzedaż nabijam na kasie fiskalnej. Czy jestem zobowiązany nadawać kod GTU 13 do wykonywanej sprzedaży udokumentowanej fakturami i paragonami? Jak oznaczyć usługi magazynowania towarów GTU 13 w nowym pliku JPK_V7?

Accepted Answer

Od 1 października 2020 roku nowy JPK_V7 obowiązuje wszystkich podatników VAT. Podatnicy VAT zajmujący się usługami magazynowania towarów są zobligowani stosować oznaczenie GTU 13 w części ewidencyjnej JPK_V7. W takiej sytuacji pan Kamil musi użyć GTU 13 do sprzedaży udokumentowanej fakturami. Sprzedaż zarejestrowaną na kasie fiskalnej należy księgować na podstawie raportu z kasy fiskalnej i oznaczyć symbolem RO. W przypadku raportu z kasy nie są stosowane kody GTU.

Usługi magazynowania towarów GTU 13 – co obejmują?

Na potrzeby nowego pliku JPK_V7 wprowadzono 13 kodów GTU dotyczących sprzedaży konkretnych towarów i usług. Symbol GTU 13 obejmuje świadczenie usług transportowych oraz gospodarki magazynowej – sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex. 52.1:

transport drogowy towarów oraz usługi związane z przeprowadzkami;
magazynowanie i przechowywanie towarów.

Magazynowanie i przechowywanie odnosi się do:

towarów zamrożonych;
towarów schłodzonych;
cieczy i gazów;
ziaren zbóż;
pozostałych towarów.

[alert-info]Jeżeli usługa magazynowania jest głównym przedmiotem sprzedaży, należy zastosować kod GTU 13 w części ewidencyjnej pliku JPK_V7.[/alert-info]

#zobacztez#

Usługi magazynowania towarów GTU 13 a księgowanie raportu fiskalnego

W pliku JPK_V7 raport z kasy fiskalnej należy oznaczać wyłącznie kodem „RO” pomimo dokonanej sprzedaży towarów lub usług objętych kodem GTU. Oznaczenie RO stosowane jest nie tylko do raportów fiskalnych, ale także do ewidencji oczywistych pomyłek na kasie oraz ewidencji zwrotów. Raport z kasy fiskalnej nie zawiera dodatkowych oznaczeń GTU, ponieważ obejmuje zbiorcze zestawienie transakcji.

Jak oznaczyć kodem GTU 13?

W systemie wFirma.pl możliwe jest oznaczenie towarów i usług w nowym JPK_V7 w pakietach:

Menedżer Sprzedaży + Magazyn – oznaczenie nadawane jest automatycznie;
Księgowość Online + Magazyn – oznaczenie nadawane jest automatycznie;
Księgowość Online – oznaczenie należy nadać ręcznie.

[alert-info]Szczegółowe omówienie automatycznego nadawania kodów GTU znajduje się w artykule: Kody grup towarów i usług – GTU w JPK_V7.[/alert-info]

Wybór kodu GTU 13 w ustawieniach

Na początku należy zmienić ustawienia przez zakładkę USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU i wybrać właściwe kody, które występują w ramach prowadzonej działalności.

Usługi magazynowania towarów GTU 13

Wybrane kody GTU będą widoczne w oknie wystawianych faktur oraz w oknie dodawanych i modyfikowanych produktów lub usług w magazynie.

Wystawienie faktury sprzedaży objętej kodem GTU 13

Aby wystawić fakturę z kodem GTU 13, trzeba wejść w zakładkę PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ, a następnie wybrać usługę z magazynu lub wprowadzić opis usługi ręcznie. Pole, w którym można określić GTU, znajduje się po prawej stronie okna i dotyczy konkretnego przedmiotu sprzedaży.

Usługi magazynowania towarów GTU 13

#polecamy#

#banner-45204#

Zdaniem eksperta

Kategorie artykułów

Narzędzia

Zainteresują Cię

Wyślij znajomemu odnośnik do tego artykułu