Chciałabym przekazać towary handlowe firmie męża, który, tak jak ja, jest czynnym podatnikiem i mamy wspólność majątkową. Przy czym nie zamierzam likwidować działalności. W jaki sposób mogę to zrobić, czy mam wystawić fakturę? Czy przekazanie podlega opodatkowaniu VAT i podatkiem dochodowym? Oraz czy po przekazaniu muszę sporządzić remanent i zgłosić do urzędu skarbowego?

W przypadku przekazania towarów handlowych do firmy męża należy sporządzić protokół przekazania z wyszczególnieniem na kwotę netto, podatek VAT, kwotę brutto. Czynność ta nie powinna być udokumentowana fakturą, ale jeśli przysługiwało Pani prawo do odliczenia podatku VAT przy zakupie towarów, wówczas to przekazanie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Co do zasady przekazanie towarów handlowych między firmami małżonków , którzy mają wspólność majątkową, nie wywoła jednak powstania przychodu z tytułu podatku dochodowego. Po sporządzeniu protokołu należałoby wykazać przekazanie towarów bezpośrednio w rejestrze VAT sprzedaży, aby wykazać podatek VAT należny. Po przekazaniu towarów handlowych nie ma Pani obowiązku sporządzania remanentu w firmie. Na koniec roku ma Pani obowiązek sporządzić spis z natury. Remanent należałoby zgłosić do urzędu skarbowego w przypadku, gdyby był przeprowadzony w innym terminie niż 31 grudnia lub na dzień rozpoczęcia działalności.

Dokonałem zakupu nieruchomości - hali i mam pewne wątpliwości w sposobie jej zaksięgowania. Chciałbym się dowiedzieć, jak mam ustalić jej wartość początkową oraz co będzie powiększać koszt zakupu? Czy tylko wprowadzam wartość z aktu notarialnego? A także jak rozliczać odsetki od kredytu związanego z zakupem nieruchomości?

Jak wynika z ustawy o podatku dochodowym amortyzacji podlegają środki trwałe stanowiące: własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania budynki, budowle i lokale będące odrębną własnością, o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Przy ustalaniu wartości początkowej należy wziąć pod uwagę pełną wartość nieruchomości z aktu notarialnego. Wydatki związane z zakupem nieruchomości (środka trwałego) do dnia wprowadzenia go do ewidencji środków trwałych będą powiększać jego wartość początkową. W związku z tym wartością początkową będzie cena nabycia środka trwałego powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania nieruchomości do użytkowania, w tym np. opłaty notarialne oraz opłata skarbowa. Także odsetki od kredytu naliczone do dnia przyjęcia środka trwałego do używania i wprowadzenia go do ewidencji środków trwałych powiększają jego wartość początkową. Odsetki od kredytu naliczone i zapłacone po wprowadzeniu nieruchomości do środków trwałych należy księgować przez dowód wewnętrzny do KPiR w kolumnie 13 pozostałe wydatki. Jeżeli wniesienie nieruchomości do firmy przedłuża się w czasie, to podatek VAT od wydatków poniesionych na zakup hali należy odliczać w miesiącu wystawienia faktury lub w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych pod warunkiem, że zakup nieruchomości służy działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. Gdyby budynek po zakupie nie był zdatny do użytku i wymagał remontu, należałoby traktować go jako środek trwały w budowie oraz wstrzymać się z wniesieniem go do ewidencji środków trwałych do momentu aż będzie zdatny do użytkowania. Wówczas koszty związane z remontem będą powiększać jego wartość początkową.

Chciałabym się dowiedzieć, jak rozliczyć zakup drona z wbudowanym aparatem fotograficznym o wartości powyżej 3 500 zł netto? Czy należy go zaliczyć do środków trwałych i amortyzować?

Zakup drona musi mieć związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a tym samym przyczyniać się do osiągania z niej przychodów (bądź zabezpieczać jej źródło). Wtedy może stanowić koszt uzyskania przychodu. Co ważne, to na podatniku ciąży udowodnienie związku poniesionego wydatku z wykonywaną działalnością. W przypadku kontroli będzie Pani musiała wykazać właśnie ten związek pomiędzy zakupem drona a wykonywanymi czynnościami w ramach prowadzonej działalności. W przypadku, gdy wartość drona przekracza kwotę 3 500 zł netto, należałoby wprowadzić go do ewidencji środków trwałych. Bowiem jak wynika z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, amortyzacji podlegają środki trwałe: stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Jeśli więc zakupiony dron spełnia powyższe warunki, aby uznać go za środek trwały, należy wprowadzić go do ewidencji środków trwałych i amortyzować w czasie. Najczęściej stosowaną metodą amortyzacji jest amortyzacja liniowa. Ale może Pani również skorzystać z amortyzacji jednorazowej w ramach pomocy de minimis po spełnieniu określonych warunków.

#zobacztez# Przedsiębiorcy, którzy dokonują transakcji z kontrahentami zagranicznymi, nie zawsze posiadają konto walutowe w celu dokonywania i otrzymywania przelewów za faktury. Należy się więc zastanowić, czy w wyniku płatności na konto w złotówkach przedsiębiorca będzie mógł naliczyć różnice kursowe. A także jak potraktować taką transakcję, gdy po przewalutowaniu przez bank otrzyma się inną kwotę za dostarczone towary czy wykonane usługi.

Różnice kursowe - kiedy powstają? Zgodnie z art. 24c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych różnice kursowe powstają, gdy: wartość przychodu należnego wyrażonego w walucie obcej po przeliczeniu na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski jest niższa (różnice dodatnie) lub wyższa (różnice ujemne) od wartości tego przychodu w dniu jego otrzymania, przeliczonej według faktycznie zastosowanego kursu waluty z tego dnia, wartość poniesionego kosztu wyrażonego w walucie obcej po przeliczeniu na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski jest wyższa (różnice dodatnie) lub niższa (różnice ujemne) od wartości tego kosztu w dniu zapłaty, przeliczonej według faktycznie zastosowanego kursu waluty z tego dnia. Ważne! W takiej sytuacji ujemne różnice kursowe należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. A dodatnie różnice kursowe powiększają przychód z działalności gospodarczej. Kiedy różnice kursowe nie podlegają wpisowi do KPiR Mogą się zdarzyć przypadki, gdy przedsiębiorca wystawi fakturę w walucie krajowej (w złotówkach) dla kontrahenta zagranicznego, a płatność zostanie uregulowana w walucie obcej, np. euro. Wówczas bank dokona przeliczenia waluty według kursu obowiązującego w dniu jej wpływu na konto złotówkowe podatnika. Może wówczas dojść do różnicy miedzy przychodem wynikającym z wystawionej faktury w złotówkach a otrzymaną zapłatą. Należy jednak pamiętać, że w takim wypadku różnice kursowe nie powstaną. Ważne! Tym samym dla powstania różnic kursowych konieczne będzie spełnienie następujących warunków: wystawienie faktury w walucie obcej, otrzymanie należności od kontrahenta w walucie obcej w terminie innym niż dzień wystawienia faktury. Nie ma tutaj zastosowania art. 24c ustawy o PIT, a różnica, jaka powstała po przeliczeniu przez bank kwoty przelewu na złotówki, nie jest podatkową różnicą kursową , która będzie podlegać uwzględnieniu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. W związku z tym, że przychód różni się od wpłaty po przeliczeniu na złotówki, sprzedawca otrzyma kwotę wyższą albo niższą od tej transakcji. Powstanie wówczas nadpłata albo niedopłata, ale nie będzie jej się odnosić do przychodów lub kosztów podatkowych, gdyż nie spełniają przesłanek powstania różnic kursowych . Jeśli powstanie niedopłata, można od kontrahenta domagać się wyrównania tej kwoty poprzez dopłatę należności.

Czy do kosztów firmowych można zaliczyć zakupy związane z ubiorem, takie jak garnitur czy koszula? Ubrania te będą służyć spotkaniom z ważnymi klientami. Czy musi być na garniturze i koszuli widoczne jakieś logo firmowe? Jeśli tak, czy wystarczy, że będę stosował zawieszkę, zapinkę lub inne oznaczenie z logo, które można odpiąć?

Wydatki poniesione na zakup garnituru , koszuli nie zostały ujęte w katalogu wydatków nieuznawanych za koszt uzyskania przychodu. Jednakże musiałyby utracić charakter odzieży osobistej, np. posiadać cechy charakterystyczne dla firmy (barwa, krój, logo itp.), aby można było zaliczyć ten zakup do kosztów firmowych. Wydatki związane z odpowiednim strojem jak garnitur czy koszula nieposiadające loga firmowego, które powinno być trwałe i dobrze widoczne, mają charakter wydatków osobistych związanych z poprawą wizerunku. W konsekwencji nie można ich uznać za ściśle związane z działalnością gospodarczą. W związku z powyższym jeżeli zamierza Pan zakupić garnitur czy koszulę, nie wystarczy przyczepić tylko zawieszki, którą można w każdej chwili odpiąć, aby wydatki mogły stanowić koszt uzyskania przychodu. Odstępstwa od tej zasady mogą wynikać z nałożonego odgórnie obowiązku używania określonego rodzaju odzieży czy też obuwia, w związku z czym odzież ta utraci charakter osobisty.

Chciałabym się dowiedzieć, czy mogę do kosztów działalności zaliczać płaconą ratę za tablet? Umowa telekomunikacyjna nie została zawarta na działalność, ale ostatnio zrobiłam cesję i faktury przychodzą już na firmę. Do tej pory ujmuję w kosztach tylko usługi telekomunikacyjne, ale może robię źle i powinnam również uwzględniać ten zakup na raty?

Raty za tablet nie może Pani zaliczać do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ sprzęt pierwotnie nie został zakupiony na firmę. Aby zaliczyć tablet w koszty firmy, można wprowadzić sprzęt do ewidencji środków trwałych z prywatnego majątku - warunkiem jest wykorzystywanie go do celów prowadzenia działalności gospodarczej. Jak wynika z ustawy o podatku dochodowym amortyzacji podlegają środki trwałe: stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Podstawowym dokumentem wyceny jest dowód zakupu danego środka trwałego. Do tego należy sporządzić oświadczenie o przekazaniu sprzętu prywatnego na cele firmowe. W sytuacji gdy wartość tabletu (środka trwałego) nie przekracza kwoty 3 500 PLN, można zastosować jednorazową amortyzację, gdzie 100% wartości urządzenia od razu jest ujmowane w kosztach działalności . Odpis amortyzacyjny jest księgowany w miesiącu przyjęcia środka trwałego do użytkowania w kol. 13 KPiR- pozostałe wydatki.

Otworzyłem działalność w 2014 r. Przychody uzyskane od klientów indywidualnych nie przekroczyły za ten rok 20 000 PLN. Załóżmy, że w 2015 r. przychody przekroczyły próg limitu w dniu 8 maja. Czy muszę i jeśli tak, to kiedy kupić kasę fiskalną?

Dużo zależy od tego, jaki rodzaj działalności Pan prowadzi, bowiem są wyjątki, przy których nawet po przekroczeniu limitu 20 000 zł można dalej korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej (np. sprzedaż wysyłkowa czy świadczenie usług, przy których całość wpłat wpływa na rachunek bankowy, a z dodatkowych ewidencji wynika, jakiej konkretnie transakcji dotyczyła zapłata). Jeśli nie dotyczą Pana żadne wyjątki (np. sprzedaż prowadzona jest stacjonarnie), to po przekroczeniu limitu 20 000 PLN ma Pan dwa miesiące po miesiącu przekroczenia na instalację kasy . Jeśli zatem limit przekroczony został w maju, to kasę należy zgłosić do właściwego urzędu skarbowego i zainstalować do 1 sierpnia. Proszę również mieć na uwadze, że jeśli sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych została rozpoczęta w trakcie 2014 roku, to limit 20 000 zł oblicza się proporcjonalnie.

W ramach działalności, którą prowadzę od marca 2015 roku, sprzedaję towary w trybie wysyłkowym, jak i stacjonarnym. Sprzedaż dokonywana jest wyłącznie dla osób fizycznych nieprowadzących działalności. Czy obowiązuje mnie wspólny limit do kasy fiskalnej?

W tej sytuacji będzie obowiązywał wspólny limit : zarówno dla sprzedaży stacjonarnej, jak i wysyłkowej. Jednak w przypadku, gdy sprzedaż na rzecz osób prywatnych zostanie rozpoczęta w trakcie roku podatkowego, limit ten obliczany będzie proporcjonalnie do okresu prowadzenia w tym roku działalności gospodarczej. Oznacza to, że limit będzie mniejszy. Przykład 1. Przedsiębiorca Nowak 5 maja rozpoczął sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W tej sytuacji limit, po przekroczeniu którego przedsiębiorca będzie zobowiązany do zainstalowania kasy, będzie wynosić 13.205,48 zł (20.000/365 * liczba dni od pierwszego dnia sprzedaży do końca roku kalendarzowego). Jeżeli limit zostanie przekroczony, wówczas przedsiębiorca jest obowiązany zainstalować kasę fiskalną w terminie dwóch miesięcy od końca miesiąca, w którym przekroczono limit . Jednakże na mocy przepisów podatkowych niektóre czynności zostały wyłączone ze zwolnienia. Innymi słowy należy bezwzględnie ewidencjonować je na kasie. Dotyczy to dostawy m.in.: sprzętu fotograficznego, zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych, perfum i wód toaletowych, wyrobów tytoniowych.

Rozpoczęłam działalność gospodarczą 10 czerwca 2015 roku. Do końca sierpnia cała sprzedaż była dokonywana na rzecz innych firm, natomiast pierwsza sprzedaż na rzecz osoby fizycznej miała miejsce 15 września 2015 r. Jak wyliczyć limit obrotów do wprowadzenia kasy fiskalnej?

Podatnicy, którzy dopiero rozpoczęli sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, limit zwolnienia z kasy fiskalne j wyliczają w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym. Kwestię tę reguluje § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2014 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2014 r., poz. 1544): § 3. 1. Zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2016 r.: (…) 2) podatników rozpoczynających po dniu 31 grudnia 2014 r. dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli przewidywany przez podatnika obrót z tego tytułu nie przekroczy, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, kwoty 20 000 zł. Wyliczenie proporcjonalnego limitu zwolnienia z kasy fiskalnej ustala się według poniższego schematu: 20 000 zł / 365 x liczba dni Przy czym liczbę dni należy wyliczyć od dnia rozpoczęcia sprzedaży dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych do końca roku podatkowego. Mając na uwadze powyższe, limit uprawniający do zwolnienia z posiadania kasy fiskalnej to 5 917,81 zł ( 20 000 / 365 x 108 dni). Po przekroczeniu tej kwoty ma Pani dwa miesiące na wprowadzenie kasy fiskalnej, licząc od końca miesiąca, w którym limit został przekroczony.

Klient dokonał przelewu za zakupiony towar. Jednak podczas definiowania przelewu pomylił się, w konsekwencji czego otrzymałem na konto bankowe kwotę wyższą niż ta wynikająca z wystawionej przeze mnie faktury. Jak nadpłata otrzymana od klienta powinna być zaksięgowana?

Jeżeli nienależnie otrzymał Pan pieniądze ( nadpłata od klienta ) możliwe są dwie ścieżki postępowania w zależności od charakteru relacji z klientem: powinien Pan nadpłatę niezwłocznie zwrócić - istotne by zwrot (tytuł przelewu: zwrot nadpłaty otrzymanej od klienta ) dokonany został najlepiej w tym samym okresie rozliczeniowym (miesiącu/kwartale) - wówczas nie ma potrzeby dodatkowego dokumentowania otrzymanej i zwróconej nadpłaty - transakcje są potwierdzone na wyciągu bankowym; lub jeżeli klient jest tzw. “stałym klientem” i w przyszłości będzie dokonywał kolejnych zakupów, otrzymaną nadpłatę może Pan (w porozumieniu z klientem) zaliczyć na poczet rozliczenia kolejnej sprzedaży - w tym celu należałoby wystawić fakturę zaliczkową dokumentującą otrzymaną nadpłatę od klienta jako zaliczkę na poczet przyszłej sprzedaży (wartość nadpłaty zostanie opodatkowana dla celów VAT i wykazana w Rejestrze sprzedaży jak zaliczka). W żadnym natomiast z rozwiązań nie wystawia Pan faktury korygującej, gdyż cena za wykonaną sprzedaż się nie zmieniła, a nadpłata od klienta wynika jedynie z jego pomyłki.

Wystawiłam dla kontrahenta fakturę z datą wystawienia i sprzedaży 20 sierpnia, a kontrahent przesłał mi notę korygującą, zmieniając datę sprzedaży na 14 sierpnia. Podpisałam notę i odesłałam, ale teraz mam wątpliwości, czy kontrahent mógł skorygować tę datę. Co powinnam w związku z tym zrobić?

Jeżeli sprzedaż, czyli data dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi, faktycznie miała miejsce 14 sierpnia, to nota korygująca datę sprzedaży została zasadnie wystawiona. W takim wypadku przychód dla celów VAT i podatku dochodowego należy wykazać na dzień 14 sierpnia czyli wtedy, kiedy faktycznie miała miejsce sprzedaż. Nota korygująca datę sprzedaży powinna zostać podpięta pod kopię faktury sprzedaży przechowywaną w dokumentacji księgowej. Nabywca ma prawo do wystawienia noty w celu poprawy danych innych niż wymienione w art. 106e ust. 1 pkt 8-15. Może on zatem poprawić błędną datę sprzedaży, ale nie ma prawa do samodzielnego skorygowania np. ilości, ceny jednostkowej, rabatu czy kwoty podatku VAT.

Osoba prywatna, życzy sobie wystawienie faktury do zakupu. Czy powinienem najpierw wystawić paragon, a do tego fakturę? Czy wystarczy wystawić tylko fakturę?

Jeżeli klient jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej istnieje konieczność wystawienia paragonu , klient również ma prawo zażądać wystawienia faktury. Jeżeli posiada Pan obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej, najpierw obowiązkowo należy nabić sprzedaż na kasę, a dopiero później wystawić klientowi tzw. fakturę do paragonu. Pod kopię wystawionej faktury należy podpiąć paragon oraz przechowywać go w dokumentacji firmowej.

W ramach jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzę sklep internetowy z odzieżą, dodam, że jestem czynnym podatnikiem VAT. Nie posiadam kasy fiskalnej, obecnie korzystam ze zwolnienia. Wystawiam paragony niefiskalne oraz prowadzę ewidencję sprzedaży bezrachunkowej. Chciałbym się dowiedzieć, jak powinienem ewidencjonować zwrot towaru od moich klientów.

W sytuacji, gdy nie jest użytkowana kasa fiskalna przy sprzedaży dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, należy prowadzić ewidencję zwrotów towarów . Ewidencja taka musi zostać zatytułowana oraz przypisana do konkretnego podmiotu oraz zawierać dane odnośnie korygowanej transakcji oraz podatku VAT. Dodatkowo należy przy każdym zwrocie tworzyć protokół zwrotu towaru . Na podstawie ewidencji zwrotów towarów , na koniec każdego dnia, należy dokonać wpisu pomniejszającego przychody w KPiR w kolumnie 7, podając wartość z ewidencji ze znakiem minus.

Prowadzę sklep z materiałami budowlanymi i sprzedaż rejestruję za pomocą kasy fiskalnej. Dzisiaj przyszedł do mnie klient, który zakupił jakiś produkt, ale chciał go wymienić na inny w tej samej cenie. Czy w takiej sytuacji musi zostać sporządzona korekta paragonu i wystawiony nowy, a co za tym idzie - tworzyć protokół zwrotu towaru i dokonać wpisu w ewidencji zwrotów? Czy można to ominąć i załatwić to prościej?

W takiej sytuacji, jako że paragon powinien być rzetelnym dowodem sprzedaży, dokumentującym daną transakcję, należy: przyjąć zwrot towaru, sporządzić protokół zwrotu towaru oraz dołączyć do niego oryginał paragonu, dokonać wpisu w ewidencji zwrotów , wystawić poprawny paragon. Nie ma tutaj znaczenia, że wartość sprzedaży się nie zmieniła - istotny jest fakt, że pierwotna transakcja została anulowana, klient zrezygnował z towaru.

W związku z nowym rozporządzeniem Ministra Finansów od 1 stycznia 2015 kasy fiskalne obowiązują m.in. lekarzy, mechaników i prawników, nawet, jeśli ich obrót roczny nie przekroczył 20 tys. zł. Prowadzę działalność jako psycholog. Czy obowiązek rejestrowania sprzedaży dotyczy również mojej działalności?

W związku ze zmianami przepisów w zakresie zwolnienia z kasy fiskalnej obowiązek jej prowadzenia bez względu na wielkość obrotów został nałożony na usługi świadczone w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów. Jeżeli zatem usługi świadczone są przez lekarza, to konieczne jest ewidencjonowanie na kasie sprzedaży tych usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności od 1 marca 2015. W innym przypadku co do zasady możliwe będzie korzystanie ze zwolnienia z kasy do limitu 20 000 zł w skali roku.

Strona 15 - Zdaniem eksperta

Zdaniem eksperta

Artykuły

Wzory