W branży, w której działam współpracuję czasami z pośrednikami - sprzedawcami różnych projektów graficznych, zdjęć, itp z siedzibą poza terytorium Polski. Ostatnio współpracowałam z firmą z Australii. Płatność odbyła się kartą kredytową przez PayPal, a jedyny dokument wystawiony przez nich to "Tax Invoice" ze wskazaniem ceny (60 USD bez przeliczenia na PLN). Jak rozliczyć taki wydatek?

Zakup praw do projektów graficznych czy zdjęć stanowi import usług. Oznacza to, że nabywca będący krajowym podatnikiem, z tytułu zakupu powinien wystawić fakturę wewnętrzną i wykazać zakup w deklaracji VAT-7. Przy wystawianiu faktury wewnętrznej należy dokonać przeliczenia waluty USD na złotówki, po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego wystawienie faktury. Od tej wartości należy naliczyć podatek VAT, wg krajowej stawki. Wątpliwości pojawiają się, gdy kontrahent nie chce wystawić faktury sprzedaży i dysponujemy jedynie potwierdzeniem zamówienia lub zakupu. Jednak w tym przypadku dysponuje Pani fakturą VAT od sprzedawcy (Tax Invoice). Przy zakupie usług z krajów trzecich, aby móc zaliczyć wydatek do kosztów firmowych, otrzymany dokument powinien zawierać następujące dane: numer dokumentu, wskazanie stron, które uczestniczą w transakcji (nazwy firm lub imiona i nazwiska oraz adresy), datę wystawienia dokumentu oraz sprzedaży usług (jeżeli jest inna od daty wystawienia). podmiot sprzedaży, jego wartość oraz ilość.

Czy opłatę za gospodarowanie odpadami komunalnymi mogę zaliczyć do kosztów firmowych? Jeżeli tak, to w jaki sposób (nie posiadam faktury, tylko co miesiąc od lipca przelewam na konto gminy określoną kwotę)?

Tak, opłata za gospodarowanie odpadami komunalnymi związanymi z prowadzoną działalnością może stanowić wydatek firmowy. Obecnie, kiedy gmina ustala opłaty za wywóz nieczystości, do kosztów uzyskania przychodu powinna zostać zaliczona kwota brutto. Wynika to z faktu, iż gmina z tytułu realizacji ww. zadań jest wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT. W takiej sytuacji przedsiębiorcy nie mogą otrzymać faktury za usługę wywozu śmieci. Dowodem, na podstawie którego należy dokonywać księgowania, jest zatem potwierdzenie zapłaty.

Wynajmuję od osoby prywatnej lokal użytkowy, w którym prowadzę działalność gospodarczą. Jak mam to udokumentować, skoro osoba ta nie prowadzi działalności, a więc nie może wystawić mi na tę okoliczność ani faktury, ani rachunku? Dodam, że prowadzę KPiR.

W takim przypadku podstawą księgowania będzie dowód wewnętrzny, pod który należy podpiąć potwierdzenie zapłaty czynszu (polecenie przelewu, KP). Dodatkowo w dokumentacji firmowej należy przechowywać umowę najmu, który jest zasadniczym dokumentem na wypadek kontroli uzasadniającym ujęcie tego wydatku w kosztach. Wydatek należy ująć w kol. 13 KPiR - pozostałe wydatki.

Jako osoba prowadząca działalność gospodarczą w ciągu roku oprócz przychodu z działalności osiągnęłam przychód od urzędu pracy - świadczenie wypłacone z Funduszu Pracy i Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Z tego tytułu składka na ubezpieczenie zdrowotne i podatek dochodowy zostały odprowadzone przez płatnika, czyli ww. urząd. Proszę o podpowiedź w zakresie właściwego wiersza w PIT-36.

Świadczenie z FPiGŚP wprowadza Pani w wierszu Przychody z innych źródeł. Wiersz w PIT-36 Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 8 (w tym emerytury – renty z zagranicy) wypełniają podatnicy, którzy m.in. uzyskali przychody w postaci na przykład: należności z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, należności za pracę przypadających tymczasowo aresztowanym oraz skazanym, świadczeń wypłaconych z Funduszów: Pracy oraz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, stypendiów, świadczeń integracyjnych i motywacyjnej premii integracyjnej, przyznanych na podstawie ustawy o zatrudnieniu socjalnym, należności wynikającej z umowy aktywizacyjnej, świadczeń pieniężnych wypłacanych z tytułu odbywania praktyk absolwenckich, o których mowa w ustawie z dnia 17 lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich, emerytury – renty z zagranicy. #polecamy# #banner-15040#

Czy nadal konieczne jest drukowanie KPiR czy też można przechowywać ją w wersji elektronicznej na komputerze? Moje wydruki mają po 30 stron miesięcznie, więc możliwość przechowywania w wersji elektronicznej byłaby wygodniejsza i bardziej oszczędna.

W dniu 7 kwietnia 2016 ogłoszono rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 31 marca 2016 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jedną z istotnych zmian jest kwestia tego czy niezbędne jest drukowanie KPiR . W par. 31 rozporządzenia w sprawie KPiR uchylono ust. 2, który zobowiązywał dotychczas do drukowania KPiR maksymalnie do 20. dnia kolejnego miesiąca w przypadku, gdy księga była prowadzona przy zastosowaniu technik informatycznych. W przypadku prowadzenia księgi w formie elektronicznej warunkiem uznania jej za prawidłową jest m.in. przechowywanie zapisanych danych na informatycznych nośnikach danych, w sposób chroniący je przed zniszczeniem lub zniekształceniem, naruszeniem ustalonych zasad ich przetwarzania lub ich modyfikacją w sposób nieuprawniony. Zatem obecnie drukowanie KPiR nie jest obowiązkowe i wystarczy przechowywanie księgi w wersji elektronicznej.

Dla potrzeb prowadzenia działalności gospodarczej chciałbym wprowadzić prywatny samochód do ewidencji środków trwałych firmy. Samochód został zakupiony w 2010 r. na umowę kupna-sprzedaży za kwotę 25 000 zł. Jaką wartość początkową stanowiącą podstawę do dokonywania odpisów amortyzacyjnych powinien przyjąć wprowadzając samochód osobowy do ewidencji środków trwałych?

Aby wprowadzić prywatny samochód do ewidencji środków trwałych firmy należy ustalić jego wartość początkową, która jest istotna ze względu na zaliczane w kosztach odpisy amortyzacyjne. Wartość początkową ustala się na podstawie: wartości zakupu pojazdu na podstawie faktury, rachunku, umowy kupna-sprzedaży – o ile te dokumenty istnieją, na podstawie ceny rynkowej – o ile nie ma żadnych dokumentów stwierdzających wartość początkową. W tym przypadku nie występuje sytuacja, w której ustalenie ceny nabycia środka trwałego nie jest możliwe. Cena zakupu środka trwałego jest wartością znaną, gdyż jest ona określona w umowie kupna-sprzedaży posiadanej przez podatnika. Wobec tego wartość początkową nabytego w drodze kupna prywatnego samochodu osobowego stanowi jego cena nabycia wynikająca z zawartej w 2010 r. umowy kupna-sprzedaży. Należy dodać, że nie ma w tej sytuacji znaczenia, że prywatny samochód został zakupiony kilka lat temu i że w chwili wprowadzania samochodu do ewidencji środków trwałych jego wartość rynkowa jest niższa ze względu na upływ czasu.

W ramach mojej działalności korzystam z usługi Google AdWords. Otrzymałam fakturę z oddziału w Irlandii, ale nie wiem, w jaki sposób ją ująć w ewidencjach. Dodam, że jestem zgłoszona jako czynny podatnik VAT.

Zakup usługi w ramach Google AdWords z oddziału w Irlandii stanowi transakcję importu usług z Unii Europejskiej, dla której zastosowanie ma art. 28b ustawy o VAT. Przedsiębiorca ma w takim wypadku obowiązek rejestracji służącej wykonywaniu transakcji wewnątrzwspólnotowych (wniosek VAT-R cześć C.3.). W związku z tym kwota z otrzymanej faktury będzie dla przedsiębiorcy wartością netto, którą należy opodatkować zgodnie z podstawową krajową stawką VAT, jaka miałaby zastosowanie dla tego typu usług, czyli 23%. W przypadku importu usług z Unii Europejskiej zakup wykazać należy wyłącznie na deklaracji VAT-7 (VAT-7K dla rozliczających się kwartalnie). Transakcji, mimo że jest wewnątrzwspólnotową, nie wykazuje się natomiast na informacji podsumowującej VAT-UE (w tej informacji podsumowującej nie wykazuje się bowiem transakcji importu usług). Jeżeli zakup usługi związany jest z działalnością opodatkowaną, przedsiębiorca wartość podatku ma prawo także odliczyć - jako podatek VAT naliczony od zakupu. W związku z tym transakcja będzie neutralna pod względem VAT i księgowanie faktury z Google AdWords pod kątem VAT nie powinno sprawiać trudności. Wartość z otrzymanej faktury za usługi związane z prowadzoną działalnością, stanowi dla przedsiębiorcy koszt. W przypadku rozliczania za pomocą KPiR tego typu wydatek ujmuje się w kol. 13 - Pozostałe wydatki. Należy również zwrócić uwagę, czy zaliczki wykazane na fakturze za usługi Google AdWords pokrywają się z faktycznie świadczonymi usługami. Wpłaty na rzecz Google często są bowiem rozliczane dopiero w późniejszych okresach i co za tym idzie - podstawa opodatkowania VAT może się różnić od kwoty, jaką można w danym miesiącu ująć w kosztach. Wtedy też księgowanie faktury z google AdWords będzie nieco bardziej skomplikowane. Więcej na ten temat w artykule: Jak księgować faktury z Google AdWords po zmianach w 2015 roku.

Chciałabym się dowiedzieć, jak mam rozliczyć wykup samochodu z leasingu o niskiej wartości? Faktura jest na kwotę niższą niż 1 000 zł. Samochód jest osobowy i będzie dalej użytkowany w firmie.

W przypadku, gdy ma Pani do czynienia z tzw. niskocennym środkiem trwałym, czyli o wartości nieprzekraczającej 3 500 zł, może Pani: zaliczyć samochód do środków trwałych - z jednorazowym odpisem amortyzacyjnym (lub według właściwej stawki), nie zaliczać samochodu do środków trwałych - wydatek poniesiony na jego nabycie zaliczyć bezpośrednio do kosztów podatkowych w miesiącu jego zakupu (jako Pozostałe wydatki - kolumna 13 KPiR), jednak w tym przypadku musiałaby Pani prowadzić dodatkowo ewidencję przebiegu pojazdów dla celów PIT i rozliczać koszty na podstawie limitu z kilometrówki. Jeśli jednak nie chce Pani prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówki) w celu rozliczania kosztów związanych z samochodem wykupionym z leasingu , najlepszym rozwiązaniem będzie wprowadzenie samochodu do ewidencji środków trwałych i zastosowanie jednorazowej amortyzacji w miesiącu przyjęcia go do ewidencji. Ustawa o podatku dochodowym stanowi, że amortyzacji podlegają środki trwałe: stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Chciałabym przekazać towary handlowe firmie męża, który, tak jak ja, jest czynnym podatnikiem i mamy wspólność majątkową. Przy czym nie zamierzam likwidować działalności. W jaki sposób mogę to zrobić, czy mam wystawić fakturę? Czy przekazanie podlega opodatkowaniu VAT i podatkiem dochodowym? Oraz czy po przekazaniu muszę sporządzić remanent i zgłosić do urzędu skarbowego?

W przypadku przekazania towarów handlowych do firmy męża należy sporządzić protokół przekazania z wyszczególnieniem na kwotę netto, podatek VAT, kwotę brutto. Czynność ta nie powinna być udokumentowana fakturą, ale jeśli przysługiwało Pani prawo do odliczenia podatku VAT przy zakupie towarów, wówczas to przekazanie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Co do zasady przekazanie towarów handlowych między firmami małżonków , którzy mają wspólność majątkową, nie wywoła jednak powstania przychodu z tytułu podatku dochodowego. Po sporządzeniu protokołu należałoby wykazać przekazanie towarów bezpośrednio w rejestrze VAT sprzedaży, aby wykazać podatek VAT należny. Po przekazaniu towarów handlowych nie ma Pani obowiązku sporządzania remanentu w firmie. Na koniec roku ma Pani obowiązek sporządzić spis z natury. Remanent należałoby zgłosić do urzędu skarbowego w przypadku, gdyby był przeprowadzony w innym terminie niż 31 grudnia lub na dzień rozpoczęcia działalności.

Dokonałem zakupu nieruchomości - hali i mam pewne wątpliwości w sposobie jej zaksięgowania. Chciałbym się dowiedzieć, jak mam ustalić jej wartość początkową oraz co będzie powiększać koszt zakupu? Czy tylko wprowadzam wartość z aktu notarialnego? A także jak rozliczać odsetki od kredytu związanego z zakupem nieruchomości?

Jak wynika z ustawy o podatku dochodowym amortyzacji podlegają środki trwałe stanowiące: własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania budynki, budowle i lokale będące odrębną własnością, o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Przy ustalaniu wartości początkowej należy wziąć pod uwagę pełną wartość nieruchomości z aktu notarialnego. Wydatki związane z zakupem nieruchomości (środka trwałego) do dnia wprowadzenia go do ewidencji środków trwałych będą powiększać jego wartość początkową. W związku z tym wartością początkową będzie cena nabycia środka trwałego powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania nieruchomości do użytkowania, w tym np. opłaty notarialne oraz opłata skarbowa. Także odsetki od kredytu naliczone do dnia przyjęcia środka trwałego do używania i wprowadzenia go do ewidencji środków trwałych powiększają jego wartość początkową. Odsetki od kredytu naliczone i zapłacone po wprowadzeniu nieruchomości do środków trwałych należy księgować przez dowód wewnętrzny do KPiR w kolumnie 13 pozostałe wydatki. Jeżeli wniesienie nieruchomości do firmy przedłuża się w czasie, to podatek VAT od wydatków poniesionych na zakup hali należy odliczać w miesiącu wystawienia faktury lub w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych pod warunkiem, że zakup nieruchomości służy działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. Gdyby budynek po zakupie nie był zdatny do użytku i wymagał remontu, należałoby traktować go jako środek trwały w budowie oraz wstrzymać się z wniesieniem go do ewidencji środków trwałych do momentu aż będzie zdatny do użytkowania. Wówczas koszty związane z remontem będą powiększać jego wartość początkową.

Chciałabym się dowiedzieć, jak rozliczyć zakup drona z wbudowanym aparatem fotograficznym o wartości powyżej 3 500 zł netto? Czy należy go zaliczyć do środków trwałych i amortyzować?

Zakup drona musi mieć związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a tym samym przyczyniać się do osiągania z niej przychodów (bądź zabezpieczać jej źródło). Wtedy może stanowić koszt uzyskania przychodu. Co ważne, to na podatniku ciąży udowodnienie związku poniesionego wydatku z wykonywaną działalnością. W przypadku kontroli będzie Pani musiała wykazać właśnie ten związek pomiędzy zakupem drona a wykonywanymi czynnościami w ramach prowadzonej działalności. W przypadku, gdy wartość drona przekracza kwotę 3 500 zł netto, należałoby wprowadzić go do ewidencji środków trwałych. Bowiem jak wynika z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, amortyzacji podlegają środki trwałe: stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Jeśli więc zakupiony dron spełnia powyższe warunki, aby uznać go za środek trwały, należy wprowadzić go do ewidencji środków trwałych i amortyzować w czasie. Najczęściej stosowaną metodą amortyzacji jest amortyzacja liniowa. Ale może Pani również skorzystać z amortyzacji jednorazowej w ramach pomocy de minimis po spełnieniu określonych warunków.

#zobacztez# Przedsiębiorcy, którzy dokonują transakcji z kontrahentami zagranicznymi, nie zawsze posiadają konto walutowe w celu dokonywania i otrzymywania przelewów za faktury. Należy się więc zastanowić, czy w wyniku płatności na konto w złotówkach przedsiębiorca będzie mógł naliczyć różnice kursowe. A także jak potraktować taką transakcję, gdy po przewalutowaniu przez bank otrzyma się inną kwotę za dostarczone towary czy wykonane usługi.

Różnice kursowe - kiedy powstają? Zgodnie z art. 24c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych różnice kursowe powstają, gdy: wartość przychodu należnego wyrażonego w walucie obcej po przeliczeniu na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski jest niższa (różnice dodatnie) lub wyższa (różnice ujemne) od wartości tego przychodu w dniu jego otrzymania, przeliczonej według faktycznie zastosowanego kursu waluty z tego dnia, wartość poniesionego kosztu wyrażonego w walucie obcej po przeliczeniu na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski jest wyższa (różnice dodatnie) lub niższa (różnice ujemne) od wartości tego kosztu w dniu zapłaty, przeliczonej według faktycznie zastosowanego kursu waluty z tego dnia. Ważne! W takiej sytuacji ujemne różnice kursowe należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. A dodatnie różnice kursowe powiększają przychód z działalności gospodarczej. Kiedy różnice kursowe nie podlegają wpisowi do KPiR Mogą się zdarzyć przypadki, gdy przedsiębiorca wystawi fakturę w walucie krajowej (w złotówkach) dla kontrahenta zagranicznego, a płatność zostanie uregulowana w walucie obcej, np. euro. Wówczas bank dokona przeliczenia waluty według kursu obowiązującego w dniu jej wpływu na konto złotówkowe podatnika. Może wówczas dojść do różnicy miedzy przychodem wynikającym z wystawionej faktury w złotówkach a otrzymaną zapłatą. Należy jednak pamiętać, że w takim wypadku różnice kursowe nie powstaną. Ważne! Tym samym dla powstania różnic kursowych konieczne będzie spełnienie następujących warunków: wystawienie faktury w walucie obcej, otrzymanie należności od kontrahenta w walucie obcej w terminie innym niż dzień wystawienia faktury. Nie ma tutaj zastosowania art. 24c ustawy o PIT, a różnica, jaka powstała po przeliczeniu przez bank kwoty przelewu na złotówki, nie jest podatkową różnicą kursową , która będzie podlegać uwzględnieniu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. W związku z tym, że przychód różni się od wpłaty po przeliczeniu na złotówki, sprzedawca otrzyma kwotę wyższą albo niższą od tej transakcji. Powstanie wówczas nadpłata albo niedopłata, ale nie będzie jej się odnosić do przychodów lub kosztów podatkowych, gdyż nie spełniają przesłanek powstania różnic kursowych . Jeśli powstanie niedopłata, można od kontrahenta domagać się wyrównania tej kwoty poprzez dopłatę należności.

Czy do kosztów firmowych można zaliczyć zakupy związane z ubiorem, takie jak garnitur czy koszula? Ubrania te będą służyć spotkaniom z ważnymi klientami. Czy musi być na garniturze i koszuli widoczne jakieś logo firmowe? Jeśli tak, czy wystarczy, że będę stosował zawieszkę, zapinkę lub inne oznaczenie z logo, które można odpiąć?

Wydatki poniesione na zakup garnituru , koszuli nie zostały ujęte w katalogu wydatków nieuznawanych za koszt uzyskania przychodu. Jednakże musiałyby utracić charakter odzieży osobistej, np. posiadać cechy charakterystyczne dla firmy (barwa, krój, logo itp.), aby można było zaliczyć ten zakup do kosztów firmowych. Wydatki związane z odpowiednim strojem jak garnitur czy koszula nieposiadające loga firmowego, które powinno być trwałe i dobrze widoczne, mają charakter wydatków osobistych związanych z poprawą wizerunku. W konsekwencji nie można ich uznać za ściśle związane z działalnością gospodarczą. W związku z powyższym jeżeli zamierza Pan zakupić garnitur czy koszulę, nie wystarczy przyczepić tylko zawieszki, którą można w każdej chwili odpiąć, aby wydatki mogły stanowić koszt uzyskania przychodu. Odstępstwa od tej zasady mogą wynikać z nałożonego odgórnie obowiązku używania określonego rodzaju odzieży czy też obuwia, w związku z czym odzież ta utraci charakter osobisty.

Chciałabym się dowiedzieć, czy mogę do kosztów działalności zaliczać płaconą ratę za tablet? Umowa telekomunikacyjna nie została zawarta na działalność, ale ostatnio zrobiłam cesję i faktury przychodzą już na firmę. Do tej pory ujmuję w kosztach tylko usługi telekomunikacyjne, ale może robię źle i powinnam również uwzględniać ten zakup na raty?

Raty za tablet nie może Pani zaliczać do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ sprzęt pierwotnie nie został zakupiony na firmę. Aby zaliczyć tablet w koszty firmy, można wprowadzić sprzęt do ewidencji środków trwałych z prywatnego majątku - warunkiem jest wykorzystywanie go do celów prowadzenia działalności gospodarczej. Jak wynika z ustawy o podatku dochodowym amortyzacji podlegają środki trwałe: stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Podstawowym dokumentem wyceny jest dowód zakupu danego środka trwałego. Do tego należy sporządzić oświadczenie o przekazaniu sprzętu prywatnego na cele firmowe. W sytuacji gdy wartość tabletu (środka trwałego) nie przekracza kwoty 3 500 PLN, można zastosować jednorazową amortyzację, gdzie 100% wartości urządzenia od razu jest ujmowane w kosztach działalności . Odpis amortyzacyjny jest księgowany w miesiącu przyjęcia środka trwałego do użytkowania w kol. 13 KPiR- pozostałe wydatki.

Strona 14 - Zdaniem eksperta

Zdaniem eksperta

Artykuły

Wzory