W wielu sytuacjach życiowych i zawodowych, takich jak ubieganie się o kredyt czy świadczenia socjalne, konieczne jest przedstawienie wiarygodnego potwierdzenia sytuacji finansowej. Najbardziej rzetelnym dokumentem jest zaświadczenie o dochodach wydawane przez urząd skarbowy. Organ ten, na podstawie posiadanych deklaracji podatkowych i danych o składkach, wystawia oficjalny dokument akceptowany przez banki, instytucje publiczne i pracodawców. Wyjaśniamy, jak i gdzie złożyć wniosek, aby sprawnie uzyskać niezbędne zaświadczenie.
Zaświadczenie o dochodach i składkach – czym jest?
Zaświadczenie o dochodach i składkach jest dokumentem potwierdzającym wysokość dochodów oraz opłaconych i wymaganych składek na ZUS. Jest ono wydawane na podstawie art. 306i Ordynacji podatkowej. Zgodnie z § 1 przepisu organ podatkowy na wniosek podatnika wydaje zaświadczenie o wysokości jego dochodu. Dokument ten ma na celu potwierdzenie określonych faktów wynikających z prowadzonych przez ten organ ewidencji, w szczególności deklaracji oraz przelewów.
W praktyce oznacza to, że urząd skarbowy wystawia zaświadczenie na podstawie danych zawartych w deklaracjach i zeznaniach podatkowych składanych przez podatnika, a także informacji pochodzących z systemu Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Składając wniosek o wydanie zaświadczenia, nie ma znaczenia, czy podatnik rozlicza się na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, czy też w formie karty podatkowej. Organ podatkowy dysponuje odpowiednimi danymi dotyczącymi każdego podatnika i wystawia zaświadczenie dla każdego rodzaju opodatkowania.
Co, jeśli podatnik działa przez pełnomocnika?
W celu uzyskania zaświadczenia o dochodach i składkach podatnik nie musi działać samodzielnie. Może do tego wyznaczyć swojego pełnomocnika. Działając przez osobę trzecią, trzeba pamiętać o odpowiednim dokumencie upoważniającym ją do działania. Do wyboru są 2 rodzaje pełnomocnictw:
- ogólne – upoważnia do działania w imieniu podatnika we wszystkich sprawach podatkowych oraz innych sprawach należących do właściwości danego organu skarbowego. Pełnomocnictwo ogólne zgłasza się wyłącznie elektronicznie, za pośrednictwem konta podatnika na Portalu Podatkowym. W takim wypadku wniosek o wydanie zaświadczenia nie wymaga już załączania pełnomocnictwa ogólnego;
- szczególne – upoważnia do działania w konkretnej sprawie podatkowej, stąd też podatnik musi w treści dokumentu dokładnie wskazać, o jaką sprawę chodzi (tut. – złożenie wniosku o wydanie zaświadczenia i jego odebranie). Pełnomocnictwo szczególne musi zostać udzielone na specjalnym formularzu – PPS-1.
Pełnomocnictwo (a także odwołanie pełnomocnictwa) należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym miejscowo dla miejsca zamieszkania podatnika, w formie:
- tradycyjnej – pisemnie z podpisem własnoręcznym w siedzibie organu lub za pośrednictwem poczty,
- dokumentu elektronicznego – dokonuje się tego przy pomocy tzw. pisma ogólnego dostępnego na portalu ePUAP.
Kto jeszcze może wystąpić o zaświadczenie o dochodach i składkach podatnika?
Do danych o sytuacji podatkowej (i dochodowej) podatnika ma dostęp nie tylko sam podatnik, ale również:
1.banki oraz spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe – zgodnie z art. 306ha § 1 Ordynacji podatkowej organ podatkowy wydaje zaświadczenie na ich wniosek, ale wyłącznie w sytuacji, gdy zamierzają udzielić podatnikowi kredytu oraz gdy podatnik wyrazi zgodą na piśmie;
2.kontrahenci podatnika – zgodnie z art. 306ia Ordynacji podatkowej organ na wniosek kontrahenta wydaje zaświadczenie w zakresie informacji w przedmiocie:
- niezłożenia lub złożenia przez podatnika deklaracji lub innego dokumentu, do których złożenia był obowiązany na podstawie przepisów ustaw podatkowych,
- nieujęcia lub ujęcia przez podatnika w złożonej deklaracji lub złożonym innym dokumencie zdarzeń, do których ujęcia był obowiązany na podstawie przepisów ustaw podatkowych,
- zalegania lub niezalegania przez podatnika w podatkach wynikających z deklaracji lub innych dokumentów składanych na podstawie przepisów ustaw podatkowych.
Jak uzyskać zaświadczenie?
Sprawy dotyczące wystawienia zaświadczenia nie poszły jeszcze tak daleko w elektronizację i cały czas wniosek można złożyć w sposób tradycyjny. Zasadniczo są 2 formy składania wniosku:
1.elektronicznie:
- można tego dokonać za pośrednictwem serwisu e-Urząd Skarbowy, korzystając z gotowego formularza,
- wniosek można złożyć również przy pomocy serwisu e-PUAP, wysyłając pismo ogólne do urzędu;
2.w formie papierowej, co można zrobić osobiście w siedzibie urzędu lub za pomocą poczty.
We wniosku należy wskazać:
- dane podatnika – imię, nazwisko, PESEL lub NIP;
- rok podatkowy, którego ma dotyczyć zaświadczenie;
- informacje o podatniku, jakie mają zostać wskazane w zaświadczeniu (przychód, dochód, podatek należny, składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne);
- cel wydania zaświadczenia (np. kredyt, zasiłek, procedura sądowa);
- formę odbioru dokumentu – papierową lub elektroniczną.
Co zawiera zaświadczenie?
Zaświadczenia wydawane przez organy podatkowe są tworzone według konkretnego wzoru, wskazanego w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe. To dotyczące zaświadczenie o dochodach i składkach znajduje się w załączniku 10a – ZAS-DFU: Zaświadczenie o wysokości przychodu, dochodu, podatku należnego oraz odliczonych składek na ubezpieczenia społeczne lub ubezpieczenie zdrowotne w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zaświadczenie o dochodach i składkach jest dokumentem urzędowym, który potwierdza m.in.:
- wysokość przychodu osiągniętego w danym roku podatkowym;
- dochód podlegający opodatkowaniu;
- wysokość należnego podatku dochodowego;
- składki na ubezpieczenia społeczne, które zostały odliczone od dochodu;
- składki na ubezpieczenie zdrowotne;
- ewentualne informacje o zwolnieniach podatkowych lub ulgach.
Jak długo trzeba czekać?
Zaświadczenie o dochodach i składkach nie jest skomplikowanym dokumentem. Stąd też nie trzeba czekać długo na jego wydanie. Organ ma na to 7 dni, licząc od doręczenia wniosku.
W powyższym terminie organ podatkowy wydaje zaświadczenie albo postanowienie o odmowie wydania zaświadczenia lub o pozostawieniu podania bez rozpatrzenia, jeżeli uzna, że nie może ujawnić określonych informacji lub nie ma takich danych.
Jeżeli podatnik nie zgadza się z decyzją organu, przysługuje mu prawo do zażalenia postanowienia. Środek ten składa się do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej za pośrednictwem organu, który odmówił wydania zaświadczenia. Termin na to wynosi 7 dni, licząc od daty doręczenia postanowienia.
Czy to coś kosztuje?
Zaświadczenie wydawane jest za opłatą. Na szczęścia nie jest ona wygórowana, bo wynosi 17 zł. Jeśli zaświadczenie ma być wydane w kilku egzemplarzach, opłatę wnosi się za każdy z nich.
Jeżeli podatnik działa przez pełnomocnika, musi pamiętać, że od pełnomocnika również wymagana jest opłata w wysokości 17 zł.
Do wniosku należy dołączyć dowód dokonania opłaty od wniosku i ewentualnie od pełnomocnictwa.
