Jestem nauczycielem języka angielskiego. Poza pracą w szkole udzielam korepetycji. Działalność ta przynosi spore zyski. Czy muszę rejestrować działalność gospodarczą? Czy dochody z korepetycji powinny być ewidencjonowane w ramach działalności wykonywanej osobiście czy też działalności gospodarczej?

W przedstawionej sytuacji należy zarejestrować działalność gospodarczą , a uzyskiwane przychody zakwalifikować jako uzyskiwane z niej. Ustawa o PIT rozróżnia źródła przychodów oraz sposób opodatkowania dochodów z poszczególnych źródeł. W oparciu o tę ustawę odrębnym źródłem przychodów są określane w art. 10: działalność wykonywana osobiście (pkt 2), pozarolnicza działalność gospodarcza (pkt 3). Za przychody z działalności wykonywanej osobiście uważa się przychody z osobiście wykonywanej działalności artystycznej, literackiej, naukowej, trenerskiej, oświatowej i publicystycznej, w tym z tytułu udziału w konkursach z dziedziny nauki, kultury i sztuki oraz dziennikarstwa, jak również przychody z uprawiania sportu, stypendia sportowe przyznawane na podstawie odrębnych przepisów oraz przychody sędziów z tytułu prowadzenia zawodów sportowych. Działalność gospodarcza a dochody z korepetycji Natomiast zgodnie z art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, przez działalność gospodarczą albo pozarolniczą działalność gospodarczą należy rozumieć działalność zarobkową: wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową, polegającą na poszukiwaniu, rozpoznawaniu i wydobywaniu kopalin ze złóż, polegającą na wykorzystywaniu rzeczy oraz wartości niematerialnych i prawnych - prowadzoną we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której uzyskane przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. Jednocześnie art. 5b ust. 1 ustawy o PIT wskazuje, że z zakresu pozarolniczej działalności gospodarczej wyłączone zostały czynności, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki, tj.: odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności, są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności, wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną działalnością. Z powyższego przepisu wynika, że wyłączenie określonych czynności z pozarolniczej działalności gospodarczej może nastąpić tylko w przypadku, gdy spełnione są wszystkie przesłanki wymienione w ww. przepisie. Nieziszczenie się któregokolwiek z tych warunków powoduje, że nie jest możliwym uznanie, że czynność nie została wykonana w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej. W przedstawionej sytuacji zajęcia prowadzone będą osobiście, bez żadnego udziału osób trzecich, odbywać się będą nieregularnie i nie będą prowadzone w sposób zorganizowany, więc spełnione będą przesłanki pozwalające na uznanie prowadzonych przez Pana zajęć za pozarolniczą działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o PIT. Ponadto sam będzie Pan ponosić odpowiedzialność oraz ryzyko gospodarcze związane z prowadzeniem korepetycji, gdyż w przypadku nieefektywnej nauki może nastąpić spadek liczby uczniów, którym będzie Pan korepetycji udzielać . Ryzykiem gospodarczym związanym z ww. działalnością jest również ryzyko inwestycyjne ponoszone, np. na zakup materiałów edukacyjnych, biurowych, środków pomocowych. Tym samym nie wystąpią łącznie wszystkie trzy przesłanki, o których mowa w art. 5b ust. 1 ustawy o PIT, wykluczające możliwość zakwalifikowania wykonywanych przez Pana czynności w zakresie udzielania korepetycji do pozarolniczej działalności gospodarczej. Dochody z korepetycji w interpretacji wydanej przez organy podatkowe Również organy podatkowe potwierdzają, że przychody z udzielanych korepetycji należy zakwalifikować jako przychody z prowadzonej działalności gospodarczej. Stanowisko takie potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, w interpretacji indywidualnej z 18 maja 2016 r., sygn. IBPB-1-1/4511-185/16/ZK, w której możemy przeczytać: (…) Z przedstawionego we wniosku opisu zdarzenia przyszłego wynika, m.in., że w czerwcu 2015 r. Wnioskodawczyni ukończyła studia magisterskie w dziadzinie chemii i obecnie jest na I roku studiów doktoranckich. Wnioskodawczyni zamierza zacząć sporadycznie udzielać lekcji chemii uczniom gimnazjum, liceum, bądź studentom. Zajęcia odbywałyby się w jej mieszkaniu i wykonywane by były wyłącznie przez Wnioskodawczynię. Nie miałyby charakteru ciągłego, ze względu na potencjalne rotacje uczniów związane z zadowoleniem, bądź niezadowoleniem ze sposobu prowadzonych przez Wnioskodawczynię lekcji, przerwy związane ze świętami, feriami, czy wakacjami oraz ilość jej wolnego czasu. Obecnie jedynym przychodem Wnioskodawczyni jest stypendium doktoranckie. Mając powyższe na względzie, stwierdzić należy, że przychody osiągane przez Wnioskodawczynię z tytułu udzielania w przyszłości korepetycji , o których mowa we wniosku, należy zaliczyć do źródła przychodów, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza, wymieniona w art. 10 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jest to bowiem działalność gospodarcza w zakresie usług edukacyjnych nauczania, udzielania lekcji na godziny.(…). #polecam#

Prowadzę działalność gospodarczą zarejestrowaną w CEiDG pod kodem 86.90.E., tj. pozostałą działalność w zakresie opieki zdrowotnej, gdzie indziej niesklasyfikowanej. Jestem psychologiem, superwizorem i specjalistą psychoterapii uzależnień. Zastanawiam się czy kasa fiskalna dla psychologa jest obowiązkowa?

Odpowiadając na pytanie czy kasa fiskalna dla psychologa jest obowiązkowa należy pamiętać, że wykonując wskazaną w pytaniu działalność, nadal obowiązują Pana zasady ogólne. Oznacza to, że może Pan korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej ww. usług ze względu na nieprzekroczenie w poprzednim roku podatkowym kwoty obrotu zrealizowanego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w wysokości 20 000 zł. Obowiązek ewidencji obrotu i kwot podatku należnego za pomocą kas rejestrujących, popularnie zwanych kasami fiskalnymi, wynika z art. 111 ust. 1 ustawy VAT i powinien obejmować wszystkich podatników dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Przepisy ustawy o VAT ani rozporządzeń wykonawczych nie przewidują żadnych szczególnych zwolnień w tym zakresie w przypadku świadczenia wyżej wskazanych usług. Podatnicy są zwolnieni z obowiązku ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego za pomocą kas rejestrujących, jeśli nie przekroczą obrotu ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w wysokości 20 000 zł. Ponadto w przypadku podatników rozpoczynających działalność w trakcie roku podatkowego limit 20 000 zł jest określany w proporcji do okresu prowadzenia działalności obligującej do stosowania kas rejestrujących. Kwestię zwolnień ze stosowania kas fiskalnych odnajdziemy w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2016 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Przepisy wskazanego rozporządzenia zawierają wykaz czynności, których wykonywanie powoduje instalację kasy fiskalnej bez względu na wysokość obrotu. Jednak wymienione w niej czynności nie są wykonywane przez Pana. Co prawda § 4 pkt 2 lit. f rozporządzenia wyklucza czynności w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów. Zasady i wykonywanie zawodu psychologa reguluje ustawa z dnia 8 czerwca 2001 r. o zawodzie psychologa i samorządzie zawodowym psychologów (t.j. Dz.U. z 2001 r. Nr 73, poz. 763 ze zm.). Natomiast usługi w zakresie opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy dentystów określa ustawa z dnia 5 grudnia 1996 r. o zawodach lekarza i lekarza dentysty (t.j. Dz.U. Nr 277, poz. 1634 ze zm.). Moim zdaniem wyłączenie ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania usług w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów określone w § 4 pkt 2 lit. f, nie obejmuje swym zakresem usług wykonywanych przez psychologa. Dlatego też Pana jako świadczącego usługi psychologiczne nadal obowiązują zasady ogólne. Oznacza to, że kasa fiskalna dla psychologa nie musi być obowiązkowa. Może Pan korzystać ze zwolnienia podmiotowego z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej usług wykonywanych przez psychologa ze względu na nieprzekroczenie w poprzednim roku podatkowym kwoty obrotu zrealizowanego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w wysokości 20 000 zł. Stanowisko takie potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 6 maja 2015 r. sygn. IBPP3/4512-165/15/UH, w którym czytamy: (…) Wnioskodawcę świadczącego usługi psychologiczne nadal obowiązują zasady ogólne. Oznacza to, że może on korzystać ze zwolnienia podmiotowego z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej usług wykonywanych przez psychologa ze względu na nieprzekroczenie w poprzednim roku podatkowym kwoty obrotu zrealizowanego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w wysokości 20 000 zł (…). Podobne stanowisko zaprezentował Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 29 maja 2015 r. sygn. IBPP3/4512-204/15/KG, gdzie możemy przeczytać: (…) W ocenie Organu, wyłączenie ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, usług w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów określone w § 4 pkt 2 lit. f, nie obejmuje swym zakresem usług wykonywanych przez psychologa. W konsekwencji Wnioskodawcę będącego psychologiem, superwizorem i specjalistą psychoterapii, świadczącego usługi w tym zakresie, nadal obowiązują zasady ogólne. Oznacza to, że może on korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej ww. usług ze względu na nieprzekroczenie w poprzednim roku podatkowym kwoty obrotu zrealizowanego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w wysokości 20 000 zł, jednak nie dłużej niż do 31 grudnia 2016 r. oraz z uwzględnieniem § 5 ust. 1 rozporządzenia (…). #polecamy#

Planuję wymienić zniszczone pokrycie dachowe w hali, w której znajdują się zarówno biura i część produkcji. Jestem czynnym podatnikiem podatku VAT i rozliczam się w ramach Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów. Czy wymiana dachu powinna zostać zakwalifikowana jako remont środka trwałego czy też wydatek powinien zostać zaliczony bezpośrednio do kosztów?

Inwestycje w środki trwałe uznawane są z reguły albo za remont, albo za modernizację tych składników majątku. Dokonanie odpowiedniej kwalifikacji tych wydatków ma duże znaczenie z podatkowego punktu widzenia. Wydatki na remont można bezpośrednio zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów , a wydatki na modernizację środków trwałych mogą być zaliczone jedynie poprzez odpisy amortyzacyjne. Różnica pomiędzy nakładami ponoszonymi na remont a nakładami ponoszonymi na ulepszenie środków trwałych polega na tym, że remont zmierza do podtrzymania lub odtworzenia wartości użytkowej środka trwałego i jest rodzajem naprawy, wymiany zużytych elementów, natomiast w wyniku ulepszenia środek trwały zostaje unowocześniony lub przystosowany do spełniania innych, nowych funkcji. Jeżeli wymiana dachu ma na celu odtworzenie jego pierwotnego stanu technicznego, wydatek może zostać zaliczony bezpośrednio do kosztów firmowych w dacie ich poniesienia jako pozostałe wydatki w kolumnie 13 KPiR. Wymiana dachu może zostać zaliczona bezpośrednio do kosztów, jeśli celem remontu nie była rozbudowa, przebudowa ani zwiększenie powierzchni dachowej, a jest on wymagany ze względu na zły stan techniczny. Dodatkowo warto zauważyć, że wymiana dachu pozwala zabezpieczyć ciągłość pracy oraz zachować odpowiednie warunki bezpieczeństwa, a także pozwala na przywrócenie pierwotnego stanu technicznego ś rodka trwałego , a jednocześnie nie wywołuje zmian charakteru oraz funkcjonalności. Uzasadnienie takiego stanowiska znajdziemy w interpretacji indywidualnej o sygnaturze ITPB1/4511-5/16/JC wydanej przez dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy 7 marca 2016 roku, gdzie możemy przeczytać: (...) jeżeli w istocie planowany remont pokrycia dachowego ma na celu wyłącznie odtworzenie pierwotnego stanu technicznego i w wyniku jego przeprowadzenia nie nastąpił wzrost wartości użytkowej, wydatki poniesione przez Wnioskodawcę w związku z jego przeprowadzeniem należy uznać za wydatki remontowe. W takim przypadku, poniesione wydatki w związku z wykonaniem remontu pokrycia dachowego Wnioskodawca może zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Poniesione nakłady mające charakter remontowy - zaliczane są w całości bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia (...) . #polecamy#

Dwa tygodnie temu jako osoba prywatna zakupiłem samochód osobowy, który zamierzam wykorzystywać w prowadzonej działalności gospodarczej. Wiem, że w takiej sytuacji jestem zobowiązany do prowadzenia kilometrówki. Czy kilometrówka pozwala na rozliczenie opłaty rejestracyjnej samochodu oraz podatku PCC?

Nie, w ramach kilometrówki można rozliczać jedynie wydatki związane z bieżącym użytkowaniem pojazdu, do takich nie należy opłata rejestracyjna pojazdu oraz podatek od czynności cywilnoprawnych . Są to wydatki związane typowo z nabyciem pojazdu, a nie z jego bieżącą eksploatacją. Kilometrówka umożliwia rozliczenie takich wydatków jak: zakup paliwa, opłaty parkingowe oraz za przejazd autostradą, składki na ubezpieczenie samochodu (OC, AC), naprawy i części zamienne, przeglądy i usługi serwisowe. #polecamy#

Prowadzę firmę budowlaną. Podpisałem umowę na wykonanie prac wykończeniowych w budynku, który znajduje się poza miejscowością gdzie firma ma siedzibę. Dlatego też na kilka tygodni wraz pracownikami oraz zleceniobiorcami będziemy nocować w miejscowości, gdzie będą wykonywane prace. Czy wydatki na nocleg zleceniobiorcy mogą stanowić koszt?

Wydatki na nocleg zleceniobiorcy mogą zostać rozliczone w kosztach firmy. W opisanej sytuacji mamy do czynienia z podróżą służbową. Pojęcie podróży służbowej zostało zdefiniowane w art. 775 § 1 Kodeksu pracy. Podróżą służbową jest każdy wyjazd pracownika na polecenie pracodawcy poza miejscowość, w której znajduje się siedziba pracodawcy lub poza stałe miejsce pracy, w celu wykonania zadania służbowego. Pojęcie podróży służbowej stosuje się wyłącznie do pracowników, natomiast do innych grup podatników ustawodawca używa terminu "podróż". Oznacza to, że osób niebędących pracownikami nie dotyczy definicja podróży służbowej. Takie stanowisko potwierdziło Ministerstwo Finansów w piśmie z 28 września 2004 r. (sygn. PB5/KD-066-408-1-1439/04; Biuletyn Skarbowy 2004/5/25). Resort finansów potwierdził w nim, że zwolnienie od opodatkowania diet i innych należności związanych z podróżą służbową odnosi się zarówno do pracowników, jak i osób niebędących pracownikami, jednocześnie odrębnie określając warunki korzystania ze zwolnienia od podatku dla tych dwóch grup podatników. Mając na uwadze powyższą opinię, można powiedzieć, że podróżą zleceniobiorcy będzie każdy wyjazd zamiejscowy uzasadniony koniecznością dokonania czynności będącej przedmiotem zlecenia. Kosztami uzyskania przychodów są koszty ponoszone przez podatników w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Wyjątkiem są koszty wymienione jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. W przedstawionym stanie faktycznym wydatki na nocleg zleceniobiorcy mają bezpośredni związek z wykonywaniem działalności gospodarczej poza siedzibą firmy. W takiej sytuacji zachodzi widoczny i istniejący obiektywnie związek przyczynowo-skutkowy pomiędzy kosztami poniesionymi w związku z tymi wyjazdami a dążeniem przez przedsiębiorcę do osiągnięcia przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej. Dlatego też należy stwierdzić, że spełnione są warunki do zaliczenia do kosztów wydatki na nocleg zleceniobiorcy . Jednocześnie należy zauważyć, że w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty nie zawarto zakazu ani jakiegokolwiek ograniczenia co do możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów poniesione przez przedsiębiorcę wydatki na nocleg zleceniobiorcy . Możliwość zaliczenia wydatków na nocleg zleceniobiorców potwierdzają również organy podatkowe, czego przykładem może być interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 24 października 2011 r., sygn. ILPB4/423-254/11-2/MC, gdzie możemy przeczytać, że: (...) Spółka ponosi koszty noclegów, wyżywienia i przejazdów z tytułu podróży osób, z którymi zawarto umowy zlecenia. Z umów zlecenia wynika, że przedmiotowe koszty sfinansowane będą przez Spółkę (...) i nie będą obciążały zleceniobiorców. W katalogu przepisu art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie zawarto zakazu, ani jakiegokolwiek ograniczenia, co do możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych na diety bądź inne należności w związku z wyjazdami służbowymi zleceniobiorców. Z przedstawionych informacji wynika, iż Spółka zawarła umowy z podwykonawcami , których pracownicy będą świadczyć na jej rzecz usługi, jak również umowy zostały zawarte ze zleceniobiorcami. W świetle powyższych wyjaśnień stwierdzić należy, iż wszystkie poniesione przez Spółkę wydatki na rzecz zleceniobiorców niewątpliwie przyczyniają się do osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Wydatki te spełniają zatem podstawową przesłankę wynikającą z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 cyt. Ustawy (…). Jednocześnie dla celów dowodowych warto by w umowie ze zleceniobiorcami znalazły się zapisy nakładające na Pana obowiązek ponoszenia odpowiednich kosztów, np: wydatki na nocleg zleceniobiorcy. #polecamy#

Założyłem działalność gospodarczą i dokonałem wpisu w CEIDG, jednak data rozpoczęcia działalności została wskazana we wniosku na 25 kwietnia. W związku z tym, czy mogę 12 kwietnia podpisać umowę z hurtownią, z którą będę współpracował? Ponadto czy firma hostingowa może wystawić fakturę za okres od 12 kwietnia do 12 maja na dane mojej firmy?

Przedsiębiorcy posiadający wpis w rejestrze CEiDG mogą podejmować pewne czynności z myślą o działalności gospodarczej , którą będą prowadzić. Dlatego też do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć wydatki ponoszone przed rozpoczęciem działalności pod warunkiem, że są one podejmowane z myślą i w celu rozpoczęcia funkcjonowania firmy. Możliwe jest więc zawieranie umów zakupu z kontrahentami jeszcze przed datą, w której zgodnie z wpisem w CEIDG przedsiębiorca ma rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej . Niemniej podejmując takie czynności należy mieć na uwadze, że zakup ma służyć działalności, co musi być udowodnione. Logiczną konsekwencją jest ustalenie, że zakup taki w żadnym wypadku nie może służyć celom prywatnym. Co do zasady, umowy w celu wykonywania działalności gospodarczej powinny być zawierane od daty rozpoczęcia działalności, ponieważ dopiero wtedy zaczyna istnieć firma. Jednak przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zawierają umowy przede wszystkim w swoim imieniu, podając swoje imię i nazwisko (jednoosobowa działalność gospodarcza nie posiada osobowości prawnej) - stąd istnieje możliwość zawierania wstępnych umów już przed rozpoczęciem działalności, co najlepiej ustalić z hurtownią. #polecamy#

Mam pytanie dotyczące dokumentów księgowych. Słyszałam, że od niedawna należy wystawiać dowód KP, a także brać taki dokument przy zakupie i podpinać go do faktury, ponieważ stanowi on dowód zapłaty. Jest to konieczne przy płatności gotówką czy przelewem? Wspomnę, że nie ewidencjonuję sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej.

Dokument KP (kasa przyjęła) wystawia się w przypadku płatności gotówką. Co więcej, nie ma obowiązku wystawiania takiego dowodu, jeśli nie ewidencjonuje się sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. W sytuacji, gdy kontrahent wystawia dokumenty kasowe i otrzyma Pani KP, wraz z fakturą zakupową, wówczas może Pani podpiąć go pod fakturę. Nie jest to jednak obowiązek - w przypadku gotówkowych faktur zakupu wystarczającym potwierdzeniem dokonania płatności jest dopisek "zapłacono". Również w przypadku wystawiania przez Panią faktur sprzedaży, do których wpłynęła płatność, wystarczy zamieszczenie ww. dopisku. Jest to wystarczający dowód na to, że należność z faktury zastała uregulowana. Dobrym rozwiązaniem może okazać się wyrobienie pieczątki z informacją “zapłacono” i przybijanie jej na wszystkich opłaconych przez klientów fakturach. #polecamy# #banner-18526#

Zakupiłam w Orange abonament oraz telefon w promocyjnej cenie. Zapłata za telefon została rozłożona na raty 0%. Mam dwa pytania:

Jak zaksięgować fakturę za telefon? Jak zaksięgować kolejną fakturę od operatora, gdzie na fakturze zostały wyróżnione dwie pozycje - usługa telekomunikacyjna oraz dodatkowo rata za telefon? Sposób księgowania faktury za zakup telefonu jest zależny od wartości telefonu. Jeżeli wartość telefonu: - nie przekracza 3 500 zł (netto w przypadku czynnych podatników VAT, brutto w przypadku podmiotów zwolnionych z VAT), wówczas należy wykazać go bezpośrednio w kosztach tzn. w kol. 13 KPiR - Pozostałe wydatki; - przekracza 3 500 zł (netto w przypadku czynnych podatników VAT, brutto w przypadku podmiotów zwolnionych z VAT ) wówczas transakcję należałoby wykazać jako zakup środka trwałego podlegającego amortyzacji. Kolejne faktury, na których widnieje abonament i rata za telefon , księguje Pani, wprowadzając do kosztów kolumny 13 jedynie pozycję dotyczącą usług telekomunikacyjnych. Natomiast wartość zapłaconej raty za telefon wprowadza Pani do systemu księgowego jedynie jako informację o dokonanej płatności, która nie jest ewidencjonowana ani w KPiR , ani w żadnej innej ewidencji księgowej. #polecamy#

Właśnie się zorientowałem, że za ostatni zakup otrzymałem od sprzedawcy paragon, ale zapomniałem poprosić o wystawienie faktury. Czy jest możliwe jest księgowanie wydatków na podstawie paragonu do KPiR, czy jednak muszę postarać się o fakturę?

Paragon może stanowić podstawę księgowania do KPiR tylko w określonych sytuacjach. Zgodnie z § 14 ust. 4 i 5 <a title="Rozporządzenie Ministra Finansów zmieniające rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów" href="http://www.finanse.mf.gov.pl/inne/baza-wiedzy-rss/-/asset_publisher/8PBe/content/rozporzadzenie-ministra-finansow-z-dnia-31-marca-2016-r-zmieniajace-rozporzadzenie-w-sprawie-prowadzenia-podatkowej-ksiegi-przychodow-i-rozchodow" target="_blank" rel="nofollow">rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów , na podstawie paragonu księgować można takie wydatki, jak: zakup w jednostkach handlu detalicznego materiałów, środków czystości i BHP oraz materiałów biurowych. wydatki poniesione za granicą na zakup paliwa oraz olejów. Zatem, jeżeli Pański wydatek nie dotyczy wymienionych powyżej zakupów - musi Pan postarać się o wystawienie faktury. #polecamy#

Przyjąłem wpłatę zaliczki od klienta na poczet przyszłej dostawy towarów. Jak zaksięgować KP?

Przyjętą zaliczkę należy udokumentować fakturą zaliczkową , którą księguje się jedynie do rejestru sprzedaży VAT . Następnie w momencie dokonania sprzedaży, jeżeli zaliczka nie obejmowała 100% wartości zamówienia, wystawia się fakturę końcową, która uwzględnić powinna pozostałą (po odjęciu otrzymanej już zaliczki) kwotę do zapłaty oraz wykazać wcześniej przyjętą zaliczkę. W przypadku otrzymania 100% zaliczki sytuacja wygląda nieco inaczej. Organy skarbowe bowiem stoją na stanowisku, że gdy zaliczka obejmuje 100% zamówienia, nie powinno się już wystawiać zerowych faktur końcowych. W momencie sprzedaży wówczas należy jedynie pamiętać o wykazaniu wartości netto jako przychód w KPiR . #polecamy#

Do wiadomości przesłanej drogą e-mail załączono kopię faktury, czyli plik PDF z nadrukiem wodnym KOPIA. Natomiast oryginał faktury przesłany został pocztą, ale nigdy do mnie nie dotarł. Czy kopia faktury wystarczy, by zaksięgować wydatek do kosztów i odliczyć VAT?

Jeżeli wraz z wiadomością e-mail otrzymał Pan dokument oznaczony jako kopia faktury , nie może on być podstawą do księgowania kosztu w KPiR ani też nie uprawnia do odliczenia VAT. Należałoby więc ubiegać się u sprzedawcy o wystawienie duplikatu faktury . Jeżeli dostałby Pan oryginał, ale w formie skanu lub w wersji elektronicznej, to co do zasady, jeżeli zachowane zostałyby przepisy dotyczące przechowywania i archiwizowania faktur w formie elektronicznej na zewnętrznym nośniku danych, otrzymana faktura elektroniczna dawałaby prawo do ujęcia wpisu w kosztach uzyskania przychodu oraz odliczenia VAT , jeżeli zakup służyłby czynnościom opodatkowanym. #polecamy#

Zamierzam wprowadzić do firmy część mieszkania, która została wydzielona typowo pod działalność gospodarczą. Czy w takiej sytuacji możliwa jest jednorazowa amortyzacja lokalu w ramach pomocy de minimis?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jednorazowej amortyzacji w ramach pomocy de minimis podlegają środki trwałe sklasyfikowane w grupie 3-8 KŚT, z wyłączeniem samochodów osobowych, czyli: - grupa 3 – kotły i maszyny energetyczne, - grupa 4 – maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania, - grupa 5 – specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty, - grupa 6 – urządzenia techniczne, - grupa 7 – środki transportu z wyłączeniem samochodów osobowych, - grupa 8 – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie. W katalogu tym nie znajdują się budynki i lokale zaliczane do grupy pierwszej KŚT. Lokal należy amortyzować w oparciu o metodę liniową, o czym więcej w artykule: Amortyzacja lokalu mieszkalnego . #polecamy#

W kwietniu 2016 roku zakupiłem samochód osobowy za 20 000 zł netto (VAT 4 600 zł) do działalności gospodarczej z zamiarem używania go w firmie przez okres 10 miesięcy. Ze względu na przewidywany okres jego używania (krótszy niż rok) samochód nie został wniesiony do ewidencji środków trwałych. Zaliczyłem całą wartość netto samochodu do kosztów uzyskania przychodów i odliczyłem 50% podatku VAT od jego zakupu. Czy wycofanie samochodu z działalności i przeznaczenie go na cele osobiste wywołuje konsekwencje podatkowe?

Wycofanie samochodu z działalności gospodarczej przed upływem roku od przyjęcia go do używania i przekazanie go na cele osobiste powoduje konieczność skorygowania kosztów firmowych o całą wartość wydatków poniesionych na jego nabycie. Takie stanowisko organy podatkowe formułują na gruncie art. 23 ust. 1 pkt 49. Przepis ten stanowi, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków poniesionych na zakup zużywających się stopniowo rzeczowych składników majątku przedsiębiorstwa, niezaliczanych zgodnie z odrębnymi przepisami do środków trwałych w przypadku stwierdzenia, że składniki te nie są wykorzystywane dla celów prowadzonej działalności gospodarczej, lecz służą celom osobistym podatnika, pracowników lub innych osób, albo bez uzasadnienia znajdują się poza siedzibą przedsiębiorstwa. Zatem należy zmniejszyć koszty uzyskania przychodów, wpisując w kolumnie 13 podatkowej księgi wartość tych wydatków poniesionych na jego nabycie, które wcześniej zostały zaliczone do kosztów ze znakiem minus. Jeżeli przy zakupie samochodu miał Pan prawo do odliczenia podatku VAT (w całości lub w części), to przy wycofaniu należy go naliczyć i odprowadzić tak jak przy sprzedaży (czyli według stawki 23%). Podstawą opodatkowania będzie wartość rynkowa samochodu w momencie jego przekazania na cele prywatne. Naliczenia podatku VAT można dokonać na fakturze wewnętrznej. Jeżeli wycofa Pan samochód osobowy (przy nabyciu którego odliczono 50% kwoty podatku VAT) o wartości początkowej powyżej 15 000 zł w okresie 5 lat (60 miesięcy) od jego nabycia, ma Pan prawo do korekty VAT nieodliczonego przy zakupie w wysokości proporcjonalnej do pozostałego okresu korekty. Jest to tzw. korekta in plus, czyli taka, która zmniejsza obciążenie podatkowe przedsiębiorcy. Na przykład jeżeli wycofa Pan samochód w 10 miesiącu od zakupu (luty 2017), do końca okresu korekty pozostało 50 miesięcy (60 - 10). Korygowaną kwotę wylicza się według wzoru: kwota podatku VAT nieodliczona/okres korekty: 60 miesięcy X liczba miesięcy pozostałych do końca okresu korekty Korektę należy wykazać w okresie rozliczeniowym, w którym nastąpiło przekazanie pojazdu na cele osobiste, a kwotę korekty - w polu 47 deklaracji VAT-7(16) (korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć). #polecamy#

Posiadam prywatny samochód osobowy, z którego chcę również korzystać w firmie. Proszę o pomoc, jak odliczać wydatki na jego użytkowanie od podatku?

W przypadku samochodu prywatnego wykorzystywanego również w działalności gospodarczej najlepszym rozwiązaniem będzie prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu dla celów PIT. Po pierwsze należy prowadzić szczegółową ewidencję przejazdów, wykonywanych w celach firmowych. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych określa również minimalne dane jaki ewidencja przebiegu pojazdów musi zawierać. Jest to: imię, nazwisko i adres osoby korzystającej z pojazdu, numer rejestracyjny pojazdu, numer kolejny wpisu, pojemność silnika, datę i cel wyjazdu, opis trasy – od miejsca rozpoczęcia podróży do jej zakończenia, stawkę za 1 kilometr przebiegu, liczbę faktycznie przejechanych kilometrów, kwotę wynikającą z przemnożenia stawki za 1 km przebiegu oraz liczby faktycznie przejechanych kilometrów, podpis i dane podatnika lub pracodawcy. Aktualne stawki za 1 km przebiegu pojazdu wynoszą: dla samochód o pojemności do 900 cm 3 - 0,5214 zł, dla samochód o pojemności od 900 cm 3 - 0,8358 zł. Oprócz ewidencji należy kompletować wszystkie faktury i rachunki za paliwo oraz inne wydatki dotyczące eksploatacji pojazdu (np myjnia, naprawy, części, oleje). Każdą z faktur należy ująć w rozliczeniach (odliczenie podatku VAT nie podlega limitowi kilometrówki ), do KPiR zaliczona zostanie jedna zbiorcza kwota. Wyliczenia kosztu uzyskania przychodu, który wykazuje się w kwocie przypadającej na dany miesiąc oraz w układzie rocznym narastającym, dokonuje się na podstawie: sumy miesięcznego przebiegu pojazdu (suma faktycznie przejechanych kilometrów wykazanych w ewidencji przebiegu pojazdu pomnożona przez stawkę za 1km), która wyznacza zarazem limit zakwalifikowania wydatków w koszt, kosztów eksploatacji pojazdu na podstawie zestawienia otrzymanych faktur i rachunków. Kosztem jaki powinien trafić do KPiR, będzie wartość poniesionych wydatków, nie wyższa niż wyznaczona przez limit kilometrówki . Pod wydruk ewidencji przebiegu pojazdu należy podpiąć wszystkie faktury i rachunki dokumentujące poniesione wydatki. #polecamy#

Wraz z początkiem 2017 roku uległy zmianie przepisy w zakresie obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Czy jako weterynarz jestem zobowiązana do zakupu kasy rejestrującej i ujmowania na niej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej?

Jak wynika z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2016 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, zwolnienie to nie obejmuje świadczenia usług w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów. Nie wymieniono wśród wyłączeń, usług świadczonych przez weterynarzy . Jednak proszę pamiętać, że jako weterynarz będzie Pani zobligowana do zakupu kasy fiskalnej i ujmowania na niej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, jeżeli przekroczy Pani limit sprzedaży 20.000 zł. Wówczas będzie miała Pani dwa miesiące na zainstalowanie kasy, licząc od miesiąca, w którym przekroczono obrót realizowany na rzecz osób prywatnych oraz rolników ryczałtowych. #polecamy#

Strona 12 - Zdaniem eksperta

Zdaniem eksperta

Artykuły

Wzory