Q: Czy koszty transportu, które widnieją jako oddzielna pozycja na fakturze otrzymanej od dostawcy, należy uwzględnić w kolumnie 11 KPiR jako "koszty uboczne zakupu" czy też w kolumnie 13 KPiR jako "pozostałe wydatki"? Dodam, że zamówienie dotyczy krzesła firmowego, które zakwalifikowałam jako pozostały wydatek. Zamówiony przedmiot nie jest więc ani towarem handlowym, ani materiałem.

Jeżeli koszt transportu dotyczy innych wydatków niż towary handlowe/materiały podstawowe księgowane w kolumnie 10 KPiR, to księgowany jest jako "pozostałe wydatki". Koszt uboczny zakupu księgowany w kolumnie 11 KPiR odnosi się tylko do kosztów związanych z zakupem towarów handlowych/materiałów podstawowych. W przedstawionej sytuacji koszty transportu należy ująć jako pozostały wydatek w kolumnie 13 KPiR. #polecamy#

Q: Prowadzę działalność i korzystam z usług PayPal. Czy opłaty prowizyjne z tej strony mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu?

Opłaty prowizyjne z serwisu PayPal stanowią koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem, że zostały odpowiednio udokumentowane (a więc za pomocą specjalnego wyciągu). W tym celu należy wygenerować na swoim koncie plik PDF z wyciągiem, który będzie stanowił podstawę księgowań . W związku z tym, iż PayPal to firma zagraniczna, do prawidłowego rozliczenia poza wyciągiem niezbędna będzie faktura wewnętrzna. Świadczone przez nich usługi pośrednictwa finansowego w Polsce podlegają zwolnieniu VAT, dlatego wystawiając fakturę wewnętrzną, wartość kosztów prowizji należy opodatkować stawką “zw.” - co oznacza, że w tej sytuacji nie naliczymy dodatkowego podatku VAT . #polecamy#

Q: Kupiłam bilet na przelot z Polski za granicę od zagranicznego pośrednika internetowego. Otrzymałam dość nietypowy dokument - rezerwacja biletu lotniczego. Uprzejmie proszę o pomoc i informację, jak ją prawidłowo zaksięgować oraz rozliczyć VAT?

Rezerwacja biletu lotniczego zakupionego od zagranicznego przewoźnika niezarejestrowanego dla celów VAT w Polsce co do zasady nie stanowi dowodu księgowego i tym samym nie może stanowić podstawy do ewidencji kosztu. Wydatek powinien zostać odpowiednio udokumentowany np. fakturą, rachunkiem lub biletem . W takiej sytuacji najlepszym rozwiązaniem będzie zwrócenie się do kontrahenta o wystawienie faktury . Na jej podstawie w kwocie z dokumentu dokonuje Pani ewidencji w kol. 13 KPiR - pozostałe wydatki. Księgowania dokonuje Pani w kwocie brutto z faktury. Gdy faktura zostanie wykazana w walucie obcej, należy dokonać jej przeliczenia na PLN po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego wystawienie faktury. Proszę pamiętać, że aby bilet za przelot samolotem mógł stanowić koszt uzyskania przychodu, musi być związany z prowadzoną działalnością gospodarczą. [alert-info]Jakie warunki musi spełnić bilet lotniczy aby stanowił koszt opisane zostało w artykule: Bilet lotniczy w kosztach firmowych a podróż służbowa przedsiębiorcy [/alert-info] #polecamy#

Question 1

Jestem właścicielem sklepu monopolowego i głównym moim towarem są alkohole. Sprzedaż ewidencjonuję na kasie fiskalnej, wystawiam także faktury na rzecz firm. Czy w związku z nowym JPK będę zobowiązany do oznaczania sprzedaży w sposób szczególny? Jak sprzedaż alkoholu GTU powinna być oznaczona?

Accepted Answer

Od 1 października podatnicy VAT czynni zobowiązani są do oznaczania transakcji szczególnych oraz sprzedaży określonych produktów i usług w pliku JPK. Wśród towarów objętych obowiązkiem oznaczania znajdują się alkohole o różnym stężeniu alkoholu etylowego wskazane w art. 93–96 ustawy o podatku akcyzowym, m.in. wódka, piwo, wino, napoje alkoholowe (drinki).

Sprzedaż alkoholu GTU – jakie oznaczenia stosujemy?

Tak jak wskazano powyżej, sprzedaż zarówno alkoholi, jak i wyrobów alkoholowych należy oznaczać w pliku JPK. Do tego celu służą kody GTU – inaczej grupy towarów i usług, które otrzymały kolejne kody od GTU 01 do GTU 13. Alkohole oznacza się kodem GTU 01.

Z uwagi na fakt, iż obowiązek oznaczania transakcji obowiązuje od października 2020 roku, dopiero w pliku JPK składanym za październik konieczne będzie oznaczenie sprzedaży alkoholu.

#zobacztez#

Przykład 1.

Pan Jerzy założył działalność 1 września 2020 roku. W jej ramach sprzedaje napoje alkoholowe, w tym czysty alkohol etylowy oraz napoje słodzone. Czy w pliku JPK za wrzesień będzie musiał oznaczać sprzedaż towarów kodem GTU 01?

Nie, dopiero w pliku JPK za październik 2020 roku, składanym do 25 listopada 2020 roku, pan Jerzy będzie zobowiązany oznaczyć sprzedaż alkoholu.

Szczegóły na temat kodów GTU w nowym pliku JPK opisuje artykuł: GTU w pytaniach i odpowiedziach – czyli wszystko o nowym obowiązku na przykładach!

Sprzedaż alkoholu GTU – kiedy konieczne jest oznaczenie w pliku JPK

Nie każda sprzedaż alkoholu i napojów alkoholowych powoduje konieczność oznaczania jej kodem GTU 01 w pliku JPK. Obowiązek taki występuje wobec sprzedaży alkoholu udokumentowanej fakturą VAT – w tym także zaliczkową lub końcową. Wówczas przy takiej fakturze w części ewidencyjnej pliku JPK wskazać należy liczbę 1 przy GTU 01. Oznaczenia nie wykazuje się na wydruku faktury.

Natomiast sprzedaż alkoholu na rzecz osób prywatnych nieudokumentowana fakturą VAT, lecz paragonem fiskalnym, nie podlega obowiązkowemu oznaczeniu tylko w przypadku, gdy paragon nie stanowi faktury uproszczonej. Zatem mamy wówczas dwie sytuacje:

paragon fiskalny jest fakturą uproszczoną: zawiera NIP nabywcy i jego wartość nie przekracza kwoty 450 zł/100 euro – wówczas oznaczenie GTU 01 jest konieczne;
paragon fiskalny nie jest fakturą uproszczoną – wówczas nie ma konieczności oznaczania sprzedaży kodem GTU 01.

Reasumując, kodem GTU 01 należy oznaczyć sprzedaż alkoholu, jeśli ta została udokumentowana fakturą VAT, fakturą VAT zaliczkową lub końcową lub fakturą uproszczoną. Sprzedaż na rzecz osób prywatnych, ewidencjonowana na kasie fiskalnej, zwyczajowo jest księgowana na podstawie ŁRO (łączny raport okresowy z kasy) i przedstawiana w pliku JPK w postaci jednego wpisu. Jeśli zdarzy się sytuacja, gdy w danym miesiącu na kasie zaewidencjonowane zostaną paragony bez NIP-u nabywcy i paragony z NIP-em do kwoty 450 zł/100 euro (zwane fakturą uproszczoną), sprzedawca jest zobowiązany do wykazania faktur uproszczonych (dopiero od 2021 roku) jako osobne pozycje w pliku JPK, analogicznie do faktury VAT. Wówczas w ŁRO zbiorczym wykazuje jedynie wartość paragonów fiskalnych bez numeru NIP.

Sprzedaż alkoholu GTU

Przykład 2.

Pan Marcel prowadzi stację benzynową, na której oprócz paliwa sprzedaje również alkohol. Jego klientami są jedynie osoby prywatne, a sprzedaż dokumentuje paragonem fiskalnym. Czy będzie zobowiązany do oznaczenia sprzedaży kodem GTU 01?

Nie, sprzedaż udokumentowana paragonami fiskalnymi i zaewidencjonowana na kasie fiskalnej nie podlega obowiązkowi oznaczania kodów GTU.

Przykład 3.

Pani Jolanta prowadzi sklep z alkoholami. Jej klientami są zarówno osoby prywatne (sprzedaż na paragon fiskalny bez NIP), jak i firmy (sprzedaż udokumentowana fakturą VAT). W jakim przypadku pani Jolanta będzie musiała oznaczyć sprzedaż alkoholu kodem GTU 01?

W powyższym przypadku obowiązek oznaczenia sprzedaży kodem GTU 01 będzie dotyczył jedynie sprzedaży udokumentowanej fakturą VAT.

#banner-67794#

Sprzedaż alkoholu GTU w systemie wFirma.pl

Aby możliwe było oznaczenie sprzedaży kodem GTU, w pierwszej kolejności należy wybrać odpowiednie kody GTU w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK V7 » GTU. Sprzedaż alkoholu GTU - oznaczanie faktury sprzedaży W celu wystawienia faktury sprzedaży należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ (lub WERSJĘ ROBOCZĄ SPRZEDAŻY, jeśli włączona jest opcja w ustawieniach). Wówczas dostępna będzie kolumna GTU, w której:

użytkownik ma możliwość wyboru odpowiedniego kodu GTU dla poszczególnej pozycji;
system automatycznie umieści kod GTU, jeżeli towar/usługę wybrano z magazynu (i jednocześnie kod ten został wcześniej odpowiednio przypisany).

Sprzedaż alkoholu GTU - oznaczanie faktury VAT Opatrzenie faktury kodem GTU spowoduje jego poprawne oznaczenie w generowanym z systemu pliku JPK_V7.

Szczegóły na temat kodów GTU w systemie wFirma.pl wyjaśnia artykuł: Kody grup towarów i usług – GTU w JPK_V7.

#polecamy#

Question 2

Dowiedziałem się, że przy opłacaniu zaliczki na podatek dochodowy deklaracja PIT-5 nie musi być składana do urzędu. Mam w związku z tym pytanie - czy jest teraz jakiś inny formularz, który należy składać do urzędu?

Accepted Answer

Obowiązek składania deklaracji PIT-5 został zniesiony od 2007 roku. W związku z tym, deklaracja PIT-5 nie jest składana przez podatników w urzędzie. Warto mieć na uwadze, że w sytuacji gdy w danym okresie rozliczeniowym (miesiąc lub kwartał) obliczona zaliczka na podatek dochodowy będzie równa 0 zł podatnik nie ma obowiązku wpłaty zaliczki (nie powstaje zobowiązanie podatkowe) oraz nie informuje o tym fakcie US.

Jakie są obowiązki podatnika w związku z rozliczeniem podatku dochodowego?

W kwestii podatku dochodowego, Pana zadaniem jest wyliczenie oraz opłacenie, co miesiąc lub co kwartał zaliczki na podatek dochodowy. Zgodnie z art. 44 ust. 6 ustawy o PIT, zaliczki na podatek dochodowy wpłacane są w terminie do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (w przypadku rozliczeń miesięcznych) lub w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po danym kwartale (w przypadku rozliczeń kwartalnych). Na podstawie zeznania rocznego następuje ostateczne rozliczenie wartości podatku dochodowego, jaki faktycznie powinien zostać opłacony w danym roku podatkowym ponieważ w zeznaniu rocznym ujmowane są kwoty zaliczek obliczanych w trakcie roku. Zeznanie roczne należy złożyć do 30 kwietnia po zakończonym roku.

Gdzie opłacić zapłacić zaliczkę na podatek dochodowy z deklaracji PIT-5?

Od 1 stycznia 2020 roku każdy przedsiębiorca posiada indywidualne konto podatkowe tzw. mikrorachunek na który wpłaca zobowiązanie m.in. z tytułu podatku PIT. Główne cechy mikrorachunku to:

utworzony jest odgórnie a więc nie wymaga dodatkowych czynności od podatnika,
numer rachunku można wygenerować w dowolnym momencie za pomocą generatora mikrorachunku, do którego podatnik ma dostęp całodobowo 24/7.

[alert-info]Numer mikrorachunku można wygenerować w każdej chwili na stronie Ministerstwa Finansów: https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego[/alert-info]

Dokonując zapłaty zaliczki na podatek dochodowy poprzez system bankowy lub systemy księgowe posiadające integrację z bankiem, przedsiębiorca musi wskazać jako symbol formularza w przypadku:

podatku liniowego - PPL,
skali podatkowej - PIT,

aby wpłata została zaksięgowana przez urząd na poczet właściwego zobowiązania podatkowego.

#polecamy#

#banner-59475#

Question 3

Jestem radcą prawnym i czynnym podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności świadczę usługi prawne zarówno dla kancelarii, jak i osób prywatnych zgłaszających się po poradę. Czy w związku ze zmianami mam oznaczać usługi prawne GTU w JPK_V7?

Accepted Answer

Czynni podatnicy podatku VAT są zobowiązani do prowadzenia ewidencji pozwalającej na prawidłowe rozliczenie podatku. Od 1 października 2020 roku zaczął ich obowiązywać JPK_V7, który jest połączeniem deklaracji VAT i pliku JPK_VAT. Przedsiębiorcy są zobligowani oznaczać w nim dokonane transakcje zakupu i sprzedaży oraz stosować specjalne kody identyfikujące niektóre towary i usługi – GTU. Kody te określają grupy towarów i usług wrażliwych, których sprzedaż jest uznawana za szczególnie narażoną na nadużycia na gruncie VAT. Z zamkniętego katalogu obowiązkowych oznaczeń wynika, że usługi prawne należy oznaczać GTU 12, czyli kodem właściwym dla usług o charakterze niematerialnym (PKWiU: 69.1).

[alert-info]Nie ma konieczności umieszczania kodu GTU na wystawianych fakturach. Właściwy kod należy przypisać bezpośrednio w strukturze ewidencyjnej pliku JPK.[/alert-info]

Raport z kasy fiskalnej a usługi prawne GTU w JPK_V7

#zobacztez#Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT sprzedaż towarów lub usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych musi być zaewidencjonowana na kasie fiskalnej. Natomiast zgodnie z § 4 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących przedsiębiorcy świadczący usługi prawnicze, z wyłączeniem usług określonych w poz. 27 załącznika do rozporządzenia (czyli prowadzenia czynności notarialnych), nie mogą korzystać ze zwolnienia ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej.

[alert-info]Więcej na temat kasy fiskalnej dla prawników w artykule: Kasa fiskalna dla prawników – czy jest obowiązkowa?[/alert-info]

Sprzedaż usług prawnych powinna być zatem udokumentowana:

fakturą – jeżeli nabywcą jest firma;
paragonem fiskalnym zaewidencjonowanym na kasie rejestrującej – jeżeli nabywcą jest osoba prywatna.

Warto podkreślić, że kodów GTU nie stosuje się przy ujmowaniu sprzedaży na kasie fiskalnej. Księgowanie przychodu zaewidencjonowanego na kasie na podstawie zbiorczych informacji (raportu dobowego lub miesięcznego) wymaga zastosowania oznaczenia „RO”.

[alert-info]W nowym JPK_V7 sprzedaż zaewidencjonowaną na kasie fiskalnej oznacza się symbolem „RO”.[/alert-info]

usługi prawne gtu

Wystawianie faktury za usługi prawne GTU w systemie wFirma.pl

Przed wystawieniem faktury VAT dotyczącej towaru lub usługi objętych obowiązkowym oznaczeniem GTU należy wejść w zakładkę USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU, gdzie spośród listy kodów GTU zaznacza się GTU 12 – USŁUGI NIEMATERIALNE, M.IN. MARKETINGOWE, REKLAMOWE.

Usługi prawne GTU - wybór GTU

Wystawianie faktury z kodem GTU_12

W celu wystawienia faktury, na której będą oznaczone usługi prawne GTU 12, należy wejść w zakładkę PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ, gdzie w wierszu dodawania produktu znajdować się będzie dodatkowa kolumna GTU, w której trzeba wybrać odpowiedni kod GTU dla danej pozycji.

Usługi prawne GTU - jak oznaczyć fakturę kodem? Kod GTU będzie widoczny w oknie podglądu faktury, jednak nie będzie go bezpośrednio na wydruku faktury.

#polecamy#

Question 4

Jestem czynnym podatnikiem VAT i prowadzę działalność gospodarczą, w której m.in. świadczę usługi magazynowania mrożonych owoców i warzyw. Zdarzają się sytuacje, kiedy z moich usług korzystają również osoby prywatne, dlatego taką sprzedaż nabijam na kasie fiskalnej. Czy jestem zobowiązany nadawać kod GTU 13 do wykonywanej sprzedaży udokumentowanej fakturami i paragonami? Jak oznaczyć usługi magazynowania towarów GTU 13 w nowym pliku JPK_V7?

Accepted Answer

Od 1 października 2020 roku nowy JPK_V7 obowiązuje wszystkich podatników VAT. Podatnicy VAT zajmujący się usługami magazynowania towarów są zobligowani stosować oznaczenie GTU 13 w części ewidencyjnej JPK_V7. W takiej sytuacji pan Kamil musi użyć GTU 13 do sprzedaży udokumentowanej fakturami. Sprzedaż zarejestrowaną na kasie fiskalnej należy księgować na podstawie raportu z kasy fiskalnej i oznaczyć symbolem RO. W przypadku raportu z kasy nie są stosowane kody GTU.

Usługi magazynowania towarów GTU 13 – co obejmują?

Na potrzeby nowego pliku JPK_V7 wprowadzono 13 kodów GTU dotyczących sprzedaży konkretnych towarów i usług. Symbol GTU 13 obejmuje świadczenie usług transportowych oraz gospodarki magazynowej – sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex. 52.1:

transport drogowy towarów oraz usługi związane z przeprowadzkami;
magazynowanie i przechowywanie towarów.

Magazynowanie i przechowywanie odnosi się do:

towarów zamrożonych;
towarów schłodzonych;
cieczy i gazów;
ziaren zbóż;
pozostałych towarów.

[alert-info]Jeżeli usługa magazynowania jest głównym przedmiotem sprzedaży, należy zastosować kod GTU 13 w części ewidencyjnej pliku JPK_V7.[/alert-info]

#zobacztez#

Usługi magazynowania towarów GTU 13 a księgowanie raportu fiskalnego

W pliku JPK_V7 raport z kasy fiskalnej należy oznaczać wyłącznie kodem „RO” pomimo dokonanej sprzedaży towarów lub usług objętych kodem GTU. Oznaczenie RO stosowane jest nie tylko do raportów fiskalnych, ale także do ewidencji oczywistych pomyłek na kasie oraz ewidencji zwrotów. Raport z kasy fiskalnej nie zawiera dodatkowych oznaczeń GTU, ponieważ obejmuje zbiorcze zestawienie transakcji.

Jak oznaczyć kodem GTU 13?

W systemie wFirma.pl możliwe jest oznaczenie towarów i usług w nowym JPK_V7 w pakietach:

Fakturowanie + Magazyn – oznaczenie nadawane jest automatycznie;
Księgowość Online + Magazyn – oznaczenie nadawane jest automatycznie;
Księgowość Online – oznaczenie należy nadać ręcznie.

[alert-info]Szczegółowe omówienie automatycznego nadawania kodów GTU znajduje się w artykule: Kody grup towarów i usług – GTU w JPK_V7.[/alert-info]

Wybór kodu GTU 13 w ustawieniach

Na początku należy zmienić ustawienia przez zakładkę USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU i wybrać właściwe kody, które występują w ramach prowadzonej działalności.

Usługi magazynowania towarów GTU 13

Wybrane kody GTU będą widoczne w oknie wystawianych faktur oraz w oknie dodawanych i modyfikowanych produktów lub usług w magazynie.

Wystawienie faktury sprzedaży objętej kodem GTU 13

Aby wystawić fakturę z kodem GTU 13, trzeba wejść w zakładkę PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ, a następnie wybrać usługę z magazynu lub wprowadzić opis usługi ręcznie. Pole, w którym można określić GTU, znajduje się po prawej stronie okna i dotyczy konkretnego przedmiotu sprzedaży.

Usługi magazynowania towarów GTU 13

#polecamy#

#banner-45204#

Question 5

W ramach swojej działalności doradzam w szerokim zakresie osobom prywatnym oraz firmom. Czy świadcząc usługi doradcze GTU, kod GTU powinien być wskazywany w pliku JPK_V7? Czy mogą mnie obowiązywać inne kody?

Accepted Answer

W przypadku usług doradczych wyróżnić należy, że podlegają one obowiązkowo oznaczeniu GTU 12. Nie istnieją w tym zakresie wyjątki. Jeśli zatem oferta pana Jonasza to wyłącznie świadczenie usług doradczych, sprzedaż należy oznaczyć kodem GTU 12.

Usługi doradcze GTU 12

Zgodnie z § 10 ust. 3 pkt 2 b) rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług kod GTU należy stosować, gdy świadczone są usługi doradcze (w tym doradztwo prawne i podatkowe, doradztwo związane z zarządzaniem), które określone zostały numerem PKWiU:

PKWiU	OPIS
62.02.1	usługi związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego
62.02.2	usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego
66.19.91	usługi związane z doradztwem finansowym
69.10.11	usługi doradztwa prawnego i reprezentacji w dziedzinie prawa karnego
69.10.12	usługi doradztwa prawnego i reprezentacji w dziedzinie prawa handlowego
69.10.13	usługi doradztwa prawnego i reprezentacji w dziedzinie prawa pracy
69.10.14	usługi doradztwa prawnego i reprezentacji w dziedzinie prawa cywilnego
69.20.3	usługi doradztwa podatkowego
70.22.11	usługi doradztwa związane z zarządzaniem strategicznym
70.22.12	usługi doradztwa związane z zarządzaniem finansami, z wyłączeniem podatków
70.22.13	usługi doradztwa związane z zarządzaniem rynkiem
70.22.14	usługi doradztwa związane z zarządzaniem zasobami ludzkimi
70.22.15	usługi doradztwa związane z zarządzaniem produkcją
70.22.16	usługi doradztwa związane z zarządzaniem łańcuchem dostaw i pozostałe usługi doradztwa związane z zarządzaniem
70.22.3	pozostałe usługi doradztwa związane z prowadzeniem działalności gospodarczej
71.11.24	usługi doradcze w zakresie projektów architektoniczno-budowlanych
71.11.42	usługi doradztwa w zakresie architektonicznego kształtowania krajobrazu
71.12.11	usługi doradztwa technicznego
71.12.31	usługi doradztwa w dziedzinie geologii i geofizyki
74.90.13	usługi doradztwa w sprawach środowiska
74.90.15	usługi doradztwa w zakresie bezpieczeństwa
74.90.19	pozostałe usługi doradztwa naukowego i technicznego, gdzie indziej niesklasyfikowane

Pozostałymi usługami podlegającymi pod GTU 12 są usługi: księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych (head offices), reklamowe, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.

[alert-info]Szczegóły dotyczące GTU 12 można znaleźć w artykule: GTU 12 – oznaczenie usług niematerialnych w JPK_V7![/alert-info]

Usługi doradcze GTU – inne możliwe oznaczenia

#zobacztez# Oprócz kodów GTU ustawodawca określił dodatkowe oznaczenia, których stosowanie będzie nieodzowne, jeśli spełnione są warunki do ich wykorzystania. W przypadku świadczenia usług doradczych może wystąpić konieczność użycia również innych oznaczeń, takich jak np. „RO” w sytuacji ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób prywatnych za pomocą kasy fiskalnej (oznaczeniu temu podlega raport okresowy). W przypadku raportu z kasy nie stosuje się kodów GTU.

Kolejnym oznaczeniem jest „FP”, które wykorzystuje się w fakturach wystawionych do paragonów. Ostatnim wyróżnionym oznaczeniem, którego użycie może mieć miejsce, jest „MK” – oznacza się nim faktury zakupu otrzymane od małego podatnika VAT, który stosuje metodę kasową w VAT.

#banner-66357#

Usługi doradcze GTU a wFirma.pl

W systemie wFirma.pl użytkownik ma możliwość określenia kodów GTU w taki sposób, aby ujmowały się one bezpośrednio do pliku JPK_V7 w części ewidencyjnej. W celu określenia kodów GTU w systemie należy przejść do zakładki: USTAWIENIA » PODATKI » TYPY TRANSAKCJI W JPK_V7 » zakładka GTU. W zakładce tej określamy kody GTU, które są obowiązkowe do stosowania, a następnie klikamy ZAPISZ.

Usługi doradcze gtu

Aby wskazać kod GTU przy wystawianiu faktury, trzeba w trakcie jej wystawiania w zakładce: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ (lub WERSJĘ ROBOCZĄ SPRZEDAŻY, jeśli włączona jest taka opcja w ustawieniach) w pozycji dodawania produktu wybrać go w kolumnie GTU, gdzie:

użytkownik ma możliwość wybrania odpowiedniego kodu GTU dla danej pozycji;
system automatycznie zaciągnie odpowiedni kod GTU, jeśli wybrano produkt/usługę z magazynu, któremu nadano już kod GTU.

Usługi doradcze gtu

[alert-info]Transakcje dodatkowe, które zostały wspomniane w akapicie „Usługi doradcze GTU – inne możliwe oznaczenia” również można oznaczyć w systemie wFirma.pl. Szczegóły w artykule pomocy: Oznaczenia dokumentów w JPK_V7.[/alert-info]

#polecamy#

Question 6

Prowadzę firmę zajmującą się świadczeniem usług nauczania języków obcych objętych kodem PKWiU 85.59.11. W jaki sposób oznaczyć tego rodzaju usługi szkoleniowe GTU w nowym pliku JPK_V7?

Accepted Answer

Kody GTU, czyli grupy towarów i usług, odnoszą się do faktur VAT, faktur zaliczkowych, końcowych, VAT marża, korygujących oraz faktur do paragonu. Zgodnie z § 10 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług w JPK_V7 czynni podatnicy VAT mają obowiązek wykazywania 13 kodów GTU w zależności od dokonanej transakcji sprzedaży.[alert-info]Kody GTU należy wykazywać w JPK_V7. Nie są one obowiązkowymi elementami faktury VAT (nie ma potrzeby umieszczania ich na fakturze).[/alert-info]Od 1 lipca 2021 roku ustawodawca doprecyzował w powyższym rozporządzeniu szczegółowy zakres usług które powinny posiadać oznaczenie GTU_12. Są to usługi takie jak:

doradcze, w tym doradztwa prawnego i podatkowego oraz doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU 62.02.1, 62.02.2, 66.19.91, 69.20.3, 70.22.11, 70.22.12, 70.22.13, 70.22.14, 70.22.15, 70.22.16, 70.22.3, 71.11.24, 71.11.42, 71.12.11, 71.12.31, 74.90.13, 74.90.15, 74.90.19);
w zakresie rachunkowości i audytu finansowego (PKWiU 69.20.1, 69.20.2);
prawne: PKWiU: 69.1;
zarządcze: PKWiU: 62.03, 63.11.12, 66.11.19, 66.30, 68.32, 69.20.4, 70.22.17, 70.22.2, 90.02.19.1;
firm centralnych: PKWiU: 70.1;
reklamowe lub marketingowe: PKWiU: 73.1;
badania rynku i opinii publicznej: PKWiU: 73.2;
badań naukowych i prac rozwojowych: PKWiU: 72;
w zakresie pozaszkolnych form edukacji: PKWiU 85.5.

Zgodnie z powyższym w przypadku usługi nauczania języków obcych objętych kodem PKWiU 85.59.11 należy zatem stosować GTU 12.

Przykład 1.

Pan Mirosław 20 czerwca wykonał jednorazową usługę nauczania języka obcego. Sprzedaż ta została udokumentowana fakturą VAT wystawioną 2 lipca. Po wystawieniu faktury pan Mirosław zdecydował się na udzielenie rabatu, co udokumentował 3 lipca fakturą korygującą. Potwierdzenie otrzymania korekty przez nabywcę uzyskał tego samego dnia. W jaki sposób należy wykazać obie faktury?

W tym przypadku pan Mirosław wykazuje fakturę VAT z 2 lipca w JPK_V7M za czerwiec (zgodnie z powstaniem obowiązku podatkowego) wraz z kodem GTU_12, natomiast korekta będzie wykazana w JPK_V7M za lipiec wraz z kodem GTU 12.

Usługi szkoleniowe GTU 12

Zgodnie z § 10 ust. 3 przywoływanego już rozporządzenia w przypadku faktur odnoszących się do sprzedaży usług szkoleniowych o PKWiU: 85 należy stosować GTU 12. Szczególny rodzaj usług szkoleniowych wraz z dokładnym symbolem PKWiU przedstawia poniższa tabela.

Symbol PKWiU	Nazwa grupowania
85.5	USŁUGI W ZAKRESIE POZASZKOLNYCH FORM EDUKACJI
85.51	USŁUGI W ZAKRESIE POZASZKOLNYCH FORM EDUKACJI SPORTOWEJ ORAZ ZAJĘĆ SPORTOWYCH I REKREACYJNYCH
85.52	USŁUGI W ZAKRESIE POZASZKOLNYCH FORM EDUKACJI ARTYSTYCZNEJ
85.52.11	Usługi świadczone przez szkoły tańca i instruktorów tańca
85.52.12	Usługi świadczone przez szkoły muzyczne i nauczycieli muzyki
85.52.13	Usługi świadczone przez szkoły sztuk pięknych
85.52.19	Usługi w zakresie pozostałych pozaszkolnych form edukacji artystycznej
85.53	USŁUGI ŚWIADCZONE PRZEZ SZKOŁY NAUKI JAZDY, NAUKI PILOTAŻU LUB ŻEGLARSTWA
85.53.11	Usługi świadczone przez szkoły nauki jazdy
85.53.12	Usługi świadczone przez szkoły nauki pilotażu lub żeglarstwa
85.59	USŁUGI W ZAKRESIE POZOSTAŁYCH POZASZKOLNYCH FORM EDUKACJI, GDZIE INDZIEJ NIESKLASYFIKOWANE
85.59.11	Usługi nauczania języków obcych
85.59.12	Kursy komputerowe
85.59.13	Usługi w zakresie doskonalenia zawodowego, gdzie indziej niesklasyfikowane
85.59.13.1	Usługi w zakresie doskonalenia zawodowego nauczycieli
85.59.13.2	Pozostałe usługi w zakresie doskonalenia zawodowego, gdzie indziej niesklasyfikowane
85.59.14	Korepetycje udzielane w domu
85.59.19	Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane

Usługi szkoleniowe jako usługi ciągłe a GTU 12

Usługi szkoleniowe świadczone przez długi czas należy oznaczać GTU 12 w JPK_V7 w momencie ich wykonania – usługi ciągłe uznaje się za wykonane z upływem każdego okresu, którego dotyczą płatności lub rozliczenia, do momentu zakończenia świadczenia tej usługi. Dotyczy to sprzedaży, w której określane są następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń. Jeżeli usługi szkoleniowe są świadczone w sposób ciągły dłużej niż przez 12 miesięcy i jednocześnie w danym roku nie upływają terminy płatności lub rozliczeń, usługę tę uznaje się za wykonaną z upływem każdego roku podatkowego, do momentu zakończenia świadczenia tej usługi.

#banner-66183#

Przykład 2.

Pan Jan zdecydował się na udzielanie korepetycji w domu klienta w zakresie nauki języka obcego. Usługi te miały być świadczone w sposób ciągły od 1 września do 31 grudnia. Zgodnie z założeniami będą one rozliczane w okresach miesięcznych. Faktury dokumentujące usługi pan Jan wystawia 5. dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy. Które z nich należy wykazać wraz z kodem GTU 12?

W tym przypadku faktura za wrzesień, wystawiona 5 października, będzie wykazana w JPK_VAT oraz deklaracji VAT za wrzesień bez kodu GTU. Natomiast kolejne faktury pan Jan ma obowiązek wykazać w JPK_V7 wraz z GTU 12 (gdyż obowiązek podatkowy dla kolejnych faktur będzie powstawał za okres od października, czyli od momentu obowiązkowego stosowania JPK_V7 i GTU).

Usługi szkoleniowe GTU w systemie wFirma.pl

W systemie wFirma.pl zdefiniowanie kodu GTU 12 dla faktury sprzedaży możliwe jest po wybraniu odpowiednich kodów GTU w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU.

Usługi szkoleniowe gtu

W ten sposób wybrane kody GTU będą dostępne:

w momencie wystawiania faktury;
przy dodawaniu oraz modyfikowaniu produktów lub usług na magazynie (w systemie możliwe jest przypisanie kodu GTU do konkretnego produktu i usługi).

W celu wystawienia faktury należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ / WERSJĘ ROBOCZĄ SPRZEDAŻY.

Wówczas w polu GTU:

użytkownik ma możliwość przypisania kodu GTU 12 dla wybranej pozycji;
system automatycznie umieści kod GTU 12, jeżeli produkt został wybrany z magazynu, a użytkownik wcześniej oznaczył produkt na magazynie kodem GTU 10.

usługi szkoleniowe gtu

#polecamy#

Question 7

Skupuję używane komputery od firm, a następnie sprzedaję je klientom detalicznym. Jak stosować kody GTU przy sprzedaży komputerów? Czy w tym wypadku właściwy jest kod GTU 6?

Accepted Answer

Od 1 października 2020 roku czynni podatnicy VAT, którzy dokonują dostaw urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7–9, 59–63, 65, 66, 69 i 94–96 załącznika nr 15 do ustawy o VAT, zobowiązani są do stosowania kodu GTU 6. Do towarów objętych tym obowiązkiem należą:

komputery i pozostałe maszyny do automatycznego przetwarzania danych;
jednostki pamięci – wyłącznie dyski twarde (HDD);
telefony dla sieci komórkowych lub dla innych sieci bezprzewodowych – wyłącznie telefony komórkowe, w tym smartfony;
aparaty fotograficzne cyfrowe i kamery cyfrowe;
części i akcesoria do fotokopiarek – wyłącznie kasety z tuszem i głowicą drukującą do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych, tonery z głowicą drukującą do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych;
emulsje do uczulania powierzchni do stosowania w fotografice; preparaty chemiczne do stosowania w fotografice, gdzie indziej niesklasyfikowane – wyłącznie tonery bez głowicy drukującej do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych;
atrament do pisania, tusz kreślarski i pozostałe atramenty i tusze – wyłącznie kasety z tuszem bez głowicy do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych;
płyty, arkusze, folie, taśmy i pasy z tworzyw sztucznych, niewzmocnionych, nielaminowanych ani niepołączonych z innymi materiałami – wyłącznie folia typu stretch;
elektroniczne układy scalone – wyłącznie procesory;
półprzewodnikowe urządzenia pamięci trwałej – wyłącznie dyski SSD;
konsole do gier wideo (w rodzaju stosowanych z odbiornikiem telewizyjnym lub samodzielnym ekranem) i pozostałe urządzenia do gier zręcznościowych lub hazardowych z elektronicznym wyświetlaczem – z wyłączeniem części i akcesoriów;
pakiety oprogramowania systemów operacyjnych – wyłącznie dyski SSD;
pakiety pozostałego oprogramowania użytkowego – wyłącznie dyski SSD;
pozostałe filmy i nagrania wideo na dyskach, taśmach magnetycznych itp., nośnikach – wyłącznie dyski SSD.

[alert-info]Oznaczeniom GTU nie podlegają dostawy towarów/świadczenie usług, w przypadku gdy nabywane (zużywane do tych czynności) towary/usługi, dla których stosuje się kody GTU, stanowią jedynie element cenotwórczy towaru/usługi sprzedawanej, która sama oznaczeniom tym nie podlega.[/alert-info]

Sprzedaż komputerów – jak udokumentować?

#zobacztez#Zgodnie z powyższym wraz z wejściem w życie nowych przepisów od 1 października 2020 roku podatnicy dokonujący sprzedaży komputerów muszą oznaczać takie transakcje kodem GTU 6 w części ewidencyjnej pliku JPK_V7. Warto w tym miejscu podkreślić, że przepisy w zakresie wystawiania faktur nie uległy zmianie, zatem kod ten nie musi być umieszczany na fakturach, jak również faktura nie musi posiadać dodatkowej adnotacji, że dotyczy danego kodu GTU.

Należy także pamiętać, że obowiązek ten dotyczy również faktur zaliczkowych i końcowych. Zatem jeśli podatnik wystawi fakturę końcową, dla której obowiązek podatkowy powstał po 30 września 2020 roku, do faktury zaliczkowej, dla której obowiązek podatkowy powstał przed 1 października 2020 roku, fakturę końcową należy oznaczyć właściwym kodem GTU.

Sprzedaż komputerów a obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności

Na skutek zmian w strukturze JPK V7, oznaczenie MPP zostało zlikwidowane. Sporządzając strukturę JPK V7M lub JPK V7K, nie stosuje się oznaczenia MPP zarówno w części sprzedażowej, jak i zakupowej ewidencji.[alert-info]W strukturze JPK_V7 nie stosuje się już oznaczenia „MPP”.[/alert-info]

GTU przy sprzedaży komputerów – towary używane

Towary używane często sprzedawane są w procedurze VAT marża, zatem jeśli tego typu sprzedaż dotyczy towarów objętych kodem GTU 6, podatnik powinien dodatkowo zastosować oznaczenie „MR_UZ”.

[alert-info]Art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT

"Za towary używane uważa się „ruchome dobra materialne nadające się do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie, inne niż określone w pkt 1–3 oraz inne niż metale szlachetne lub kamienie szlachetne (CN 7102, 7103, 7106, 7108, 7110, 7112)”.[/alert-info]

#banner-65937#

GTU przy sprzedaży komputerów a kasa fiskalna

Obowiązek stosowania kodu GTU 6 nie obejmuje raportów miesięcznych czy dobowych drukowanych na kasie fiskalnej. Zatem jeśli komputery są sprzedawane osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, sprzedaż ewidencjonowaną za pomocą kasy fiskalnej należy oznaczyć jedynie symbolem „RO”, który jest w tym przypadku oznaczeniem obowiązkowym.

[alert-info]Więcej na temat raportów kasowych w nowym JPK_V7 w artykule: RO, czyli jak oznaczać raport fiskalny w nowym JPK_V7.[/alert-info]

GTU przy sprzedaży komputerów – jak oznaczyć transakcję w systemie wFirma.pl?

Aby móc wybrać odpowiedni kod GTU przy wystawianiu faktury sprzedaży w systemie wFirma.pl, należy przejść do zakładki USTAWIENIA » PODATKI » TYPY TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU, a następnie wybrać z listy odpowiedni kod (czyli w tym przypadku GTU 6) i kliknąć ZAPISZ.

GTU przy sprzedaży komputerów w wfirma.pl

Wystawianie faktury za sprzedaż komputerów

W trakcie wystawiania faktury sprzedaży w zakładce PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ (lub WERSJĘ ROBOCZĄ SPRZEDAŻY, jeśli włączona jest opcja w ustawieniach) dostępna jest dodatkowa kolumna GTU, gdzie można wybrać odpowiedni kod GTU dla danej pozycji.

[alert-info]System automatycznie zaciągnie odpowiedni kod GTU, jeśli zostaną wybrane produkt/usługa z magazynu, dla których kod ten został wcześniej ustawiony.[/alert-info]

GTU przy sprzedaży komputerów - definiowanie w wfirma.pl

Kod GTU jest widoczny w oknie podglądu faktury, jednak nie widać go na jej wydruku.

#polecamy#

Question 8

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą zajmującą się naprawą i konserwacją sprzętu narciarskiego i snowboardowego. Moja sprzedaż jest sezonowa, odbywa się głównie zimą i późną jesienią. Poza sezonem sprzedaż jest bardzo sporadyczna, więc rzadko jestem w firmie. Oprócz tego jestem zatrudniony na etacie. W związku z tym pojawia się pytanie, czy wyłączenie kasy online jest możliwe, czy moja kasa online powinna być cały czas podpięta do sieci?

Accepted Answer

Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT należy zaewidencjonować na kasie fiskalnej i wystawić paragon fiskalny. Jeżeli pan Arkadiusz zajmuje się naprawą i konserwacją sprzętu narciarskiego i snowboardowego na rzecz osób prywatnych lub rolników ryczałtowych, ma obowiązek nabicia tej sprzedaży na kasę fiskalną i udokumentowania transakcji paragonem fiskalnym, a także wydania go nabywcy.

Obecnie stosowanie kasy fiskalnej online jest dobrowolne, ale już nie dla wszystkich. Niektóre branże w związku z nowelizacją ustawy o VAT mają obowiązek rejestrowania sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej online. Sektor, którym zajmuje się pan Arkadiusz, czyli naprawa i konserwacja sprzętu narciarskiego i snowboardowego, aktualnie nie jest zobligowany do stosowania kasy online. Obowiązek ten jest wprowadzany stopniowo dla poszczególnych branż. Pozostałe z nich mają możliwość rejestrowania sprzedaży zarówno przy użyciu kas fiskalnych z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii, jak i kas fiskalnych online.

Czym różni się kasa fiskalna online od tradycyjnych?

#zobacztez#

Kasy online różnią się od tradycyjnych tym, że zdalnie przesyłają dane do Centralnego Repozytorium Kas (CRK). Pozwala to urzędowi skarbowemu lepiej monitorować sprzedaż.

Kasa fiskalna online to nowa kategoria urządzeń fiskalnych, która łączy się z Centralnym Repozytorium Kas prowadzonym przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej. CRK z jednej strony przechowuje szereg danych związanych z paragonami fiskalnymi, raportami dobowymi, dokumentami niefiskalnymi, przeglądami okresowymi, a z drugiej strony jest odpowiedzialne za nadawanie numeru ewidencyjnego kasie podczas fiskalizacji. Kasy online łączą się z CRK co dwie godziny bez ingerencji użytkownika, w związku z czym przedsiębiorca powinien zapewnić dostęp do internetu. Są jednak sytuacje, kiedy wyłączenie kasy online jest możliwe.

Wymiana kas tradycyjnych na wirtualne?

Każdy przedsiębiorca dokonujący sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej będzie zobligowany stopniowo wycofywać kasy fiskalne tradycyjne na rzecz kas fiskalnych online. Obowiązek wymiany tradycyjnych kas fiskalnych na nowe jest wprowadzany etapami, obecnie ze względu na pandemię koronawirusa pierwotne terminy uległy zmianie i określono nowe:

Czy mogę wyłączyć kasę, kiedy nie pracuję?

Wyłączenie kasy online jest możliwe w czasie, kiedy podatnika nie ma w firmie i nie dokonuje on transakcji sprzedaży. Kasa nie musi być cały czas podpięta do sieci. Jednakże podatnik powinien włączać ją w trakcie pracy w firmie i podczas sprzedaży – nawet w momencie, gdy akurat nie dokonuje sprzedaży, ale jest w firmie i w gotowości do sprzedaży, kasę online musi mieć włączoną i połączoną z internetem. Postępowanie takie potwierdza Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej wydanej 24 listopada 2020 roku, 0114-KDIP1-3.4012.601.2020.1.KP, w której czytamy, że „(...) wnioskodawczyni nie musi mieć włączonej i podłączonej kasy do internetu, kiedy nie ma jej w firmie i nie dokonuje transakcji sprzedaży urządzeń. Jednakże należy wskazać, że wnioskodawczyni powinna kasę fiskalną włączać w czasie pracy w firmie i podczas sprzedaży, ponieważ (…) nawet w momencie, gdy nie dokonuje sprzedaży, ale jest w firmie i w gotowości do sprzedaży, powinna mieć kasę online włączoną i połączoną z internetem”.

Przykład 1.

Pani Agnieszka prowadzi małą gastronomię nad morzem i rejestruje sprzedaż na kasie fiskalnej online. Sprzedaż odbywa się głównie latem, a także wiosną i jesienią, ale właścicielka przebywa w firmie również zimą, przygotowując się do kolejnego sezonu. Czy pani Agnieszka może wyłączyć kasę online zimą, ponieważ nie rejestruje wówczas sprzedaży?

Nie, pani Agnieszka jest w firmie zimą i nawet gdy nie dokonuje sprzedaży, jest w gotowości do niej, gdyby pojawił się nabywca, w związku z czym powinna mieć kasę online włączoną i połączoną z internetem.#banner-56658#

Przykład 2.

Pani Karolina prowadzi sprzedaż książek dla dzieci i rejestruje sprzedaż na kasie online. W trakcie sprzedaży utraciła dostęp do internetu, a tym samym połączenie z Centralnym Repozytorium Kas. Czy pani Karolina może w tym wypadku sprzedać książkę?

Tak, pani Karolina może sprzedaż książkę, ale w zaistniałej sytuacji musi prowadzić ewidencję sprzedaży i zapewnić połączenie z Centralnym Repozytorium Kas zaraz po ustaniu przyczyn utracenia połączenia.

[alert-info]Szczegółowe omówienie kwestii związanych z obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej online znajduje się w artykule: Kasy fiskalne online – ostateczny termin wdrożenia.[/alert-info] Podsumowując, wyłączenie kasy online jest możliwe, w sytuacji gdy podatnika nie ma w firmie i nie dokonuje on sprzedaży. W przypadku takim jak pana Arkadiusza, gdy prowadzi on sprzedaż tylko zimą i późną jesienią, można wyłączyć kasę online w sezonie wiosenno-letnim. Powinno się jednak przy tym pamiętać, że jeżeli z jakichś powodów będzie przebywało się w firmie w tym okresie, konieczne jest włączenie kasy fiskalnej online i zapewnienie jej połączenia z internetem. Ma to związek z tym, że jest się wówczas w gotowości do sprzedaży, bez względu na to, czy w danym dniu faktycznie się jej dokona.

#polecamy#

Question 9

Prowadzę zakład mechaniki pojazdowej i sprzedaż na rzecz osób fizycznych rejestruję za pomocą kasy fiskalnej. Czy zakup kasy fiskalnej online upoważnia mnie do skorzystania z ulgi w związku z jej nabyciem i w jakim terminie będę zmuszony do wymiany kasy stacjonarnej na urządzenie online?

Accepted Answer

W myśl nowelizacji ustawy o VAT, niektórzy podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych są zobowiązani do wymiany obecnie używanej kasy fiskalnej na urządzenie online, tak by zapewnić połączenie umożliwiające przesyłanie danych między kasą a Centralnym Repozytorium Kas. Zgodnie z art. 111 ust. 6a ustawy o VAT: „kasa rejestrująca musi zapewniać prawidłowe zaewidencjonowanie, przechowywanie i bezpieczne przesyłanie danych z kasy rejestrującej na zewnętrzne nośniki danych oraz umożliwiać połączenie i przesyłanie danych między kasą rejestrującą a Centralnym Repozytorium Kas, określone w art. 111a ust. 3”.[alert-info]Przepisy dotyczące kas online weszły w życie 1 maja 2019 r.[/alert-info]Powyższe działanie podyktowane jest uszczelnieniem luki w podatku VAT poprzez zwiększenie kontroli w zakresie sprzedaży dokonywanej na rzecz wyżej wskazanych osób przez branże najczęściej narażone na nieprawidłowości i malwersacje podatkowe. Zgodnie z nowelizacją ustawy, transakcja sprzedaży zaewidencjonowana na kasie fiskalnej online zostanie automatycznie przesłana do centralnego systemu teleinformatycznego prowadzonego przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (tzw. Centralnego Repozytorium Kas).

Zakup kasy fiskalnej online – od kiedy?

#zobacztez#Znowelizowana ustawa o VAT zaczęła obowiązywać wraz z dniem 1. maja 2019 r., jednak obowiązek wymiany kasy fiskalnej i zakup kasy fiskalnej online został rozłożony w czasie dla określonych branż:

podatnicy sprzedający paliwo oraz świadczący usługi mechaniki pojazdowej i wymiany opon – 1 stycznia 2020 r.,
podatnicy świadczący usługi gastronomiczne (również sezonowe), hotelarskie oraz sprzedaż węgla – 1 stycznia 2021 r.,
podatnicy świadczący usługi fryzjerskie, kosmetyczne, budowlane, prawnicze, usługi w zakresie opieki medycznej świadczone przez lekarzy, dentystów, a także branży fitness (w zakresie wstępu) – 1 lipca 2021 r.

Jeśli więc w ramach prowadzonej działalności świadczy Pan usługi mechaniki pojazdowej i wymiany opon, na zakup kasy fiskalnej online miał Pan czas do 1 stycznia 2020 r.

Zakup kasy fiskalnej online – co z ulgą?

Ustawodawca przewiduje możliwość skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej, wskazanej w art. 111 ust. 4 ustawy o VAT wobec podatników, u których:

„powstał obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży i którzy w obowiązujących terminach rozpoczęli prowadzenie ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, o których mowa w ust. 6a,
nie powstał obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży i którzy rozpoczęli prowadzenie ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, o których mowa w ust. 6a, oraz dotychczas nie używali kas rejestrujących lub kas, o których mowa w art. 145a ust. 1, do prowadzenia ewidencji sprzedaży”.

Podatnicy ci będą mieć prawo do odliczenia od podatku należnego kwoty wydanej na zakup każdej z kas rejestrujących, w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł, a w przypadku gdy kwota ta jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, mają prawo do zwrotu ich różnicy na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, pod warunkiem że zakup kas rejestrujących nastąpił nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia prowadzenia tej ewidencji.

[alert-info]W związku z wprowadzeniem nowego rozporządzenia w sprawie odliczania lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika, procedura korzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej online zostanie uproszczona. W myśl ustawy, ulga na zakup kasy fiskalnej online jest możliwa do odliczenia lub zwrotu tylko w jednej deklaracji VAT, składanej za miesiąc, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. W przypadku niewykorzystania kwoty ulgi w całości, podatnik będzie miał możliwość jej zwrotu na rachunek bankowy. Nowe zasady korzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej online obowiązują od 1 maja 2019 r.[/alert-info]

Tym samym podkreślić należy, że możliwość skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej online przysługuje podatnikowi, który dokonał zakupu urządzenia online, nawet jeśli wcześniej skorzystał już z ulgi na zakup pierwszej kasy rejestrującej, pod warunkiem że zakup kas rejestrujących nastąpił nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia prowadzenia tej ewidencji. Dzień, w którym rozpoczęto prowadzenie ewidencji, jest uważany za datę:

1 stycznia 2020 r. – dla podatników sprzedający paliwo oraz świadczący usługi mechaniki pojazdowej i wymiany opon,
1 stycznia 2021 r. – dla podatników świadczących usługi gastronomiczne (również sezonowe), hotelarskie oraz sprzedaż węgla,
1 lipca 2021 r. – dla podatników świadczących usługi fryzjerskie, kosmetyczne, budowlane, prawnicze, usługi w zakresie opieki medycznej świadczone przez lekarzy, dentystów, a także branży fitness (w zakresie wstępu).

#banner-44448#Zgodnie z obowiązującym rozporządzeniem w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących, aby skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej online należy spełnić dodatkowo określone warunki:

posiadać fakturę potwierdzającą zakup kasy rejestrującej oraz dowód zapłaty całej należności za jej zakup,
rozpocząć ewidencjonowanie nie później niż w obowiązującym terminie przy użyciu kas rejestrujących nabytych w okresie, kiedy kasy te spełniały funkcje określone w art. 111 ust. 6a ustawy o VAT.

Zakup kasy fiskalnej online – kiedy nie będzie można skorzystać z ulgi?

Z ulgi na zakup kasy fiskalnej online nie będzie mógł skorzystać podatnik, który w obowiązującym go terminie, nie dokona zakupu oraz instalacji kasy fiskalnej online i tym samym nie zacznie ewidencjonować sprzedaży na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych za jej pośrednictwem. Dodatkowo podatnik, który nie wywiąże się z tego obowiązku w ustawowym terminie, może zostać dotknięty karą porządkową w wysokości maksymalnie 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług.[alert-info]Skorzystanie z ulgi na zakup kasy fiskalnej nie będzie przysługiwało podatnikom, którzy zakupili kasy z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii oraz podatnikom, którzy nie są zobowiązani ustawą do wymiany kasy fiskalnej na kasę online.[/alert-info]

W jaki sposób wykazać ulgę na zakup kasy fiskalnej online?

Wartość przysługującej ulgi na zakup kasy fiskalnej online podatnik wykazuje w deklaracji VAT składanej za miesiąc, w którym dokonano jej zakupu. Wówczas kwotę ulgi wykazuje się w pozycji 34 pliku JPK_V7: "Zwrot ulgi na kasę fiskalną". Stanowi ona kwotę wydatkowaną na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym.

Należy pamiętać, że jednorazowo całą wartość ulgi można odliczyć jedynie w przypadku, gdy wartość podatku VAT należnego przekracza wartość podatku VAT naliczonego i tym samym jest równa bądź wyższa od odliczanej ulgi. Jeśli w danym okresie kwota podatku VAT należnego jest wyższa od podatku VAT naliczonego, ale mniejsza od wartości przysługującej ulgi, podatnik może pozostałą część ulgi nierozliczonej wykazać do zwrotu na rachunek bankowy lub powiększyć nią wartość podatku VAT do przeniesienia na kolejny okres rozliczeniowy.

[alert-info]Podatnicy zwolnieni z podatku VAT także są uprawnieni do skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej online na takich samych warunkach jak w przypadku podatnika czynnego. Zwrot ulgi następuje wówczas na podstawie wniosku złożonego do naczelnika urzędu skarbowego, odpowiednio na rachunek bankowy podatnika wskazany we wniosku CEIDG-1. Złożenie wniosku może nastąpić nie wcześniej niż w miesiącu następującym po miesiącu, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie sprzedaży na pomocą kasy fiskalnej online.[/alert-info]

Reasumując, zgodnie z nowelizacją ustawy o VAT podatnicy obecnie zobowiązani przepisami do ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych za pośrednictwem kasy fiskalnej, będą musieli dokonać jej wymiany na nowoczesne urządzenie online w bliższej lub dalszej przyszłości.

#polecamy#

Question 10

Otrzymałam fakturę kosztową za najem lokalu za miesiąc lipiec. Data wystawienia faktury to 31 lipca, ale opłaciłam ją 9 sierpnia. Czy mam ją ująć w kosztach w lipcu (ze względu, że najem dotyczył lipca), czy w sierpniu (bo w sierpniu ją opłaciłam)? Jaka powinna być data księgowania faktury kosztowej? Dodam, że rozliczam się miesięcznie z podatku dochodowego i VAT.

Accepted Answer

W kwestii podatku dochodowego, wydatek powinien zostać ujęty w okresie rozliczeniowym, którego dotyczy, jeśli jednak miesiąc lipiec został już zamknięty poprzez wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy, to koszt ten można ująć w kolejnym miesiącu, jednak z ograniczeniem do końca danego roku podatkowego.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktury przysługuje w miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy lub w jednym z trzech kolejnych okresów rozliczeniowych. Jednak, co istotne, nie można dokonać odliczenia wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym otrzymała Pani fakturę.

W związku z powyższym, jeśli fakturę otrzymała Pani w lipcu i miesiąc ten nie został jeszcze zamknięty, to data księgowania faktury kosztowej będzie zgodna z datą jej wystawienia i odbioru.

#polecamy#

Question 11

Brałem udział w targach i konferencji z zakresu mojej działalności. Czy taki wydatek mogę ująć w kosztach i odliczyć VAT?

Accepted Answer

Kosztem uzyskania przychodu są koszty poniesione w celu uzyskania przychodu, zabezpieczenia lub zachowania jego źródła i są odpowiednio udokumentowane (fakturą lub rachunkiem). Wydatki, które definitywnie nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodu, wymienione są w art. 23 ustawy o PIT. W razie zakwestionowania przez urząd skarbowy kwalifikacji wydatku jako kosztu firmowego, obowiązek uzasadnienia jego racjonalności ciąży na podatniku.

Jeżeli udział w targach i konferencji jest z zakresu działalności to może być kosztem uzyskania przychodu. Konieczne jest posiadanie odpowiedniego dowodu księgowego potwierdzającego poniesienie kosztu w postaci faktury. W tej sytuacji nie ma ograniczeń co do odliczenia VAT, zatem przedsiębiorca ma prawo do pełnego odliczenia podatku.

[alert-info]Zgodnie z przepisami o VAT podatnicy nie mają prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od faktur za hotel czy usługi gastronomiczne. Jeżeli wydatki za hotel i usługi gastronomiczne mogą być kosztem uzyskania przychodu, to takie faktury księguje się w kwocie brutto.[/alert-info]

#polecamy#

Question 12

Prowadzę salon kosmetyczny, w którym umieściłam telewizor, aby umilić czas klientkom podczas oczekiwania na wizytę. Czy w związku z tym będę mogła ująć w ewidencji poniesione wydatki na abonament RTV?

Accepted Answer

Wydatki na abonament RTV nie mogą zostać ujęte w kosztach firmowych, jeśli będą uznawane za prywatne. Jednak w przypadku, gdy zarówno telewizor, jak i zakupiony do niego abonament RTV jest użytkowany na rzecz działalności, to wydatki te mogą zostać ujęte w kosztach firmowych, o ile będą spełniać definicję kosztu uzyskania przychodu.

Wydatek jest uznawany za koszt uzyskania przychodu, jeśli posiada związek przyczynowo-skutkowy z prowadzoną działalnością, czyli jego poniesienie ma na celu uzyskanie przychodu, zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów. Przy czym nie może zostać wymieniony art. 23 ustawy o PIT.

Dodatkowo wydatek można ująć w ewidencji, jeśli jest odpowiednio udokumentowany dowodem księgowym. Zgodnie z § 13 Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów za dowód księgowy uważa się m.in. inne dowody opłat, w tym dokonywanych na podstawie książeczek opłat, oraz dokumenty, jeśli zawierają:#zobacztez#

wiarygodne określenie wystawcy lub wskazanie stron (nazwę i adresy) uczestniczących w operacji gospodarczej, której dowód dotyczy,
datę wystawienia dowodu oraz datę lub okres dokonania operacji gospodarczej, której dowód dotyczy (jeżeli data dokonania operacji gospodarczej jest taka sama jak data wystawienia to wystarcza podanie jednej daty),
przedmiot operacji gospodarczej i jego wartość oraz ilościowe określenie, jeżeli przedmiot operacji jest wymierny w jednostkach naturalnych,
podpisy osób uprawnionych do prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych

- oznaczone numerem lub w inny sposób umożliwiający powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie.

Zgodnie z udostępnioną informacją o sposobie dokumentowania wydatków z tytułu opłat abonamentowych za używanie odbiorników RTV udostępnioną przez Krajową Radę Radiofonii i Telewizji:
Dowody wpłaty opłaty abonamentowej (spersonalizowane formularze polecenia przelewu/wpłaty gotówki, standardowe blankiety wpłat na rachunek bankowy, a także wydruki przelewów elektronicznych) są dowodami księgowymi wymaganymi do prowadzenia ewidencji kosztów.

Opłaty abonamentowe za używanie odbiorników rtv nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT określonym w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 i Dz. U. z 2008 r. Nr 209, poz. 1320). W związku z powyższym za wniesienie opłaty abonamentowej rtv placówki Poczty Polskiej nie wystawiają faktur VAT.

#banner-64452#

Wówczas wydatki na abonament RTV, który są udokumentowane potwierdzeniem płatności należy ująć na podstawie dokumentu wewnętrznego w KPiR w kolumnie 13 – pozostałe wydatki.

Wnioskując, nie ma przeszkód, aby wydatki na abonament RTV poniesione w celu udostępniania telewizji klientom mogły zostać uznane za koszt firmowy, pod warunkiem że zostaną one odpowiednio udokumentowane i nie będą nosiły znamion wydatku o charakterze prywatnym dla przedsiębiorcy.

#polecamy#

Question 13

Czy koszty transportu, które widnieją jako oddzielna pozycja na fakturze otrzymanej od dostawcy, należy uwzględnić w kolumnie 11 KPiR jako "koszty uboczne zakupu" czy też w kolumnie 13 KPiR jako "pozostałe wydatki"? Dodam, że zamówienie dotyczy krzesła firmowego, które zakwalifikowałam jako pozostały wydatek. Zamówiony przedmiot nie jest więc ani towarem handlowym, ani materiałem.

Accepted Answer

Jeżeli koszt transportu dotyczy innych wydatków niż towary handlowe/materiały podstawowe księgowane w kolumnie 10 KPiR, to księgowany jest jako "pozostałe wydatki".

Koszt uboczny zakupu księgowany w kolumnie 11 KPiR odnosi się tylko do kosztów związanych z zakupem towarów handlowych/materiałów podstawowych. W przedstawionej sytuacji koszty transportu należy ująć jako pozostały wydatek w kolumnie 13 KPiR.

#polecamy#

Question 14

Prowadzę działalność i korzystam z usług PayPal. Czy opłaty prowizyjne z tej strony mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu?

Accepted Answer

Opłaty prowizyjne z serwisu PayPal stanowią koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem, że zostały odpowiednio udokumentowane (a więc za pomocą specjalnego wyciągu). W tym celu należy wygenerować na swoim koncie plik PDF z wyciągiem, który będzie stanowił podstawę księgowań.

W związku z tym, iż PayPal to firma zagraniczna, do prawidłowego rozliczenia poza wyciągiem niezbędna będzie faktura wewnętrzna. Świadczone przez nich usługi pośrednictwa finansowego w Polsce podlegają zwolnieniu VAT, dlatego wystawiając fakturę wewnętrzną, wartość kosztów prowizji należy opodatkować stawką “zw.” - co oznacza, że w tej sytuacji nie naliczymy dodatkowego podatku VAT.

#polecamy#

Question 15

Kupiłam bilet na przelot z Polski za granicę od zagranicznego pośrednika internetowego. Otrzymałam dość nietypowy dokument - rezerwacja biletu lotniczego. Uprzejmie proszę o pomoc i informację, jak ją prawidłowo zaksięgować oraz rozliczyć VAT?

Accepted Answer

Rezerwacja biletu lotniczego zakupionego od zagranicznego przewoźnika niezarejestrowanego dla celów VAT w Polsce co do zasady nie stanowi dowodu księgowego i tym samym nie może stanowić podstawy do ewidencji kosztu.

Wydatek powinien zostać odpowiednio udokumentowany np. fakturą, rachunkiem lub biletem.

W takiej sytuacji najlepszym rozwiązaniem będzie zwrócenie się do kontrahenta o wystawienie faktury. Na jej podstawie w kwocie z dokumentu dokonuje Pani ewidencji w kol. 13 KPiR - pozostałe wydatki. Księgowania dokonuje Pani w kwocie brutto z faktury. Gdy faktura zostanie wykazana w walucie obcej, należy dokonać jej przeliczenia na PLN po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego wystawienie faktury.

Proszę pamiętać, że aby bilet za przelot samolotem mógł stanowić koszt uzyskania przychodu, musi być związany z prowadzoną działalnością gospodarczą.

[alert-info]Jakie warunki musi spełnić bilet lotniczy aby stanowił koszt opisane zostało w artykule: Bilet lotniczy w kosztach firmowych a podróż służbowa przedsiębiorcy[/alert-info]

#polecamy#

Zdaniem eksperta

Sprzedaż alkoholu GTU kiedy oznaczamy?

PIT-5 - obowiązek złożenia deklaracji w urzędzie

Jak oznaczyć usługi prawne GTU w JPK_V7?

Usługi magazynowania towarów GTU 13 w nowym JPK_V7

Usługi doradcze GTU - oznaczenie w nowym JPK_V7

Czy dla świadczących usługi szkoleniowe GTU 12 jest odpowiednim oznaczeniem?

GTU przy sprzedaży komputerów w nowym JPK_V7

Wyłączenie kasy online w okresie jej bezczynności - czy jest to możliwe?

Zakup kasy fiskalnej online a ponowna ulga na jej nabycie

Data księgowania faktury kosztowej - wszystko co warto wiedzieć

Udział w targach i konferencji w kosztach firmowych

Wydatki na abonament RTV – czy mogą stanowić koszt podatkowy?

Kiedy koszty transportu są kosztem ubocznym zakupu?

Opłaty prowizyjne od usług PayPal - jak rozliczać?

Rezerwacja biletu lotniczego jako podstawa księgowania

Artykuły

Wzory