Q: Prowadzę działalność w mieszkaniu prywatnym. Niezbędnym dla mnie narzędziem pracy jest internet, ponieważ mam m.in. sklep internetowy. Czy w związku z tym, poniesione wydatki na internet mogą stanowić w mojej firmie koszt uzyskania przychodu?

Wydatki na Internet mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w pełnej wartości tylko wtedy, gdy został on założony na firmę i jest wykorzystywany wyłącznie dla celów działalności gospodarczej. W sytuacji, gdy przedsiębiorca korzysta z sieci internetowej zarówno w celach prywatnych, jak i firmowych, wydatki na internet może zaliczyć do kosztów firmowych tylko w części związanej z działalnością, obliczoną zgodnie z stosowaną proporcją podziału kosztów. Proporcję należy ustalić np. na podstawie udziału części mieszkania wykorzystywanej na cele działalności do całej powierzchni lokalu. Jest to jednak rozwiązanie sporne, ponieważ organy podatkowe nie wypracowały jednoznacznego stanowiska w kwestii rozliczania ponoszonych wydatków na internet , którego nabywcą jest osoba prywatna. W związku z tym, aby mieć pewność, że wydatki na internet mogą stanowić koszt uzyskania przychodu podatnik powinien założyć internet na firmę lub wystąpić do organu podatkowego o wydanie interpretacji indywidualnej na podstawie której dokona zapisów w ewidencji. Dzięki temu, przy ewentualnej kontroli przedsiębiorca ma pewność, że poniesiony koszt nie zostanie podważony. #polecamy#

Q: W biurze mojej firmy zamontowałem klimatyzację, którą chcę wprowadzić na środki trwałe. Jeżeli zakupiłem klimatyzator (netto 4000 zł) wraz z montażem (netto 2500 zł), to wartość początkową środka trwałego będzie stanowiła wartość samego sprzętu powiększona o koszty montażu?

Amortyzacji podlega cena nabycia danego środka trwałego , czyli kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem środka trwałego (naliczone do dnia przekazania środka trwałego w użytkowanie). Są to m.in. koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, czy właśnie koszty montażu, itp. W związku z powyższym, jeżeli jest Pan czynnym podatnikiem VAT, wartość początkową klimatyzatora będzie stanowiła cała kwota (6500 zł), obejmująca wartość samego sprzętu, powiększona o koszt montażu. #polecamy#

Q: Ubezpieczyłem działalność gospodarczą. Ubezpieczyciel nie wystawił mi jednak faktury, mam jedynie dowód w postaci polisy z adnotacją, że została opłacona gotówką. Czy może służyć polisa jako dowód księgowy? Czy mogę jakoś wprowadzić ten wydatek do kosztów firmy i jeśli tak, to w jaki sposób?

Polisa jako dowód księgowy może stanowić podstawę ujęcia wydatku w kosztach firmowych. Najlepiej jest w tym celu wprowadzić wydatek do ewidencji jako fakturę bez VAT - jako kontrahenta należy wpisać dane ubezpieczyciela. Dodatkowo powinna ona trafić do kolumny 13 księgi przychodów i rozchodów - pozostałe wydatki. Sposób księgowania polisy zależy od metody ujmowania kosztów w KPiR, jaka jest stosowana (metody tej nigdzie się nie zgłasza, a jedynie stosuje dla celów rozliczeniowych przez cały rok podatkowy). Możliwy jest wybór jednej z dwóch metod: w przypadku metody uproszczonej (kasowej), wartość całej polisy należy ująć do kosztów w dacie wystawienia polisy , w przypadku metody memoriałowej, jeżeli okres polisy wychodzi poza dany rok podatkowy, wartość należy podzielić proporcjonalnie na miesiące, których dotyczy. #polecamy#

Question 1

Prowadzę działalność w mieszkaniu prywatnym. Niezbędnym dla mnie narzędziem pracy jest internet, ponieważ mam m.in. sklep internetowy. Czy w związku z tym, poniesione wydatki na internet mogą stanowić w mojej firmie koszt uzyskania przychodu?

Accepted Answer

Wydatki na Internet mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w pełnej wartości tylko wtedy, gdy został on założony na firmę i jest wykorzystywany wyłącznie dla celów działalności gospodarczej.

W sytuacji, gdy przedsiębiorca korzysta z sieci internetowej zarówno w celach prywatnych, jak i firmowych, wydatki na internet może zaliczyć do kosztów firmowych tylko w części związanej z działalnością, obliczoną zgodnie z stosowaną proporcją podziału kosztów. Proporcję należy ustalić np. na podstawie udziału części mieszkania wykorzystywanej na cele działalności do całej powierzchni lokalu. Jest to jednak rozwiązanie sporne, ponieważ organy podatkowe nie wypracowały jednoznacznego stanowiska w kwestii rozliczania ponoszonych wydatków na internet, którego nabywcą jest osoba prywatna. W związku z tym, aby mieć pewność, że wydatki na internet mogą stanowić koszt uzyskania przychodu podatnik powinien założyć internet na firmę lub wystąpić do organu podatkowego o wydanie interpretacji indywidualnej na podstawie której dokona zapisów w ewidencji. Dzięki temu, przy ewentualnej kontroli przedsiębiorca ma pewność, że poniesiony koszt nie zostanie podważony.

#polecamy#

Question 2

W biurze mojej firmy zamontowałem klimatyzację, którą chcę wprowadzić na środki trwałe. Jeżeli zakupiłem klimatyzator (netto 4000 zł) wraz z montażem (netto 2500 zł), to wartość początkową środka trwałego będzie stanowiła wartość samego sprzętu powiększona o koszty montażu?

Accepted Answer

Amortyzacji podlega cena nabycia danego środka trwałego, czyli kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem środka trwałego (naliczone do dnia przekazania środka trwałego w użytkowanie). Są to m.in. koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, czy właśnie koszty montażu, itp.

W związku z powyższym, jeżeli jest Pan czynnym podatnikiem VAT, wartość początkową klimatyzatora będzie stanowiła cała kwota (6500 zł), obejmująca wartość samego sprzętu, powiększona o koszt montażu.

#polecamy#

Question 3

Otrzymałam fakturę VAT ze wszystkimi danymi oprócz nazwy firmy. Czy niezbędne jest wystawienie noty korygującej dane, czy faktura bez nazwy firmy może zostać zaksięgowana bez konieczności poprawy danych?

Accepted Answer

Nazwą firmy osoby fizycznej jest przede wszystkim jej imię i nazwisko. Może ona zostać opcjonalnie rozszerzona o dodatkowe dowolne słowa lub ciąg liter.

Jeśli chodzi o konieczność wystawienia noty korygującej w przypadku otrzymania faktury z niepełną nazwą firmy, wyróżnić można dwie sytuacje:

Faktura bez nazwy firmy, która nie zawiera imienia i nazwiska nabywcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą - wówczas konieczne jest wystawienie noty korygującej lub wystąpienie do sprzedawcy z prośbą o wystawienie faktury korygującej.
Faktura bez nazwy firmy, gdzie brakuje jedynie dalszej części nazwy (dodatkowych słów, ciągu liter), wówczas noty korygującej wystawiać nie trzeba (jeśli z pozostałych danych zawartych na fakturze jednoznacznie wynika, że to właśnie dany podmiot jest nabywcą).

#polecamy#

Question 4

Prowadzę działalność gospodarczą, która charakteryzuje się częstymi wyjazdami służbowymi. Są to wyjazdy zarówno zagraniczne jak i krajowe. Jakie są zasady naliczania diet? Jak należy ewidencjonować diety w podróży służbowej przedsiębiorcy?

Accepted Answer

Naliczanie diet różni się w zależności od miejsca podróży służbowej.

W przypadku krajowej podróży służbowej pełna dieta wynosi 38 zł. Jeżeli podróż krajowa trwa nie dłużej niż dobę i wynosi:

od 8 do 12 godzin – przysługuje połowa diety krajowej,
ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości;

Jeżeli podróż krajowa trwa dłużej niż dobę, za każdą dobę przysługuje dieta w pełnej wysokości, a za niepełną, ale rozpoczętą dobę:

do 8 godzin – przysługuje połowa diety krajowej,
ponad 8 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

W przypadku diet zagranicznych ich wysokość zależy od kraju, do którego podróż się odbywa. Co ważne, ich wartość jest wyrażona w walucie obcej. Za każdą dobę zagranicznej podróży służbowej przysługuje dieta w pełnej wysokości. Za niepełną dobę podróży:

do 8 godzin - przysługuje 1/3 diety zagranicznej,
ponad 8 do 12 godzin - przysługuje 1/2 diety zagranicznej,
ponad 12 godzin - przysługuje dieta w pełnej wysokości.

Diety w podróży służbowej przedsiębiorcy można ewidencjonować na podstawie dowodu wewnętrznego. Możliwość tę dopuszcza par. 14 ust. 3 rozporządzenia w sprawie KPiR. Co ważne, taki dowód wewnętrzny powinien zawierać co najmniej następujące dane:

imię i nazwisko,
cel podróży,
nazwę miejscowości docelowej,
liczbę godzin i dni przebywania w podróży służbowej (data i godzina wyjazdu oraz powrotu),
stawkę i wartość przysługujących diet.

W przypadku diet zagranicznych należy dokonać ich przeliczenia na PLN po średnim kursie NBP ogłoszonym w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień, w którym koszt został poniesiony. W tym wypadku dniem poniesienia kosztu jest dzień rozliczenia zagranicznej podróży służbowej.

#polecamy#

#banner-117216#

Question 5

W jaki sposób powinienem zaksięgować koszt transportu wyposażenia wyszczególniony na fakturze VAT? W której kolumnie KPiR powinien się znaleźć taki koszt?

Accepted Answer

W takim przypadku koszt transportuwyposażenia wraz z kosztem wyposażenia ujmuje w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki.

Od 2020 roku podatnicy nie mają obowiązku prowadzenia dodatkowej ewidencji wyposażenia. Oznacza to, że w sytuacji gdy wartość zakupionego składnika majątku nie przekracza kwoty 10.000 zł (netto w przypadku czynnych podatników VAT, brutto w przypadku nievatowców) cała wartość z faktury może zostać ujęta w kosztach uzyskania przychodów jednorazowo w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki.

Kiedy zakup musi być ujęty w ewidencji środków trwałych?

Jeżeli zakupiony składnik majątku będzie wykorzystywany w działalności dłużej niż 1 rok, jego wartość przekracza 10.000 zł (netto w przypadku czynnych podatników VAT, brutto w przypadku nievatowców) i jest kompletny i zdatny do użytku należy wprowadzić go do ewidencji środków trwałych i amortyzować w czasie. Pierwszy odpis amortyzacyjny zostanie ujęty w kolumnie 13 KPiR w miesiącu następującym po miesiącu w którym składnik majątku został wprowadzony do firmy.

Nie ma również przeszkód aby składnik majątku który będzie wykorzystywany dłużej niż 1 rok i którego wartość nie przekracza 10.000 zł (netto w przypadku czynnych podatników VAT, brutto w przypadku nievatowców) wprowadzić do ewidencji środków trwałych i zastosować amortyzację jednorazową. W takiej sytuacji cała wartość zakupu zostanie ujęta w miesiącu wprowadzenia środka trwałego do ewidencji w kolumnie 13 KPiR jako jednorazowy wydatek.

W sytuacji gdy wartość zakupionego składnika majątku przekracza 10.000 zł (netto w przypadku czynnych podatników VAT, brutto w przypadku nievatowców) ale będzie wykorzystywany w firmie krócej niż 1 rok, nie spełnia definicji środków trwałych i powinien zostać ujęty bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodu w kolumnie 13 KPiR ponieważ nie ma podstaw aby wprowadzać go do ewidencji środków trwałych.

#banner-59421#

Jak zaksięgować fakturę zakupu składnika majątku z kosztem transportu?

W celu zaksięgowania w systemie wfirma.pl faktury na której wyszczególniony jest koszt transportu oraz składnik majątku o wartości nieprzekraczającej 10.000 zł (netto w przypadku czynnych podatników VAT, brutto w przypadku nievatowców) należy przejść do zakładki: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT / FAKTURA (BEZ VAT) / WYDATEK » INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ i wprowadzić wartości z podsumowania faktury.

Koszt transportu wyposażenia a KPiR

#polecamy#

Question 6

Prowadzę szkołę językową, w której ramach świadczę usługi szkoleniowe zakwalifikowane jako PKWiU 85.59.11. Obecnie jestem podmiotowo zwolniony z posiadania kasy fiskalnej. Płatności przez klientów dokonywane są zarówno gotówką w siedzibie firmy, jak i przelewem na mój rachunek bankowy. Zdarzają się sytuacje, w których klienci za jedną transakcję płacą częściowo gotówką i częściowo przelewem. Czy w takiej sytuacji, biorąc pod uwagę fakt, że płatność przelewem daje możliwość skorzystania ze zwolnienia z kasy, ustalając limit obrotów na kasę 20 000 zł uprawniającego do zwolnienia podmiotowego brana jest pod uwagę tylko kwota zapłacona gotówką?

Accepted Answer

Na mocy art. 111 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych zobowiązani są prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących.

W związku z powyższym obowiązek ewidencji na kasie fiskalnej dotyczy wszystkich podatników, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Zatem to, czy przedsiębiorca będzie zobowiązany do posiadania kasy fiskalnej, uzależnione jest od statusu osoby nabywającej towar lub usługę.

Ustawodawca w rozporządzeniu w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących przewidział w tej kwestii jednak szereg zwolnień, m.in. zwolnienie podmiotowe na mocy § 3 ust. 1 pkt 1 powyższego rozporządzenia dla podatników, u których kwota obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie przekracza 20 000 zł oraz zwolnienie przedmiotowe ze względu na rodzaj wykonywanych czynności uwzględnionych w załączniku do rozporządzenia.[alert-info]Istnieją także czynności, które mimo nieprzekroczenia limitu obrotów na kasę 20 000 zł uprawniającego do zwolnienia z kasy rejestrującej, nie mogą z niego skorzystać. Zostały one wymienione w § 4 rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Są to m.in. usługi finansowe i ubezpieczeniowe, pocztowe i kurierskie oraz notarialne.[/alert-info]

Płatność przelewem a zwolnienie z kasy

Oprócz czynności wymienionych jako uprawnione do zwolnienia z kasy w pozycji 39 załącznika do rozporządzenia zostały wymienione usługi świadczone na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli płatność za wykonaną czynność odbywa się za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła.

W opisanym przez Pana przypadku dokonana została płatność przelewem i częściowo gotówką. Zatem nie występuje tutaj możliwość skorzystania ze zwolnienia na mocy przepisów załącznika do rozporządzenia. Wówczas możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia jedynie ze względu na limit obrotów na kasę.

Jak ustalić limit obrotów na kasę fiskalną?

Co do zasady obrót stanowi wszystko, co tworzy zapłatę otrzymaną przez sprzedawcę z tytułu dostawy towarów bądź świadczenia usług. W związku z tym ustalając limit obrotów na kasę uprawniający do zwolnienia z kasy fiskalnej należy wziąć pod uwagę cały obrót na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz również rolników ryczałtowych i nie ma tu znaczenia fakt, że sprzedaż ta podlega zwolnieniu przedmiotowemu z ewidencjonowania na kasie fiskalnej.

Takie stanowisko potwierdza Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.315.2018.2.MT, z 24 sierpnia 2018 r.:

"Należy wskazać, że każda sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ma wpływ na wielkość obrotu wyznaczającego obowiązek ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Kwotę obrotu uprawniającą do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kas rejestrujących określa się sumując całą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Z przytoczonego ww. § 3 ust. 1 rozporządzenia wynika, że przepis ten odnosi się do zastosowania zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania obrotu zrealizowanego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Nie jest wskazane w tym przepisie, że w limicie obrotu 20 000 zł nie ma obowiązku uwzględnienia zapłaty za czynności zwolnione przedmiotowo na podstawie § 2 ust. 2 rozporządzenia, tj. wymienionych w załączniku do tego rozporządzenia. Należy zauważyć, że ustawodawca nie przewidział w ustawie o VAT ani w rozporządzeniu wydanym na jej podstawie, żadnego przepisu wskazującego na brak wliczania do limitu obrotu należności otrzymanych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych z tytułu wykonywania na ich rzecz czynności zwolnionych na podstawie załącznika do rozporządzenia. Obliczając powyższą kwotę obrotu nie wyłącza się zatem sprzedaży towarów i usług, które na mocy rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących jako wymienione w załączniku do rozporządzenia zostały przedmiotowo zwolnione z obowiązku ewidencjonowania. Do obrotu wlicza się zatem sprzedaż ze wszystkich czynności wykonywanych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych (wszystkie rodzaje działalności)."

W związku z powyższym ustalając limit obrotów na kasę 20 000 zł uprawniający do zwolnienia z kasy fiskalnej, należy wziąć pod uwagę całą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zatem ustalając limit obrotów na kasę należy uwzględnić kwotę uregulowaną gotówką, jak i płatność przelewem.

#polecamy#

#banner-9973#

Question 7

Moja firma zajmuje się sprzedażą stacjonarną oraz wysyłkową. Niejednokrotnie korzystamy z usług firmy kurierskiej. Fakturę zwykle wystawiamy po doręczeniu przesyłki klientowi bądź wydaniu kurierowi. W związku z tym, jak rozpoznać moment powstania przychodu przy dostawie kurierem?

Accepted Answer

Zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy o PIT za moment powstania przychodu uważa się dzień wydania rzeczy bądź wykonania usługi, jednak nie później niż dzień wystawienia faktury lub otrzymania należności. Sposób dostawy towarów nie ma wpływu na ustalenie momentu powstania przychodu i nie mają tu zastosowania żadne szczególne zasady. Zatem przychód na gruncie podatku dochodowego powstaje w momencie wydania towaru klientowi, wystawienia faktury, bądź otrzymania należności – w zależności od tego, co nastąpi jako pierwsze.

W sytuacji, w której płatność została uregulowana jako pierwsza, przychód powstaje w momencie jej otrzymania. Wówczas istotne jest, aby nie miała ona charakteru zaliczki bądź przedpłaty. Wówczas otrzymana zaliczka lub przedpłata rodzi obowiązek podatkowy jedynie na gruncie VAT, nawet jeśli została wpłacona na 100% zamówienia i nie wpływa na moment powstania przychodu.[alert-info]Art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o PIT
Do przychodów, o których mowa w ust. 1 i 2, nie zalicza się pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, a także otrzymanych lub zwróconych pożyczek (kredytów), w tym również uregulowanych w naturze, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek (kredytów).[/alert-info]W przypadku sprzedaży wysyłkowej, kiedy towar wysyłany jest kurierem, co do zasady przychód powstaje w momencie wydania towaru kurierowi. Jeśli natomiast wcześniej została wystawiona faktura, przychód należy wykazać w dniu jej wystawienia.

Takie stanowisko potwierdza interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 28 stycznia 2014 r., sygn. ILPB1/415-1151/13-4/TW:

"Mając na względzie ww. przepisy w odniesieniu do przedstawionego we wniosku stanu faktycznego, stwierdzić należy, że ustalenie momentu uzyskania przez Wnioskodawcę przychodu z prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, a w konsekwencji również obowiązków ewidencyjnych w tym zakresie, winno nastąpić zgodnie z ogólnymi zasadami uzyskiwania przychodu z tego źródła przychodów, określonymi w ww. art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z treści tego przepisu wynika wprost, że moment powstania przychodu należnego został ściśle związany z wystąpieniem najwcześniejszego ze zdarzeń wskazanych w ww. przepisie, tj. z wydaniem rzeczy, wystawieniem faktury, albo uregulowaniem należności."

Gdyby klient odstąpił od umowy i nie odebrał wysłanego towaru, to przychód należy skorygować w okresie jego powstania bądź w kolejnym okresie, jeśli informacja ta dotarła do sprzedawcy po jego zamknięciu.

Istotnym aspektem może być również sporządzona umowa. Jeśli wynika z niej, że za dokonanie dostawy uznaje się moment odbioru towaru przez kontrahenta, wówczas przychód powstaje w dniu dostarczenia przesyłki przez kuriera.

W związku z powyższym moment powstania przychodu na gruncie podatku dochodowego przy dostawie kurierem określany jest na zasadach ogólnych, czyli na dzień wydania rzeczy bądź wykonania usługi, jednak nie później niż dzień wystawienia faktury lub otrzymania należności. Wyjątek może stanowić sytuacja, w której strony transakcji w sporządzonej umowie określiły inaczej. Wówczas przychód powstaje w dniu wskazanym w warunkach umowy.

#polecamy#

#banner-9568#

Question 8

Począwszy od lutego 2020 roku leasinguję samochód osobowy. Ubezpieczenie musiałam wykupić sama. Jak rozliczyć polisę ubezpieczeniową samochodu w leasingu w księdze przychodów i rozchodów?

Accepted Answer

Sposób księgowania polisy ubezpieczeniowej w KPiR zależy od metody księgowania kosztów, jaką Pani wybrała.

W przypadku metody kasowej (uproszczonej) wydatek należy wykazać w całości w dacie jego poniesienia, czyli w dniu wystawienia polisy.

Natomiast w przypadku metody memoriałowej, polisę należy podzielić proporcjonalnie na lata podatkowe, których dotyczy. Część przypadającą na rok bieżący należy zaksięgować w dacie wystawienia polisy. Natomiast część przypadającą na rok kolejny dla celów porządkowych należy umieścić w KPiR pod datą 1 stycznia 2021 roku. Innym rozwiązaniem w przypadku metody memoriałowej jest podział wartości polisy na 12 miesięcy (okres jej obowiązywania) i księgowanie co miesiąc 1/12.

Ponadto proszę pamiętać, że zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych kosztem uzyskania przychodu nie mogą być składki na ubezpieczenie dobrowolne samochodu osobowego (AC, GAP) w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia

Zarówno OC, jak i AC samochodu w leasingu który wykorzystywany jest w działalności gospodarczej należy wykazać w kol. 13 KPiR - pozostałe wydatki.

W celu zaksięgowania polisy ubezpieczeniowej w systemie wfirma.pl należy przejść do zakładki: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA (BEZ VAT) » INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ. Jako numer dokumentu należy wprowadzić numer polisy ubezpieczeniowej czyli "Polisa nr ...", natomiast jako kontrahenta wpisać dane towarzystwa ubezpieczeniowego oraz wypełnić pozostałe dane, zgodnie z dokumentem polisy. W przypadku oznaczenia w systemie metody memoriałowej, przy wprowadzaniu wydatku należy zaznaczyć opcję RMK i wpisać okres, którego dotyczy polisa.

jak rozliczyć polisę ubezpieczeniową samochodu w leasingu w systemie wfirma.pl

Tak zaksięgowana polisa ubezpieczeniowa samochodu w leasingu zostanie automatycznie ujęta w kol. 13 KPiR - pozostałe wydatki zgodnie ze stosowaną metodą rozliczania kosztów.

#polecamy#

#banner-18028#

Question 9

Od września 2017 roku prowadzę usługową, jednoosobową działalność gospodarczą na KPiR. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Nie prowadzę gospodarki magazynowej. Słyszałem, że od października 2020 roku wdrożona została nowa struktura JPK_VAT. Za jakie okresy składa się nowy JPK? Jakie inne struktury JPK przewidują przepisy? Które ze struktur JPK mnie obowiązują?

Accepted Answer

Struktury JPK - rodzaje

Zgodnie z regulacjami obowiązuje aktualnie 7 struktur Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK):

Obowiązkowo wysyłaną co miesiąc do urzędu strukturą JPK jest JPK_VAT, którą wszyscy czynni podatnicy VAT są zobligowani składać od stycznia 2018 roku. Pozostałe struktury JPK należy przekazywać na żądanie urzędu skarbowego.

[alert-danger]Od października 2020 roku została zlikwidowana deklaracja VAT i JPK_VAT w dotychczasowej strukturze na rzecz JPK_V7. Czynni podatnicy VAT mają obowiązek wysyłki nowej struktury JPK_V7 nazywanej również JPK_VAT z deklaracją. Więcej w temacie nowej struktury w artykule: JPK V7 - co zawiera nowa struktura jednolitego pliku kontrolnego?[/alert-danger]

Jak dostarczać struktury JPK do urzędu?

W tym przypadku należy zwrócić szczególną uwagę na JPK_V7, który obligowani są przesyłać wszyscy czynni podatnicy VAT elektronicznie na serwery Ministerstwa Finansów. W celu autoryzacji wysyłki JPK należy podpisać plik:

własnym podpisem elektronicznym lub
poprzez profil zaufany ePUAP lub
podpisem elektronicznym pracowników wfirma.pl (dotyczy użytkowników systemu m.in. po uprzednim złożeniu UPL-1 w urzędzie skarbowym) lub
kwotą przychodu (dla plików wysyłanych w 2021 roku należy podawać kwotę przychodu z zeznania rocznego za 2019 rok).

Pozostałe struktury JPK, które będą Pana dotyczyły:

JPK_FA,
JPK_PKPIR,
JPK_MAG - jeżeli prowadzi Pan gospodarkę magazynową

- należy przedłożyć w US na jasne żądanie przy użyciu elektronicznych nośników danych bądź za pomocą wysyłki elektronicznej analogicznej jak w przypadku JPK_V7.

#polecamy#

#banner-57825#

Question 10

Z końcem maja mój samochód zostanie w pełni zamortyzowany. Chciałbym go w związku z tym sprzedać lub darować rodzinie. Która z opcji jest korzystniejsza i jakie wiążą się z nimi opłaty?

Accepted Answer

Sprzedaż w pełni zamortyzowanego samochodu nie powoduje powstania kosztów uzyskania przychodu ze względu na fakt, że samochód został już zamortyzowany - amortyzację zaliczono do kosztów.

Sprzedany zamortyzowany samochód powoduje powstanie przychodu oraz obowiązek opodatkowania sprzedaży podatkiem VAT - w takiej sytuacji powinno się wystawić fakturę i ustalić odpowiednią stawkę VAT.

Z kolei zamortyzowany samochód, który zostanie darowany najbliższej rodzinie w ramach I grupy podatkowej (tj małżonkowi, zstępnym, wstępnym, pasierbowi, rodzeństwu, ojczymowi, macosze) nie wywołuje konsekwencji podatkowych, jeśli chodzi o podatek od spadków i darowizn, jednak osoby obdarowane w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny muszą zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego. Obowiązkowe zgłoszenie na formularzu SD Z2 jest wymagane po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, która dla wskazanych powyżej osób (1 grupy podatkowej, w tym grupy 0) wynosi 9637 zł.

Do I grupy podatkowej zaliczamy takie osoby jak:

małżonek,
zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
rodzeństwo,
ojczym, macocha, pasierb,
zięć, synowa, teściowie

W śród I grupy podatkowej wyróżnia się tak zwaną 0 grupę podatkową do której należą:

małżonek,
zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
pasierb,
rodzeństwo,
ojczym,
macocha.

W przypadku I grupy podatkowej opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn podlegają darowizny powyżej kwoty 9637 zł, natomiast w przypadku 0 grupy podatkowej darowizna niezależnie od kwoty nie podlega opodatkowaniu z uwagi na zwolnienie.

Na gruncie podatku VAT skutki darowania zamortyzowanego samochodu są uzależnione od tego, czy pojazd wykorzystywany był w działalności opodatkowanej lub czy przy zakupie podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT, a jeśli nie przysługiwało, czy podatnik skorzystał z możliwości odliczenia VAT od części składowych zakupionych do tego pojazdu. Jeżeli któraś z tych sytuacji miała miejsce, wówczas darowizna spowoduje konieczność naliczenia VAT i wykazania go w JPK_V7. Dla zaksięgowania tego zdarzenia sporządza się dowód wewnętrzny opodatkowania.

#polecamy#

#banner-40491#

Question 11

Jestem małym podatnikiem. Zakupiłem samochód osobowy na fakturę. Jego wartość początkowa wynosi 9600 złotych. Chciałbym ująć go w ewidencji środków trwałych firmy. Czy metodą amortyzacji może być jednorazowa amortyzacja?

Accepted Answer

W przypadku gdy pojazd jest kompletny i zdatny do użytku oraz będzie używany w firmie dłużej niż rok, to jednorazowa amortyzacja samochodu osobowego jest możliwa do zastosowania. Spełnia on bowiem definicję środka trwałego, dzięki jego wartości wynoszącej poniżej 10.000 PLN możliwe jest zastosowanie jednorazowego odpisu.

[alert-info]Od 1 stycznia 2018 r. wartość początkowa składników majątku obowiązkowo ujmowanych w ewidencji środków trwałych została podwyższona z kwoty 3.500 zł do 10.000 zł. Wzrost wartości początkowej środków trwałych dotyczy składników majątku przyjętych do używania w firmie po 31 grudnia 2017 r.[/alert-info]W takich przypadkach często pada pytanie, czy zatem nie lepiej byłoby ująć pojazd bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów z pominięciem ewidencji środków trwałych. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zastrzegają jednak, że w przypadku pojazdów osobowych:

które nie stanowią środków trwałych lub
nie są używane w ramach umowy leasingu operacyjnego

konieczne było do 2018 roku prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdów w celu określenia limitu, do którego mogą zostać ujęte wydatki eksploatacyjne z nim związane.[alert-info]Od 2019 roku wydatki związane z pojazdem osobowym niewprowadzonym do ewidencji środków trwałych, jeśli pojazd jest wykorzystywany w działalności obywa się w limicie 20% - zniesiony został obowiązek prowadzenia kilometrówki dla celów PIT.[/alert-info]Stąd korzystniejszym rozwiązaniem jest wprowadzenie pojazdu do środków trwałych i zastosowanie jednorazowej amortyzacji.

Należy podkreślić, że jednorazowa amortyzacja samochodu osobowego nie jest możliwa w przypadku, kiedy wartość początkowa pojazdu wynosi powyżej 10.000 PLN. Nie znajdują tu bowiem zastosowania przepisy odnoszące się do pomocy de minimis dla małych podatników.

#polecamy#

#banner-15370#

Question 12

W związku z błędną ceną sprzedaży zawartą na fakturze pierwotnej wystawiłam swojemu kontrahentowi fakturę korygującą. Czy konieczny jest podpis kontrahenta na fakturze korygującej?

Accepted Answer

Istnieją sytuacje, w których sprzedawca zobowiązany jest posiadać potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę. Potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę było niezbędne do końca 2020 roku w przypadku gdy:

podstawa opodatkowania ulega zmniejszeniu w stosunku do podstawy określonej w wystawionej fakturze pierwotnej,
stwierdzono pomyłkę w kwocie podatku na fakturze pierwotnej,
korekta wystawiana jest do faktury, w której wykazano kwotę podatku wyższą niż należna.

Od 2021 roku, przepisy dotyczące potwierdzenia korekty uległy zmianie. Obecnie do ujęcia faktury korygującej w ewidencjach wystarczające jest posiadanie dokumentacji z której wynika, że sprzedawca uzgodnił z nabywcą towaru lub usługobiorcą warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów lub świadczenia usług określone w fakturze korygującej oraz warunki te zostały spełnione, a faktura ta jest zgodna z posiadaną dokumentacją. W przypadku gdy w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca, podatnik nie posiada dokumentacji, o której mowa w zdaniu pierwszym, obniżenia podstawy opodatkowania dokonuje za okres rozliczeniowy, w którym dokumentację tę uzyskał. Do końca 2021 roku, przedsiębiorcy mogą stosować przepisy przejściowe a więc rozliczać faktury korygujące w dacie uzyskania potwierdzenia odbioru korekty przez nabywcę bez konieczności posiadania dodatkowej dokumentacji.

Przepisy ustawy o VAT nie określają jednak szczególnych wymogów dotyczących formy takiego potwierdzenia, a więc czy powinien to być podpis kontrahenta na fakturze korygującej. Organy podatkowe akceptują każdy jego rodzaj, który pozwala bez żadnych wątpliwości ustalić, czy i kiedy faktura korygująca dotarła do nabywcy. Potwierdzenie odbioru może zatem przybrać formę:

potwierdzenia przyjęcia przesyłki poleconej (za zwrotnym poświadczeniem odbioru),
odrębnego pisemnego potwierdzenia faktu otrzymania faktury korygującej,
przesłanej zwrotnej kopii, gdzie widnieje podpis kontrahenta na fakturze korygującej,
faksu potwierdzającego odbiór faktury korygującej,
potwierdzenia odbioru faktury korygującej przesłanego drogą elektroniczną.

#polecamy#

#banner-57438#

Question 13

Pięć lat temu kupiłem samochód osobowy w Niemczech za 5000 euro. Samochód wykorzystywałem wyłącznie prywatnie, natomiast chcę go teraz wprowadzić do ewidencji środków trwałych. Posiadam dokument zakupu w postaci faktury z naliczonym niemieckim VAT-em. Jaki kurs waluty przy określaniu wartości początkowej samochodu należy zastosować do przeliczenia wartości faktur?

Accepted Answer

Na okoliczność przekazania prywatnego majątku do działalności gospodarczej podatnik w pierwszej kolejności powinien sporządzić oświadczenie o przekazaniu prywatnego majątku na cele prowadzonej działalności gospodarczej.

Kurs waluty przy określaniu wartości początkowej samochodu jaki należy zastosować to średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego, który poprzedza dzień wystawienia dokumentu. Dodatkowe opłaty w postaci niemieckiego podatku VAT, opłaty recyklingowej oraz akcyzy zwiększają wartość początkową środka trwałego.

Co do zasady wartość początkową środka trwałego stanowi jego cena nabycia. Cenę nabycia określamy jako cenę należną zbywcy:

Mimo że obecna wartość rynkowa pojazdu różni się od ceny nabycia, wartość początkową stanowi jego cena nabycia. Świadczy o tym stanowisko Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu w indywidualnej interpretacji podatkowej o numerze ILPB1/415-994/09-2/AA, z 27 listopada 2009 r.:
(...) Ze złożonego wniosku wynika, że Wnioskodawczyni wraz z mężem w 2000 r. nabyła samochód osobowy, za kwotę 46.050 zł, kwota ta wynika z faktury zakupu. Przedmiotowy samochód do bieżącego roku był wykorzystywany na cele prywatne. Zatem w przedmiotowej sprawie nie mamy do czynienia z sytuacją, w której ustalenie ceny nabycia środka trwałego nie jest możliwe, gdyż cena zakupu powyższego środka trwałego jest wartością znaną. Zgodnie z generalną zasadą określoną w art. 22g ust. 1 pkt 1 ww. ustawy, wartość początkową środka trwałego nabytego w drodze kupna ustala się na podstawie ceny nabycia.

Mając na uwadze powyższe należy stwierdzić, iż wartość początkową nabytego w drodze kupna samochodu osobowego, zgodnie z zasadą określoną w art. 22g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, stanowi cena jego nabycia. (...)

Różnice kursowe a wartość początkowa

Cenę nabycia wraz z pozostałymi kosztami, które zostały wyrażone w walucie obcej, należy przeliczyć na złotówki. Jeśli podatnik posiada dokument zakupu, wówczas przeliczenia dokonuje się według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia dokumentu, który potwierdza nabycie środka trwałego. Przy czym podatnik powinien skorygować wartość początkową środka trwałego o powstałe różnice kursowe do dnia przyjęcia prywatnego majątku do ewidencji środków trwałych.

Do obliczenia różnic kursowych uwzględnia się:

średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia dokumentu zakupu,
średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego datę płatności za zakup środka trwałego.

Kiedy wartość środka trwałego z dokumentu zakupu w przeliczeniu na PLN jest większa od dokonanej płatności w PLN, wówczas powstaną dodatnie różnice kursowe. Natomiast w przypadku, kiedy wartość środka trwałego na podstawie dokumentu, w przeliczeniu na PLN, będzie mniejsza od dokonanej zapłaty w przeliczeniu na PLN, wówczas mamy do czynienia z ujemnymi różnicami kursowymi.

Dodatnie różnice kursowe zmniejszają wartość początkową środka trwałego, natomiast ujemne różnice kursowe ją zwiększają.[alert-info]Różnice kursowe naliczone przed wprowadzeniem środka trwałego do ewidencji korygują jego wartość początkową[/alert-info]Korygowanie wartości początkowej o naliczone różnice kursowe potwierdza indywidualna interpretacja podatkowa Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach o numerze IBPBI/2/423-979/13/JD:
(...) Zatem, jeżeli podatnik wybrał ustalanie różnic kursowych w oparciu o reguły podatkowe, w takim przypadku powinien naliczać wyłącznie zrealizowane różnice kursowe, które korygują cenę nabycia lub koszt wytworzenia środka trwałego. Cenę nabycia lub koszt wytworzenia powiększa się lub zmniejsza o zrealizowane różnice kursowe od zobowiązań w walucie obcej, zapłaconych w walucie obcej przed oddaniem środka trwałego do używania.

W konsekwencji z przepisów cyt. ustawy wynikają dwa zasadnicze elementy. Pierwszy – to wymóg korygowania ceny nabycia/kosztu wytworzenia o wskazane koszty i o różnice kursowe. Drugi - to objęcie tą korektą nie jakichkolwiek różnic kursowych, lecz jedynie takich, które są naliczone (zrealizowane) do dnia przekazania do używania środka trwałego. (...).

#polecamy#

#banner-56391#

Question 14

Prowadzę firmę transportową, w ramach której świadczę usługi przeprowadzek. Wiem, że od 1 października 2020 roku wchodzi w życie nowa struktura JPK_V7, a wraz z nią obowiązek oznaczania towarów i usług kodami GTU. Zatem moje pytanie brzmi: w jaki sposób powinienem oznaczać usługi przeprowadzek w JPK_V7 oraz który kod będzie do tego odpowiedni?

Accepted Answer

Rząd w celu uproszczenia jednolitego pliku kontrolnego wprowadził liczne zmiany w jego strukturze. Zamiast dwóch oddzielnych deklaracji powstał jeden wspólny JPK_V7, w którym od 1 października 2020 roku obowiązywać będą dodatkowe oznaczenia transakcji. Wśród nich znajdują się kody GTU, czyli kody grup towarów i usług z zamkniętego katalogu. Przedsiębiorcy świadczący usługi przeprowadzek w JPK_V7 będą zobowiązani oznaczać transakcję kodem GTU 13.

Usługi przeprowadzek w JPK_V7

Do oznaczania faktur kodem GTU 13 w części ewidencyjnej pliku JPK_V7 zobligowani są czynni podatnicy VAT, których działalność gospodarcza dotyczy usług przeprowadzkowych, w związku ze świadczeniem których obowiązek podatkowy powstanie po 30 września 2020 roku.[alert-info]Jak wynika z art. 19a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, obowiązek podatkowy VAT powstaje w chwili dostawy towaru bądź wykonania usługi.

Jeśli natomiast zapłata całości zobowiązania miała miejsce przed dokonaniem dostawy lub wykonaniem usługi, wówczas obowiązek podatkowy powstaje w dacie uiszczenia całości zapłaty.

W sytuacji częściowo wykonanej usługi obowiązek ten powstaje w momencie zakończenia wykonywania części usługi, o ile wcześniej określono dla niej zapłatę.

Szczegółowe informacje w artykule: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-moment-powstania-obowiazku-podatkowego-w-podatku-vat[/alert-info]

Przykład 1.

Pan Dominik, będący czynnym podatnikiem VAT, w ramach działalności gospodarczej 29 września świadczył usługę przeprowadzki. Fakturę sprzedaży wystawił 1 października i dopiero na jej podstawie kontrahent dokonał płatności. W jaki sposób pan Dominik ma dokonać wpisu do JPK? Czy oznaczenie GTU jest w tym przypadku konieczne?

Pan Dominik nie musi oznaczać faktury kodem GTU 13, ponieważ obowiązek podatkowy powstał 29 września. Transakcja zostanie ujęta w pliku JPK_VAT za wrzesień, składanym na starych zasadach (bez konieczności oznaczania GTU).

Oznaczenie GTU nie stanowi jednego z niezbędnych elementów faktury, które wymienione zostały w art. 106e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, w związku z czym nie wykazuje się go bezpośrednio na fakturze sprzedaży, a jedynie – jak zostało wcześniej wspomniane – w części ewidencyjnej nowego JPK.

Jakich transakcji dotyczy kod GTU 13

Kody GTU służą do określenia zarówno faktury sprzedaży VAT, jak i faktury korygującej, zaliczkowej oraz końcowej.

W przypadku faktury końcowej dotyczącej sprzedaży towarów/usług ujętych w katalogu zamkniętym oraz wobec której obowiązek podatkowy powstał po 30 września, należy zastosować kod GTU w nowym pliku JPK.

Przykład 2.

Pani Zofia 17 września 2020 roku otrzymała 40% zaliczkę od klienta na poczet przyszłej usługi, którą następnie udokumentowała, wystawiając w ten sam dzień fakturę zaliczkową. Wykonanie usługi miało miejsce 3 października i wtedy również została wystawiona faktura końcowa. Jak należy ująć powyższe faktury w JPK_V7?

Pani Zofia w przypadku faktury zaliczkowej nie zastosuje kodu GTU. Obowiązek podatkowy dla tej faktury powstał 17 września, w związku z czym należy wykazać ją w JPK za wrzesień. Jednakże biorąc pod uwagę fakturę końcową, obowiązek podatkowy powstał 3 października, dlatego w tej sytuacji konieczne będzie, by pani Zofia oznaczyła fakturę kodem GTU 13 w JPK za październik.[alert-info]W zakresie podatku należnego dla JPK_V7 kod GTU 13 służy do oznaczania usług:

transportu drogowego towarów oraz usług związanych z przeprowadzkami:

usług związanych z przeprowadzkami;
usług związanych z przeprowadzkami, świadczonych na rzecz gospodarstw domowych;
pozostałych usług związanych z przeprowadzkami;

magazynowania i przechowywania towarów.[/alert-info]

#banner-54945#

Usługi przeprowadzek w JPK_V7 – księgowanie w systemie wFirma.pl

Aby przedsiębiorca mógł szybko i sprawnie wybrać kody GTU podczas wystawiania faktur na wFirma.pl, należy wejść w zakładkę USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU » i wybrać konkretne oznaczenia oraz je zapisać.

Usługi przeprowadzek w JPK_V7 - kategoria podatki

Następnie kody GTU przedsiębiorca może nadać dwoma sposobami: automatycznym i ręcznym.

Nadawanie automatyczne dostępne jest dla pakietów:

Księgowość online + magazyn;
Menedżer sprzedaży (zarządzanie sprzedażą + magazyn).

W tej metodzie kody GTU przypisywane są do produktu na magazynie, w związku z czym podczas wybierania produktu do faktury sprzedaży kod GTU generuje się automatycznie.

W celu skorzystania z tego sposobu należy przejść do zakładki:

MAGAZYN » PRODUKTY » DODAJ PRODUKT – dla nowych produktów;

Usługi przeprowadzek w JPK_V7 - dodaj produkt

MAGAZYN » PRODUKTY (wybrać produkt), a następnie z górnego paska opcję MODYFIKUJ – dla produktów już znajdujących się w magazynie.

Usługi przeprowadzek w JPK_V7 - modyfikowanie

Nadawanie ręczne, dostępne dla pakietu:

Księgowość online bez magazynu.

Ten sposób nakłada na przedsiębiorcę obowiązek każdorazowego oznaczania towaru/usługi w momencie wystawiania faktury sprzedaży. Aby wystawić ręcznie fakturę sprzedaży z kodem GTU, należy obrać ścieżkę: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ » oraz uzupełnić wymagane pola, a następnie wybrać kod GTU i zapisać.

Usługi przeprowadzek w JPK_V7 - wystawianie faktury przychodowej

Szczegółowe informacje na temat kodów GTU w systemie wyjaśnia artykuł: GTU, czyli wykaz towarów i usług oznaczanych w JPK_V7.

#polecamy#

#banner-54948#

Question 15

Ubezpieczyłem działalność gospodarczą. Ubezpieczyciel nie wystawił mi jednak faktury, mam jedynie dowód w postaci polisy z adnotacją, że została opłacona gotówką. Czy może służyć polisa jako dowód księgowy? Czy mogę jakoś wprowadzić ten wydatek do kosztów firmy i jeśli tak, to w jaki sposób?

Accepted Answer

Polisa jako dowód księgowy może stanowić podstawę ujęcia wydatku w kosztach firmowych. Najlepiej jest w tym celu wprowadzić wydatek do ewidencji jako fakturę bez VAT - jako kontrahenta należy wpisać dane ubezpieczyciela. Dodatkowo powinna ona trafić do kolumny 13 księgi przychodów i rozchodów - pozostałe wydatki.

Sposób księgowania polisy zależy od metody ujmowania kosztów w KPiR, jaka jest stosowana (metody tej nigdzie się nie zgłasza, a jedynie stosuje dla celów rozliczeniowych przez cały rok podatkowy). Możliwy jest wybór jednej z dwóch metod:

w przypadku metody uproszczonej (kasowej), wartość całej polisy należy ująć do kosztów w dacie wystawienia polisy,
w przypadku metody memoriałowej, jeżeli okres polisy wychodzi poza dany rok podatkowy, wartość należy podzielić proporcjonalnie na miesiące, których dotyczy.

#polecamy#

Zdaniem eksperta

Wydatki na internet w działalności prowadzonej we własnym mieszkaniu

Koszty montażu środka trwałego a wartość początkowa

Faktura bez nazwy firmy - czy może zostać zaksięgowana?

Diety w podróży służbowej przedsiębiorcy

Koszt transportu wyposażenia - jak zaksięgować w KPiR?

Limit obrotów na kasę rejestrującą a płatność otrzymana przelewem

Moment powstania przychodu przy dostawie kurierem

Jak rozliczyć polisę ubezpieczeniową samochodu w leasingu?

Struktury JPK - jakie obowiązują w Polsce?

Zamortyzowany samochód - sprzedaż czy darowizna?

Jednorazowa amortyzacja samochodu osobowego

Podpis kontrahenta na fakturze korygującej - czy jest konieczny?

Kurs waluty przy określaniu wartości początkowej samochodu prywatnego

Usługi przeprowadzek w JPK_V7 - jakim kodem GTU należy je oznaczyć?

Polisa jako dowód księgowy - jak księgować?

Artykuły

Wzory