Jestem radcą prawnym i czynnym podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności świadczę usługi prawne zarówno dla kancelarii, jak i osób prywatnych zgłaszających się po poradę. Czy w związku ze zmianami mam oznaczać usługi prawne GTU w JPK_V7?
Michał, Piekary Śląskie
Czynni podatnicy podatku VAT są zobowiązani do prowadzenia ewidencji pozwalającej na prawidłowe rozliczenie podatku. Od 1 października 2020 roku zaczął ich obowiązywać JPK_V7, który jest połączeniem deklaracji VAT i pliku JPK_VAT. Przedsiębiorcy są zobligowani oznaczać w nim dokonane transakcje zakupu i sprzedaży oraz stosować specjalne kody identyfikujące niektóre towary i usługi – GTU. Kody te określają grupy towarów i usług wrażliwych, których sprzedaż jest uznawana za szczególnie narażoną na nadużycia na gruncie VAT. Z zamkniętego katalogu obowiązkowych oznaczeń wynika, że usługi prawne należy oznaczać GTU 12, czyli kodem właściwym dla usług o charakterze niematerialnym (PKWiU: 69.1).
Raport z kasy fiskalnej a usługi prawne GTU w JPK_V7
Sprzedaż usług prawnych powinna być zatem udokumentowana:
-
fakturą – jeżeli nabywcą jest firma;
-
paragonem fiskalnym zaewidencjonowanym na kasie rejestrującej – jeżeli nabywcą jest osoba prywatna.
Warto podkreślić, że kodów GTU nie stosuje się przy ujmowaniu sprzedaży na kasie fiskalnej. Księgowanie przychodu zaewidencjonowanego na kasie na podstawie zbiorczych informacji (raportu dobowego lub miesięcznego) wymaga zastosowania oznaczenia „RO”.
Wystawianie faktury za usługi prawne GTU w systemie wFirma.pl
Przed wystawieniem faktury VAT dotyczącej towaru lub usługi objętych obowiązkowym oznaczeniem GTU należy wejść w zakładkę USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU, gdzie spośród listy kodów GTU zaznacza się GTU 12 – USŁUGI NIEMATERIALNE, M.IN. MARKETINGOWE, REKLAMOWE.
Wystawianie faktury z kodem GTU_12
W celu wystawienia faktury, na której będą oznaczone usługi prawne GTU 12, należy wejść w zakładkę PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ, gdzie w wierszu dodawania produktu znajdować się będzie dodatkowa kolumna GTU, w której trzeba wybrać odpowiedni kod GTU dla danej pozycji.
