W ramach swojej działalności doradzam w szerokim zakresie osobom prywatnym oraz firmom. Czy świadcząc usługi doradcze GTU, kod GTU powinien być wskazywany w pliku JPK_V7? Czy mogą mnie obowiązywać inne kody?
Jonasz, Wrocław
W przypadku usług doradczych wyróżnić należy, że podlegają one obowiązkowo oznaczeniu GTU 12. Nie istnieją w tym zakresie wyjątki. Jeśli zatem oferta pana Jonasza to wyłącznie świadczenie usług doradczych, sprzedaż należy oznaczyć kodem GTU 12.
Usługi doradcze GTU 12
Zgodnie z § 10 ust. 3 pkt 2 b) rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług kod GTU należy stosować, gdy świadczone są usługi doradcze (w tym doradztwo prawne i podatkowe, doradztwo związane z zarządzaniem), które określone zostały numerem PKWiU:
| PKWiU | OPIS |
| 62.02.1 | usługi związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego |
| 62.02.2 | usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego |
| 66.19.91 | usługi związane z doradztwem finansowym |
| 69.10.11 | usługi doradztwa prawnego i reprezentacji w dziedzinie prawa karnego |
| 69.10.12 | usługi doradztwa prawnego i reprezentacji w dziedzinie prawa handlowego |
| 69.10.13 | usługi doradztwa prawnego i reprezentacji w dziedzinie prawa pracy |
| 69.10.14 | usługi doradztwa prawnego i reprezentacji w dziedzinie prawa cywilnego |
| 69.20.3 | usługi doradztwa podatkowego |
| 70.22.11 | usługi doradztwa związane z zarządzaniem strategicznym |
| 70.22.12 | usługi doradztwa związane z zarządzaniem finansami, z wyłączeniem podatków |
| 70.22.13 | usługi doradztwa związane z zarządzaniem rynkiem |
| 70.22.14 | usługi doradztwa związane z zarządzaniem zasobami ludzkimi |
| 70.22.15 | usługi doradztwa związane z zarządzaniem produkcją |
| 70.22.16 | usługi doradztwa związane z zarządzaniem łańcuchem dostaw i pozostałe usługi doradztwa związane z zarządzaniem |
| 70.22.3 | pozostałe usługi doradztwa związane z prowadzeniem działalności gospodarczej |
| 71.11.24 | usługi doradcze w zakresie projektów architektoniczno-budowlanych |
| 71.11.42 | usługi doradztwa w zakresie architektonicznego kształtowania krajobrazu |
| 71.12.11 | usługi doradztwa technicznego |
| 71.12.31 | usługi doradztwa w dziedzinie geologii i geofizyki |
| 74.90.13 | usługi doradztwa w sprawach środowiska |
| 74.90.15 | usługi doradztwa w zakresie bezpieczeństwa |
| 74.90.19 | pozostałe usługi doradztwa naukowego i technicznego, gdzie indziej niesklasyfikowane |
Pozostałymi usługami podlegającymi pod GTU 12 są usługi: księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych (head offices), reklamowe, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.
Usługi doradcze GTU – inne możliwe oznaczenia
Kolejnym oznaczeniem jest „FP”, które wykorzystuje się w fakturach wystawionych do paragonów. Ostatnim wyróżnionym oznaczeniem, którego użycie może mieć miejsce, jest „MK” – oznacza się nim faktury zakupu otrzymane od małego podatnika VAT, który stosuje metodę kasową w VAT.
Usługi doradcze GTU a wFirma.pl
W systemie wFirma.pl użytkownik ma możliwość określenia kodów GTU w taki sposób, aby ujmowały się one bezpośrednio do pliku JPK_V7 w części ewidencyjnej. W celu określenia kodów GTU w systemie należy przejść do zakładki: USTAWIENIA » PODATKI » TYPY TRANSAKCJI W JPK_V7 » zakładka GTU. W zakładce tej określamy kody GTU, które są obowiązkowe do stosowania, a następnie klikamy ZAPISZ.
Aby wskazać kod GTU przy wystawianiu faktury, trzeba w trakcie jej wystawiania w zakładce: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ (lub WERSJĘ ROBOCZĄ SPRZEDAŻY, jeśli włączona jest taka opcja w ustawieniach) w pozycji dodawania produktu wybrać go w kolumnie GTU, gdzie:
-
użytkownik ma możliwość wybrania odpowiedniego kodu GTU dla danej pozycji;
-
system automatycznie zaciągnie odpowiedni kod GTU, jeśli wybrano produkt/usługę z magazynu, któremu nadano już kod GTU.
