Zakupiłem usługi hostingu od firmy z Wielkiej Brytanii, która nie jest podatnikiem VAT. Nie dysponuje ona również numerem VAT UE. Jak rozliczyć import usług od nievatowca? Jestem czynnym podatnikiem VAT.

Dokonując transakcji wewnątrzunijnych należy dokonać rejestracji jako podatnik VAT UE. W tym celu należy dokonać aktualizacji druku VAT-R, w którym szczególną uwagę należy zwrócić na część C3 formularza "INFORMACJE DOTYCZĄCE WYKONYWANIA TRANSAKCJI WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYCH". Podatnik co do zasady powinien zarejestrować się przed dokonaniem pierwszej transakcji wewnątrzwspólnotowej. Co istotne transakcje wewnątrz unijne obejmują także import usług , pochodzący z krajów należących do krajów Unii Europejskiej. Co do zasady, to podatnik jako nabywca importowanej usługi jest zobligowany do naliczenia VAT i wykazania go w rejestrze sprzedaży VAT. W przypadku, gdy wydatek ten będzie służył działalności opodatkowanej, podatnik będzie mógł dokonać jego odliczenia i tym samym wykazania w rejestrze zakupu VAT . W deklaracji VAT transakcję tę wykazuje się jako: import usług lub import usług art. 28b. ( Ustawy o VAT ) → podatek VAT należny nabycia towarów i usług pozostałych → podatek VAT naliczony w przypadku przysługującego prawa do odliczenia. Co ważne, transakcja ta nie podlega wykazaniu w informacji podsumowującej VAT UE. #polecamy# #banner-19111#

Dostałem od kontrahenta z Czech fakturę ze stawką VAT 21%. Czy faktura z UE z naliczonym podatkiem VAT może zostać zaksięgowana w koszty firmy?

Jeśli chodzi o transakcje wewnątrzwspólnotowe (z kontrahentami z terytorium UE posługującymi się numerem VAT-UE ) konieczne będzie zarejestrowanie się jako unijny podatnik VAT-UE. Księgowanie faktur, otrzymanych od kontrahentów, będzie zależało od rodzaju transakcji - czy jest to zakup towarów czy usług. Jeżeli faktura z UE z naliczonym podatkiem VAT dotyczy zakupu towarów, to stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów , z tytułu którego jest Pan zobowiązany do rozliczenia podatku VAT. Zatem przy księgowaniu kosztu musi Pan do kwoty brutto zakupu doliczyć podatek VAT według stawki krajowej (zostanie on wykazany w rejestrze VAT zarówno po stronie sprzedaży jak i zakupu). Wystawiona faktura z UE z naliczonym podatkiem VAT oznacza, że sprzedawca potraktował Pana jako osobę prywatną. W takiej sytuacji może Pan wystąpić z prośbą o wystawienie korekty faktury z preferencyjną stawką podatku 0%, o ile zarejestrował się Pan na potrzeby VAT-UE. #polecamy# #banner-15769#

Wystawiłam fakturę sprzedaży na nieprawidłowego nabywcę i ją do niego przesłałam. Zmiana nabywcy na fakturze będzie konieczna. Jak mogę naprawić ten błąd? Czy fakturą korygującą? Do kogo wysłać korektę - czy do prawidłowego nabywcy, czy do tego, który błędnie został wpisany w fakturze, czy do obydwu? Czy potrzebuję ich podpisów na korekcie?

Całkowita zmiana nabywcy na fakturze sprzedaży może budzić wątpliwości organów podatkowych. Zatem powinna Pani mieć dowody na to, że faktycznie nastąpiła pomyłka. Całkowita zmiana nabywcy na fakturze nie jest uregulowana przepisami i w praktyce stosowane są dwa rozwiązania: korekta danych formalnych lub skorygowanie do zera pierwszej faktury, a następnie wystawienie faktury prawidłowej (z właściwymi danymi). Należy również pamiętać, że na fakturze korygującej musi znaleźć się powód korekty, należy również posiadać potwierdzenie otrzymania korekty (od kontrahenta, którego dane zostały ujęte na fakturze pierwotnej), aby móc pomniejszyć podstawę opodatkowania VAT (możliwe jest to w okresie, w którym otrzymała Pani potwierdzenie odbioru faktury korygującej). #polecamy# #banner-15040#

Mam w planach zakup samochodu osobowego od osoby prywatnej - w oparciu o umowę sprzedaży, w cenie poniżej 10.000 zł. Będę go używał wyłącznie na potrzeby mojej firmy. Zatem, czy muszę zaliczyć nowy pojazd do środków trwałych?

Jeśli nowy samochód osobowy o wartości poniżej 10.000 zł będzie używany tylko w przedsiębiorstwie przez okres dłuższy niż rok, najlepszym rozwiązaniem jest wprowadzenie go do ewidencji środków trwałych . Zgodnie z ustawą o PIT zalicza się do nich, między innymi: budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, maszyny, urządzenia i środki transportu. Co więcej, w przypadku samochodu osobowego, którego wartość jest mniejsza niż 10.000 zł , istnieje możliwość dokonania jego jednorazowej amortyzacji. Potwierdzający ją odpis będzie można zakwalifikować do kosztów w tym samym miesiącu, w którym pojazd zostanie przekazany do użytkowania, lub w miesiącu kolejnym. Od tego momentu wszystkie wydatki dotyczące używania pojazdu będą zaliczane do kosztów przedsiębiorstwa - bez limitu. Uwaga! Wartość początkowa składników majątku uznawanych za środki trwałe obowiązkowo ujmowane w ewidencji środków trwałych została zwiększona z 3.500 zł do 10.000 zł od dnia 1 stycznia 2018 r. Zmiana dotyczy składników majątku przyjętych do używania po 31 grudnia 2017 r. Natomiast, zgodnie z art. 23 ust. 46 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli samochód osobowy nie zostanie ujęty w ewidencji środków trwałych, podatnik będzie zobowiązany do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu . Ta ostatnia czynność pozwoli mu uwzględniać w kosztach wydatki związane z bieżącą eksploatacją samochodu. Ewidencja przebiegu pojazdu (nazywana potocznie kilometrówką) ma na celu ustalenie limitów kosztów eksploatacji. Do tej granicy wszystkie wydatki dotyczące używania samochodu będzie można ująć w kosztach podatkowych. Dlatego, aby uchronić się przed dość kłopotliwym prowadzeniem kilometrówki, warto jedynie wprowadzić swój pojazd do ewidencji środków trwałych. #polecamy#

Od początku roku koszty transportu towarów handlowych, które zakupiłem, księgowałem w kolumnie 13 KPiR - pozostałe wydatki, ale chyba prawidłowo powinny być zaksięgowane w kolumnie 11 - koszty uboczne zakupu. Czy taki błąd miał jakiś wpływ na wyliczenie zaliczek na podatek dochodowy? Mogę tak zostawić, czy muszę to jednak poprawić?

Koszty transportu towarów handlowych , które znajdują się na fakturach za zakup towarów handlowych i materiałów podstawowych , co do zasady powinny być księgowane jako koszty uboczne zakupu, czyli w kolumnie 11 księgi. Wprawdzie przypisanie wydatku związanego z kosztami transportu do błędnej kolumny nie ma wpływu na zaliczkę na podatek dochodowy, jednak aby prowadzona podatkowa księga przychodów i rozchodów była rzetelna, najlepiej poprawić zapisy na prawidłowe. Następnie należy ponownie wydrukować KPiR za miesiące, w których zostaną naniesione zmiany. #polecamy#

30 stycznia 2018 roku wystawiłam fakturę krajową sprzedaży za dostawę towaru która miała miejsce 10 stycznia 2018 roku. Po jakim kursie powinna zostać przeliczona na złotówki wystawiona faktura w walucie obcej?

W sytuacji, gdy faktura w walucie obcej została wystawiona po powstaniu obowiązku podatkowego w VAT, stosuje się art. 31a ust. 1 ustawy o VAT , który mówi, że jeżeli kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są wyrażone na fakturze w walucie obcej, przeliczenia na złote dokonuje się według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski (NBP) na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego . Zatem fakturę należy przeliczyć po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego powstanie obowiązku podatkowego (dostawy towaru), czyli po kursie z dnia 10 stycznia 2018 roku. Inną metodą przeliczania kursów jest korzystanie z kursu ogłaszanego przez Europejski Bank Centralny. W sytuacji gdy faktura wystawiona jest w walucie obcej innej niż euro, przeliczenia dokonuje się po opublikowanym przez Europejski Bank Centralny (w przypadku waluty innej niż euro przelicza się z zastosowaniem kursu wymiany każdej z nich względem euro). Jeśli faktura wystawiona jest w euro przeliczenia dokonuje się bezpośrednio na złotówki. #polecamy#

Otrzymałem dofinansowanie z funduszu pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Mam jednak problem z rozliczeniem wydatków poniesionych na zakup środków trwałych i wyposażenia. Skoro zostały finansowane z dotacji to muszę wprowadzić sprzęt do ewidencji środków trwałych i dokonywać ich amortyzacji? Jak poprawnie rozliczyć dotacje z urzędu pracy?

Wydatki bezpośrednio sfinansowane z otrzymanych dotacji zwolnionych z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie będą stanowić kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej - zatem nie podlegają zewidencjonowaniu w KPiR. Wyjątek stanowią wydatki na wyposażenie sfinansowane z dotacji z funduszu pracy, które nie podlega wpisowi do ewidencji środków trwałych. Wówczas koszt ten może być zewidencjonowany jednorazowo w kolumnie 13. - “Pozostałe wydatki”. Co do zasady środki trwałe zakupione z dotacji powinny zostać wprowadzone do ewidencji oraz podlegać amortyzacji. Jednak odpisy amortyzacyjne nie będą stanowiły kosztu podatkowego. Dla celów porządkowych można założyć osobny np. skoroszyt, w którym będą przechowywane wszystkie dokumenty związane z otrzymaną dotacją i sfinansowanymi nią wydatkami na zakup środków trwałych. #polecamy#

Czy dokonując zakupu towarów od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej za pośrednictwem internetowego serwisu aukcyjnego, można zaliczyć w poczet kosztów uzyskania przychodu wydatki na zakup tego towaru w oparciu o dowody źródłowe w takie jak potwierdzenie zakupu przez wydruk PayU?

Nie ma przeszkód, aby dokonać udokumentowania zakupu poprzez wydruk PayU. Kosztami uzyskania przychodów są koszty ponoszone przez podatników w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Wyjątkiem są koszty wymienione jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. Ponadto wydatek powinien być prawidłowo udokumentowany. W przypadku prowadzenia przez podatnika podatkowej księgi przychodów i rozchodów , sposób prowadzenia księgi oraz dokumentowanie znajdujących się w niej zapisów określa rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 152, poz. 1475 ze zm.). Księga przychodów i rozchodów jest to ewidencja podatkowa, którą są zobowiązane prowadzić osoby fizyczne osiągające przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdy dla tego rodzaju przychodów wybrali opodatkowanie na zasadach ogólnych albo w formie podatku liniowego. #zobacztez# Podstawą zapisów w księdze są dowody księgowe, którymi są faktury, w szczególności faktury VAT marża, faktury VAT RR, faktury VAT MP, dokumenty celne, rachunki oraz faktury korygujące i noty korygujące, odpowiadające warunkom określonym w ustawie o rachunkowości oraz w przepisach Ordynacji podatkowej i regulujących podatek od towarów i usług. Dowodami księgowymi są też inne dowody stwierdzające fakt dokonania operacji gospodarczej zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem, oznaczone numerem lub w inny sposób umożliwiający powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie i zawierające co najmniej: wiarygodne określenie wystawcy lub wskazanie stron (nazwę i adresy) uczestniczących w operacji gospodarczej, której dowód dotyczy, datę wystawienia dowodu oraz datę lub okres dokonania operacji gospodarczej, której dowód dotyczy, z tym że jeżeli data dokonania operacji gospodarczej odpowiada dacie wystawienia dowodu, wystarczy podanie jednej daty, przedmiot operacji gospodarczej i jego wartość oraz ilościowe określenie, jeżeli przedmiot operacji jest wymierny w jednostkach naturalnych, podpisy osób uprawnionych do prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych. W mojej opinii wydruk z PayU będzie spełniał powyżej wskazane wymogi, tym samym stwierdzić należy, iż nie ma przeszkód, aby zaliczyć do kosztów wydatek udokumentowany w sposób wskazany w pytaniu. Stanowisko takie potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi, w interpretacji indywidualnej z 14 października 2015 r., sygn. IPTPB1/4511-415/15-2/AG, gdzie możemy przeczytać: (…) jeżeli poniesienie wydatków na zakup towarów handlowych od osób nieprowadzących działalności gospodarczej za pośrednictwem internetowego serwisu udokumentowane zostanie dokumentem potwierdzenia przelewu , potwierdzeniem zapłaty za przesyłkę pobraniową lub wydrukiem potwierdzenia dokonania transakcji z usługi PayU oraz Regulaminem, a Wnioskodawczyni posiada ponadto wydruki z systemu sprzedaży serwisu, oznaczone indywidualnym numerem aukcji, zawierające dokładne dane stron umowy sprzedaży, dokładne określenie przedmiotu sprzedaży, a także dokładne określenie kwoty do zapłaty za towar wraz z kwotą kosztów przesyłki oraz sporządzi na podstawie tych dokumentów rachunek, którego treść odzwierciedlać będzie szczegóły dokonanej transakcji, a dokumenty te będą rzetelne, zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, której dotyczą, kompletne, to na podstawie ww. rachunku uprawniona jest do ujęcia przedmiotowych kosztów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, jako kosztów uzyskania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej. Ww. rachunek wraz z załączonymi do niego dokumentami stanowić będzie dowód księgowy poniesienia wydatku, stosownie do § 12 ust. 3 lit. a) rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, zwłaszcza w sytuacji, gdy fakt dokonania transakcji nie będzie budził wątpliwości (…). #polecamy#

Prowadzę sklep spożywczy i jestem czynnym podatnikiem VAT. Ostatnio klient wystąpił o fakturę. Jaki adres na fakturze powinnam wpisać? Adres sklepu czy miejsca zamieszkania?

W związku z tym, że nie prowadzi Pani działalności gospodarczej w miejscu zamieszkania, w fakturach powinna Pani podawać adres głównego miejsca prowadzonej działalności gospodarczej zgodny z wpisem do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej - a zatem adres sklepu. Faktura powinna zawierać m.in. imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy (art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT ). Na fakturze powinien być podawany, co do zasady, adres siedziby działalności gospodarczej podatnika, w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Przepisy nie precyzują, jaki adres na fakturze w przypadku osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą (miejsca zamieszkania czy głównego miejsca prowadzenia działalności, jeśli to główne miejsce prowadzenia działalności znajduje się w innym miejscu niż miejsce zamieszkania) podatnik powinien wskazać. Przyjąć zatem należy, iż będzie to adres zgodny z dokonanym zgłoszeniem identyfikacyjnym, tj. w przypadku osób fizycznych powinien to być, co do zasady, adres zamieszkania. #zobacztez# Jednak w sytuacji, gdy podatnik nie prowadzi działalności gospodarczej w miejscu zamieszkania, w fakturach powinien podawać adres głównego miejsca prowadzonej działalności gospodarczej zgodny z wpisem do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Stanowisko takie potwierdził Minister Finansów w piśmie z 5 czerwca 2014 r., sygn. PT8/033/36/274/WCH/14/RD52006, w którym możemy przeczytać: (…) w sytuacji, gdy osoba fizyczna nie prowadzi działalności gospodarczej w miejscu zamieszkania i posiada główne miejsce prowadzenia działalności (wskazane w zgłoszeniu dla potrzeb identyfikacji podatkowej – osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą do ww. zgłoszeń stosuje formularz wniosku o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej), w fakturze powinien być podawany adres tego głównego miejsca prowadzenia działalności (…). Podobne stanowisko zaprezentował w interpretacji indywidualnej Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi z 15 maja 2014 r., sygn. IPTPP1/443-128/14-4/AK, gdzie możemy przeczytać: (…) W świetle powyższego, na fakturach VAT wystawianych przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą , jak również na fakturach VAT dokumentujących nabycie towarów i usług, jeżeli osoba fizyczna nie wykonuje działalności w miejscu zamieszkania, a ma główny adres prowadzenia działalności, to na fakturach należy podawać ten główny adres miejsca prowadzenia działalności. Mając na uwadze powołane wyżej przepisy oraz okoliczności sprawy, na fakturach VAT dotyczących zakupu i sprzedaży towarów i usług w przypadku gdy osoba fizyczna nie wykonuje działalności w miejscu zamieszkania, a ma główny adres prowadzenia działalności, to na fakturach należy wskazywać ten główny adres miejsca prowadzenia działalności, tj. w przypadku Wnioskodawcy adres zakładu głównego w S. (…). #polecamy#

Urząd skarbowy wszczął wobec mnie kontrolę. Do reprezentowania mnie w trakcie kontroli ustanowiłem pełnomocnika, doradcę podatkowego. Za jego usługi otrzymałem fakturę. Czy poniesione wydatki na pomoc prawną zaliczyć do kosztów?

Nie ma przeszkód, aby wydatki na pomoc prawną (reprezentację przed organami podatkowymi) zaliczyć do kosztów. Stosownie do art. 22 ust. 1 ustawy o PIT kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła, z wyjątkiem kosztów wymienionych w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty. W powołanym przepisie ustawodawca nie wskazuje enumeratywnie, jakie wydatki mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Możliwość zaliczenia konkretnego wydatku do kategorii kosztów uzyskania przychodów uzależniona została od istnienia związku przyczynowo skutkowego, tzn. poniesienie wydatku ma lub może mieć wpływ na powstanie lub zwiększenie tego przychodu bądź funkcjonowanie tego źródła. Kosztami uzyskania przychodów są zarówno koszty bezpośrednio, jak i pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami, pod warunkiem, że podatnik wykaże, iż zostały one w sposób racjonalny poniesione w celu uzyskania przychodów. #zobacztez# Ponadto w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty nie zostały wymienione wydatki na pomoc prawną . Do reprezentowania przed organami podatkowymi podatnicy mogą skorzystać z pomocy prawnej. W mojej ocenie wydatki poniesione z tytułu profesjonalnej pomocy prawnej i zastępstwo w postępowaniu przed organem podatkowym, uiszczone na rzecz pełnomocnika - w opisanym przypadku doradcy podatkowego - mogą stanowić koszty uzyskania przychodów . Stanowisko takie potwierdzają również organy podatkowe, czego przykładem może być interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 22 kwietnia 2016 r., sygn. IBPB-2-1/4511-85/16/HK, w której możemy przeczytać: (…) Kosztami uzyskania przychodów są wszelkie zatem wydatki, które łącznie spełniają następujące warunki: zostały faktycznie poniesione w celu uzyskania przychodu, tzn. pozostają w związku przyczynowo skutkowym z osiąganymi przychodami, nie zostały wymienione w art. 23 ustawy zawierającym katalog wydatków nie uznawanych za koszty uzyskania przychodów, są właściwie udokumentowane. Wydatki poniesione z tytułu profesjonalnej pomocy prawnej , uiszczone na rzecz pełnomocnika procesowego na podstawie zawartej z nim umowy o prowadzenie sprawy o zapłatę odszkodowania, w związku z reprezentowaniem Wnioskodawcy w postępowaniu przed sądem mogą stanowić koszty uzyskania przychodu (…). #polecamy#

Zakupiłem do firmy laptopa o wartości 11000 zł (netto) oraz podkładkę chłodzącą o wartości 99 zł (netto). Jestem czynnym podatnikiem VAT. Jak zaksięgować zakup laptopa i podkładki w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

Laptop o wartości przekraczającej 10000 zł (netto - w przypadku czynnych podatników VAT, brutto - w przypadku podatników zwolnionych z VAT), który: stanowi Pana własność lub współwłasność, jest kompletny i zdatny do użytku, będzie użytkowany do celów firmowych przez okres dłuższy niż 1 rok - należy wykazać w ewidencji środków trwałych oraz poddać amortyzacji w czasie. Wartość początkową będzie stanowiła cena zakupu (wartość netto z faktury zakupu) powiększona o ewentualne koszty związane z zakupem poniesione do dnia przekazania środka trwałego do użytkowania jak np. koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji itp. Co ważne zakup podstawki chłodzącej nie będzie zwiększał wartości początkowej środka trwałego . Laptop może Pan zamortyzować przy zastosowaniu jednej z metod: liniowej - przy zastosowaniu stawki z Wykazu - 30% w skali roku; lub liniowej przyspieszonej - w sytuacji gdy laptop jest poddany szybkiemu postępowi technicznemu wówczas stawkę z Wykazu można podwyższyć o współczynnik 2,0 - 60% w skali roku; lub liniowej indywidualnej - stosowana do używanych (min. 6 miesięcy) oraz ulepszonych środków trwałych - max. 50% w skali roku (gdy wartość ŚT nie przekracza 25.000 zł) jednorazowej w ramach pomocy de minimis ; degresywnej . Odpisy amortyzacyjne należy księgować w kol. 13 KPiR co miesiąc, co kwartał lub na koniec danego roku podatkowego. Decyzja w tej kwestii należy do Pana. Co ważne pierwszy odpis amortyzacyjny w przypadku większości w/w metod amortyzacji należy ująć w księdze w miesiącu następującym po przyjęciu ŚT do użytkowania. Wyjątek stanowi amortyzacja jednorazowa, gdzie odpis amortyzacyjny można wykazać w miesiącu przyjęcia laptopa do użytku lub w miesiącu kolejnym. Podatek VAT naliczony wynikający z faktury zakupu środka trwałego należy wykazać w rejestrze zakupu VAT wg odpowiedniej stawki. Natomiast podkładkę chłodzącą należy zewidencjonować bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów w kol. 13 księgi - pozostałe wydatki oraz w rejestrze zakupu VAT wg odpowiedniej stawki podatku. #polecamy#

W styczniu 2018 r. dokonałem zakupu roweru na firmę i zakwalifikowałem go jako środek trwały firmy. Jednak ze względu na fakt, że jego wartość nie przekracza kwoty 10 000 zł, chciałbym zmienić kwalifikację tego wydatku na zwykły zakup wyposażenia. Czy zmiana ta będzie miała wpływ na wpłacone zaliczki na podatek dochodowy lub na podatek VAT?

Zgodnie z przepisami środek trwały to składnik majątku, który stanowi własność lub współwłasność przedsiębiorcy, kompletny i zdatny do użytku o przewidywanym okresie wykorzystania dłuższym niż rok. Natomiast do ewidencji wyposażenia zalicza się składniki majątku, które w firmie wykorzystywane są przez okres krótszy niż rok, a ich wartość przekracza 1 500 zł. Wartością graniczną dla środków trwałych , które obowiązkowo muszą pojawić się w ewidencji środków trwałych, jest kwota 10 000 zł netto u czynnych podatników VAT. Jednak wprowadzenie do środków trwałych składnika o niższej wartości nie jest zabronione. Stanowi on wówczas niskocenny składnik majątku. Dlatego też zmiana kwalifikacji wydatku nie jest konieczna. Jeśli jednak mimo tego przedsiębiorca dokona zmiany wpisu z ewidencji środków trwałych do zwykłych kosztów, spowoduje to zmianę w rejestrze VAT, a co za tym idzie - w deklaracji VAT za dany okres. Wynika to z faktu, że podatek VAT od zakupu środków trwałych wykazywany jest w innych polach deklaracji niż podatek VAT od pozostałych wydatków. Natomiast w kwestii podatku dochodowego konsekwencje są zależne od wcześniej wybranej metody amortyzacji - liniowej bądź jednorazowej . Jeśli bowiem dokonano jednorazowego odpisu amortyzacyjnego, to został on ujęty w księdze przychodów i rozchodów w miesiącu wprowadzenia roweru do ewidencji. Jeśli zaś zastosowano amortyzację liniową, odpisy amortyzacyjne ujmowane są w KPiR co miesiąc przez cały okres amortyzacji. Natomiast przy wprowadzeniu tego zakupu jako zwykłego wydatku cała jego wartość netto zostałaby ujęta w KPiR w miesiącu wprowadzenia. Ponadto przy dokonaniu przekwalifikowania wydatku z ewidencji środków trwałych do zwykłych wydatków konieczne byłoby przenumerowanie dokumentów, ponieważ przy zmianie kwalifikacji wydatku zmieniają się też zapisy w KPiR . Należałoby również sprawdzić poprawność numeracji dokumentów OT - przyjęcie środka trwałego. Bowiem usunięcie roweru ze środków trwałych może spowodować zaburzenie numeracji dokumentów, jeśli w późniejszym okresie wprowadzane były inne środki trwałe do firmy. #polecamy#

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, nie zatrudniam żadnych pracowników, prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów, a z podatku VAT rozliczam się kwartalnie. Ostatnio dużo mówi się o zmianach dotyczących JPK i budzi to we mnie wiele wątpliwości. Pojawia się zatem pytanie, kogo dotyczy JPK i jakie obowiązki będę musiała spełniać?

Odpowiedź na pytanie kogo dotyczy JPK , jest dość złożona, ponieważ etap wdrażania w ten obowiązek na przestrzeni ostatniego roku uległ znacznej zmianie, a przyszłe okresy przewidują kolejne. Kogo dotyczy JPK_VAT? 1 lipca 2016 roku wszedł w życie obowiązek składania Jednolitego Pliku Kontrolnego - JPK_VAT. Wówczas był on przeznaczony wyłącznie dla dużych przedsiębiorstw. Od 1 stycznia 2017 roku ze zwolnienia z obowiązku składania JPK_VAT nie mogły skorzystać także małe i średnie przedsiębiorstwa. Wraz z początkiem roku 2017, także te podmioty zostały bowiem zobowiązane do przesyłania plików JPK_VAT w okresach miesięcznych. Natomiast od stycznia 2018 roku, to kogo dotyczy JPK ma ulec dodatkowej zmianie, ponieważ obowiązek ten będzie dotyczył kolejnej grupy podmiotów - mikroprzedsiębiorców. Plik JPK_VAT w 2018 roku zobowiązani będą wysyłać wszyscy czynni podatnicy VAT , zaczynając od dużych firm i kończąc na mikroprzedsiębiorstwach. Struktura JPK_VAT ma być składana do urzędu skarbowego drogą elektroniczną, do 25. dnia każdego miesiąca, bez względu na to, czy podatnik rozlicza się kwartalnie, czy miesięcznie. Aby w systemie wFirma.pl wysłać plik JPK_VAT do urzędu, wystarczy przejść do zakładki BIURO » DEKLARACJE » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY » DODAJ JPK_VAT , wybrać okres i cel złożenia, a po wygenerowaniu pliku wywołać funkcję WYŚLIJ DO URZĘDU . Kogo dotyczą pozostałe struktury JPK? Ministerstwo Finansów wyodrębnia także dodatkowe struktury, które mają obowiązywać od 1 lipca 2018 r. mikro-, małe i średnie firmy. Nie będą one jednak wysyłane co miesiąc, a dostarczane do urzędu wyłącznie na żądanie (w przypadku kontroli lub czynności sprawdzających). Wśród nich dla mikro- i małych firm ważne są: JPK_FA - ma obowiązywać wszystkie podmioty, które wystawiają faktury VAT/faktury bez VAT sprzedaży, bez względu na to, czy firmy są czynnymi podatnikami VAT, czy zwolnionymi; JPK_PKPIR - będzie przeznaczony dla przedsiębiorców, którzy prowadzą rozliczenia księgowe na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów; JPK_EWP - ma on obowiązywać podatników prowadzących ewidencję przychodów - czyli rozliczających się na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W związku z tym, w sytuacji gdy w ciągu dwóch ostatnich lat nie zatrudniała Pani pracowników i Pani obrót w tym okresie nie przekroczył 2 milionów euro, to posiada Pani status mikroprzedsiębiorcy. Oznacza to, że niezależnie od rozliczania podatku VAT za okresy kwartalne od stycznia 2018 roku, będzie Pani zobowiązana do comiesięcznego składania pliku kontrolnego JPK_VAT . Pierwsze JPK_VAT należy więc złożyć do 26 lutego 2018 roku (25 bowiem przypada na niedzielę). Natomiast od lipca 2018 roku do generowania pełnego zestawienia JPK na wezwanie organu podatkowego. #polecamy#

Zawarłem umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy na okres dwóch lat. W umowie była klauzula pozwalająca na wcześniejszy wykup pojazdu. Czy w takiej sytuacji koszty związane z wcześniejszym wykupem pojazdu z leasingu będą zwiększać wartość początkową pojazdu?

Zgodnie z art. 23a pkt 1 ustawy o PIT poprzez umowę leasingu rozumie się umowę nazwaną w kodeksie cywilnym, a także każdą inną umowę, na mocy której jedna ze stron, zwana dalej "finansującym", oddaje do odpłatnego używania albo używania i pobierania pożytków na warunkach określonych w ustawie drugiej stronie, zwanej dalej "korzystającym", podlegające amortyzacji środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, a także grunty oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów. Zgodnie z art. 23b ust. 1 ustawy o PIT, aby uznać umowę za umowę leasingu operacyjnego, musi ona spełniać następujące warunki: być zawarta na czas oznaczony, czas ten powinien stanowić co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji, jeżeli przedmiotem umowy leasingu są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome lub wartości niematerialne i prawne, tj. pojazdy samochodowe, określać sumę opłat pomniejszoną o VAT należny od wartości początkowej pojazdu, Zgodnie z art. 23a pkt. 2 i pkt. 4 ustawy o PIT: podstawowy okres umowy leasingu: rozumie się przez to czas oznaczony, na jaki została zawarta ta umowa, z wyłączeniem czasu, na który może być przedłużona lub skrócona; w przypadku zmiany strony lub stron tej umowy podstawowy okres umowy uważa się za zachowany, jeżeli inne postanowienia umowy nie uległy zmianie, normatywny okres amortyzacji: to okres, w którym środek trwały jest amortyzowany, wynika z zastosowanej stawki amortyzacji zgodnie z wykazem stawek amortyzacyjnych. Zgodnie z zasadą ogólną opłaty ponoszone przez korzystającego z przedmiotu leasingu operacyjnego w czasie trwania umowy leasingu mogą zostać zaliczone do kosztów. Co do zasady najkrótszy okres, na jaki może zostać zawarta umowa leasingu samochodu osobowego, to dwa lata, po tym okresie przedmiot leasingu operacyjnego może zostać wykupiony. Jednakże jeśli w umowie leasingowej zapisano, że możliwy jest wcześniejszy wykup pojazdu, to możliwe jest jego wcześniejsze wykupienie. Pierwotnie umowa została zawarta na poprawny okres, w związku z czym wydatki zaliczone do kosztów w okresie trwania leasingu nie wymagają korekty - mogą być zaliczone do kosztów. W odniesieniu do wyceny pojazdu stosuje się tę samą cenę, jak gdyby pojazd był wykupiony po pełnym okresie trwania umowy leasingowej. Opłacone wcześniej raty leasingowe nie zwiększają wartości pojazdu, należy je zaliczyć bezpośrednio do kosztów. #polecamy#

Strona 9 - Zdaniem eksperta

Zdaniem eksperta

Artykuły

Wzory