Dokonuję sprzedaży towarów, które korzystają z obniżonej stawki. Czy w związku z tym powinnam na fakturze umieszczać ich symbol PKWiU?

Nie ma potrzeby zamieszczania na fakturze symbolu PKWiU w przypadku sprzedaży towarów, do których stosuje się stawkę obniżoną. Symbol PKWiU służy głównie celom statystycznym, kontrolowaniu obrotu towarów na polskim rynku, a także określaniu produktów objętych na przykład konkretnymi preferencjami podatkowymi. Co ważne przedsiębiorcy nie muszą zamieszczać tego symbolu na fakturach. Przepisy w sposób szczegółowy określają jakie dane powinna zawierać faktura, i tak na podstawie art. 106e ust. 1 ustawy o VAT faktura powinna posiadać następujące elementy: datę jej wystawienia kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy numer, za którego pomocą podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku (ewentualnie numer, za którego pomocą podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku, poprzedzony kodem PL – w przypadku WDT i świadczenia usług, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca) numer, za którego pomocą nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi (lub ewentualnie numer z właściwym dwuliterowym kodem, za pomocą którego nabywca towaru lub usługi jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej w danym państwie członkowskim – w przypadku WDT i świadczenia usług, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca) datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania całości lub części zapłaty przed dokonaniem sprzedaży, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury nazwę (rodzaj) towaru lub usługi miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto) kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto) stawkę podatku sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku kwotę należności ogółem. Jak widać, wśród wskazanych powyżej elementów symbol PKWiU nie został wymieniony. Dlatego też należy uznać, że w przypadku sprzedaży towarów i usług opodatkowanych stawkami niższymi niż 23% nie ma obowiązku podawania na fakturze podstawy tego obniżenia czy symbolu PKWIU . Stanowisko takie potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi 21 września 2015 r., sygn. IPTPP1/4512-417/15-2/MSu: (…) Wątpliwości Wnioskodawcy dotyczą obowiązku wpisywania PKWiU na wystawianych fakturach za wykonanie usługi zamieszczenia reklamy/ogłoszenia/artykułu sponsorowanego/insertu do gazety. W świetle powołanych przepisów prawa należy stwierdzić, iż faktury dokumentujące dokonanie dostawy towarów lub świadczenia usług winny zawierać elementy wymienione w art. 106e ustawy lub § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. Powyższe przepisy nie przewidują obowiązku ujmowania symbolu PKWiU towaru lub usługi w fakturach (…). Obowiązek ten dotyczy jedynie sprzedaży zwolnionej. Zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 19 ustawy w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1 i 9 ustawy albo przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 ustawy należy wskazać: przepis ustawy albo aktu wykonawczego, na podstawie którego podatnik stosuje zwolnienie od podatku przepis dyrektywy 2006/112/WE, który zwalnia od podatku taką dostawę towarów lub takie świadczenie usług inną podstawę prawną wskazującą na to, że dostawa towarów lub świadczenie usług korzysta ze zwolnienia. Warto dodać, iż wystawiając fakturę pomimo braku obowiązku, można umieścić na niej symbol PKWiU , przepisy nie sprzeciwiają się bowiem umieszczaniu na fakturze dodatkowych adnotacji. #polecamy#

Otrzymałam faktury za gaz od dostawcy, tzw. prognozy. Kiedy mogę odliczyć podatek VAT?

Zgodnie z zasadą ogólną odliczenie VAT przysługuje w okresie, w którym po stronie sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy , nie wcześniej niż w momencie otrzymania faktury za gaz . W przypadku otrzymania "prognozy" ważne jest ustalenie, w którym momencie u dostawcy gazu powstaje obowiązek podatkowy. Art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT wskazuje, że obowiązek podatkowy w przypadku dostawy gazu powstaje z chwilą wystawienia faktury. W przypadku braku lub wystawienia jej z opóźnieniem powstaje on nie później niż z upływem terminu płatności. Jeżeli zatem otrzymany dokument posiada wszystkie elementy faktury VAT, to u nabywcy stanowi podstawę do obniżenia podstawy podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w momencie jego otrzymania. #polecamy#

, muszę składać deklarację opłatę za korzystanie ze środowiska (tzw. opłata środowiskowa) za wykorzystanie paliwa w swojej firmie?

Prawo ochrony środowiska przewiduje obowiązek ponoszenia tzw. opłaty środowiskowej . Jest to danina publiczna nałożona na podatników w związku z wprowadzaniem do powietrza gazów oraz pyłów, które powstają w wyniku spalania paliwa. Opłata środowiskowa dotyczy każdego przedsiębiorcy użytkującego w działalności gospodarczej pojazd samochodowy . Wysokość opłaty przedsiębiorca ustala samodzielnie za pomocą prowadzonego wykazu zużycia paliwa poprzez pomnożenie ilości spalonego w ciągu roku paliwa przez jednostkową stawkę opłaty. Dane o ilości spalonego paliwa zwykle pobiera się z faktur zakupu paliwa. Ważne! Podstawowe opłaty z tytułu gospodarczego korzystania ze środowiska są często warunkiem prowadzenia określonych rodzajów działalności gospodarczej i dlatego podatnik, który je płaci, może zaliczyć takie opłaty do kosztów uzyskania przychodów . Nie wnosi się natomiast opłat środowiskowych z tytułu tych rodzajów korzystania ze środowiska, których roczna wysokość wnoszona na rachunek danego urzędu marszałkowskiego nie przekracza 800 zł. Należy jednak pamiętać, że wystąpienie takich sytuacji nie zwalnia z obowiązku przedstawienia sprawozdania dotyczącego korzystania ze środowiska w danym komponencie. #polecamy#

Chciałabym sprzedać maszynę, która jest środkiem trwałym w mojej firmie. Jest jednak jeden kłopot - była ona dość droga, wobec czego nie została jeszcze zamortyzowana. Czy mogę ją zatem sprzedać, a jeśli tak, to co z pozostałymi odpisami amortyzacyjnymi?

Sprzedaż niezamortyzowanego środka trwałego jest możliwa. W takim przypadku pozostałe odpisy amortyzacyjne, począwszy od miesiąca, w którym nastąpiło zbycie, powinny zostać ujęte w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w jednej kwocie - jako umorzenie. Wartość umorzenia należy zaksięgować w kolumnie 13 KPiR - pozostałe wydatki. #polecamy#

Zakupiłem usługi hostingu od firmy z Wielkiej Brytanii, która nie jest podatnikiem VAT. Nie dysponuje ona również numerem VAT UE. Jak rozliczyć import usług od nievatowca? Jestem czynnym podatnikiem VAT.

Dokonując transakcji wewnątrzunijnych należy dokonać rejestracji jako podatnik VAT UE. W tym celu należy dokonać aktualizacji druku VAT-R, w którym szczególną uwagę należy zwrócić na część C3 formularza "INFORMACJE DOTYCZĄCE WYKONYWANIA TRANSAKCJI WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYCH". Podatnik co do zasady powinien zarejestrować się przed dokonaniem pierwszej transakcji wewnątrzwspólnotowej. Co istotne transakcje wewnątrz unijne obejmują także import usług , pochodzący z krajów należących do krajów Unii Europejskiej. Co do zasady, to podatnik jako nabywca importowanej usługi jest zobligowany do naliczenia VAT i wykazania go w rejestrze sprzedaży VAT. W przypadku, gdy wydatek ten będzie służył działalności opodatkowanej, podatnik będzie mógł dokonać jego odliczenia i tym samym wykazania w rejestrze zakupu VAT . W deklaracji VAT transakcję tę wykazuje się jako: import usług lub import usług art. 28b. ( Ustawy o VAT ) → podatek VAT należny nabycia towarów i usług pozostałych → podatek VAT naliczony w przypadku przysługującego prawa do odliczenia. Co ważne, transakcja ta nie podlega wykazaniu w informacji podsumowującej VAT UE. #polecamy# #banner-19111#

Dostałem od kontrahenta z Czech fakturę ze stawką VAT 21%. Czy faktura z UE z naliczonym podatkiem VAT może zostać zaksięgowana w koszty firmy?

Jeśli chodzi o transakcje wewnątrzwspólnotowe (z kontrahentami z terytorium UE posługującymi się numerem VAT-UE ) konieczne będzie zarejestrowanie się jako unijny podatnik VAT-UE. Księgowanie faktur, otrzymanych od kontrahentów, będzie zależało od rodzaju transakcji - czy jest to zakup towarów czy usług. Jeżeli faktura z UE z naliczonym podatkiem VAT dotyczy zakupu towarów, to stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów , z tytułu którego jest Pan zobowiązany do rozliczenia podatku VAT. Zatem przy księgowaniu kosztu musi Pan do kwoty brutto zakupu doliczyć podatek VAT według stawki krajowej (zostanie on wykazany w rejestrze VAT zarówno po stronie sprzedaży jak i zakupu). Wystawiona faktura z UE z naliczonym podatkiem VAT oznacza, że sprzedawca potraktował Pana jako osobę prywatną. W takiej sytuacji może Pan wystąpić z prośbą o wystawienie korekty faktury z preferencyjną stawką podatku 0%, o ile zarejestrował się Pan na potrzeby VAT-UE. #polecamy# #banner-15769#

Wystawiłam fakturę sprzedaży na nieprawidłowego nabywcę i ją do niego przesłałam. Zmiana nabywcy na fakturze będzie konieczna. Jak mogę naprawić ten błąd? Czy fakturą korygującą? Do kogo wysłać korektę - czy do prawidłowego nabywcy, czy do tego, który błędnie został wpisany w fakturze, czy do obydwu? Czy potrzebuję ich podpisów na korekcie?

Całkowita zmiana nabywcy na fakturze sprzedaży może budzić wątpliwości organów podatkowych. Zatem powinna Pani mieć dowody na to, że faktycznie nastąpiła pomyłka. Całkowita zmiana nabywcy na fakturze nie jest uregulowana przepisami i w praktyce stosowane są dwa rozwiązania: korekta danych formalnych lub skorygowanie do zera pierwszej faktury, a następnie wystawienie faktury prawidłowej (z właściwymi danymi). Należy również pamiętać, że na fakturze korygującej musi znaleźć się powód korekty, należy również posiadać potwierdzenie otrzymania korekty (od kontrahenta, którego dane zostały ujęte na fakturze pierwotnej), aby móc pomniejszyć podstawę opodatkowania VAT (możliwe jest to w okresie, w którym otrzymała Pani potwierdzenie odbioru faktury korygującej). #polecamy# #banner-15040#

Mam w planach zakup samochodu osobowego od osoby prywatnej - w oparciu o umowę sprzedaży, w cenie poniżej 10.000 zł. Będę go używał wyłącznie na potrzeby mojej firmy. Zatem, czy muszę zaliczyć nowy pojazd do środków trwałych?

Jeśli nowy samochód osobowy o wartości poniżej 10.000 zł będzie używany tylko w przedsiębiorstwie przez okres dłuższy niż rok, najlepszym rozwiązaniem jest wprowadzenie go do ewidencji środków trwałych . Zgodnie z ustawą o PIT zalicza się do nich, między innymi: budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, maszyny, urządzenia i środki transportu. Co więcej, w przypadku samochodu osobowego, którego wartość jest mniejsza niż 10.000 zł , istnieje możliwość dokonania jego jednorazowej amortyzacji. Potwierdzający ją odpis będzie można zakwalifikować do kosztów w tym samym miesiącu, w którym pojazd zostanie przekazany do użytkowania, lub w miesiącu kolejnym. Od tego momentu wszystkie wydatki dotyczące używania pojazdu będą zaliczane do kosztów przedsiębiorstwa - bez limitu. Uwaga! Wartość początkowa składników majątku uznawanych za środki trwałe obowiązkowo ujmowane w ewidencji środków trwałych została zwiększona z 3.500 zł do 10.000 zł od dnia 1 stycznia 2018 r. Zmiana dotyczy składników majątku przyjętych do używania po 31 grudnia 2017 r. Natomiast, zgodnie z art. 23 ust. 46 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli samochód osobowy nie zostanie ujęty w ewidencji środków trwałych, podatnik będzie zobowiązany do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu . Ta ostatnia czynność pozwoli mu uwzględniać w kosztach wydatki związane z bieżącą eksploatacją samochodu. Ewidencja przebiegu pojazdu (nazywana potocznie kilometrówką) ma na celu ustalenie limitów kosztów eksploatacji. Do tej granicy wszystkie wydatki dotyczące używania samochodu będzie można ująć w kosztach podatkowych. Dlatego, aby uchronić się przed dość kłopotliwym prowadzeniem kilometrówki, warto jedynie wprowadzić swój pojazd do ewidencji środków trwałych. #polecamy#

Od początku roku koszty transportu towarów handlowych, które zakupiłem, księgowałem w kolumnie 13 KPiR - pozostałe wydatki, ale chyba prawidłowo powinny być zaksięgowane w kolumnie 11 - koszty uboczne zakupu. Czy taki błąd miał jakiś wpływ na wyliczenie zaliczek na podatek dochodowy? Mogę tak zostawić, czy muszę to jednak poprawić?

Koszty transportu towarów handlowych , które znajdują się na fakturach za zakup towarów handlowych i materiałów podstawowych , co do zasady powinny być księgowane jako koszty uboczne zakupu, czyli w kolumnie 11 księgi. Wprawdzie przypisanie wydatku związanego z kosztami transportu do błędnej kolumny nie ma wpływu na zaliczkę na podatek dochodowy, jednak aby prowadzona podatkowa księga przychodów i rozchodów była rzetelna, najlepiej poprawić zapisy na prawidłowe. Następnie należy ponownie wydrukować KPiR za miesiące, w których zostaną naniesione zmiany. #polecamy#

30 stycznia 2018 roku wystawiłam fakturę krajową sprzedaży za dostawę towaru która miała miejsce 10 stycznia 2018 roku. Po jakim kursie powinna zostać przeliczona na złotówki wystawiona faktura w walucie obcej?

W sytuacji, gdy faktura w walucie obcej została wystawiona po powstaniu obowiązku podatkowego w VAT, stosuje się art. 31a ust. 1 ustawy o VAT , który mówi, że jeżeli kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są wyrażone na fakturze w walucie obcej, przeliczenia na złote dokonuje się według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski (NBP) na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego . Zatem fakturę należy przeliczyć po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego powstanie obowiązku podatkowego (dostawy towaru), czyli po kursie z dnia 10 stycznia 2018 roku. Inną metodą przeliczania kursów jest korzystanie z kursu ogłaszanego przez Europejski Bank Centralny. W sytuacji gdy faktura wystawiona jest w walucie obcej innej niż euro, przeliczenia dokonuje się po opublikowanym przez Europejski Bank Centralny (w przypadku waluty innej niż euro przelicza się z zastosowaniem kursu wymiany każdej z nich względem euro). Jeśli faktura wystawiona jest w euro przeliczenia dokonuje się bezpośrednio na złotówki. #polecamy#

Otrzymałem dofinansowanie z funduszu pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Mam jednak problem z rozliczeniem wydatków poniesionych na zakup środków trwałych i wyposażenia. Skoro zostały finansowane z dotacji to muszę wprowadzić sprzęt do ewidencji środków trwałych i dokonywać ich amortyzacji? Jak poprawnie rozliczyć dotacje z urzędu pracy?

Wydatki bezpośrednio sfinansowane z otrzymanych dotacji zwolnionych z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie będą stanowić kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej - zatem nie podlegają zewidencjonowaniu w KPiR. Wyjątek stanowią wydatki na wyposażenie sfinansowane z dotacji z funduszu pracy, które nie podlega wpisowi do ewidencji środków trwałych. Wówczas koszt ten może być zewidencjonowany jednorazowo w kolumnie 13. - “Pozostałe wydatki”. Co do zasady środki trwałe zakupione z dotacji powinny zostać wprowadzone do ewidencji oraz podlegać amortyzacji. Jednak odpisy amortyzacyjne nie będą stanowiły kosztu podatkowego. Dla celów porządkowych można założyć osobny np. skoroszyt, w którym będą przechowywane wszystkie dokumenty związane z otrzymaną dotacją i sfinansowanymi nią wydatkami na zakup środków trwałych. #polecamy#

Czy dokonując zakupu towarów od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej za pośrednictwem internetowego serwisu aukcyjnego, można zaliczyć w poczet kosztów uzyskania przychodu wydatki na zakup tego towaru w oparciu o dowody źródłowe w takie jak potwierdzenie zakupu przez wydruk PayU?

Nie ma przeszkód, aby dokonać udokumentowania zakupu poprzez wydruk PayU. Kosztami uzyskania przychodów są koszty ponoszone przez podatników w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Wyjątkiem są koszty wymienione jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. Ponadto wydatek powinien być prawidłowo udokumentowany. W przypadku prowadzenia przez podatnika podatkowej księgi przychodów i rozchodów , sposób prowadzenia księgi oraz dokumentowanie znajdujących się w niej zapisów określa rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 152, poz. 1475 ze zm.). Księga przychodów i rozchodów jest to ewidencja podatkowa, którą są zobowiązane prowadzić osoby fizyczne osiągające przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdy dla tego rodzaju przychodów wybrali opodatkowanie na zasadach ogólnych albo w formie podatku liniowego. #zobacztez# Podstawą zapisów w księdze są dowody księgowe, którymi są faktury, w szczególności faktury VAT marża, faktury VAT RR, faktury VAT MP, dokumenty celne, rachunki oraz faktury korygujące i noty korygujące, odpowiadające warunkom określonym w ustawie o rachunkowości oraz w przepisach Ordynacji podatkowej i regulujących podatek od towarów i usług. Dowodami księgowymi są też inne dowody stwierdzające fakt dokonania operacji gospodarczej zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem, oznaczone numerem lub w inny sposób umożliwiający powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie i zawierające co najmniej: wiarygodne określenie wystawcy lub wskazanie stron (nazwę i adresy) uczestniczących w operacji gospodarczej, której dowód dotyczy, datę wystawienia dowodu oraz datę lub okres dokonania operacji gospodarczej, której dowód dotyczy, z tym że jeżeli data dokonania operacji gospodarczej odpowiada dacie wystawienia dowodu, wystarczy podanie jednej daty, przedmiot operacji gospodarczej i jego wartość oraz ilościowe określenie, jeżeli przedmiot operacji jest wymierny w jednostkach naturalnych, podpisy osób uprawnionych do prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych. W mojej opinii wydruk z PayU będzie spełniał powyżej wskazane wymogi, tym samym stwierdzić należy, iż nie ma przeszkód, aby zaliczyć do kosztów wydatek udokumentowany w sposób wskazany w pytaniu. Stanowisko takie potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi, w interpretacji indywidualnej z 14 października 2015 r., sygn. IPTPB1/4511-415/15-2/AG, gdzie możemy przeczytać: (…) jeżeli poniesienie wydatków na zakup towarów handlowych od osób nieprowadzących działalności gospodarczej za pośrednictwem internetowego serwisu udokumentowane zostanie dokumentem potwierdzenia przelewu , potwierdzeniem zapłaty za przesyłkę pobraniową lub wydrukiem potwierdzenia dokonania transakcji z usługi PayU oraz Regulaminem, a Wnioskodawczyni posiada ponadto wydruki z systemu sprzedaży serwisu, oznaczone indywidualnym numerem aukcji, zawierające dokładne dane stron umowy sprzedaży, dokładne określenie przedmiotu sprzedaży, a także dokładne określenie kwoty do zapłaty za towar wraz z kwotą kosztów przesyłki oraz sporządzi na podstawie tych dokumentów rachunek, którego treść odzwierciedlać będzie szczegóły dokonanej transakcji, a dokumenty te będą rzetelne, zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, której dotyczą, kompletne, to na podstawie ww. rachunku uprawniona jest do ujęcia przedmiotowych kosztów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, jako kosztów uzyskania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej. Ww. rachunek wraz z załączonymi do niego dokumentami stanowić będzie dowód księgowy poniesienia wydatku, stosownie do § 12 ust. 3 lit. a) rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, zwłaszcza w sytuacji, gdy fakt dokonania transakcji nie będzie budził wątpliwości (…). #polecamy#

Prowadzę sklep spożywczy i jestem czynnym podatnikiem VAT. Ostatnio klient wystąpił o fakturę. Jaki adres na fakturze powinnam wpisać? Adres sklepu czy miejsca zamieszkania?

W związku z tym, że nie prowadzi Pani działalności gospodarczej w miejscu zamieszkania, w fakturach powinna Pani podawać adres głównego miejsca prowadzonej działalności gospodarczej zgodny z wpisem do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej - a zatem adres sklepu. Faktura powinna zawierać m.in. imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy (art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT ). Na fakturze powinien być podawany, co do zasady, adres siedziby działalności gospodarczej podatnika, w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Przepisy nie precyzują, jaki adres na fakturze w przypadku osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą (miejsca zamieszkania czy głównego miejsca prowadzenia działalności, jeśli to główne miejsce prowadzenia działalności znajduje się w innym miejscu niż miejsce zamieszkania) podatnik powinien wskazać. Przyjąć zatem należy, iż będzie to adres zgodny z dokonanym zgłoszeniem identyfikacyjnym, tj. w przypadku osób fizycznych powinien to być, co do zasady, adres zamieszkania. #zobacztez# Jednak w sytuacji, gdy podatnik nie prowadzi działalności gospodarczej w miejscu zamieszkania, w fakturach powinien podawać adres głównego miejsca prowadzonej działalności gospodarczej zgodny z wpisem do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Stanowisko takie potwierdził Minister Finansów w piśmie z 5 czerwca 2014 r., sygn. PT8/033/36/274/WCH/14/RD52006, w którym możemy przeczytać: (…) w sytuacji, gdy osoba fizyczna nie prowadzi działalności gospodarczej w miejscu zamieszkania i posiada główne miejsce prowadzenia działalności (wskazane w zgłoszeniu dla potrzeb identyfikacji podatkowej – osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą do ww. zgłoszeń stosuje formularz wniosku o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej), w fakturze powinien być podawany adres tego głównego miejsca prowadzenia działalności (…). Podobne stanowisko zaprezentował w interpretacji indywidualnej Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi z 15 maja 2014 r., sygn. IPTPP1/443-128/14-4/AK, gdzie możemy przeczytać: (…) W świetle powyższego, na fakturach VAT wystawianych przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą , jak również na fakturach VAT dokumentujących nabycie towarów i usług, jeżeli osoba fizyczna nie wykonuje działalności w miejscu zamieszkania, a ma główny adres prowadzenia działalności, to na fakturach należy podawać ten główny adres miejsca prowadzenia działalności. Mając na uwadze powołane wyżej przepisy oraz okoliczności sprawy, na fakturach VAT dotyczących zakupu i sprzedaży towarów i usług w przypadku gdy osoba fizyczna nie wykonuje działalności w miejscu zamieszkania, a ma główny adres prowadzenia działalności, to na fakturach należy wskazywać ten główny adres miejsca prowadzenia działalności, tj. w przypadku Wnioskodawcy adres zakładu głównego w S. (…). #polecamy#

Strona 9 - Zdaniem eksperta

Zdaniem eksperta

Artykuły

Wzory