Rachunek do umowy zlecenie - wzór z omówieniem

Wielkość tekstu:

Do zawartej umowy zlecenie, zleceniobiorca po wykonaniu umowy zobowiązany jest wystawić rachunek celem rozliczenia. Często jednak w praktyce gospodarczej zdarza się, iż to zleceniodawca przejmuje ten obowiązek i wypełnia rachunek, natomiast zleceniobiorca podpisuje się jedynie na nim jako wystawca. Nie ma ograniczeń w zakresie ilości wystawianych rachunków do jednej umowy. Standardowo wystawia się jeden rachunek w dwóch egzemplarzach, bywa jednak, iż umowa określa np. płatność wynagrodzenia w transzach. W takim wypadku stosowne jest wystawienie rachunku do każdej wypłaty. Wszystko zatem zależy od umowy pomiędzy zleceniodawcą i zleceniobiorcą oraz jej warunków. Ważne jednak by każdy rachunek do umowy zlecenie zawierał niezbędne elementy.

Pobierz darmowy wzór rachunku do umowy zlecenie w formacie PDF i DOCX!

Do pobrania:

Rachunek do umowy zlecenie - wzór.pdf
Rachunek do umowy zlecenie - wzór.docx

Co powinien zawierać rachunek do umowy zlecenie?

Rachunek do umowy zlecenie powinien zawierać:

  • numer umowy oraz datę jej podpisania,
  • strony umowy (dane zleceniobiorcy i zleceniodawcy),
  • kwotę brutto wynagrodzenia (wynikającą z umowy),
  • kwotę netto do wypłaty,
  • podpisy stron.

Rachunek do umowy zlecenie powinien być podpisany zarówno przez wystawcę jak i odbiorcę. W przypadku gdy wynagrodzenie wypłacane jest w gotówce, na rachunku powinna znaleźć się stosowna adnotacja oraz podpis zleceniobiorcy potwierdzający otrzymanie zapłaty. Jeśli w umowie określono, że wypłata nastąpi przelewem, na rachunku może znaleźć się nr konta zleceniobiorcy oraz informacja o terminie płatności.

Jak wyliczyć wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenie? 

W przypadku umowy zlecenia i wystawianego do niej rachunku należy pamiętać, iż umowy te podlegają oskładkowaniu z pewnymi wyjątkami. Zleceniobiorca powinien określić czy i jakim ubezpieczeniom podlega i jakie składki z tego tytułu powinien ująć w rachunku.

Na rachunku wyszczególnia się tylko te kwoty składek, które potrącane są z wynagrodzenia zleceniobiorcy, czyli płacone przez niego, ale za pośrednictwem zleceniodawcy. Rachunek do umowy zlecenie nie uwzględnia kwot składek finansowanych przez pracodawcę.

Po ustaleniu składek jakim podlega zleceniobiorca należy dokonać kolejno stosownych wyliczeń:

1. określenie kwoty brutto wynagrodzenia za wykonanie umowy,

2. obliczenie składek społecznych finansowanych przez pracownika:

- składka emerytalna: 9,76% kwota brutto
- składka rentowa: 1,5% kwota brutto
- składka chorobowa: 2,45% kwoty brutto

3. obliczenie kosztów uzyskania przychodów:

- 20% lub 50% (prawa autorskie) z różnicy między kwotą brutto pomniejszoną o sumę składek z pkt. 2

4. obliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne:

- (poz. 1 - suma poz. nr 2) x 9% - potrącane z kwoty brutto

5. ustalenie podstawy do opodatkowania: poz. 1 - suma poz. nr 2 - poz. 3 (wynik należy zaokrąglić do pełnych złotych)

6. obliczenie podatku dochodowego: wynik z poz. 5 x 17% - poz. 4b

7. kwota netto do wypłaty: poz. 1 - poz. 2 - poz. 4 - poz. 6

Zgodnie z powyższymi kwotami, zleceniodawca odprowadza wyliczone składki do ZUS a podatek do US, natomiast kwotę netto wypłaca zleceniobiorcy.

Co ważne, jeśli należność określona na umowie nie przekracza kwoty 200 zł, to od umowy takiej pobiera się jedynie zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 17%. W przypadku takiej umowy, przychodu nie pomniejsza się o koszty jego uzyskania.

Od 1 lipca 2022 roku najniższa stawka skali podatkowej zostanie obniżona z 17% na 12%.

Przykład 1.

Pracownik otrzymuje miesięczne wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenie w wysokości 3 000 zł brutto. Złożył wniosek o nieprzedłużanie terminu poboru zaliczki. Ile wyniesie kwota netto wynagrodzenia jeżeli pracownik podlega ubezpieczeniom emerytalnym i rentowym oraz dobrowolnemu ubezpieczeniu chorobowemu?

1. Kwota brutto: 3000 zł

2. Składka na ubezpieczenie:

  • emerytalne: 3 000 zł x 9,76% = 292,80 zł
  • rentowe: 3 000 zł x 1,5% = 45,00 zł
  • chorobowe: 3 000 zł x 2,45% = 73,50 zł
  • suma ubezpieczeń społecznych: 411,30 zł

3. Koszty uzyskania przychodu:

  • podstawa naliczenia kosztów uzyskania przychodu: 3 000 zł - 411,30 zł = 2 588,70 zł
  • kwota KUP: 2 588,70 zł x 20% = 517,74 zł

4. Składka na ubezpieczenie zdrowotne:

  • podstawa wymiaru składki zdrowotnej: 3 000 zł - 411,30 zł = 2 588,70 zł
  • składka zdrowotna do potrącenia z wynagrodzenia: 2 588,70 zł x 9% = 232,98 zł

5. Podstawa opodatkowania: 

  • 3 000 zł - 411,30 zł - 517,74 zł = 2 070,96 zł ~ 2 071 zł

6. Zaliczka na podatek dochodowy:

  • 2 071 zł x 17% = 352,07 zł w zaokrągleniu 352 zł

7. Wynagrodzenie netto do wypłaty:

  • 3 000 zł - 411,30 zł - 232,98 zł - 352 zł = 2 003,72 zł

Pracownik otrzyma wynagrodzenie netto w kwocie 2 003,72 zł. 

Sporządzenie rachunku do umowy zlecenie w systemie wFirma.pl

Oprogramowanie wFirma.pl pozwala na kompleksowe rozliczanie osób zatrudnionych w ramach umowy zlecenie. W pierwszej kolejności konieczne jest wprowadzenie danych zleceniobiorcy w module kadry i dodanie dla niego umowy zlecenie. W tej umowie określa się również parametry naliczania wynagrodzenia. Kolejnym etapem jest właśnie wystawienie rachunku, czego można dokonać z zakładki KADRY » RACHUNKI » DODAJ RACHUNEK.

Rachunek do umowy zlecenie - wybór osoby

Po wskazaniu osoby, dla której ma być sporządzony wystarczy wybrać datę wypłaty wynagrodzenia i zapisać zmiany.

Rachunek do umowy zlecenie - data wypłaty

Zapisany rachunek można pobrać poprzez zaznaczenie wpisu i wybór opcji DRUKUJ. Zostanie on wówczas zapisany na dysku komputera.

Artykuły
Brak wyników.
Więcej artykułów
Wzory
Brak wyników.
Więcej wzorów