Wprowadzając dane do moich ewidencji księgowych zauważyłam pomyłkę - mianowicie nie zmieniłam dat i mój program księgowy automatycznie zaksięgował łączny raport okresowy do niepoprawnych okresów. Tym samym raport z lutego został zaksięgowany w marcu, a marcowy - w kwietniu. Czy taką pomyłkę muszę korygować, czy też zostanie ona uregulowana w ramach rozliczenia rocznego?

W takiej sytuacji konieczne będzie skorygowanie wprowadzonych błędnie raportów kasowych oraz skorygowanie zaliczek na podatek dochodowy. Niezaksięgowanie przychodu w odpowiednim miesiącu może mieć wpływ na podstawę opodatkowania, tym samym mogą powstać niedopłaty na zaliczki na podatek dochodowy . Dlatego też należy skorygować błędnie zaksięgowane łączne raporty okresowe , wprowadzając je do właściwych okresów rozliczeniowych. Następnie konieczne będzie ponowne wyliczenie zaliczek na podatek dochodowy za te okresy i porównanie ich ze sporządzonymi uprzednio. Jeśli okaże się, że w wyniku pomyłki powstała niedopłata, należy ją uregulować, wraz z odsetkami naliczanymi w przypadku zaległości podatkowych. Zmiana daty księgowania raportu fiskalnego może wiązać się także z koniecznością sporządzenia korekty deklaracji VAT-7 za okresy, w których nastąpiło błędne księgowanie. Wraz z rozliczeniem zaliczek oraz deklaracjami warto złożyć także tzw. czynny żal, czyli informację o przyczynie korekty wraz z prośbą o niekaranie.

Wykorzystuję w działalności telefon komórkowy. Otrzymałem za niego fakturę, na której oprócz abonamentu wyszczególniono SMS-y dodatkowe. Jak powinienem zaksięgować taką fakturę?

Księgowanie takiej faktury będzie zależało od tego, czy telefon wykorzystywany jest wyłącznie dla celów działalności, czy także jako telefon prywatny. Jeśli telefon przeznaczony jest wyłącznie na cele firmowe, cały koszt z faktury może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. Jeśli natomiast przedsiębiorca korzysta z telefonu zarówno w celach prywatnych, jak i firmowych, do rozliczenia wydatków należy posłużyć się billingiem telefonicznym. Wydatki na prywatne rozmowy i sms-y nie mogą bowiem stanowić kosztu firmowego

Zamierzam użyczyć swojej córce mieszkanie. Czy takie zdarzenie skutkuje powstaniem przychodu po jej stronie?

Zgodnie z Kodeksem Cywilnym przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. Z kolei na gruncie podatkowym przychodu nie rozpozna się w przypadku użyczenia między członkami najbliższej rodziny (I i II grupa spadkowa), w szczególności przez: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów, przysposabiających, przysposobionych i ich zstępnych, zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych. Zatem w sytuacji, gdy lokal zostanie użyczony przez ojca na rzecz córki, nie wystąpi konieczność wykazywania przychodu z tego tytułu.

Firma zagraniczna, z którą rozliczam się w walucie euro poprosiła mnie, abym wystawiła fakturę na wartość według kursu z przedostatniego dnia roboczego miesiąca, którego dotyczyła świadczona usługa. Czy jest to poprawne?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa wartości wykazywane w walutach obcych należy przeliczać według średniego kursu ogłaszanego przez NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego lub wystawienia faktury - jeżeli wystawiono ją wcześniej. Według art. 31a ustawy o VAT : "W przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone w walucie obcej, przeliczenia na złote dokonuje się według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego." Jednak, gdy: "podatnik wystawia fakturę przed powstaniem obowiązku podatkowego, a kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone na tej fakturze w walucie obcej, przeliczenia na złote dokonuje się według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień wystawienia faktury." Jeżeli wystawia Pani fakturę w bieżącym okresie, za sprzedaż dokonaną w ostatnim dniu poprzedniego miesiąca, wówczas należy zastosować do przeliczenia kurs walut z dnia roboczego poprzedzającego dzień sprzedaży.

Ponad pół roku przed rozpoczęciem działalności gospodarczej zakupiłem serwer NAS wraz z dwoma dyskami, za łączną kwotę około 2500 zł. W związku z faktem, iż sprzęt ten wykorzystuję na co dzień w ramach prowadzonej przez siebie działalności, chciałbym włączyć go do majątku firmy. Powstaje pytanie, czy mam możliwość odliczenia VAT oraz zakwalifikowania tego sprzętu w koszty działalności? Działalność zarejestrowałem 16 stycznia bieżącego roku, jestem czynnym podatnikiem VAT i rozliczam się kwartalnie. Natomiast wypomniany sprzęt do tej pory nie pojawił się w żadnym z możliwych dokumentów związanych z moją działalnością.

W związku z tym, iż dokonał Pan wyboru kwartalnej metody rozliczania podatku VAT, w takiej sytuacji odliczenia “wstecz” naliczonego podatku VAT zwiększają się z dwóch miesięcy do dwóch okresów, czyli - w praktyce - 6 miesięcy. Jeśli złożył Pan już pierwszą deklarację VAT, to w celu odliczenia VAT od wspomnianych faktur będzie Pan musiał dokonać jej korekty. Na fakturze zakupu co do zasady powinien znajdować się NIP Pańskiej działalności . Jeżeli nie posiada Pan żadnego dokumentu zakupu, a wspomniany sprzęt został zakupiony na długo przed rozpoczęciem działalności gospodarczej (w związku z czym obecnie stanowi Pański prywatny majątek), także można go wprowadzić do działalności gospodarczej. Warunkiem jest wykorzystywanie go do celów jej prowadzenia oraz fakt, że składnik ten: stanowi własność lub współwłasność podatnika, został nabyty lub wytworzony we własnym zakresie, jest kompletny i zdatny do użytku w dniu przyjęcia do eksploatacji, będzie wykorzystywany przez okres dłuższy niż jeden rok, będzie użytkowany przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej lub oddany do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy bądź leasingu. Podstawowym dokumentem wyceny jest dowód zakupu danego środka trwałego. Jeśli podatnik nie posiada takiego dokumentu, wówczas jego wartość ustalić należy w oparciu o ceny rynkowe. W sytuacji gdy wartość środka trwałego nie przekracza kwoty 3500 PLN można zastosować jednorazową amortyzację, gdzie 100% wartości od razu jest ujmowane w kosztach działalności. Odpis amortyzacyjny jest księgowany w miesiącu przyjęcia środka trwałego do użytkowania w kol. 13 KPiR- pozostałe wydatki.

Otrzymałem fakturę VAT na której widnieje źle naliczony VAT. Kwota netto i stawka VAT są wykazane poprawnie, natomiast nastąpiło niepoprawne wyliczenie wartości VAT (zawyżenie) i w związku z tym niepoprawne określenie kwoty brutto. Zapłaciłam więc więcej niż się należało. Jak w takiej sytuacji zaksięgować fakturę?

W takim przypadku najlepiej skontaktować się ze sprzedawcą, aby wystawił korektę faktury z poprawnie naliczonym podatkiem VAT i pozostałymi wartościami. Wówczas wprowadzi Pani do prowadzonych ewidencji podatkowych fakturę pierwotną, a następnie dokona korekty wydatku księgując fakturę korygującą.

W ramach prowadzonej działalności kupuję towary, które są opodatkowane stawkami 8 proc. lub 23 proc. VAT. Czy w takiej sytuacji mogę wszystko sprzedawać z zastosowaniem stawki 23 proc.?

Wybór stawki VAT zależy od charakteru i rodzaju sprzedaży. Przedsiębiorca nie może sam decydować o tym, jaką stawkę zastosuje dla danej sprzedaży. Musi się on kierować w tym przypadku przepisami ustawy o VAT. Oznacza to, iż sprzedając towary powinna Pani stosować określoną w przepisach stawkę podatku.

Kontrahent z którym zamierzam współpracować, pochodzi z Czech i w regulaminie sprzedaży podaje informacje, że to nabywca jest zobowiązany do naliczenia podatku VAT. Co to oznacza dla mnie, jeżeli jestem czynnym podatnikiem VAT?

Czeski kontrahent powinien być zarejestrowany do VAT-UE (posiadać NIP z przedrostkiem swojego kraju). Taka transakcja stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i charakteryzuje się tym, że obowiązek naliczenia podatku spoczywa na odbiorcy. W takim wypadku podatnik jest zobowiązany do zarejestrowania się do VAT-UE na druku VAT-R (część C.3), oraz do wykazania zakupu w deklaracji VAT-7/VAT-7K jako wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru. Dodatkowo do 15 dnia miesiąca następującego po danym okresie rozliczeniowym należy złożyć deklarację VAT-UE (termin wydłuża się do 25-ego dnia, gdy informacja składana jest w formie elektronicznej).

Prowadzę sklep internetowy w którym sprzedaję obuwie damskie oraz torebki. Od czerwca jestem czynnym podatnikiem VAT. Stąd też moje pytanie - kiedy w przypadku sprzedaży wysyłkowej powstaje obowiązek podatkowy na gruncie podatku od towarów i usług?

W przypadku sprzedaży wysyłkowej obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie dostarczenia towaru do nabywcy. W tej sytuacji dzień wydania paczki kurierowi nie ma znaczenia. Moment otrzymania przesyłki przez nabywcę jest szczególnie istotny w przypadku sprzedaży na pograniczu dwóch okresów rozliczeniowych. Co ważne, wystawiając fakturę sprzedaży pole dotyczące daty sprzedaży powinna Pani pozostawić puste, a podatek VAT wykazać w rejestrze sprzedaży VAT na podstawie dokumentów otrzymanych od przewoźnika potwierdzających otrzymanie paczki.

Od 2012 roku prowadzę działalność gospodarczą. Od 1 stycznia 2014 r. jako podatnik VAT czynny. Chciałbym skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT, gdyż z pewnością nie przekroczę limitu sprzedaży. Od kiedy w takim przypadku mógłbym zrezygnować z opodatkowania? Czy wtedy wszystkie moje koszty ewidencjonuję w księdze podatkowej w kwotach brutto?

Co do zasady powrót do zwolnienia z podatku VAT jest możliwy dopiero po roku, licząc od końca roku podatkowego, w którym zrezygnowano ze zwolnienia. Jeżeli zatem dokonał Pan już rejestracji na VAT-R jako czynny podatnik, wówczas powrót do zwolnienia będzie możliwy dopiero od stycznia 2016 r. - przy spełnieniu warunków ustawy o podatku od towarów i usług. Zwolnienie z podatku VAT oznacza, iż kwoty brutto poniesionych wydatków w ramach działalności gospodarczej będą stanowiły koszt uzyskania przychodu, gdyż nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. W przypadku sprzedaży, natomiast wystawiane faktury nie będą zawierały stawki podatku.

Korzystam z programu do fakturowania, który umożliwia dodanie skanu podpisu oraz pieczątki na fakturze. Ostatnio jeden z kontrahentów zwrócił mi uwagę, że taka faktura nie jest zgodna z prawem i nie chciał zaakceptować sporządzonego przeze mnie dokumentu. Czy ma rację?

Wystawiona w opisany przez Pana sposób faktura jest zgodna z prawem. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowym od dnia 1 maja 2004 r. nie ma obowiązku podpisywania faktur, dlatego umieszczenie takiego elementu na fakturze nie dyskwalifikuje jej w obrocie gospodarczym. Ważne, by zawierała ona wszystkie niezbędne dane.

Mam dość nietypowy problem. Rejestrując działalność z dniem 1 kwietnia br., zgłosiłem chęć rozliczeń z podatku dochodowego w formie liniowej. Zupełnie o tym zapomniałem i zaliczkę za kwiecień i maj wyliczyłem i opłaciłem do US według skali podatkowej. Co teraz zrobić?

W takim wypadku konieczne będzie przeliczenie zaliczek za nowo, stosując schemat wyliczenia podatku liniowego. Ponieważ zasady dla skali podatkowej są inne (podatek wynosi 18% a nie 19% oraz sam podatek jest pomniejszany o kwotę zmniejszającą 556,02 zł) konieczne będzie dokonanie dopłaty podatku do urzędu skarbowego. Po wyliczeniu prawidłowych wartości należy również sprawdzić czy wartość należności należy powiększyć o kwotę odsetek podatkowych. Można w tym celu skorzystać z dostępnych kalkulatorów odsetkowych. Jeżeli kwota odsetek nie przekracza kwoty 8,70 z,ł to nie podlegają one naliczeniu i tym samym wpłacie do urzędu. Jeśli jednak konieczne będzie opłacenie odsetek, to proszę mieć na uwadze, że nie będą one stanowić kosztu uzyskania przychodu.

W trakcie ubiegłego miesiąca zmieniłem miejsce prowadzenia działalności - przeniosłem tym samym kasę fiskalną, którą wykorzystuję w przedsiębiorstwie. W jaki sposób powinienem zaksięgować łączny raport okresowy z tego miesiąca w KPiR?

W związku z faktem, że zgodnie z przepisami konieczne jest zgłoszenia miejsca, w którym wykorzystywana jest kasa fiskalna , dla celów porządkowych wartość łącznego raportu okresowego może zostać rozdzielona na dwie pozycje. Tym samym zaksięgowane zostaną osobno przychody ze starego i nowego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Warto pamiętać, że mimo zmiany konieczne jest zachowanie ciągłości wpisów w KPiR - zatem raporty należałoby nazwać np. ŁRO 1/miesiąc/rok i ŁRO 2/miesiąc/rok.

Otrzymałem od swojego kontrahenta fakturę zakupu, ale nie ma na niej mojego numeru NIP. Czy na podstawie takiego dokumentu mogę dokonać odliczenia VAT?

Niestety w myśl obowiązujących przepisów dokument, który nie zawiera wszystkich danych określonych ustawą nie jest fakturą. NIP jest jednym z obligatoryjnych elementów faktury, w związku z czym nie może Pan z takiego dokumentu dokonać odliczenia VAT. W takiej sytuacji będzie konieczne wystąpienie do nabywcy z prośbą o wystawienie faktury korygującej dane formalne . Otrzymaną korektę należy podpiąć pod fakturę pierwotną i przechowywać z pozostałymi dokumentami firmy. Wówczas odliczenie podatku VAT nie powinno zostać zakwestionowane przez US podczas kontroli.

Już od jakiegoś czasu prowadzę działalność gospodarczą. Wkrótce planuję otworzyć dodatkowo sklep w lokalu użytkowym należącym do sąsiada. Jakie organy muszę o tym poinformować?

Na wstępie w sytuacji, gdy zakres prowadzonej działalności przekroczy ten, która został uprzednio zgłoszony we wniosku CEIDG-1, wówczas zaistnieje obowiązek aktualizacji danych dotyczących PKD . Co więcej, niezbędne okaże się uzupełnienie druku CEIDG-1 o dodatkowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. W trakcie aktualizacji CEIDG-1 przedsiębiorca powinien posiadać tytuł prawny do nieruchomości (np. najem, umowę użyczenia albo prawo własności), w której będzie prowadzony sklep. Ponieważ domniemywa się, że dane wpisane do CEIDG są prawdziwe, zgłoszenie oraz aktualizacja danych powinny być rzetelne oraz zgodne z rzeczywistością.

Strona 31 - Zdaniem eksperta

Zdaniem eksperta

Artykuły

Wzory