Zakupiłam środek transportu od kontrahenta z Unii Europejskiej (jest on czynnym podatnikiem VAT-UE) - czy powinnam to jakoś zgłosić do urzędu skarbowego, żeby zapłacić VAT, poza standardową procedurą wykazywania transakcji jako wewnątrzwspólnotowe nabycie środka transportu?

W przypadku, gdy nastąpiło wewnątrzwspólnotowe nabycie środka transportu (nabycie środka transportu w Unii Europejskiej), w ciągu 14 dni od zakupu należy w urzędzie skarbowym złożyć informację na druku VAT-23 o dokonaniu takiego zakupu w ramach WNT. Do informacji tej należy dołączyć kopię faktury potwierdzającej nabycie auta. Należy również obliczyć VAT należny od tej transakcji i wpłacić go do urzędu skarbowego w ciągu 14 dni od daty powstania obowiązku podatkowego, czyli od daty zakupu pojazdu. Podatek należy obliczyć w następujący sposób: Kwotę zakupu ujętą na fakturze należy przemnożyć przez średni kurs danej waluty ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zakupu pojazdu. Otrzymaną kwotę należy zaokrąglić do pełnych złotych, a następnie wyliczyć z niej 23% (jest to podstawowa stawka VAT obowiązująca w Polsce). Otrzymaną kwotę podatku należy zaokrąglić do pełnych złotych. Tak wyliczona kwota podlega wpłacie do urzędu skarbowego.

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, 18 kwietnia dokonałem na rzecz unijnego nabywcy (podatnika VAT-UE) wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT). W tym samym miesiącu wystawiłem fakturę VAT, natomiast nie otrzymałem jeszcze dokumentów potwierdzających dostarczenie towarów do nabywcy. Kiedy zatem wykazać tę transakcję w deklaracji VAT-7?

Docelowo WDT należy wykazać w deklaracji za okres, w którym miało miejsce. Ścieżka postępowania uzależniona jest jednak od tego, kiedy otrzyma Pan dokumenty potwierdzające dostarczenie towarów do nabywcy: jeżeli otrzyma Pan niezbędne dokumenty przed 25 maja, WDT ze stawką 0% należy wykazać w deklaracji VAT-7 za miesiąc kwiecień. jeżeli otrzyma Pan niezbędne dokumenty pomiędzy 26 maja a 25 czerwca, WDT ze stawką 0% należy wykazać w deklaracji VAT-7 za miesiąc kwiecień (poprzez korektę). Jeżeli dokumenty nie dotrą do Pana w tym czasie, dostawa nadal nie będzie wykazana w deklaracji. jeżeli otrzyma Pan niezbędne dokumenty pomiędzy 26 czerwca a 25 lipca, WDT ze stawką 0% należy wykazać w deklaracji VAT-7 za miesiąc kwiecień (poprzez korektę deklaracji). Jeżeli dokumenty w dalszym ciągu nie dotrą do Pana w tym czasie, wtedy musi Pan wykazać WDT wg odpowiedniej stawki krajowej w deklaracji VAT-7 za czerwiec. jeżeli otrzyma Pan niezbędne dokumenty po 26 lipca, WDT ze stawką 0% należy wykazać w deklaracji VAT-7 za miesiąc kwiecień (poprzez korektę deklaracji). Dodatkowo należy sporządzić korektę deklaracji VAT-7 za miesiąc czerwiec w której powinna zostać skorygowana wartość wykazanej transakcji wg odpowiedniej stawki krajowej.

Sprowadzam samochody spoza Polski, aby je tutaj sprzedawać. Mam wątpliwości, jak powinienem księgować związane z tym koszty - podatek akcyzowy, opłatę skarbową za potwierdzenie zapłaty akcyzy, cło, dodatkowe opłaty celne, tłumaczenie dokumentów, ubezpieczenie pojazdów?

W przypadku księgowania akcyzy, cła oraz dodatkowych opłat celnych w przypadku prowadzenia działalności którego przedmiotem jest handel samochodami sprowadzonymi z zagranicy , przepisy jasno określają, że wydatki te powinny powiększyć wartość towarów handlowych, których dotyczą. Minister Finansów w par. 3 pkt 2 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów określił, co ma być uznane za cenę zakupu: cenę, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszoną o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie z odrębnymi przepisami, a przy imporcie powiększoną o należne cło, podatek akcyzowy oraz opłaty celne dodatkowe, obniżoną o rabaty, opusty, inne podobne obniżenia . Natomiast do 10 kolumny KPiR należy księgować, jak sama nazwa wskazuje, zakup towarów handlowych i materiałów według cen zakupu. Pozostałe koszty związane ze sprowadzaniem samochodu z zagranicy do Polski, jak tłumaczenie dokumentów czy ubezpieczenie pojazdu, należy księgować w KPiR w kolumnie 13 (pozostałe wydatki). Nie stanową one kosztów ubocznych zakupu ani nie są cenotwórcze, jeżeli chodzi o towary handlowe, jakimi są samochody. #polecamy#

W marcu br. kupiłem laptopa i torbę do niego na paragon, płacąc gotówką. W kwietniu, zgodnie z umową ze sklepem, zgłosiłem się po fakturę. Otrzymana faktura ma tytuł: "Faktura VAT do paragonu" i ma pola dotyczące paragonu z dnia 20 marca 2015 r. oraz datę wystawienia: 11 kwietnia 2015 r.. Jaki jest termin księgowania faktury do paragonu? W którym miesiącu ująć wydatek w KPiR?

Jeżeli wartość laptopa nie przekracza 3500 PLN, to wydatek będzie można jednorazowo ująć w kosztach firmowych . Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku podatników prowadzących KPiR datą poniesienia kosztu jest dzień wystawienia faktury, rachunku lub innego dowodu stanowiącego podstawę do księgowania. Paragon nie jest dostatecznym dokumentem, na podstawie którego można było dokonać księgowania wydatku w kosztach firmowych. Nie ma zatem znaczenia, że paragon był z marca. Termin księgowania faktury do paragonu uzależniony jest od daty wystawienia. Jeśli faktura do niego została wystawiona 11 kwietnia, to w tej dacie możliwe jest ujęcie kosztu w kol. 13 KPiR - pozostałe wydatki. #polecamy#

Otrzymałem fakturę z Google AdWords, która wygląda inaczej niż do tej pory. Znajdują się na niej kwoty wpłat oraz wartości rozliczeń, które nie są sobie równe. Czy w takim razie księgowania należy dokonać w inny sposób niż do tej pory ?

Rok 2015 przyniósł zamieszanie w kwestii rozliczania popularnych faktur z Google za usługi AdWords . Faktura ostatecznie wskazuje łączną kwotę wpłaconych w danym miesiącu zaliczek, ale księgowania należy dokonać odrębnie w celu rozliczenia kosztów i VAT. Na liście pozycji faktury rozliczeniowej za AdWords pojawiają się trzy różne pozycje: przedpłata za Google AdWords (powoduje powstanie obowiązku podatkowego w VAT z tytułu importu usług), Google AdWords (faktycznie wykonana usługa, której wartość ujmuje się w kosztach w KPiR), środki z przedpłaty za Google AdWords (informacja o kwocie rozliczenia zaliczki, nie podlega księgowaniu). Przykład 1. Z powyższego rozliczenia wynika, że 31 marca została wpłacona kwota 5000 zł tytułem zaliczki i ta kwota wykazana jest w ogólnym podsumowaniu. Jeśli faktura wystawiona jest przez oddział Google w Irlandii, to zakup stanowi import usług wg art. 28b ustawy o VAT. W takiej sytuacji standardowo do kwoty 5000 zł należy doliczyć podatek VAT (5000 zł * 23% = 1150 zł VAT) oraz ująć w deklaracji VAT zarówno po stronie sprzedaży (wiersz 11 i 11a import usług, w tym nabycie z art 28b) oraz po stronie zakupu (część D2, nabycie towarów i usług pozostałych). Natomiast do kosztów marcowych trafi jedynie kwota 388,46 zł, która wynika z faktycznego wykorzystania wpłaconych środków na realizację usługi Google AdWords . Pozostała niewykorzystana w danym okresie kwota zaliczki zostanie rozliczona w kolejnym okresie, na podstawie następnej wystawionej faktury. Dowiedz się więcej. Przeczytaj: Jak rozliczać koszty reklamy na Facebooku i Google AdWords?

Moja działalność jest opodatkowana w formie ryczałtu. We wrześniu otrzymałem fakturę zakupu towaru, którą wykazałem w rejestrze zakupu VAT w tym okresie. Następnie w listopadzie otrzymałem fakturę korygującą w związku ze zwrotem części towaru. Kiedy wykazać VAT z faktury korygującej?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o VAT zmniejszenia podstawy opodatkowania na gruncie podatku od towarów i usług i tym samym wykazania podatku w rejestrze zakupu powinno mieć miejsce w okresie, w którym otrzymał Pan fakturę korygującą . W przypadku, gdy jest to faktura korygująca zmniejszająca, wartości ujęte w rejestrze zakupu należy poprzedzić znakiem minus. W związku z korektą zakupu może mieć również miejsce ujęcie ujemnych wartości w deklaracji VAT.

Otrzymałam fakturę dokumentującą import usług od kontrahenta ze Szwajcarii. Na fakturze oprócz kwoty netto widnieje naliczona w Szwajcarii kwota podatku VAT. Z tego co wiem, taka transakcja nie powinna być rozliczona w VAT przez nich, tylko przeze mnie - zwróciłam się do kontrahenta, który przyznał mi rację i zgodził się zwrócić wartość podatku. Jak powinnam zatem rozliczyć transakcję? Czy konieczna jest korekta?

Rzeczywiście zgodnie z podstawową zasadą w przypadku importu usług spoza terytorium UE, podatek VAT powinien zostać rozliczony przez nabywcę usługi. W związku z tym na fakturze dokumentującej import nie powinna znajdować się kwota brutto, a jedynie netto, do której Pani jako nabywca nalicza podatek VAT zgodnie z odpowiednią, krajową stawką. W takiej sytuacji należałoby zwrócić się do kontrahenta o wydanie faktury korygującej - należy bowiem pamiętać, że faktury muszą oddawać stan faktyczny. W związku z tym sam zwrot przez kontrahenta niepoprawnie naliczonego podatku na Pani konto nie będzie wystarczający do odpowiedniego udokumentowania transakcji. W przypadku braku faktury korygującej, konieczne będzie opodatkowanie krajową stawką kwoty brutto z faktury. Co do zasady, VAT wykazany w związku z importem usług jest neutralny, bowiem podatnik wykazuje go w rejestrze sprzedaży VAT oraz w przypadku, gdy przysługuje mu prawo do odliczenia w rejestrze zakupu VAT.

Używam w swojej działalności sprzęt, do którego kupuję paliwo. Jak księgować wydatki za paliwo do sprzętu? Czy mogę odliczyć VAT? Czy na fakturze za paliwo powinna znaleźć się adnotacja, że dotyczy sprzętu?

Ograniczenia w odliczaniu VAT od paliwa dotyczą samochodów. Zatem przy zakupie paliwa do sprzętu podatnikowi przysługuje co do zasady pełne odliczenie VAT . Warunkiem pełnego odliczenia podatku VAT jest użytkowanie sprzętu wyłącznie dla celów działalności opodatkowanej (czyli jeżeli zakup jest związany ze sprzedażą opodatkowaną VAT można odliczyć pełną wartość podatku). Przepisy nie wymagają, by na fakturze dotyczącej zakupionego paliwa do sprzętu firmowego zamieszczone zostały dodatkowe opisy. Jeżeli jednak w firmie użytkowane są różne sprzęty oraz samochody, przy których przysługuje np. tylko odliczenie częściowe VAT, warto jest takie opisy na fakturach zamieszczać.

Rozpoczynam działalność na ryczałcie bez VAT od marca. Czy muszę sporządzić spis z natury? Czy muszę złożyć jakieś dodatkowe deklaracje w ZUS i w US?

Zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym podatnicy są obowiązani sporządzić spis z natury towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadków, zwany dalej "spisem z natury", na dzień zaprowadzenia ewidencji oraz na koniec każdego roku podatkowego. Jeżeli na dzień rozpoczęcia działalności nie posiada Pani wcześniej zakupionych towarów lub materiałów, to należy sporządzić spis o wartości zerowej. Rozpoczęcie działalności należy zgłosić na formularzu CEIDG-1 . Natomiast w urzędzie skarbowym nie trzeba nic dodatkowo zgłaszać. Wizyta w ZUS jest niezbędna wyłącznie w celu złożenia ZUS ZUA (ubezpieczenie społeczne i zdrowotne) lub ZUS ZZA (samo ubezpieczenie zdrowotne m.in. w przypadku dodatkowego zatrudnienia na etat z pensją powyżej minimalnej krajowej). Związane jest to z faktem, że CEIDG-1 rejestruje przedsiębiorcę jedynie jako płatnika składek, nie dokonuje jednak jego rejestracji jako ubezpieczonego. #polecamy#

Otrzymałem od kontrahenta przedpłatę za wykonaną usługę, przy czym wysokość przedpłaty to 100% wartości zamówienia. Czy muszę zatem wystawić fakturę zaliczkową, czy też mogę udokumentować transakcję od razu fakturą końcową?

Jeśli zarówno data przedpłaty, jak i wykonania usługi przypadnie w jednym okresie rozliczeniowym, i wykonanie usługi nie nastąpi później niż termin wystawienia faktury zaliczkowej (czyli do 15 dnia miesiąca następnego), to organy skarbowe dopuszczały możliwość wystawienia zamiast faktury zaliczkowej od razu zwykłej faktury. Przykład: Rozliczenie miesięczne, przedpłata w wysokości 100% wartości zamówienia wpłynęła 12 lutego (czyli fakturę zaliczkową należy wystawić do 15 marca). Usługa, której dotyczyła przedpłata, zostaje wykonana 22 lutego. Zatem - usługa została wykonana w tym samym okresie rozliczeniowym, co otrzymanie przedpłaty (luty) i przed terminem wystawienia faktury zaliczkowej. Zatem co do zasady nie ma obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, ale normalną fakturę, w przykładzie do 15 marca (do 15 dnia miesiąca po miesiącu dokonania dostawy). Jeśli jednak data zaliczki przypadałaby np. na 12 lutego, ale dostawa towarów np. 3 marca, konieczne będzie wystawienie faktury zaliczkowej i rozliczenie podatku od zaliczki w lutym. Wartość netto natomiast rozliczyć należy w marcu . Przed zastosowaniem powyższego sposobu warto jednak zwrócić się do odpowiedniego dla siebie urzędu skarbowego o zweryfikowanie poprawności takiego postępowania. Jak bowiem wspomniano, organy skarbowe mogą dopuszczać taką metodę, jednak nie zawsze taka musi być ich decyzja. Alternatywą dla powyższego jest osobne udokumentowanie fakturą zaliczkową otrzymanej przedpłaty i wystawienie faktury końcowej po zakończeniu dostawy towarów bądź usług.

Otrzymałem od unijnego dostawcy fakturę dokumentującą zakup towarów (WNT). Jednak na fakturze tej dodatkowo została wyróżniona pozycja “koszt transportu”. Jak ją rozliczyć? Czy będzie to import usług?

Koszt transportu, mimo że został wskazany jako odrębna pozycja na fakturze będzie zwiększał podstawę opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT). Zgodnie z przepisami obowiązującymi od stycznia 2014 roku podstawę opodatkowania w przypadku WNT zwiększa się w oparciu o art. 29a ust. 1 i 6 ustawy o VAT. Co do zasady, podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dostawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy. W szczególności do podstawę opodatkowania WNT należy wliczyć: podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku, koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy.

Otrzymałem zlecenie od wspólnoty mieszkaniowej na wymianę oświetlenia w klatkach schodowych. Żądają ode mnie faktury z 8% stawką podatku VAT. Czy jest to jednak poprawne, gdyż oprawy kupuję ze stawką 23% VAT.

Usługi konserwacji w budynkach objętych społecznym programem mieszkaniowym podlegają obniżonej stawce VAT 8%, na co wskazuje art. 41 ust. 1 pkt 12 ustawy o podatku VAT. Zgodnie z ust. 12a ww. przepisu, przez budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym rozumie się obiekty budownictwa mieszkaniowego lub ich części, z wyłączeniem lokali użytkowych, oraz lokale mieszkalne w budynkach niemieszkalnych sklasyfikowanych w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) w dziale 12, a także obiekty sklasyfikowane w PKOB w klasie ex 1264 – wyłącznie budynki instytucji ochrony zdrowia świadczących usługi zakwaterowania z opieką lekarską i pielęgniarską, zwłaszcza dla ludzi starszych i niepełnosprawnych. Co ważne, do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, w myśl ust. 12b, nie zalicza się: budynków mieszkalnych jednorodzinnych, których powierzchnia użytkowa przekracza 300 m2; lokali mieszkalnych, których powierzchnia użytkowa przekracza 150 m2. Nie ma zatem znaczenia z jaką stawką VAT oprawy zostały zakupione. W przypadku spełnienia powyższych warunków powinien Pan na usługi wykonane dla wspólnoty mieszkaniowej wystawić fakturę ze stawką 8%.

Działalność gospodarczą rozpocząłem 01.06.2016. Przed tą datą dokonałem zakupu towarów z nią związanych. W jaki sposób ująć zakup towarów handlowych przed rozpoczęciem działalności w KPiR? Pod datą rozpoczęcia ?

Towary handlowe zakupione przed rozpoczęciem działalności gospodarczej nie mogą zostać wprowadzone bezpośrednio do podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W takim wypadku na dzień rozpoczęcia działalności należy sporządzić spis z natury , obejmujący wszystkie zakupione wcześniej towary handlowe i materiały . Do wyceny należy zastosować: ceny zakupu (pomniejszone o podatek VAT jeżeli przysługuje prawo do jego odliczenia), wartość rynkową z dnia sporządzenia spisu, w przypadku gdy jest ona niższa od ceny zakupu. Remanent początkowy w takim wypadku będzie stanowił pierwszy zapis w podatkowej księdze przychodów i rozchodów . Jego wartość nie będzie mieć jednak wpływu na wysokość zaliczki na podatek dochodowy, tylko na rozliczenie roczne (różnica wynikająca z remanentu początkowego i końcowego będzie zwiększać lub pomniejszać wysokość dochodu do opodatkowania). #polecamy#

Jakie warunki musi spełniać sprzedaż do Szwecji żeby można było wystawić fakturę ze stawką 0% VAT, a dokładniej - jaki dowód jest wystarczający, że towar opuścił Polskę?

Gdy przewóz towaru został zlecony przewoźnikowi, podatnik powinien posiadać dokumenty jednoznacznie potwierdzające dostarczenie towaru do miejsca jego przeznaczenia na terytorium państwa innego niż Polska, będącego członkiem UE, oraz specyfikację poszczególnych sztuk ładunku. Natomiast w przypadku kiedy przewozu towaru dokonał nabywca lub dostawca własnym środkiem transportu, podatnik musi posiadać dokumenty potwierdzające: dane identyfikacyjne zarówno dostawcy jak i odbiorcy oraz adres, pod który dokonano dostawy, określenie towaru i jego ilości, przyjęcie towaru przez nabywcę, dane identyfikujące środek transportu, specyfikację poszczególnych sztuk ładunku. Dokumenty o charakterze uzupełniającym to: korespondencja handlowa z nabywcą, w tym jego zamówienie, dokumenty dotyczące ubezpieczenia, dokumenty potwierdzające zapłatę za towar, dowód potwierdzający przyjęcie przez nabywcę towaru na terytorium innego państwa członkowskiego niż Polska.

Prowadzę działalność na KPiR. Chcę odkupić od firmy, w której dodatkowo pracuję, samochód. Jest to Skoda Octavia z kratką zarejestrowana jako samochód ciężarowy. Otrzymam fakturę VAT. Czy po zakupie mam potraktować zdarzenie jako zakup samochodu osobowego, czy ciężarowego?

Karolina, Mysłowice Dla celów podatku VAT, aby uznać pojazd za ciężarowy, musi on spełniać wymagane ustawą kryteria. Zgodnie z ustawą o VAT samochodem ciężarowym jest pojazd o masie całkowitej przekraczającej 3,5 tony lub samochód o masie całkowitej poniżej 3,5 tony, ale spełniający dodatkowe wymogi, m.in: pojazdy samochodowe mające jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą, typu wielozadaniowy, van pojazdy samochodowe, które mają otwartą część przeznaczoną do przewozu ładunków, pojazdy samochodowe, które posiadają kabinę kierowcy i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu, pojazdy specjalne - jeżeli z wyciągu ze świadectwa homologacji lub z odpisu decyzji zwalniającej z obowiązku uzyskania świadectwa homologacji, wydawanych zgodnie z przepisami prawa o ruchu drogowym, wynika, że jest to pojazd specjalny, pojazdy samochodowe konstrukcyjnie przeznaczone do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą. Dodatkowo z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym musi wynikać powyższe przeznaczenie. Nie należy zatem się sugerować wpisem w dowodzie rejestracyjnym, ponieważ od 2011 roku obowiązują inne przepisy (samochód osobowy z kratką nie jest traktowany jak ciężarowy). Jeżeli pojazd nie spełnia wymaganych kryteriów, to należy uznać go za osobowy. #banner-2425#

Strona 20 - Zdaniem eksperta

Zdaniem eksperta

Artykuły

Wzory