Od stycznia 2018 roku wszyscy przedsiębiorcy zobowiązani są do wysyłki jednolitych plików kontrolnych dotyczących rejestrów VAT. Chciałabym się dowiedzieć, jakie informacje w JPK się kryją, czyli inaczej mówiąc, co zawiera JPK i o czym, składając JPK_ VAT, informuje urząd?

Jednolity plik kontrolny to inaczej mówiąc plik z danymi zapisanymi wg ogólnie określonego schematu i struktury. Ma postać pliku xml, stąd dla przedsiębiorców i księgowych jest zwykle mało czytelny. Po co JPK wysyła się do urzędu? By dostarczyć urzędowi informacji. Jakie informacje w JPK VAT przekazujemy zatem urzędom? - są to m.in.: szczegółowe pozycje rejestrów VAT , które są czymś w rodzaju rozwinięcia szczegółów wysyłanej do tej pory samodzielnie deklaracji VAT; do tej pory urząd znał jedynie sumaryczną kwotę dokonanej sprzedaży czy zrealizowanych zakupów, a dzięki JPK ma informację o tym komu, co, za ile, z jaką stawką sprzedano oraz od kogo, co, za ile i z jaką stawką kupiono - dzięki temu można parować zdarzenia gospodarcze bez angażowania samych zainteresowanych, czyli przedsiębiorców; informacje o ciągłości numeracji wystawianych faktur - weryfikacja czy faktury się nie dublują oraz czy nie ma braków w numeracji, co wskazywałoby np. na zatajenie sprzedaży; szczegółowe dane z transakcji wewnątrzwspólnotowych - pozwoli na wykrycie najczęstszych błędów związanych z brakiem opodatkowania przez nabywców zakupionych od zagranicznych kontrahentów towarów czy usług oraz błędów z nadużyciami w stosowaniu preferencyjnej stawki VAT 0% przy sprzedaży za granicę, gdy kontrahent nie jest czynnym podatnikiem VAT-UE - JPK bowiem przekazuje informacje na temat kraju i NIP odbiorcy usług; informacje o dokonanych nabyciach z odwrotnym obciążeniem - czy nabywca wywiązuje się z obowiązków opodatkowania zakupów krajowych objętych procedurą odwrotnego obciążenia; szczegółowe dane o okresach powstania obowiązku podatkowego - czy sprzedaż wykazywana jest w okresie, w którym faktycznie powstaje obowiązek podatkowy - w JPK podaje się bowiem daty wystawienia faktury oraz datę sprzedaży. #banner-5617# #polecamy#

Prowadzę ośrodek szkolenia kierowców i planuje zawieszenie działalności na okres 3 miesięcy. Wedle umowy jestem zobowiązany opłacać miejsce postojowe na placu pomimo zawieszonej działalności. Czy w okresie zawieszenia będę mógł zaliczyć do kosztów działalności opłaty z tego tytułu? Czy takie koszty muszę ujmować w księdze przychodów i rozchodów?

Zgodnie z przepisami przedsiębiorca w okresie zawieszenia prowadzonej działalności może zaliczyć do kosztów podatkowych wydatki, które zostały zaciągnięte przed zawieszeniem. Co do zasady nie ma przepisów, w których zawieszenie działalności gospodarczej zwalniałoby przedsiębiorcę z regulowania zobowiązań oraz prowadzenia podatkowej księgi. Ustawa Prawo przedsiębiorców zabrania osiągania przychodów z tytułu normalnej działalności, jednocześnie nakazuje jednak przedsiębiorcy regulowanie zobowiązań powstałych przed datą zawieszenia . Reasumując, wydatki, o których Pan wspominał, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, a co za tym idzie powinny zostać zewidencjonowane w księdze przychodów i rozchodów. W przypadku samochodu będącego środkiem trwałym koszt wykazuje się w kol. 13 księgi - pozostałe wydatki. #polecamy#

Założyłem z kolegą spółkę cywilną. Zamierzam wykorzystywać swój prywatny samochód w spółce. Nie będzie on udostępniany innym osobom. Nie będzie też stanowić środka trwałego w prowadzonej działalności. Jakie koszty ponoszone w związku z eksploatacją tego samochodu mogą stanowić koszty uzyskania przychodu? Które dane powinienem podawać do faktur kosztowych: moje czy spółki? Jak należy te koszty rozliczać?

Kosztami uzyskania przychodów są racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, które obiektywnie mogą się przyczynić do osiągnięcia przychodów (zob. treść art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r. poz. 2032, z późn. zm., dalej: ustawa o PIT). A zatem w przypadku, gdy prywatny samochód jest wykorzystywany do prowadzonej działalności, do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć zarówno wydatki na tankowane do niego paliwo, jak i szereg wydatków eksploatacyjnych ponoszonych np. na części zamienne, usługi naprawy czy przeglądu samochodu, oleje silnikowe czy płyn hamulcowy, jak również usługę myjni. Prywatny samochód w spółce a ewidencja przebiegu pojazdu W przypadku gdy jest to samochód osobowy niewprowadzony do środków trwałych spółki cywilnej, kosztami uzyskania przychodu będą ww. wydatki w ramach limitu wynikającego z „kilometrówki". Stanowi o tym art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT. Limit ten ustala się przez pomnożenie liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za 1 km przebiegu, które zależne są od pojemności silnika i wynoszą: 0,5214 zł – w przypadku samochodów osobowych o pojemności skokowej silnika do 900 cm 3 , 0,8358 zł - w przypadku samochodów osobowych o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm 3 (§ 2 pkt 1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy, Dz. U. z 2002 r. nr 27, poz. 271 z późn. zm.). Dla ustalenia faktycznego przebiegu samochodu konieczne jest prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu, potwierdzonej przez podatnika na koniec każdego miesiąca. Obowiązek ten ciąży na osobie używającej tego pojazdu. W razie braku ewidencji, wydatki z tytułu używania samochodu nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodów (art. 23 ust. 5 ustawy o PIT). Oprócz ewidencji przebiegu pojazdu konieczne jest: posiadanie faktur dokumentujących faktyczne poniesienie wydatków, zawierających numer rejestracyjny tego pojazdu oraz sporządzenie miesięcznych zestawień poniesionych wydatków wynikających z ww. faktur. #zobacztez# Prywatny samochód w spółce - koszty uzyskania przychodów Do kosztów uzyskania przychodów można zaliczać również składki ubezpieczeniowe, pamiętając jednak o ograniczeniu wynikającym z art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o PIT. Zgodnie z tym przepisem do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje równowartość 20 000 euro przeliczona na złote według kursu sprzedaży walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia w wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia. Do kosztów uzyskania przychodów nie można natomiast zaliczyć strat powstałych w wyniku utraty lub likwidacji samochodów oraz kosztów ich remontów powypadkowych, jeżeli samochody nie były objęte ubezpieczeniem dobrowolnym (art. 23 ust. 1 pkt 48 ustawy o PIT). Dowodem poniesienia ww. wydatków mogą być zarówno faktury, rachunki, jak i - w przypadku składek ubezpieczeniowych – polisy. Z przepisów podatkowych nie wynika, na kogo powinny być wystawiane ww. dokumenty, tj. czy na wspólnika, czy na spółkę cywilną . W praktyce występują oba warianty, a i organy podatkowe wskazują zarówno na pierwszą, jak i na drugą z możliwości. Przykładowo Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 18 maja 2009 r. (ILPB1/415-253/09-2/AMN) wskazał, że: faktury dokumentujące poniesienie wydatków związanych z używaniem niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu prywatnego przez wspólnika spółki cywilnej dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej, muszą zawierać numer rejestracyjny ww. pojazdu, aby spółka mogła uznać je za dowód poniesienia kosztów uzyskania przychodów spółki. Zatem faktury wystawione na nazwisko i numer NIP wspólnika, które zawierają numer rejestracyjny prywatnego samochodu niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych, używanego przez wspólnika spółki, mogą być uznane za dowód poniesienia kosztów uzyskania przychodów. (zob. również interpretację Izby Skarbowej w Poznaniu z 10 września 2010 r., ILPB1/415-683/10-4/AG). Z kolei Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 25 czerwca 2013 r. (IBPBI/1/415-572/13/AP, IBPBI/1/415-573/13/AP) uznał za prawidłowe dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów fakturami z danymi (w tym NIP-em) spółki cywilnej. Uwaga! Pomimo używania samochodu do celów działalności spółki cywilnej tylko przez jednego ze wspólników, powyższe wydatki będą stanowiły koszt każdego ze wspólników tej spółki - w wysokości proporcjonalnej do ustalonego między wspólnikami udziału w zyskach. Wynika to z art. 5b ust. 2 ustawy o PIT, zgodnie z którym jeżeli pozarolniczą działalność gospodarczą prowadzi spółka niebędąca osoba prawną, przychody wspólnika z udziału w takiej spółce uznaje się za przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. A zatem uzyskane przez spółkę cywilną przychody oraz poniesione koszty uzyskania przychodów podlegają rozliczeniu u jej wspólników, proporcjonalnie do ich udziałów w spółce. Na koniec każdego miesiąca należy zsumować wysokość ujętych w ewidencji przebiegu pojazdu wydatków, a następnie wpisać je do kolumny 13 podatkowej księgi przychodów i rozchodów prowadzonej przez spółkę cywilną, w wysokości nieprzekraczającej wskazanej powyżej kwoty. Uwaga! Wprawdzie podatnikami w spółce cywilnej są wspólnicy, jednak podatkową księgę przychodów i rozchodów prowadzi spółka cywilna, a nie oni. Obowiązek ten wynika z art. 24a ust. 1 ustawy o PIT oraz § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (tekst jedn.: Dz. U. z 2017 r., poz. 728 z późn. zm.). #polecamy#

Chciałabym założyć salon kosmetyczny w formie jednoosobowej działalności gospodarczej na KPiR. Jednakże lokal, który znalazłam, podlega pod inny urząd skarbowy, niż ten, w którym dotychczas się rozliczałam ze względu na miejsce zamieszkania. Jak ustalić właściwy urząd skarbowy?

W takiej sytuacji właściwy urząd skarbowy , dla celów rozliczenia z tytułu podatku dochodowego i podatku VAT, to ten ze względu na Pani miejsce zamieszkania. Wyjątek stanowią podatnicy rozliczający się w oparciu o kartę podatkową . W takim przypadku właściwość urzędu skarbowego zależna jest od miejsca położenia zorganizowanego zakładu wskazanego we wniosku CEIDG-1 . Zarówno podatek VAT, jak i deklaracje z nim związane powinny być również rozliczane w urzędzie właściwym dla miejsca zamieszkania podatnika. #polecamy#

W tym miesiącu zakupiłem używany samochód do mojej firmy. W związku z tym, że auto było uszkodzone, mogę je wprowadzić do środków trwałych dopiero po naprawie. Czy naprawa zwiększa wartość początkową samochodu?

Zgodnie z definicją środków trwałych, aby dany składnik majątku został do nich zaliczony, powinien być kompletny i zdatny do użytku. Jeżeli zatem podatnik chce, aby samochód stanowił składnik majątku firmowego, wówczas konieczne jest doprowadzenie go do stanu sprawności. Definicję wartości początkowej środka trwałego reguluje ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych. Art. 22g ust. 3 UPDOF oraz art. 16g ust. 3 UPDOP Za cenę nabycia uważa się kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych, opłat notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług , z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. Warto jednak wspomnieć, że katalog kosztów zwiększających wartość początkową środków trwałych jest otwarty. W tym przypadku naprawa zwiększa wartość początkową samochodu , gdyż jest ona niezbędna, aby podatnik mógł wykorzystywać auto podczas prowadzenia działalności gospodarczej. Przy czym należy zaznaczyć, że warunkiem koniecznym jest tutaj właściwe udokumentowanie poniesionych kosztów naprawy. Jeżeli przedsiębiorca posiada dowody poniesienia tych wydatków, to wartość początkową samochodu będzie zatem stanowiła cena nabycia powiększona o udokumentowane wydatki na naprawę oraz inne koszty poniesione przed wprowadzeniem pojazdu do majątku firmy. #polecamy#

Prowadzę działalność związaną ze szkoleniami BHP oraz montażem systemów teleelektrycznych. Przy świadczeniu szkoleń BHP korzystam ze zwolnienia z podatku VAT, natomiast sprzedaż produktów związanych z instalacją systemów opodatkowana jest standardową stawką 23%. Czy w takim przypadku stosuje się jakieś inne metody rozliczeń?

Prowadzona przez Pana sprzedaż to tzw. sprzedaż mieszana, a ponieważ odliczenie VAT od zakupów przysługuje tylko, gdy dotyczą one działalności opodatkowanej, powinien Pan przede wszystkim rozdzielać wydatki firmowe na te związane ze sprzedażą opodatkowaną (montaż systemów) i te związane ze sprzedażą zwolnioną (szkolenia BHP). Czasem jednak rozdzielenie wydatku nie jest możliwe i wówczas korzysta się z tzw. proporcji. Należy wyliczyć, jaki jest udział sprzedaży opodatkowanej w stosunku do całej wartości sprzedaży w firmie i tą proporcją wyliczać odliczenie przy zakupach mieszanych, których nie da się jednoznacznie przyporządkować do określonej grupy. #polecamy#

Zamierzamy w firmie zamówić prenumeratę kilku czasopism niezbędnych w celach poszerzania naszej wiedzy z tematyki związanej z działalnością gospodarczą. Będą to prenumeraty roczne, czyli np. od września 2017 do września 2018 roku. W jaki sposób powinniśmy je zaksięgować zarówno pod kątem KPiR, jak i VAT-u? Czy ogólnie prenumerata może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów?

Czasopisma branżowe mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Sposób, w jaki prenumerata powinna być księgowana zależy od metody ujmowania kosztów w KPiR, jaką podatnik stosuje: w przypadku metody uproszczonej (kasowej), wartość całej prenumeraty można ująć do kosztów w dacie wystawienia faktury, w przypadku metody memoriałowej , wartość należy podzielić proporcjonalnie na miesiące, których dotyczy. Wartość wówczas dzieli się na okres obowiązywania prenumeraty i co miesiąc księguje część dotyczącą danego miesiąca. Natomiast jeżeli chodzi o podatek VAT, to co do zasady w przypadku prenumeraty dotyczącej 2017 oraz 2018 roku prawo do odliczenia podatku VAT powstaje z datą otrzymania faktury na pełną kwotę zobowiązania, pod warunkiem że: faktura została wystawiona i przekazana nabywcy, została podpisana umowa na zakup prenumeraty pomiędzy stronami transakcji, zakup prenumeraty ma związek z działalnością opodatkowaną. [alert-success]Uwaga! Jak stanowi przepis art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty (zaliczka), obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty.[/alert-success] Przykład 1. Firma A, będąca czynnym podatnikiem VAT, złożyła zamówienie na zakup rocznej prenumeraty czasopisma branżowego, czyli za okres 09.2017-09.2018 roku. Faktura została wystawiona 1 września 2017 r. z 14-dniowym terminem płatności i już następnego dnia trafiła do nabywcy. Nabywca dokonał płatności z opóźnieniem, 2 października 2017 r. W takim wypadku prawo do odliczenia VAT będzie przysługiwać w rozliczeniu za wrzesień 2017 r. #polecamy#

Słyszałam, że zakładając działalność lub zmieniając formę prowadzenia działalności nie trzeba już informować urzędu skarbowego o prowadzeniu KPiR. Od kiedy został zlikwidowany obowiązek informowania o prowadzeniu KPiR?

Przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają działalność, ale także ci, którzy zmieniają formę opodatkowania muszą dokonać wielu formalności związanych z dokonaniem odpowiednich zgłoszeń do urzędu skarbowego, jednak od 2018 roku został zlikwidowany obowiązek informowania o prowadzeniu KPiR poprzez uchylenie 24a ust. 3a ustawy o PIT. Przedsiębiorca otwierający własną działalność gospodarczą albo zmieniający formę opodatkowania i przy tej okazji formę prowadzonej ewidencji powinien przekazywać do urzędu skarbowego właściwe zawiadomienia. Najczęstszymi są zawiadomienia o: zaprowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów , przeprowadzeniu spisu z natury, prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów przez biuro rachunkowe. Uwaga! Obowiązek informowania urzędu skarbowego o zaprowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów istniał do końca roku 2017. Od roku 2018 przedsiębiorcy nie mają obowiązku zawiadamiać urzędu o prowadzeniu KPiR, nawet jeśli księgi są prowadzone przez biuro rachunkowe. #polecamy#

Czy refaktura musi zawierać dane z dokumentu źródłowego? Proszę także o informację, czy marże za dodatkowe usługi świadczone przeze mnie mogę doliczyć do refaktury?

Faktura dokumentująca odsprzedaż nie musi odzwierciedlać faktury zakupowej. Refaktura powinna jednak zawierać wszystkie te dane, które zwykle znajdują się na fakturze VAT , czyli: datę wystawienia, kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę, imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy, numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku, numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi, datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty, jeżeli nastąpiła przed sprzedażą, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury, nazwę (rodzaj) towaru lub usługi, miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług, cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto), kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto, wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto), stawkę podatku , sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku, kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku, kwotę należności ogółem. Przepisy nie precyzują, jak należy określać nazwy usług czy towarów na refakturze. Istotne jest natomiast, by z opisu wynikało, co jest przedmiotem sprzedaży. W związku z tym podatnik może zamieścić dowolną nazwę refakturowanych towarów i usług. Nazwa ta nie musi być tożsama z nazwą zawartą na fakturze pierwotnej. Ponadto może lecz nie musi zawierać określenie “ refaktura ” bądź “ refakturowanie ”. Refakturujący traktowany jest jako podmiot, który wykonał usługę i ją sprzedaje. Dlatego też może doliczyć do niej swoją prowizję. W takiej sytuacji do kwoty netto z faktury dolicza się marżę za wykonanie danej usługi i opodatkowuje właściwą dla danej usługi stawką VAT. #polecamy#

Wykorzystuję w swojej działalności służbowy samochód osobowy. Czy to prawda, że jestem zobowiązana do uiszczania opłaty środowiskowej?

Opłata środowiskowa dotyczy każdego przedsiębiorcy użytkującego w działalności gospodarczej zarówno służbowy, jak i prywatny pojazd samochodowy. Obowiązek ten wynika bowiem z wprowadzania do powietrza gazów oraz pyłów , które powstają w wyniku spalania paliwa. Wysokość opłaty środowiskowej przedsiębiorca ustala samodzielnie za pomocą prowadzonego wykazu zużycia paliwa poprzez pomnożenie ilości spalonego w ciągu roku paliwa przez jednostkową stawkę opłaty, która została określona obwieszczeniu Ministra Środowiska z dnia 29 czerwca 2016 r. w sprawie wysokości stawek opłat za korzystanie ze środowiska na rok 2017 . Stawki jednostkowe są podawane w megagramach (tonach), zatem zużyte litry paliwa należy przeliczyć na Mg według przeliczników zawartych w rozporządzeniu Ministra Środowiska w sprawie wzorów wykazów zawierających informacje i dane o zakresie korzystania ze środowiska oraz o wysokości należnych opłat. Od 2013 r. opłatę środowiskową należy uiszczać jednorazowo po zakończeniu roku, za który jest należna. Co istotne, opłaty tej nie należy uiszczać, jeżeli jej roczna wartość nie przekroczy 800 zł. Jednak w dalszym ciągu konieczne jest złożenie wykazu do marszałka województwa. #polecamy#

Zakupiłem samochód ciężarowy - chcę go wprowadzić do ewidencji środków trwałych i jednorazowo zamortyzować. W następnym miesiącu od transakcji zakupu samochodu opłacony zostanie podatek od czynności cywilnoprawnych, czyli PCC. Mam wątpliwości, czy opłatę tą zaliczyć jako zwiększenie wartości początkowej środka trwałego, czy jako zwykły wydatek i wpisać go bezpośrednio do KPiR? Podatek PCC czy zwiększa wartość początkową środka trwałego?

Podatek od czynności cywilnoprawnych , czyli PCC , poniesiony do dnia przyjęcia samochodu do użytkowania, powinien zwiększyć wartość początkową środka trwałego. Natomiast gdy podatek zostanie opłacony po przyjęciu samochodu do użytkowania - należy ująć go bezpośrednio w kosztach w 13 kolumnie KPiR - pozostałe wydatki. #polecamy#

Jak powinnam poprawnie zaksięgować wystawiony w maju duplikat faktury, której oryginał został wystawiony w styczniu tego roku, ale nie dotarł do nas?

Jeżeli oryginału faktury nie otrzymała Pani w ogóle (a więc nie została ona zaksięgowana wcześniej) wówczas wystawiony duplikat należy traktować jak oryginał faktury. W związku z tym zewidencjonowanie powinno nastąpić zgodnie z datą wystawienia duplikatu . Jeżeli chodzi o podatek VAT - prawo do odliczenia przysługuje Pani w okresie otrzymania duplikatu lub dwóch następnych. Kwotę netto natomiast może Pani zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w dacie wystawienia duplikatu . #polecamy#

Wypełniam roczne zeznanie podatkowe (PIT-36) i zastanawiam się, w którym miejscu należy wskazać numer rachunku bankowego, na który ma zostać dokonany zwrot nadpłaty podatku.

W zeznaniu podatkowym nie musi Pani podawać numeru rachunku bankowego, na który ma zostać przelany zwrot podatku dochodowego. W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą, informację o numerze konta, na który ma zostać przelana nadpłata urząd skarbowy pobiera z CEIDG-1.

Wprowadziłem do firmy samochód jako środek trwały. Zastanawiam się, jak powinna zostać rozliczona planowana instalacja gazowa w tym pojeździe? Czy mogę to w ogóle ująć w kosztach? Jeśli tak, to co z podatkiem VAT?

Założenie instalacji gazowej do samochodu firmowego może zostać uznane za koszt uzyskania przychodu . Wydatek taki będzie stanowił ulepszenie środka trwałego. Sposób rozliczenia wydatku zależy od kwoty. Jeśli koszt założenia instalacji nie przekroczył 10 000 zł, wydatek może zostać jednorazowo zaliczony do kosztów uzyskania przychodu. Jeśli wydatek przekracza kwotę 10 000 zł netto dla czynnych płatników VAT oraz brutto dla podatników zwolnionych, zwiększa on wartość początkową samochodu i będzie rozliczany w ramach amortyzacji. Odliczenie podatku VAT od zakupu i wymiany instalacji gazowej uzależnione jest od tego jaki to samochód oraz od wybranej metody użytkowania pojazdu. Żeby podatnik mógł odliczyć podatek VAT w 100% od samochodu osobowego, wówczas musi być on wykorzystywany tylko do celów firmowych, oprócz tego samochód musi być: zgłoszony na druku VAT-26 w urzędzie skarbowym, musi być prowadzona szczegółowa ewidencja przebiegu pojazdu dla celów VAT, a także muszą być wprowadzone zasady użytkowania pojazdu, np. regulamin. Jeśli samochód osobowy jest wykorzystywany zarówno do celów związanych z działalnością gospodarczą, jak i prywatnych albo podatnik nie chce prowadzić szczegółowej kilometrówki i nie zgłosił pojazdu do urzędu, wówczas możliwe jest odliczenie podatku VAT tylko w 50%. Wtedy nie ma obowiązku prowadzenia dodatkowych ewidencji. Natomiast w odniesieniu do samochodów ciężarowych o masie całkowitej przekraczającej 3,5 tony nie trzeba spełniać żadnych dodatkowych obowiązków, aby odliczyć w pełni podatek VAT. W związku z tym jeśli instalacja gazowa jest wymieniana w samochodzie ciężarowym, istnieje możliwość odliczenia podatku VAT w 100%. #polecamy#

Nabyłem samochód osobowy w ramach leasingu operacyjnego. Czy do takiego samochodu musi być prowadzona kilometrówka?

W przypadku samochodów użytkowanych na podstawie leasingu operacyjnego nie ma konieczności prowadzenia kilometrówki pod warunkiem, że od wydatków związanych z tym autem odlicza Pan 50% podatku VAT. Jeśli samochód wykorzystywany jest w ramach leasingu operacyjnego, wówczas do kosztów podatkowych można zaliczyć wszelkie wydatki związane z użytkowaniem samochodu bez względu na liczbę przejechanych kilometrów. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy od leasingowanego auta chce Pan odliczać 100% VAT, wówczas należy prowadzić kilometrówkę dla celów VAT . Jednak jest to możliwe jedynie wtedy, gdy samochód wykorzystywany jest wyłącznie w prowadzonej działalności. Dodatkowo, by móc odliczać 100% VAT od wydatków związanych z autem, konieczne jest też zgłoszenie pojazdu do urzędu skarbowego na druku VAT-26 . #polecamy#

Strona 11 - Zdaniem eksperta

Zdaniem eksperta

Artykuły

Wzory