Prowadzę ośrodek szkolenia kierowców i planuje zawieszenie działalności na okres 3 miesięcy. Wedle umowy jestem zobowiązany opłacać miejsce postojowe na placu pomimo zawieszonej działalności. Czy w okresie zawieszenia będę mógł zaliczyć do kosztów działalności opłaty z tego tytułu? Czy takie koszty muszę ujmować w księdze przychodów i rozchodów?

Zgodnie z przepisami przedsiębiorca w okresie zawieszenia prowadzonej działalności może zaliczyć do kosztów podatkowych wydatki, które zostały zaciągnięte przed zawieszeniem. Co do zasady nie ma przepisów, w których zawieszenie działalności gospodarczej zwalniałoby przedsiębiorcę z regulowania zobowiązań oraz prowadzenia podatkowej księgi. Ustawa Prawo przedsiębiorców zabrania osiągania przychodów z tytułu normalnej działalności, jednocześnie nakazuje jednak przedsiębiorcy regulowanie zobowiązań powstałych przed datą zawieszenia . Reasumując, wydatki, o których Pan wspominał, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, a co za tym idzie powinny zostać zewidencjonowane w księdze przychodów i rozchodów. W przypadku samochodu będącego środkiem trwałym koszt wykazuje się w kol. 13 księgi - pozostałe wydatki. #polecamy#

Chciałabym założyć salon kosmetyczny w formie jednoosobowej działalności gospodarczej na KPiR. Jednakże lokal, który znalazłam, podlega pod inny urząd skarbowy, niż ten, w którym dotychczas się rozliczałam ze względu na miejsce zamieszkania. Jak ustalić właściwy urząd skarbowy?

W takiej sytuacji właściwy urząd skarbowy , dla celów rozliczenia z tytułu podatku dochodowego i podatku VAT, to ten ze względu na Pani miejsce zamieszkania. Wyjątek stanowią podatnicy rozliczający się w oparciu o kartę podatkową . W takim przypadku właściwość urzędu skarbowego zależna jest od miejsca położenia zorganizowanego zakładu wskazanego we wniosku CEIDG-1 . Zarówno podatek VAT, jak i deklaracje z nim związane powinny być również rozliczane w urzędzie właściwym dla miejsca zamieszkania podatnika. #polecamy#

W tym miesiącu zakupiłem używany samochód do mojej firmy. W związku z tym, że auto było uszkodzone, mogę je wprowadzić do środków trwałych dopiero po naprawie. Czy naprawa zwiększa wartość początkową samochodu?

Zgodnie z definicją środków trwałych, aby dany składnik majątku został do nich zaliczony, powinien być kompletny i zdatny do użytku. Jeżeli zatem podatnik chce, aby samochód stanowił składnik majątku firmowego, wówczas konieczne jest doprowadzenie go do stanu sprawności. Definicję wartości początkowej środka trwałego reguluje ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych. Art. 22g ust. 3 UPDOF oraz art. 16g ust. 3 UPDOP Za cenę nabycia uważa się kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych, opłat notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług , z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. Warto jednak wspomnieć, że katalog kosztów zwiększających wartość początkową środków trwałych jest otwarty. W tym przypadku naprawa zwiększa wartość początkową samochodu , gdyż jest ona niezbędna, aby podatnik mógł wykorzystywać auto podczas prowadzenia działalności gospodarczej. Przy czym należy zaznaczyć, że warunkiem koniecznym jest tutaj właściwe udokumentowanie poniesionych kosztów naprawy. Jeżeli przedsiębiorca posiada dowody poniesienia tych wydatków, to wartość początkową samochodu będzie zatem stanowiła cena nabycia powiększona o udokumentowane wydatki na naprawę oraz inne koszty poniesione przed wprowadzeniem pojazdu do majątku firmy. #polecamy#

Prowadzę działalność związaną ze szkoleniami BHP oraz montażem systemów teleelektrycznych. Przy świadczeniu szkoleń BHP korzystam ze zwolnienia z podatku VAT, natomiast sprzedaż produktów związanych z instalacją systemów opodatkowana jest standardową stawką 23%. Czy w takim przypadku stosuje się jakieś inne metody rozliczeń?

Prowadzona przez Pana sprzedaż to tzw. sprzedaż mieszana, a ponieważ odliczenie VAT od zakupów przysługuje tylko, gdy dotyczą one działalności opodatkowanej, powinien Pan przede wszystkim rozdzielać wydatki firmowe na te związane ze sprzedażą opodatkowaną (montaż systemów) i te związane ze sprzedażą zwolnioną (szkolenia BHP). Czasem jednak rozdzielenie wydatku nie jest możliwe i wówczas korzysta się z tzw. proporcji. Należy wyliczyć, jaki jest udział sprzedaży opodatkowanej w stosunku do całej wartości sprzedaży w firmie i tą proporcją wyliczać odliczenie przy zakupach mieszanych, których nie da się jednoznacznie przyporządkować do określonej grupy. #polecamy#

Zamierzamy w firmie zamówić prenumeratę kilku czasopism niezbędnych w celach poszerzania naszej wiedzy z tematyki związanej z działalnością gospodarczą. Będą to prenumeraty roczne, czyli np. od września 2017 do września 2018 roku. W jaki sposób powinniśmy je zaksięgować zarówno pod kątem KPiR, jak i VAT-u? Czy ogólnie prenumerata może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów?

Czasopisma branżowe mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Sposób, w jaki prenumerata powinna być księgowana zależy od metody ujmowania kosztów w KPiR, jaką podatnik stosuje: w przypadku metody uproszczonej (kasowej), wartość całej prenumeraty można ująć do kosztów w dacie wystawienia faktury, w przypadku metody memoriałowej , wartość należy podzielić proporcjonalnie na miesiące, których dotyczy. Wartość wówczas dzieli się na okres obowiązywania prenumeraty i co miesiąc księguje część dotyczącą danego miesiąca. Natomiast jeżeli chodzi o podatek VAT, to co do zasady w przypadku prenumeraty dotyczącej 2017 oraz 2018 roku prawo do odliczenia podatku VAT powstaje z datą otrzymania faktury na pełną kwotę zobowiązania, pod warunkiem że: faktura została wystawiona i przekazana nabywcy, została podpisana umowa na zakup prenumeraty pomiędzy stronami transakcji, zakup prenumeraty ma związek z działalnością opodatkowaną. [alert-success]Uwaga! Jak stanowi przepis art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty (zaliczka), obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty.[/alert-success] Przykład 1. Firma A, będąca czynnym podatnikiem VAT, złożyła zamówienie na zakup rocznej prenumeraty czasopisma branżowego, czyli za okres 09.2017-09.2018 roku. Faktura została wystawiona 1 września 2017 r. z 14-dniowym terminem płatności i już następnego dnia trafiła do nabywcy. Nabywca dokonał płatności z opóźnieniem, 2 października 2017 r. W takim wypadku prawo do odliczenia VAT będzie przysługiwać w rozliczeniu za wrzesień 2017 r. #polecamy#

Słyszałam, że zakładając działalność lub zmieniając formę prowadzenia działalności nie trzeba już informować urzędu skarbowego o prowadzeniu KPiR. Od kiedy został zlikwidowany obowiązek informowania o prowadzeniu KPiR?

Przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają działalność, ale także ci, którzy zmieniają formę opodatkowania muszą dokonać wielu formalności związanych z dokonaniem odpowiednich zgłoszeń do urzędu skarbowego, jednak od 2018 roku został zlikwidowany obowiązek informowania o prowadzeniu KPiR poprzez uchylenie 24a ust. 3a ustawy o PIT. Przedsiębiorca otwierający własną działalność gospodarczą albo zmieniający formę opodatkowania i przy tej okazji formę prowadzonej ewidencji powinien przekazywać do urzędu skarbowego właściwe zawiadomienia. Najczęstszymi są zawiadomienia o: zaprowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów , przeprowadzeniu spisu z natury, prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów przez biuro rachunkowe. Uwaga! Obowiązek informowania urzędu skarbowego o zaprowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów istniał do końca roku 2017. Od roku 2018 przedsiębiorcy nie mają obowiązku zawiadamiać urzędu o prowadzeniu KPiR, nawet jeśli księgi są prowadzone przez biuro rachunkowe. #polecamy#

Czy refaktura musi zawierać dane z dokumentu źródłowego? Proszę także o informację, czy marże za dodatkowe usługi świadczone przeze mnie mogę doliczyć do refaktury?

Faktura dokumentująca odsprzedaż nie musi odzwierciedlać faktury zakupowej. Refaktura powinna jednak zawierać wszystkie te dane, które zwykle znajdują się na fakturze VAT , czyli: datę wystawienia, kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę, imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy, numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku, numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi, datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty, jeżeli nastąpiła przed sprzedażą, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury, nazwę (rodzaj) towaru lub usługi, miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług, cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto), kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto, wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto), stawkę podatku , sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku, kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku, kwotę należności ogółem. Przepisy nie precyzują, jak należy określać nazwy usług czy towarów na refakturze. Istotne jest natomiast, by z opisu wynikało, co jest przedmiotem sprzedaży. W związku z tym podatnik może zamieścić dowolną nazwę refakturowanych towarów i usług. Nazwa ta nie musi być tożsama z nazwą zawartą na fakturze pierwotnej. Ponadto może lecz nie musi zawierać określenie “ refaktura ” bądź “ refakturowanie ”. Refakturujący traktowany jest jako podmiot, który wykonał usługę i ją sprzedaje. Dlatego też może doliczyć do niej swoją prowizję. W takiej sytuacji do kwoty netto z faktury dolicza się marżę za wykonanie danej usługi i opodatkowuje właściwą dla danej usługi stawką VAT. #polecamy#

Wykorzystuję w swojej działalności służbowy samochód osobowy. Czy to prawda, że jestem zobowiązana do uiszczania opłaty środowiskowej?

Opłata środowiskowa dotyczy każdego przedsiębiorcy użytkującego w działalności gospodarczej zarówno służbowy, jak i prywatny pojazd samochodowy. Obowiązek ten wynika bowiem z wprowadzania do powietrza gazów oraz pyłów , które powstają w wyniku spalania paliwa. Wysokość opłaty środowiskowej przedsiębiorca ustala samodzielnie za pomocą prowadzonego wykazu zużycia paliwa poprzez pomnożenie ilości spalonego w ciągu roku paliwa przez jednostkową stawkę opłaty, która została określona obwieszczeniu Ministra Środowiska z dnia 29 czerwca 2016 r. w sprawie wysokości stawek opłat za korzystanie ze środowiska na rok 2017 . Stawki jednostkowe są podawane w megagramach (tonach), zatem zużyte litry paliwa należy przeliczyć na Mg według przeliczników zawartych w rozporządzeniu Ministra Środowiska w sprawie wzorów wykazów zawierających informacje i dane o zakresie korzystania ze środowiska oraz o wysokości należnych opłat. Od 2013 r. opłatę środowiskową należy uiszczać jednorazowo po zakończeniu roku, za który jest należna. Co istotne, opłaty tej nie należy uiszczać, jeżeli jej roczna wartość nie przekroczy 800 zł. Jednak w dalszym ciągu konieczne jest złożenie wykazu do marszałka województwa. #polecamy#

Zakupiłem samochód ciężarowy - chcę go wprowadzić do ewidencji środków trwałych i jednorazowo zamortyzować. W następnym miesiącu od transakcji zakupu samochodu opłacony zostanie podatek od czynności cywilnoprawnych, czyli PCC. Mam wątpliwości, czy opłatę tą zaliczyć jako zwiększenie wartości początkowej środka trwałego, czy jako zwykły wydatek i wpisać go bezpośrednio do KPiR? Podatek PCC czy zwiększa wartość początkową środka trwałego?

Podatek od czynności cywilnoprawnych , czyli PCC , poniesiony do dnia przyjęcia samochodu do użytkowania, powinien zwiększyć wartość początkową środka trwałego. Natomiast gdy podatek zostanie opłacony po przyjęciu samochodu do użytkowania - należy ująć go bezpośrednio w kosztach w 13 kolumnie KPiR - pozostałe wydatki. #polecamy#

Jak powinnam poprawnie zaksięgować wystawiony w maju duplikat faktury, której oryginał został wystawiony w styczniu tego roku, ale nie dotarł do nas?

Jeżeli oryginału faktury nie otrzymała Pani w ogóle (a więc nie została ona zaksięgowana wcześniej) wówczas wystawiony duplikat należy traktować jak oryginał faktury. W związku z tym zewidencjonowanie powinno nastąpić zgodnie z datą wystawienia duplikatu . Jeżeli chodzi o podatek VAT - prawo do odliczenia przysługuje Pani w okresie otrzymania duplikatu lub dwóch następnych. Kwotę netto natomiast może Pani zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w dacie wystawienia duplikatu . #polecamy#

Wypełniam roczne zeznanie podatkowe (PIT-36) i zastanawiam się, w którym miejscu należy wskazać numer rachunku bankowego, na który ma zostać dokonany zwrot nadpłaty podatku.

W zeznaniu podatkowym nie musi Pani podawać numeru rachunku bankowego, na który ma zostać przelany zwrot podatku dochodowego. W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą, informację o numerze konta, na który ma zostać przelana nadpłata urząd skarbowy pobiera z CEIDG-1.

Wprowadziłem do firmy samochód jako środek trwały. Zastanawiam się, jak powinna zostać rozliczona planowana instalacja gazowa w tym pojeździe? Czy mogę to w ogóle ująć w kosztach? Jeśli tak, to co z podatkiem VAT?

Założenie instalacji gazowej do samochodu firmowego może zostać uznane za koszt uzyskania przychodu . Wydatek taki będzie stanowił ulepszenie środka trwałego. Sposób rozliczenia wydatku zależy od kwoty. Jeśli koszt założenia instalacji nie przekroczył 10 000 zł, wydatek może zostać jednorazowo zaliczony do kosztów uzyskania przychodu. Jeśli wydatek przekracza kwotę 10 000 zł netto dla czynnych płatników VAT oraz brutto dla podatników zwolnionych, zwiększa on wartość początkową samochodu i będzie rozliczany w ramach amortyzacji. Odliczenie podatku VAT od zakupu i wymiany instalacji gazowej uzależnione jest od tego jaki to samochód oraz od wybranej metody użytkowania pojazdu. Żeby podatnik mógł odliczyć podatek VAT w 100% od samochodu osobowego, wówczas musi być on wykorzystywany tylko do celów firmowych, oprócz tego samochód musi być: zgłoszony na druku VAT-26 w urzędzie skarbowym, musi być prowadzona szczegółowa ewidencja przebiegu pojazdu dla celów VAT, a także muszą być wprowadzone zasady użytkowania pojazdu, np. regulamin. Jeśli samochód osobowy jest wykorzystywany zarówno do celów związanych z działalnością gospodarczą, jak i prywatnych albo podatnik nie chce prowadzić szczegółowej kilometrówki i nie zgłosił pojazdu do urzędu, wówczas możliwe jest odliczenie podatku VAT tylko w 50%. Wtedy nie ma obowiązku prowadzenia dodatkowych ewidencji. Natomiast w odniesieniu do samochodów ciężarowych o masie całkowitej przekraczającej 3,5 tony nie trzeba spełniać żadnych dodatkowych obowiązków, aby odliczyć w pełni podatek VAT. W związku z tym jeśli instalacja gazowa jest wymieniana w samochodzie ciężarowym, istnieje możliwość odliczenia podatku VAT w 100%. #polecamy#

Nabyłem samochód osobowy w ramach leasingu operacyjnego. Czy do takiego samochodu musi być prowadzona kilometrówka?

W przypadku samochodów użytkowanych na podstawie leasingu operacyjnego nie ma konieczności prowadzenia kilometrówki pod warunkiem, że od wydatków związanych z tym autem odlicza Pan 50% podatku VAT. Jeśli samochód wykorzystywany jest w ramach leasingu operacyjnego, wówczas do kosztów podatkowych można zaliczyć wszelkie wydatki związane z użytkowaniem samochodu bez względu na liczbę przejechanych kilometrów. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy od leasingowanego auta chce Pan odliczać 100% VAT, wówczas należy prowadzić kilometrówkę dla celów VAT . Jednak jest to możliwe jedynie wtedy, gdy samochód wykorzystywany jest wyłącznie w prowadzonej działalności. Dodatkowo, by móc odliczać 100% VAT od wydatków związanych z autem, konieczne jest też zgłoszenie pojazdu do urzędu skarbowego na druku VAT-26 . #polecamy#

W ramach działalności wykorzystujemy dwa samochody - jeden jest środkiem trwałym, drugi jest użytkowany na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Chcemy zamontować w nich LPG. Czy może zostać ujęta w całości instalacja LPG samochodu w kosztach podatkowych?

Sposób rozliczenia montażu instalacji będzie zależał od jej wartości. I tak w przypadku gdy wartość instalacji nie przekroczy kwoty 10000 zł (netto - w przypadku czynnych podatników VAT, brutto w przypadku zwolnionych), wówczas wydatek ten można rozliczyć bezpośrednio w kosztach - kol. 13 KPiR - pozostałe wydatki. Natomiast gdy wartość ta przekroczy 10000 zł, wówczas w przypadku środka trwałego będzie to ulepszenie środka trwałego. Z kolei w przypadku samochodu w leasingu - inwestycja w obcym środku trwałym . #polecamy#

Jak zaokrąglić odliczenie 50% VAT od zakupu paliwa do pojazdu firmowego i jaką część nieodliczonego VAT ująć w kosztach księgi przychodów i rozchodów? Czy wartość 50% odliczonego VAT w rejestrze zakupów może się różnić od 50% VAT w KPiR?

W przypadku zdefiniowania samochodu do użytku mieszanego i odliczania 50% VAT z faktur zakupu związanych z eksploatacją tego pojazdu, suma odliczonego VAT (wykazanego w rejestrze zakupów VAT ) i zaksięgowanego w kosztach (kolumna 13 - pozostałe wydatki w KPiR) musi dać wartość podatku VAT z faktury zakupu, na podstawie której dokonywane są zapisy w ewidencjach. Dlatego też wartości w rejestrze i KPiR mogą się różnić o 1 grosz. Wyjaśnię powyższe na przykładzie: wartość netto z faktury: 43,70 PLN wartość VAT: 10,05 PLN wartość brutto: 53,75 PLN W przypadku odliczenia 50% VAT do rejestru zakupów VAT trafia odliczony VAT w kwocie 5,03 PLN (zaokrąglony w górę), a do KPiR pozostała część, czyli 5,02 PLN, co w sumie daje wartość VAT z faktury, czyli 10,05 PLN. W tym przypadku kwota w rejestrze zakupów VAT nie może być równa kwocie w KPiR, gdyż suma dawałaby wartość wyższą niż wartość VAT wykazana na fakturze, która jest podstawą dokonywanych odliczeń. W rejestrze VAT odliczane jest 50% wartości VAT z faktury zakupu a w KPiR księgowana jest pozostała część VAT, która nie podlega odliczeniu. #polecamy#

Strona 11 - Zdaniem eksperta

Zdaniem eksperta

Artykuły

Wzory