Sejm i Senat przyjęły pakiet zmian w ulgach podatkowych, który – po podpisie prezydenta – ma wejść w życie 1 stycznia 2027 roku. Dwie preferencje mają zniknąć, a dwie inne zyskać na znaczeniu. Co dokładnie się zmieni i kogo dotyczy?
Robotyzacja otrzymuje przedłużenie na kolejne dziesięć lat
Ulga na robotyzację, pozwalająca przedsiębiorcom odliczać od podstawy opodatkowania nawet 50 procent kosztów inwestycji w automatyzację procesów produkcyjnych, ma obowiązywać przez kolejne dziesięć lat. To dobra wiadomość dla firm inwestujących w nowoczesne technologie i maszyny do produkcji.
Przedłużenie tej preferencji ma wspierać modernizację polskiego przemysłu i podtrzymać konkurencyjność firm na rynku europejskim. Właściciele przedsiębiorstw, którzy już korzystają z tej ulgi, mogą liczyć na stabilność regulacji przez najbliższą dekadę.
Honorowi dawcy krwi mogą liczyć na podwojenie odliczenia
Znaczne zmiany czekają również osoby, które regularnie oddają krew. Ulga dla honorowych dawców krwi ma zostać powiększona o 100 procent, co oznacza podwojenie kwoty odliczenia od podstawy opodatkowania.
Porównanie ulgi dla honorowych dawców krwi przed zmianą i po niej:
| Do końca 2026 r. | Od 2027 r. | |
| Kwota odliczenia za 1 litr krwi lub jej składników | 130 zł | 260 zł |
| Odliczenie od dochodu przy 3 litrach | 390 zł | 780 zł |
| Mniej podatku przy stawce 12% PIT (3 litry) | ok. 47 zł | ok. 94 zł |
| Limit odliczenia | 6% dochodu (ryczałt – 6% przychodu), wspólny z innymi darowiznami | bez zmian |
| Zeznanie | za 2026 r. (składane w 2027 r.) | za 2027 r. (składane w 2028 r.) |
Koniec ulgi na internet – ale z okresem przejściowym
Ulga na internet ma zniknąć z systemu podatkowego. Rząd argumentuje, że preferencja spełniła swoją rolę w czasach, gdy dostęp do sieci był ograniczony, natomiast dziś utraciła pierwotne uzasadnienie. Dostęp do internetu stał się standardem, a nie luksusem, dlatego odliczenie nie jest już uzasadnione.
Jednak osoby, które po raz pierwszy skorzystają z tej ulgi w rozliczeniu za rok 2026, zachowają możliwość odliczenia jej również w roku 2027. To rozwiązanie przejściowe chroni osoby, które dopiero zaczynają korzystać z tej preferencji.
Ulga na ekspansję zostaje zamknięta
Druga ulga przeznaczona do likwidacji to preferencja na ekspansję. Obecnie pozwala ona odliczyć od dochodu dodatkowo 100% kosztów poniesionych na zwiększenie sprzedaży produktów – do 1 mln zł rocznie. Chodzi m.in. o udział w targach, działania promocyjno-informacyjne, przygotowanie dokumentacji do przetargów i ofert, dostosowanie opakowań czy certyfikację.
Z ulgi mogą korzystać tylko firmy sprzedające produkty, które same wytwarzają – nie obejmuje ona typowej działalności usługowej czy handlowej. Dodatkowo w ciągu dwóch kolejnych lat podatkowych przedsiębiorca musi wykazać wzrost przychodów ze sprzedaży albo pierwsze przychody z nowych produktów lub na nowych rynkach. W przeciwnym razie odliczoną kwotę trzeba doliczyć z powrotem do dochodu.
Rząd stwierdził, że ulga nie przyniosła spodziewanych efektów gospodarczych.
Ścieżka legislacyjna: ostatni krok to podpis prezydenta
Ustawa przeszła już przez obie izby parlamentu. Sejm uchwalił ją 22 października, a Senat przyjął 27 października bez poprawek. Teraz dokument trafia do prezydenta, który musi go podpisać, aby zmiany weszły w życie.
Jeśli prezydent podpisze ustawę, nowe przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2027 roku – warto już teraz uwzględnić je w planach podatkowych na przyszły rok.
Których zeznań rocznych dotyczą zmiany?
Nowe przepisy mają objąć dochody uzyskane od 1 stycznia 2027 roku. Po raz pierwszy zmiany będą więc widoczne w zeznaniach za 2027 rok, składanych w 2028 roku. Rozliczenie za 2026 rok (składane w 2027 roku) odbędzie się jeszcze na dotychczasowych zasadach.
- Ulga na internet i ulga dla honorowych dawców krwi – zmiany dotkną osób rozliczających się w PIT-37, PIT-36 (skala podatkowa) oraz PIT-28 (ryczałt), które wykazują te odliczenia w załączniku PIT/O. Podatnicy na podatku liniowym (PIT-36L) nie korzystają z tych ulg.
- Ulga na robotyzację i ulga na ekspansję – dotyczą przedsiębiorców rozliczających się w PIT-36 i PIT-36L oraz spółek składających CIT-8. Ryczałtowcy nie mają do nich prawa.
Wydatki na ekspansję poniesione do końca 2026 roku nadal będzie można odliczyć na starych zasadach. Podatnicy CIT, których rok podatkowy rozpoczął się przed 1 stycznia 2027 roku, a kończy się później, zastosują dotychczasowe przepisy do końca tego roku.
Termin wejścia w życie: 1 stycznia 2027 roku (ustawa czeka na podpis prezydenta).
