Cechą charakterystyczną ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest to, że nie uwzględnia on kosztów uzyskania przychodu, a podatek liczony jest od przychodu. W rezultacie co ryczałtowiec powinien robić z fakturami kosztowymi? Czy niezależnie od tego powinien je przechowywać?
Faktury zakupowe u ryczałtowca
Ryczałtowiec, również ma obowiązek przechowywania faktur zakupowych jak wynika z art. 15 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zgodnie z tymi przepisami podatnicy rozliczający się na zasadach ryczałtu są zobowiązani do posiadania i przechowywania dowodów zakupu towarów, prowadzenia ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz, odrębnie za każdy rok podatkowy ewidencję przychodów. Przedmiotowe dokumenty należy przechowywać w miejscu wykonywania działalności albo w biurze rachunkowym, któremu zostało powierzone prowadzenie ewidencji. Dalej w ustawie można odnaleźć zapis, że przez dowody zakupu należy rozumieć rachunki, paragony, faktury zakupowe, opis otrzymanego towaru i dowody wewnętrzne.
Ryczałtowiec i spis z natury
Wskazana powyżej ustawa jasno określa, że podatnik zryczałtowanego podatku dochodowego musi posiadać dokumenty dotyczące zakupu towaru. Na ich podstawie sporządzany był spis z natury. W spisie z natury ryczałtowiec miał ujmować odpowiednio:
- materiały, surowce podstawowe i pomocnicze,
- półwyroby,
- braki i odpadki,
- towary handlowe,
- wyroby gotowe i produkcję w toku.
Spisy z natury sporządzało się na dzień rozpoczęcia prowadzenia działalności i na dzień zakończenia każdego roku podatkowego, a także w przypadku zmiany umowy spółki, wspólnika albo zlikwidowania działalności.
Jak wystawić fakturę na ryczałcie?
Ryczałtowiec, tak jak każdy inny przedsiębiorca wystawia faktury sprzedaży. Oznacza to, że może ponieść on stratę lub dochód na sprzedaży (pomimo tego, że zaliczka na podatek opłacana jest wyłącznie od kwoty przychodu). Faktury zakupowe u ryczałtowca przydadzą się więc w celu wyceny towarów i innych składników. Podstawową zasadą jest bowiem skorzystanie z cen zakupu, a w przypadku braku dokumentów – z cen rynkowych danego składnika.
Warto pamiętać, że ryczałtowiec może być także czynnym podatnikiem VAT i rozliczać podatek VAT miesięcznie lub kwartalnie. W takiej sytuacji faktury zakupowe będą stanowiły dla niego podstawę odliczania podatku VAT naliczonego ponieważ na ich podstawie dodawane są zapisy w rejestrze VAT zakupów i ujmowane w części ewidencyjnej i deklaracyjnej pliku JPK_V7.
Jak zmienić formę opodatkowania w systemie wFirma.pl?
W celu zmiany formy opodatkowania ze skali podatkowej na ryczałt w systemie wFirma.pl należy przejść do zakładki: USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY gdzie jako Rodzaj ewidencji należy wybrać opcję Księga Przychodów i Rozchodów.
Podatnik na ryczałcie ma możliwość wprowadzenia remanentu w systemie. W tym celu należy przejść do zakładki: EWIDENCJE » REMANENTY » DODAJ REMANENT wybierając jak Rodzaj opcję REMANENT POCZĄTKOWY.
Na koniec roku przedsiębiorca może w ten sam sposób dodać remanent końcowy celem ustalenia różnicy remanentowej w danym roku. Po dodaniu remanentu końcowego na dzień 31.12 system automatycznie doda remanent początkowy na 1.01 kolejnego roku.
Program do wystawiania faktur na ryczałcie
W systemie wFirma.pl celem wystawienia faktury ryczałtowej należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ gdzie po uzupełnieniu wymaganych danych dotyczących sprzedaży należy dodatkowo wybrać stawkę ryczałtu. Jeżeli cała sprzedaż opodatkowana jest tą samą stawką ryczałtu to można ustawić ją automatycznie wybierając domyślną stawkę ryczałtu w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY.
Tak zaksięgowana faktura zostanie ujęta w rejestrze VAT sprzedaży (w przypadku czynnych podatników VAT) oraz jako przychód w Ewidencji przychodów.
