Jestem czynnym podatnikiem VAT i rozliczam się w ramach podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W kwietniu przez pomyłkę wystawiłam kontrahentowi z Unii Europejskiej dwie faktury o różnych numerach, ale na te same pozycje i to samo zamówienie. Zwróciłam na to uwagę dopiero, kiedy sprawdzałam, czy wszystkie faktury są zapłacone. Jak w takim wypadku powinna zostać usunięta błędnie wystawiona faktura?

W przypadku wystawienia faktury, która zawiera błąd wpływający na wysokość kwoty do zapłaty, konieczne jest wystawienie faktury korygującej pozycje faktury. Usunięcie nie jest dozwolone. Faktury korygujące wystawiane są przez sprzedawcę, jeśli stwierdzono pomyłkę lub wystąpiło inne zdarzenie, które wpłynęło na zmianę danych na fakturze źródłowej. Dokładnie przyczyny te zostały opisane w art. 106j ust 1. ustawy o podatku od towarów i usług. Zdarzenia uprawniające do wystawienia faktury korygującej można podzielić na trzy grupy: zwiększające podstawę opodatkowania, zmniejszające podstawę opodatkowania, pomyłki. Pani błąd kwalifikuje się do trzeciej grupy. Faktura korygująca powinna zawierać takie dane jak: zwrot “faktura korygująca” lub “korekta”, datę wystawienia oraz numer kolejny, dane zawarte na fakturze pierwotnej (numer, datę wystawienia, nazwa sprzedawcy oraz nabywcy wraz z adresami i numerem NIP oraz rodzaj kowaru czy usługi objętej korektą), przyczynę korekty, jeśli zmianie ulega podstawa opodatkowania lub kwota podatku VAT, konieczne jest wyszczególnienie nowych, poprawnych stawek, jeśli zmiana nie wpływa na podstawę opodatkowania, należy wprowadzić prawidłową treść korygowanych pozycji. W przypadku faktur korygujących wystawionych dla kontrahentów krajowych, które zmniejszają podstawie opodatkowania konieczne jest co do zasady posiadanie potwierdzenia odbioru faktury. W odniesieniu do zagranicznego kontrahenta nie ma takiego obowiązku. Reasumując, powinna Pani wystawić dla kontrahenta zagranicznego fakturę korygującą i uwzględnić ją pod datą wystawienia zarówno w ewidencji VAT sprzedaży, jak i w KPiR . #polecamy#

Nabyłem od dostawcy towar opodatkowany 5% VAT-em i dokonałem jego odsprzedaży nakładając 23% podatek VAT. Nie wiedziałem bowiem, że w przypadku tego towaru możliwe jest zastosowanie niższej stawki VAT. Chciałbym dowiedzieć się, jak rozwiązać tę sytuację? W zasadzie było to na moją niekorzyść, gdyż odprowadziłem wyższy podatek niż powinienem.

W sytuacji, gdy wystawiona została faktura z wyższą stawką VAT od stawki obowiązującej na dany towar lub usługę to niezależnie od tego, że podatek został zawyżony, podatnik ma obowiązek odprowadzenia podatku należnego w takiej wysokości, jaka wynika z faktury. W tym przypadku w wysokości 23% VAT od kwoty netto podanej na dokumencie. Jednocześnie zastosowanie zawyżonej stawki VAT powoduje konieczność skorygowania błędnie wystawionej faktury sprzedaży. Fakturę korygującą należy przekazać kontrahentowi, otrzymując od niego jakiekolwiek potwierdzenie odbioru dokumentu. Obniżenie podstawy VAT możliwe jest w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik otrzymał od nabywcy towaru lub usługi potwierdzenie odbioru faktury korygującej. #polecamy#

Zakupiłem samochód na umowę kupna od osoby fizycznej. Jednak jeszcze przed jego przerejestrowaniem samochód został sprzedany. Czy w takiej sytuacji muszę zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych?

Jeśli umowa sprzedaży została zawarta z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, to powstaje obowiązek odprowadzenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Przy czym obowiązek podatkowy przy umowie sprzedaży powstaje w chwili jej podpisania. W związku z powyższym istotne znaczenie ma sam fakt zawarcia umowy kupna z osobą prywatną, a nie przerejestrowanie samochodu. Bowiem taka transakcja nie podlega VAT, natomiast podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych ( PCC ). Dokonując transakcji kupna-sprzedaży którego podstawą jest umowa kupna , należy mieć na względzie, że obowiązek opłacenia podatku ciąży wyłącznie na nabywcy. Podstawą opodatkowania jest zaś wartość przedmiotu czynności cywilnoprawnej. Podatnik musi wiedzieć, że tylko w sytuacji, gdy wartość przedmiotu transakcji nie przekracza 1 000 zł, jest on zwolniony z obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. #polecamy#

10 września 2016 r. sprzedałam towar kontrahentowi z Niemiec (WDT). Transakcja była wyrażona w euro. Jaki kurs należy zastosować do przeliczenia tej waluty, jeżeli faktura dokumentująca WDT została wystawiona 30 października 2016 r.?

W przypadku transakcji WDT , dla których obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych (o powstaniu obowiązku podatkowego decyduje data wystawienia faktury), kwoty wyrażone w walucie obcej przelicza się na złote według ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski (NBP) bieżącego kursu średniego waluty obcej na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień: wystawienia faktury, o ile jest ona wystawiona w terminie, lub powstania obowiązku podatkowego, w przypadku gdy faktura nie została wystawiona w terminie. Zasada ogólna wystawiania faktur (która ma zastosowanie także do WDT ) mówi, że fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę – jest to (z pewnymi wyjątkami) najpóźniejszy moment na wystawienie faktury. Zatem w Pani przypadku faktura powinna zostać najpóźniej wystawiona 15 października. Tym samym wartości wynikające z faktury dokumentującej opisaną transakcję zagraniczną winny być przeliczane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień jej wystawienia bądź (jeżeli dokument taki nie zostanie wystawiony terminowo) z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego 15. dzień miesiąca następującego po tym, w którym WDT miało miejsce. W Pani przypadku będzie to kurs z 14 października 2016 r. #polecamy#

Prowadzę firmę transportową. Podczas wykonywania usługi transportowej został uszkodzony towar, który przewoziłem. Zleceniodawca obciążył mnie karą za powstałą szkodę. Czy zapłacona kara z tytułu uszkodzenia towarów w transporcie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów?

Zasadniczo kara umowna jak i odszkodowanie, wypłacane w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów , jeżeli służą osiągnięciu przychodów lub zachowaniu albo zabezpieczeniu ich źródła. Niektóre jednak kary (odszkodowania) w żadnych okolicznościach nie mogą być kosztem podatkowym. Dotyczy to np. kar umownych i odszkodowań z tytułu: wad dostarczonych towarów, wad wykonanych robót i usług, zwłoki w dostarczaniu towaru wolnego od wad, zwłoki w usunięciu wad towarów, zwłoki w usunięciu wad wykonanych robót i usług. W omawianej sytuacji usługa transportowa została wykonana, ale w trakcie jej świadczenia doszło do uszkodzenia towaru i z tego tytułu firmie transportowej została naliczona kara umowna za powstałą szkodę. Mamy zatem do czynienia z wadliwym wykonaniem usługi transportowej. Tym samym przedsiębiorca nie może zapłaconej kary zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. #polecamy#

Firma, dla której wykonałem projekt graficzny strony internetowej na początku 2016 roku, nie ma zamiaru zapłacić za wykonaną usługę. Czy mogę w związku z tym dokonać pomniejszenia przychodu oraz VAT poprzez wystawienie faktury korygującej?

Przedsiębiorca wyłącznie w prawnie określonych sytuacjach jest zobowiązany do wystawienia faktury korygującej. Należy zwrócić uwagę, że odnotowany brak zapłaty od klienta nie stanowi jednej z przesłanek wystawienia korekty. Przepisy art. 106j ustawy o VAT jasno określają, że faktury korygujące są wystawiane, gdy: udzielono obniżki ceny w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, udzielono opustów i obniżek cen (po dokonaniu sprzedaży), dokonano zwrotu towarów i opakowań podatnikowi, dokonano zwrotu całości lub części zapłaty nabywcy, podwyższono cenę lub stwierdzono pomyłkę w cenie, stawce, kwocie podatku lub w jakiejkolwiek innej pozycji faktury. W związku z tym należy podkreślić, że fakt, iż kontrahent nie zapłacił za usługę nie oznacza, że usługa nie została wykonana i istnieje podstawa do wystawienia faktury korygującej. Takie stanowisko zajął również Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 10 czerwca 2014 r., sygn. akt I FSK 1070/13: (...) skoro sporne faktury dokumentowały rzeczywiste wykonanie prawniczych usług doradczych (jak utrzymuje strona skarżąca), które wynikały z umowy o świadczenie pomocy prawnej zawartej pomiędzy kontrahentem a skarżącą, to w zaistniałych okolicznościach faktycznych brak było podstaw do skorygowania obrotu . W przypadku braku zapłaty , wierzyciel może skorygować VAT należny, korzystając z tzw. ulgi na złe długi. #polecamy#

Wykorzystuję w firmie samochód osobowy o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony. Dotychczas, zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 kwietnia 2014 r. użytkowałem go w firmie jako pojazd na cele prywatne i firmowe, nie rozliczając podatku od paliwa i rozliczając 50% podatku VAT od pozostałych wydatków. Obecnie chciałbym zmienić formę rozliczania na pełne odliczenie podatku VAT od wydatków poniesionych na samochód. W formularzu zgłoszeniowym VAT-26 widnieje data pierwszego wydatku poniesionego na samochód. Jaką datę powinienem tam wprowadzić?

Zgodnie z przepisami, formularz zgłoszeniowy VAT-26 podatnik ma prawo złożyć w dowolnym momencie, jednak nie później niż do siedmiu dni od daty poniesienia wydatku, od którego będzie rozliczany cały podatek VAT. Zatem składając formularz do urzędu, należałoby jako datę pierwszego wydatku podlegającego pełnemu odliczeniu VAT podać koszt poniesiony nie wcześniej, niż do siedmiu dni wstecz. W takiej sytuacji wydatki poniesione przed wskazaną w formularzu datą będą podlegały ograniczonemu odliczeniu podatku VAT (50% dla wydatków związanych z użytkowaniem pojazdu, z wyjątkiem paliwa, brak możliwości odliczenia podatku od paliwa). #polecamy#

Rozpoczęłam prowadzenie działalności gospodarczej. W przypadku uzyskania przychodu do 20 dnia każdego miesiąca odprowadzam zaliczkę na podatek dochodowy. Czy w związku z tym mam obowiązek wysłać deklaracje do urzędu skarbowego?

20 dnia każdego miesiąca upływa termin płatności zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc poprzedni. Jeżeli podatnik wybrał rozliczenie kwartalne to obowiązek zapłaty zaliczki na podatek dochodowy upływa 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Od 1 stycznia 2007 roku został zniesiony obowiązek składania deklaracji PIT-5/PIT-5L , dotyczących zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych . Obecnie wystarczy dokonać zapłaty, a jedynie na koniec roku złożyć zeznanie roczne. Wszystkie zaliczki okresowe zostaną wykazane właśnie w PIT rocznym , który należy złożyć do urzędu skarbowego do 30 kwietnia roku następującego po tym, który jest rozliczany. Proszę jednak pamiętać, że inaczej jest w przypadku podatku VAT. Czynni podatnicy VAT zobowiązani są przesyłać deklaracje zawsze do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (miesiącu/kwartale). #polecamy#

27 marca wystawiliśmy fakturę na wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Dostawa do niemieckiego klienta miała miejsce 2 kwietnia, a termin płatności na fakturze to 6 kwietnia. W takim przypadku w którym miesiącu należy wykazać transakcję w ewidencji VAT sprzedaży?

Zgodnie z zasadami ogólnymi, obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie wykonania usługi lub dokonania dostawy towarów, chyba że wcześniej otrzymano zapłatę. Transakcje wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) są jednak wyjątkiem. Zgodnie z zapisami ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje w dacie wystawienia faktury , nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu dokonania dostawy. Zatem jeśli faktura została wystawiona jeszcze przed dostawą, w marcu - to powinna zostać ujęta w marcowym rejestrze VAT, zgodnie z datą jej wystawienia. W przypadku gdyby omyłkowo faktura nie została w ogóle wystawiona, to obowiązek podatkowy powstawałby 15 maja (piętnasty dzień kolejnego miesiąca po dokonaniu dostawy). Co ważne, data zapłaty nie ma znaczenia, nawet jeśli przed wystawieniem faktury otrzymałby Pan płatność. W przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów otrzymanie zaliczki nie rodzi powstania obowiązku podatkowego i tym samym wykazywania transakcji w rejestrze VAT i deklaracjach VAT-7 i VAT-UE.

W ramach prowadzonej działalności używam nieodpłatnie ogólnie dostępnego oprogramowania. Czy z tego tytułu muszę zapłacić jakiś podatek? Rozliczam się w ramach Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów.

W pierwszej kolejności należy ustalić, czym jest przychód z działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT za przychód uznaje się również nieodpłatne świadczenia zarówno w pieniądzu, jak i naturze. Wyceny wartości przychodu dokonuje się w oparciu o jedną z dwóch metod: - zgodnie z cenami stosowanymi wobec innych podmiotów, - zgodnie z cenami rynkowymi, które są stosowane przy udostępnianiu rzeczy czy świadczeniu usług o podobnym charakterze. W związku z tym w wielu przypadkach programy uzyskane nieodpłatnie wykorzystywane w przedsiębiorstwach będą rodziły obowiązek podatkowy - jeśli jest możliwość porównania cen ze względu na możliwość zakupu oprogramowania na rynku. Jednak jeśli oprogramowanie udostępniane jest za darmo w internecie w postaci plików, załączników czy licencji i nie jest możliwe ustalenie ich wartości, nie rodzi ono obowiązku podatkowego. Uzasadnienie znajdziemy w interpretacji Izby Skarbowej w Katowicach z 17 lipca 2008 roku o sygnaturze IBPB1/415-331/08/MW. #polecamy#

Jestem programistą i świadczę usługi wyłącznie na rzecz firmy z Wielkiej Brytanii. Jako VATowiec odliczam VAT od zakupów, a przy sprzedaży stosuję stawkę VAT “nie podlega”, gdyż usługa objęta jest odwrotnym obciążeniem. Po raz pierwszy staram się o zwrot nadwyżki podatku naliczonego z deklaracji VAT. Co powinienem zawrzeć w uzasadnieniu wniosku?

W przypadku nadwyżki VAT, o ile w danym miesiącu nastąpiła sprzedaż, można ubiegać się o jej zwrot w terminie 60 dni. Ponieważ prowadzona sprzedaż nie jest opodatkowana w Polsce, to urzędnicy wymagają by wraz z deklaracją złożyć dodatkowo wniosek z wyjaśnieniem, który przyczyni się do zwrotu VAT . Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług pozwalają na odliczenie podatku VAT od zakupów dokonywanych w związku ze sprzedażą objętą odwrotnym obciążeniem (jest ona opodatkowana, ale poza terytorium Polski). Wniosek o zwrot VAT można skonstruować następująco: Usługi wykonywane poza terytorium kraju w przypadku gdyby były wykonywane w kraju, to podlegałyby opodatkowaniu i przysługiwałoby prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy z tymi usługami związane. Może się zdarzyć, że przed zwrotem podatku zostaną przeprowadzone czynności sprawdzające (do US dostarcza się rejestr zakupu VAT oraz dokumenty źródłowe). Jeżeli nie będzie żadnych zastrzeżeń to zwrot podatku VAT powinien zostać dokonany w ciągu 2 miesięcy.

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, rozliczam się na podstawie KPiR, jestem czynnym podatnikiem podatku VAT i jestem zarejestrowany do VAT-UE. Nabyłem usługę doradztwa z Niemiec. Faktura została wystawiona 30 czerwca na kwotę 500 zł, jednakże 28 czerwca musiałem wpłacić całą wartość za usługę. Stąd moje pytanie, w jaki sposób taką transakcję należy rozliczyć?

Import usług doradczych Transakcja ta traktowana będzie jako wewnątrzwspólnotowy import usług . Co do zasady obowiązek podatkowy w przypadku importu usług powstaje w momencie wykonania usługi. W sytuacji gdy przed wykonaniem usługi nabywca uiszcza zaliczkę (przedpłatę, ratę itp.), obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej uiszczenia. Zgodnie z art. 28b ustawy o VAT miejscem świadczenia usługi, a co za tym idzie rozliczenia podatku VAT, jest miejsce, w którym usługobiorca posiada siedzibę lub stałe miejsce zamieszkania. Zatem w przypadku opisanej transakcji zobowiązanym do rozliczenia podatku VAT będzie Pan jako nabywca usługi. Przedpłata za import usług powinna zostać wykazana zarówno po stronie podatku naliczonego, jak i należnego poprzez tzw. lustrzane odbicie. Zatem kwota 500 zł wraz z podatkiem VAT powinna widnieć zarówno w rejestrze VAT sprzedaży, jak i zakupu, w dacie dokonania zapłaty, czyli 28 czerwca. Co ważne, importu usług nie wykazuje się w informacji podsumowującej VAT UE . Zatem transakcja ta powinna zostać wykazana wyłącznie w deklaracji VAT-7 lub VAT-7K. Natomiast w KPiR transakcję należy rozliczyć pod datą wystawienia faktury, czyli 30 czerwca. Nabycie usługi z zakresu doradztwa należy zaksięgować do kolumny 13 w wartości 500 zł. Przedpłata za import usług w wFirma.pl Przedpłatę za import usług w ramach art. 28b ustawy o VAT należy ująć w rejestrze zakupu na dzień dokonania zapłaty (tutaj: 28 czerwca) według schematu: EWIDENCJE » REJESTR ZAKUPU VAT » DODAJ WPIS , w zakładce zaawansowane należy zaznaczyć kratkę import usług art. 28b . Kolejnym krokiem jest dokonanie identycznego wpisu do rejestru VAT sprzedaży, na dzień dokonania zapłaty (tutaj: 28 czerwca), według schematu: EWIDENCJE » REJESTR SPRZEDAŻY VAT » DODAJ WPIS , w zakładce zaawansowane należy zaznaczyć kratkę import usług art. 28b . Następnie należy dokonać bezpośredniego wpisu do KPiR, na dzień wystawienia faktury (tutaj 30 czerwca), według schematu EWIDENCJE » KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW » PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW » DODAJ WPIS . #polecamy#

Zakupiłam środek transportu od kontrahenta z Unii Europejskiej (jest on czynnym podatnikiem VAT-UE) - czy powinnam to jakoś zgłosić do urzędu skarbowego, żeby zapłacić VAT, poza standardową procedurą wykazywania transakcji jako wewnątrzwspólnotowe nabycie środka transportu?

W przypadku, gdy nastąpiło wewnątrzwspólnotowe nabycie środka transportu (nabycie środka transportu w Unii Europejskiej), w ciągu 14 dni od zakupu należy w urzędzie skarbowym złożyć informację na druku VAT-23 o dokonaniu takiego zakupu w ramach WNT. Do informacji tej należy dołączyć kopię faktury potwierdzającej nabycie auta. Należy również obliczyć VAT należny od tej transakcji i wpłacić go do urzędu skarbowego w ciągu 14 dni od daty powstania obowiązku podatkowego, czyli od daty zakupu pojazdu. Podatek należy obliczyć w następujący sposób: Kwotę zakupu ujętą na fakturze należy przemnożyć przez średni kurs danej waluty ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zakupu pojazdu. Otrzymaną kwotę należy zaokrąglić do pełnych złotych, a następnie wyliczyć z niej 23% (jest to podstawowa stawka VAT obowiązująca w Polsce). Otrzymaną kwotę podatku należy zaokrąglić do pełnych złotych. Tak wyliczona kwota podlega wpłacie do urzędu skarbowego.

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, 18 kwietnia dokonałem na rzecz unijnego nabywcy (podatnika VAT-UE) wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT). W tym samym miesiącu wystawiłem fakturę VAT, natomiast nie otrzymałem jeszcze dokumentów potwierdzających dostarczenie towarów do nabywcy. Kiedy zatem wykazać tę transakcję w deklaracji VAT-7?

Docelowo WDT należy wykazać w deklaracji za okres, w którym miało miejsce. Ścieżka postępowania uzależniona jest jednak od tego, kiedy otrzyma Pan dokumenty potwierdzające dostarczenie towarów do nabywcy: jeżeli otrzyma Pan niezbędne dokumenty przed 25 maja, WDT ze stawką 0% należy wykazać w deklaracji VAT-7 za miesiąc kwiecień. jeżeli otrzyma Pan niezbędne dokumenty pomiędzy 26 maja a 25 czerwca, WDT ze stawką 0% należy wykazać w deklaracji VAT-7 za miesiąc kwiecień (poprzez korektę). Jeżeli dokumenty nie dotrą do Pana w tym czasie, dostawa nadal nie będzie wykazana w deklaracji. jeżeli otrzyma Pan niezbędne dokumenty pomiędzy 26 czerwca a 25 lipca, WDT ze stawką 0% należy wykazać w deklaracji VAT-7 za miesiąc kwiecień (poprzez korektę deklaracji). Jeżeli dokumenty w dalszym ciągu nie dotrą do Pana w tym czasie, wtedy musi Pan wykazać WDT wg odpowiedniej stawki krajowej w deklaracji VAT-7 za czerwiec. jeżeli otrzyma Pan niezbędne dokumenty po 26 lipca, WDT ze stawką 0% należy wykazać w deklaracji VAT-7 za miesiąc kwiecień (poprzez korektę deklaracji). Dodatkowo należy sporządzić korektę deklaracji VAT-7 za miesiąc czerwiec w której powinna zostać skorygowana wartość wykazanej transakcji wg odpowiedniej stawki krajowej.

Sprowadzam samochody spoza Polski, aby je tutaj sprzedawać. Mam wątpliwości, jak powinienem księgować związane z tym koszty - podatek akcyzowy, opłatę skarbową za potwierdzenie zapłaty akcyzy, cło, dodatkowe opłaty celne, tłumaczenie dokumentów, ubezpieczenie pojazdów?

W przypadku księgowania akcyzy, cła oraz dodatkowych opłat celnych w przypadku prowadzenia działalności którego przedmiotem jest handel samochodami sprowadzonymi z zagranicy , przepisy jasno określają, że wydatki te powinny powiększyć wartość towarów handlowych, których dotyczą. Minister Finansów w par. 3 pkt 2 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów określił, co ma być uznane za cenę zakupu: cenę, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszoną o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie z odrębnymi przepisami, a przy imporcie powiększoną o należne cło, podatek akcyzowy oraz opłaty celne dodatkowe, obniżoną o rabaty, opusty, inne podobne obniżenia . Natomiast do 10 kolumny KPiR należy księgować, jak sama nazwa wskazuje, zakup towarów handlowych i materiałów według cen zakupu. Pozostałe koszty związane ze sprowadzaniem samochodu z zagranicy do Polski, jak tłumaczenie dokumentów czy ubezpieczenie pojazdu, należy księgować w KPiR w kolumnie 13 (pozostałe wydatki). Nie stanową one kosztów ubocznych zakupu ani nie są cenotwórcze, jeżeli chodzi o towary handlowe, jakimi są samochody. #polecamy#

Strona 19 - Zdaniem eksperta

Zdaniem eksperta

Artykuły

Wzory