Wypożyczam samochód osobowy do celów służbowych przeciętnie na kilka dni w miesiącu na dojazd do klientów - mam podpisaną stałą umowę na firmę. Czy w koszty mogę zaliczyć całą wartość faktury wystawionej za wypożyczenie samochodu do celów służbowych oraz koszt paliwa, czy też muszę prowadzić kilometrówkę?

W przypadku wynajętego samochodu osobowego, aby możliwe było zaliczenie wydatków z nim związanych do kosztów uzyskania przychodu konieczne jest prowadzenie kilometrówki. Jeżeli chodzi o czynsz za wynajem samochodu - sprawa jest niejednoznaczna. Część organów podatkowych twierdzi, iż powinien być on uwzględniany w ramach prowadzonej kilometrówki. Więcej na ten temat można znaleźć w artykule: Jak rozliczać czynsz za wynajem samochodu osobowego Co ważne, bez względu na przyjęty sposób rozliczania, od faktury za wynajem samochodu przysługuje Pani prawo do odliczenia 60% VAT naliczonego.

Proszę o informacje czy jeśli kupiłam paliwo w dniu odbioru samochodu ciężarowego z salonu (bo przecież musiałam jakoś dojechać do domu) a zaświadczenie VAT-1 zostało wydane 4 dni później to czy mogę odliczyć podatek VAT od paliwa zakupionego przed wydaniem zaświadczenia?

Czy zaświadczenie VAT-1 muszę dostarczyć do urzędu skarbowego? Zgodnie z interpretacją indywidualną nr sygn. 1439/ZV/P/Pr-69/06/GŁ wydaną w dniu 16.10.2006 r. przez naczelnika Urzędu Skarbowego Warszawa - Wawer, wykonanie dodatkowego badania technicznego jest wyłącznie obowiązkiem podatnika, a nie warunkiem dającym uprawnienie do odliczenia podatku naliczonego od zakupionego paliwa. Tak więc ma Pani prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących zakup paliwa. W tym przypadku można bowiem obiektywnie stwierdzić, że dany pojazd spełnia kryteria którejś z kategorii pojazdów uprawniających do pełnego odliczenia VAT, ponieważ zostało to po 4 dniach potwierdzone zaświadczeniem VAT-1. Od 1 stycznia 2011 r. nie ma obowiązku dostarczenia kopii w/w zaświadczenia do urzędu skarbowego. Dobrze jednak by jego kopia była przechowywana w dokumentacji księgowej.

W związku z kontraktem, który zawarłem z kontrahentem, będę przez rok pracował w innym mieście, dość odległym od mojego stałego miejsca zamieszkania. Chciałbym w związku z tym wynająć mieszkanie. Czy wydatki na utrzymanie takiego lokalu - czynsz, media itp. - mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu?

Wydatki poniesione na utrzymanie wynajmowanego lokalu nie zostały uwzględnione w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym zaliczenie ich do kosztów uzyskania przychodów jest możliwe, pod warunkiem jednak, że przedsiębiorca będzie umiał wskazać związek pomiędzy wynajmem lokalu a prowadzoną działalnością. Tak więc mieszkanie powinno - zgodnie z ww. ustawą - służyć do uzyskania przychodu bądź też zabezpieczenia lub utrzymania źródła przychodów.

Strona 37 - Zdaniem eksperta

Q: Czy mogę kupić rower na firmę? Jeżeli tak, to w jakiej kolumnie KPiR należy zaksięgować jego zakup? Wartość roweru zawiera się w przedziale 2500-3300 zł.

Jeżeli zakupiony przez Panią rower będzie wykorzystywany do celów prowadzonej działalności gospodarczej, nic nie stoi na przeszkodzie, aby wydatek na jego zakup zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Proszę pamiętać, iż konieczne jest wówczas spełnienie warunków określonych w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (“Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23”). Obowiązek udowodnienia związku między poniesionym kosztem a osiągniętymi przychodami leży po stronie podatnika. Sposób zaksięgowania zależy od wysokości wydatku oraz od przewidywanego czasu użytkowania roweru. Jeżeli jego wartość nie przekroczy 3500 zł, wówczas może Pani zaliczyć wydatek do kosztów uzyskania przychodu jednorazowo, wykazując go w kol. 13 KPiR. Jeżeli wydatek przekroczy kwotę 3500 zł i zamierza Pani korzystać z roweru dłużej niż rok, wówczas należy uwzględnić go w ewidencji środków trwałych i odpowiednio amortyzować.

Q: Czy mogę odliczyć podatek VAT z faktury VAT RR, jeżeli opłaciłam ją gotówką?

Niestety nie ma takiej możliwości. Regulacje prawne nie wskazują tego wprost, jednak art. 116 ust. 6 ustawy o VAT wymienia, jakie warunki podatnik musi spełnić aby móc dokonać odliczenia podatku: nabycie produktów rolnych jest związane z dostawą opodatkowaną; zapłata należności za produkty rolne, obejmująca również kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku, nastąpiła na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego nie później niż 14. dnia, licząc od dnia zakupu, z wyjątkiem przypadku, gdy rolnik zawarł umowę z podmiotem nabywającym produkty rolne określającą dłuższy termin płatności; w dokumencie stwierdzającym dokonanie zapłaty należności za produkty rolne zostaną podane numer i data wystawienia faktury potwierdzającej nabycie tych produktów albo na fakturze potwierdzającej zakup produktów rolnych podano dane identyfikacyjne dokumentu stwierdzającego dokonanie zapłaty. Jak widać, w sytuacji gdyby dokonała Pani płatności na konto bankowe rolnika w terminie 14 dni od dnia zakupu przysługiwałoby Pani prawo do odliczenia podatku.

Q: Prowadzę działalność gospodarczą, ale nie jestem czynnym podatnikiem VAT. W jaki sposób można rozliczyć transakcję importu usług dla podatnika nie-vatowca ?

Podatnik, który korzysta ze zwolnienia z podatku VAT w przypadku importu usług musi postąpić tak jak podatnik czynny. Czyli ma obowiązek wystawienia faktury wewnętrznej i naliczenia na niej podatku wg obowiązującej krajowej stawki VAT. Jeśli faktura zakupu wystawiona jest w walucie obcej to do przeliczenia wartości na PLN należy przyjąć kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień jej wystawienia. Naliczony podatek VAT nievatowiec wykazuje w deklaracji VAT-9M, którą składa w urzędzie skarbowym w terminie do 25 dnia po miesiącu, w którym powstał obowiązek rozliczenia importu usług. W tym samym terminie wpłaca na konto urzędu skarbowego należny VAT, wynikający z deklaracji VAT-9M. Jeden egzemplarz deklaracji należy przechowywać w dokumentacji księgowej. Zapłacony podatek VAT jest kosztem uzyskania przychodu w dacie zapłaty i można go ująć w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów.

Zdaniem eksperta

Zakup roweru na firmę kosztem uzyskania przychodu?

Czy mogę kupić rower na firmę? Jeżeli tak, to w jakiej kolumnie KPiR należy zaksięgować jego zakup? Wartość roweru zawiera się w przedziale 2500-3300 zł.

21 sierpnia 2016

Zdaniem eksperta

Wynajem samochodu a koszty uzyskania przychodu

zy w koszty mogę zaliczyć całą wartość faktury wystawionej za wypożyczenie samochodu do celów służbowych oraz koszt paliwa?

21 sierpnia 2016

Zdaniem eksperta

Podatek VAT przy fakturze VAT RR opłaconej gotówką

Czy mogę odliczyć podatek VAT z faktury VAT RR, jeżeli opłaciłam ją gotówką?

21 sierpnia 2016

Zdaniem eksperta

Rozliczenie transakcji importu usług dla podatnika nie-vatowca

Prowadzę działalność gospodarczą, ale nie jestem czynnym podatnikiem VAT. W jaki sposób można rozliczyć transakcję importu usług dla podatnika nie-vatowca ?

3 stycznia 2020