Proszę o informacje czy jeśli kupiłam paliwo w dniu odbioru samochodu ciężarowego z salonu (bo przecież musiałam jakoś dojechać do domu) a zaświadczenie VAT-1 zostało wydane 4 dni później to czy mogę odliczyć podatek VAT od paliwa zakupionego przed wydaniem zaświadczenia?

Czy zaświadczenie VAT-1 muszę dostarczyć do urzędu skarbowego? Zgodnie z interpretacją indywidualną nr sygn. 1439/ZV/P/Pr-69/06/GŁ wydaną w dniu 16.10.2006 r. przez naczelnika Urzędu Skarbowego Warszawa - Wawer, wykonanie dodatkowego badania technicznego jest wyłącznie obowiązkiem podatnika, a nie warunkiem dającym uprawnienie do odliczenia podatku naliczonego od zakupionego paliwa. Tak więc ma Pani prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących zakup paliwa. W tym przypadku można bowiem obiektywnie stwierdzić, że dany pojazd spełnia kryteria którejś z kategorii pojazdów uprawniających do pełnego odliczenia VAT, ponieważ zostało to po 4 dniach potwierdzone zaświadczeniem VAT-1. Od 1 stycznia 2011 r. nie ma obowiązku dostarczenia kopii w/w zaświadczenia do urzędu skarbowego. Dobrze jednak by jego kopia była przechowywana w dokumentacji księgowej.

W związku z kontraktem, który zawarłem z kontrahentem, będę przez rok pracował w innym mieście, dość odległym od mojego stałego miejsca zamieszkania. Chciałbym w związku z tym wynająć mieszkanie. Czy wydatki na utrzymanie takiego lokalu - czynsz, media itp. - mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu?

Wydatki poniesione na utrzymanie wynajmowanego lokalu nie zostały uwzględnione w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym zaliczenie ich do kosztów uzyskania przychodów jest możliwe, pod warunkiem jednak, że przedsiębiorca będzie umiał wskazać związek pomiędzy wynajmem lokalu a prowadzoną działalnością. Tak więc mieszkanie powinno - zgodnie z ww. ustawą - służyć do uzyskania przychodu bądź też zabezpieczenia lub utrzymania źródła przychodów.

Strona 37 - Zdaniem eksperta

Q: Czy mogę odliczyć podatek VAT z faktury VAT RR, jeżeli opłaciłam ją gotówką?

Niestety nie ma takiej możliwości. Regulacje prawne nie wskazują tego wprost, jednak art. 116 ust. 6 ustawy o VAT wymienia, jakie warunki podatnik musi spełnić aby móc dokonać odliczenia podatku: nabycie produktów rolnych jest związane z dostawą opodatkowaną; zapłata należności za produkty rolne, obejmująca również kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku, nastąpiła na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego nie później niż 14. dnia, licząc od dnia zakupu, z wyjątkiem przypadku, gdy rolnik zawarł umowę z podmiotem nabywającym produkty rolne określającą dłuższy termin płatności; w dokumencie stwierdzającym dokonanie zapłaty należności za produkty rolne zostaną podane numer i data wystawienia faktury potwierdzającej nabycie tych produktów albo na fakturze potwierdzającej zakup produktów rolnych podano dane identyfikacyjne dokumentu stwierdzającego dokonanie zapłaty. Jak widać, w sytuacji gdyby dokonała Pani płatności na konto bankowe rolnika w terminie 14 dni od dnia zakupu przysługiwałoby Pani prawo do odliczenia podatku.

Q: Prowadzę działalność gospodarczą, ale nie jestem czynnym podatnikiem VAT. W jaki sposób można rozliczyć transakcję importu usług dla podatnika nie-vatowca ?

Podatnik, który korzysta ze zwolnienia z podatku VAT w przypadku importu usług musi postąpić tak jak podatnik czynny. Czyli ma obowiązek wystawienia faktury wewnętrznej i naliczenia na niej podatku wg obowiązującej krajowej stawki VAT. Jeśli faktura zakupu wystawiona jest w walucie obcej to do przeliczenia wartości na PLN należy przyjąć kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień jej wystawienia. Naliczony podatek VAT nievatowiec wykazuje w deklaracji VAT-9M, którą składa w urzędzie skarbowym w terminie do 25 dnia po miesiącu, w którym powstał obowiązek rozliczenia importu usług. W tym samym terminie wpłaca na konto urzędu skarbowego należny VAT, wynikający z deklaracji VAT-9M. Jeden egzemplarz deklaracji należy przechowywać w dokumentacji księgowej. Zapłacony podatek VAT jest kosztem uzyskania przychodu w dacie zapłaty i można go ująć w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów.

Zdaniem eksperta

Podatek VAT przy fakturze VAT RR opłaconej gotówką

Czy mogę odliczyć podatek VAT z faktury VAT RR, jeżeli opłaciłam ją gotówką?

21 sierpnia 2016

Zdaniem eksperta

Rozliczenie transakcji importu usług dla podatnika nie-vatowca

Prowadzę działalność gospodarczą, ale nie jestem czynnym podatnikiem VAT. W jaki sposób można rozliczyć transakcję importu usług dla podatnika nie-vatowca ?

3 stycznia 2020