Kwota zmniejszająca podatek od 2018 roku

Opodatkowanie według zasad ogólnych polega na wyliczeniu zobowiązania podatkowego z tytułu podatku dochodowego w oparciu o uzyskany w danym okresie dochód. Co ważne, przy ustalaniu wysokości podatku podlegającego wpłacie na konto urzędu skarbowego uwzględniana jest m.in. kwota zmniejszająca podatek. Przeczytaj nasz artykuł i dowiedz się, jak prawidłowo powinna zostać ustalona kwota zmniejszająca podatek od 2018 roku.

Opodatkowanie według zasad ogólnych (skala podatkowa) - podstawowe informacje

Tak jak zostało wspomniane na wstępie, opodatkowanie według skali podatkowej (zasady ogólne) charakteryzuje się tym, że podatek wyliczany jest w oparciu o uzyskany dochód z działalności. Dochód stanowi różnicę między osiągniętym przychodem a kosztami jego uzyskania.

Przy tej formie opodatkowania podatnik nie płaci zobowiązania względem fiskusa, gdy kwota podatku nie przekracza limitu tzw. kwoty wolnej od podatku. Ma również możliwość skorzystania z licznych ulg podatkowych (np. ulga na internet czy ulga na dziecko).

Kwota wolna od podatku oraz kwota zmniejszająca podatek 

Należy zwrócić uwagę, że wraz z początkiem 2017 roku weszła w życie nowelizacja ustawy o PIT, która zmienia przepisy dotyczące ustalania kwoty wolnej od podatku. Jej wysokość będzie bowiem uzależniona od wysokości osiągniętego dochodu przez podatnika i może zmieniać się w każdym roku.

Zaliczki na podatek dochodowy a kwota zmniejszająca podatek od 2018 roku

W myśl art. 27 ust. 1 ustawy o PIT podatek według zasad ogólnych skali pobiera się od podstawy jego obliczenia według następującej skali, co prezentuje poniższa tabela 

Zgodnie z art. 27 ust. 1b ustawy o PIT przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy:

• w przypadku podatników, których dochody nie przekroczą kwoty 85 528 zł - kwota zmniejszająca podatek wynosi 556 zł 02 gr rocznie;

• w przypadku podatników, których dochody przekroczą kwotę 85 528 zł, zaliczki nie pomniejsza się o kwotę zmniejszającą podatek (556 zł 02 gr).

Kwota zmniejszająca podatek od 2018 roku w rozliczeniu rocznym

Na mocy nowelizacji ustawy o PIT progi podatkowe pozostały na niezmienionym poziomie. Natomiast zmianie uległa sama kwota zmniejszająca podatek, której wysokość uzależniona jest od osiągniętego dochodu. W trakcie roku podatkowego podatnicy odliczają kwotę zmniejszającą podatek zgodnie z wytycznymi wskazanymi powyżej (punkt: Zaliczki na podatek dochodowy a kwota zmniejszająca podatek od 2018 roku). Przy sporządzeniu zeznania rocznego wysokość kwoty zmniejszającej podatek będzie podlegała korekcie, co wynika z art. 27 ust. 1a ustawy o PIT.

W związku z powyższym kwota zmniejszająca podatek odliczana w rocznym obliczeniu podatku wynosi:

Kwota zmniejszająca podatek od 2018 roku  w systemie wFirma.pl

Podatnicy opodatkowani wg skali, korzystający z systemu wFirma.pl, aby wygenerować zaliczkę na podatek dochodowy za dany okres muszą przejść do zakładki: BIURO » DEKLARACJE » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK.

W sytuacji, gdy dochód przedsiębiorcy przekroczy pierwszy próg podatkowy, czyli kwotę 85 582 zł, wówczas zgodnie z przepisami kwota zmniejszająca podatek nie będzie uwzględniana. Zgodnie ze znowelizowanymi przepisami ustawy o PIT ostateczna korekta kwoty zmniejszającej podatek zostanie rozliczona w zeznaniu rocznym, które również można przygotować w systemie (więcej na ten temat w artykule: Zeznania roczne).

Kwota zmniejszająca podatek od 2018 roku - podsumowanie

Podsumowując, na mocy nowelizacji przepisów podatkowych progi podatkowe pozostały w niezmienionej formie. Innymi słowy, pierwszy próg podatkowy kończy się wraz z przekroczeniem podstawy obliczenia podatku w wysokości 85 825 zł. Natomiast zmianie uległa sama kwota zmniejszająca podatek, która jest uzależniona od wysokości osiągniętego przez podatnika dochodu.

W okresowych zaliczkach na podatek dochodu kwota zmniejszająca podatek w wysokości 556,02 zł uwzględniana będzie wyłącznie do wysokości I progu podatkowego. Natomiast po jego przekroczeniu nie będzie odliczana. Ostateczna wysokość kwoty zmniejszającej podatek będzie bowiem dopiero ustalana przy sporządzaniu zeznania rocznego.