Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą związaną z handlem niejednokrotnie spotkali się z sytuacją, w której doszło do uszkodzenia lub przeterminowania towarów handlowych. Nie każdy właściciel firmy wie, że taka strata powinna być prawidłowo udokumentowana i zewidencjonowana w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
Towary zniszczone i przeterminowane - protokół szkody
W przypadku zniszczenia oraz przeterminowania towarów handlowych każdy przedsiębiorca powinien to zdarzenie prawidłowo udokumentować. W tym celu należy sporządzić protokół szkody, w którym zamieszcza się szczegółowy opis zdarzenia oraz sporządza wykaz zniszczonych i przeterminowanych towarów określając ich wartość.
W przypadku towarów handlowych, które uległy zniszczeniu przez zaniedbanie podatnika, nie wykazuje się ich w protokole szkody. Biorąc pod uwagę stanowisko organów podatkowych, w takiej sytuacji należy dokonać korekty kosztów uzyskania przychodu oraz odliczonego przy zakupie VAT.
Jak ująć zniszczone i przeterminowane towary w KPiR?
Na podstawie sporządzonych protokołów strat przedsiębiorca powinien wyksięgować towary zniszczone oraz towary przeterminowane z podatkowej księgi przychodów i rozchodów z kolumny 10 - zakup towarów handlowych i materiałów. Wartość strat trzeba zaksięgować “na minus”. Następnie tę samą kwotę należy zaksięgować na plus do podatkowej księgi przychodów i rozchodów w kolumnie 13 - pozostałe wydatki.
Księgowania należy dokonać w dacie sporządzenia protokołu strat, natomiast numer dokumentu księgowego w KPiR stanowi numer protokołu.
Jak ująć zniszczone i przeterminowane towary w systemie wFirma.pl?
Wartość zniszczonych towarów (w kwocie netto w przypadku czynnych podatników VAT, w kwocie brutto w przypadku podmiotów zwolnionych z VAT) należy wyksięgować z kolumny 10 KPiR - Zakup towarów handlowych i materiałów podstawowych i zaksięgować do kolumny 13 - Pozostałe wydatki.
W tym celu należy dodać wpis poprzez zakładkę EWIDENCJE » KPiR » DODAJ WPIS, gdzie w polu KONTRAHENT wybrać BRAK KONTRAHENTA oraz wpisać łączną kwotę straty:
- ze znakiem minus w kolumnie Zakup towarów handlowych i materiałów,
- na plus w kolumnie Pozostałe wydatki.
