Poradnik Przedsiębiorcy

Powered by

wFirma.pl

Poznaj
niezbędne narzędzia
do zarządzania
Twoją firmą!

Dostępne
na wszystkie
platformy

Apple Windows Android BlackBerry

Studia i szkolenia przedsiębiorcy w koszty

Każdy człowiek ma prawo do kształtowania swoich umiejętności oraz edukacji. Prowadząc działalność gospodarczą, niektórzy przedsiębiorcy postanawiają rozpocząć studia lub przejść szkolenia, aby zdobyć więcej doświadczenia i poszerzyć wiedzę. Czy podatnik podnosząc swoje kwalifikacje może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki poniesione na czesne? Jeżeli edukacja jest związana z prowadzoną działalnością, nie ma ku temu żadnych przeciwwskazań.

Profil ma znaczenie

Wydatki na studia, szkolenia i kursy nie mają bezpośredniego wpływu na uzyskanie przychodu przedsiębiorstwa, jednak podatnik może zaliczyć je do kosztów, ponieważ podnosząc kwalifikacje chce lepiej wykonywać swoje usługi oraz zdobywać nowych klientów. Przykładem może być w tym przypadku księgowa, udająca się na studia z zakresu rachunkowości i finansów. Oczywiste jest, że zdobyta wiedza przyda się w prowadzonej działalności.

Jednak co w przypadku, kiedy profil kierunku nie pokrywa się z prowadzoną działalnością? Wtedy każdy przypadek należy przeanalizować indywidualnie, gdyż przedsiębiorca może chcieć poszerzyć zakres wykonywanych czynności w ramach firmy, a co za tym idzie zdobyć nowe kwalifikacje.

Podejście urzędów skarbowych - wydatki na kształcenie najczęściej są kosztem

Organy podatkowe przez wiele lat akceptowały zaliczanie wydatków na edukację przedsiębiorcy na poczet kosztów uzyskania przychodu. Zastrzegały przy tym, że to w obowiązku podatnika leży udowodnienie związku wydatku z prowadzoną działalnością. Wyjątek stanowi interpretacja Izby Skarbowej w Warszawie (nr IPPB1/415-575/ 13-2/AM), gdzie zakwestionowano wydatki na czesne studiów doktoranckich adwokata będącego rzecznikiem patentowym. Wnioskodawca wyjaśniał, że praca doktorancka dotyczy powiązań współczesnego i obowiązującego w starożytnym Rzymie prawa karnego dotyczącego fałszerstw. Jego zdaniem ma to związek z prowadzoną działalnością, ponieważ jako rzecznik patentowy często spotyka się z pojęciem fałszerstwa i podróbek. Izba Skarbowa nie podzieliła zdania wnioskodawcy twierdząc, że są to wydatki poniesione na cele osobiste, w efekcie nie zezwalając na zaliczenie ich do kosztów.

Kursy językowe czy są kosztem?

Oczywiste jest, że przedsiębiorca zamierzający działać na rynku międzynarodowym powinien znać język obcy, aby móc się nim posługiwać w kontaktach z kontrahentami. Wydawałoby się, że urząd skarbowy nie zakwestionuje zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków na kursy językowe. Jednak interpretacja Izby Skarbowej w Bydgoszczy (ITPB1/415-191/13/MW) stanowi przeciwnie, nie akceptując argumentów wnioskodawczyni (lekarki), która chciała rozpocząć doszkalanie z języka obcego, w celu obsługi klientów zagranicznych oraz korzystać z fachowej wiedzy i nowinek medycznych ze świata.

Podsumowując powyższe, do kosztów uzyskania przychodów przedsiębiorca może zaliczyć wydatki poniesione na edukację, jednak spoczywa na nim obowiązek udowodnienia związku z prowadzoną działalnością. W przypadku wątpliwości, można się zwrócić o interpretację indywidualną właściwej Izby Skarbowej.