Przedsiębiorcy, którzy uczestniczą w transakcjach z kontrahentami z Unii Europejskiej zwykle zobowiązani są do składania deklaracji VAT-UE. Druk ten jest wyłącznie informacyjny i nie wynika z niego podatek do zapłaty. Formularz VAT UE ma za zadanie informować o dokonanych transakcjach wewnątrzwspólnotowych, stąd pełni przede wszystkim rolę informacyjną, a nie rozliczeniową.
Formularz VAT UE - kto ma obowiązek ją składać?
Informację VAT-UE zobowiązani są składać podatnicy zarejestrowani dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych. Będą to zarówno czynni podatnicy VAT jak i podatnicy VAT korzystający ze zwolnienia, którzy dokonali rejestracji dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych.
Informację VAT-UE mają obowiązek złożyć podatnicy, którzy dokonują:
- wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT),
- wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT),
- świadczenia usług dla kontrahentów z UE,
- przemieszczenia towarów w procedurze magazynu typu call-off stock.
Informację podsumowującą VAT-UE składa się do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do którejś z powyższych transakcji. Informację podsumowującą VAT-UE należy składać jedynie za okresy, w których wystąpiła transakcja wewnątrzwspólnotowa. Nie ma obowiązku składania informacji zerowych.
Dodatkowo należy pamiętać, że informacja podsumowująca VAT UE może być złożona wyłącznie w formie elektronicznej, nie ma możliwości, aby złożyć ją papierowo.
Sposób wypełnienia informacji podsumowującej VAT-UE
Informację VAT UE zobowiązane są składać tylko podmioty zarejestrowane dla celów wewnątrzwspólnotowych, którym to po zarejestrowaniu dodaje się przed dotychczasowym numerem NIP przedrostek kraju PL. W poz. 1 należy wprowadzić numer identyfikacji podatkowej, prefiks PL widnieje już na samym druku formularza.
A. Miejsce składania informacji
Formularz VAT UE powinien być składany do urzędu skarbowego, który jest właściwy ze względu na miejsce rozliczania podatku VAT, czyli:
- dla osób fizycznych (np. jednoosobowych działalności gospodarczych) – urząd właściwy ze względu na adres zamieszkania podatnika (ten sam, co dla rozliczania podatku dochodowego),
- dla innych podmiotów (np. spółek z o.o., spółek cywilnych) – urząd właściwy ze względu na adres siedziby firmy.
B. Dane identyfikacyjne podatnika
Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w poz. 7 zaznaczają pole nr 2, a w poz. 8 podają nazwisko, imię oraz datę urodzenia. Natomiast, spółki z o.o. w poz. 7 wybierają pole nr 2, a w poz. 9 podają pełną nazwę firmy.
Kody krajów w informacji VAT-UE
Państwo | Kod | Państwo | Kod | Państwo | Kod |
Austria | AT | Irlandia Północna | XI | Cypr | CY |
Belgia | BE | Chorwacja | HR | Czechy | CZ |
Bułgaria | BG | Irlandia | IE | Estonia | EE |
Niemcy | DE | Włochy | IT | Litwa | LT |
Dania | DK | Luxemburg | LU | Łotwa | LV |
Grecja | EL | Holandia | NL | Malta | MT |
Hiszpania | ES | Portugalia | PT | Słowacja | SK |
Finlandia | FI | Rumunia | RO | Słowenia | SI |
Francja | FR | Szwecja | SE | Węgry | HU |
C. Informacja o wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów
W części C. wskazuje się informacje o dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów.
W kolumnie:
- a. należy podać dwuliterowy kod kraju nabywcy towarów,
- b. należy wprowadzić numer identyfikacyjny VAT nabywcy,
- c. należy podać łączną wartość dostaw na rzecz konkretnego nabywcy, mających miejsce w okresie, za który sporządzana jest informacja,
- d. zaznacza się okno, jedynie w przypadku, gdy miała miejsce procedura uproszczona w transakcji trójstronnej (art. 135-138 ustawy o VAT).
D. Informacja o wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów
W części D. wskazuje się informacje o dokonanych wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów.
W kolumnie:
- a. należy podać dwuliterowy kod kraju dostawcy towaru,
- b. należy wprowadzić numer identyfikacyjny VAT kontrahenta,
- c. należy podać łączną wartość nabytych towarów od konkretnego dostawcy, mających miejsce w okresie, za który sporządzana jest informacja,
- d. zaznacza się okno, jedynie w przypadku, gdy miała miejsce procedura uproszczona w transakcji trójstronnej (art. 135-138 ustawy o VAT).
E. Informacja o wewnątrzwspólnotowym świadczeniu usług
W części E. wskazuje się informacje o dokonanym wewnątrzwspólnotowym świadczeniu usług.
W kolumnie:
- a. należy podać dwuliterowy kod kraju usługobiorcy,
- b. należy wprowadzić numer identyfikacyjny VAT usługobiorcy,
- c. należy podać łączną wartość usług świadczonych dla danego kontrahenta, mających miejsce w okresie, za który sporządzana jest informacja.
Poszczególnym wierszom przyporządkowany jest jeden kontrahent.
F. Informacja o przemieszczeniach towarów w procedurze magazynu typu CALL-OFF STOCK
Jeżeli podatnik dokonuje przemieszczenia towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju konieczne jest uzupełnienie części F.
W kolumnie:
- a. należy wpisać kod kraju kontrahenta, podatnika podatku od wartości dodanej, na rzecz którego towary zostały przemieszczone w procedurze magazynu typu call-off stock, uprawnionego do nabycia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel zgodnie z zawartym wcześniej porozumieniem,
- b. należy wpisać poprawny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych kontrahenta, na rzecz którego towary zostały przemieszczone w procedurze magazynu typu call-off stock, uprawnionego do nabycia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel lub kontrahenta zastępującego,
- c. należy wpisać poprawny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych kontrahenta zastąpionego, czyli podatnika podatku od wartości dodanej, na rzecz którego towary zostały przemieszczone w procedurze magazynu typu call-off stock, który był uprawniony do nabycia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel, kolumnę c należy wypełnić tylko wtedy, gdy następuje zastąpienie kontrahenta pierwotnego,
- d. należy zaznaczyć x dla tych pozycji, w stosunku do których ma miejsce powrotne przemieszczenie towarów do Polski.
G. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika
Na końcu informacji podsumowującej VAT UE w części G. należy uzupełnić imię, nazwisko, datę wypełnienia i podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika.
Jak wygenerować informację VAT-UE w systemie wFirma.pl?
W celu wygenerowania informacji podsumowującej VAT-UE w systemie wFirma.pl należy przejść do zakładki START » PODATKI » PODATEK VAT » DODAJ DEKLARACJĘ » INFORMACJA VAT-UE.
