0 0
dni
0 0
godz
0 0
min
0 0
sek

Formularz VAT UE z omówieniem sposobu wypełniania

Nasz ekspert:
Artykuły autora

Wielkość tekstu:

Przedsiębiorcy, którzy uczestniczą w transakcjach z kontrahentami z Unii Europejskiej zwykle zobowiązani są do składania deklaracji VAT-UE. Druk ten jest wyłącznie informacyjny i nie wynika z niego podatek do zapłaty. Formularz VAT UE ma za zadanie informować o dokonanych transakcjach wewnątrzwspólnotowych, stąd pełni przede wszystkim rolę informacyjną, a nie rozliczeniową.

Formularz VAT UE - kto ma obowiązek ją składać?

Informację VAT-UE zobowiązani są składać podatnicy zarejestrowani dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych. Będą to zarówno czynni podatnicy VAT jak i podatnicy VAT korzystający ze zwolnienia, którzy dokonali rejestracji dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych.

Informację VAT-UE mają obowiązek złożyć podatnicy, którzy dokonują:

  • wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT),
  • wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT),
  • świadczenia usług dla kontrahentów z UE,
  • przemieszczenia towarów w procedurze magazynu typu call-off stock.

Informację podsumowującą VAT-UE składa się do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do którejś z powyższych transakcji. Informację podsumowującą VAT-UE należy składać jedynie za okresy, w których wystąpiła transakcja wewnątrzwspólnotowa. Nie ma obowiązku składania informacji zerowych.

Transakcji importu usług od kontrahenta z UE nie wykazuje się w informacji podsumowującej VAT-UE.

Dodatkowo należy pamiętać, że informacja podsumowująca VAT UE może być złożona wyłącznie w formie elektronicznej, nie ma możliwości, aby złożyć ją papierowo.

Sposób wypełnienia informacji podsumowującej VAT-UE

Informację VAT UE zobowiązane są składać tylko podmioty zarejestrowane dla celów wewnątrzwspólnotowych, którym to po zarejestrowaniu dodaje się przed dotychczasowym numerem NIP przedrostek kraju PL. W poz. 1 należy wprowadzić numer identyfikacji podatkowej, prefiks PL widnieje już na samym druku formularza.

informacja vat ue

A. Miejsce składania informacji

Formularz VAT UE powinien być składany do urzędu skarbowego, który jest właściwy ze względu na miejsce rozliczania podatku VAT, czyli:

  • dla osób fizycznych (np. jednoosobowych działalności gospodarczych) – urząd właściwy ze względu na adres zamieszkania podatnika (ten sam, co dla rozliczania podatku dochodowego),
  • dla innych podmiotów (np. spółek z o.o., spółek cywilnych) – urząd właściwy ze względu na adres siedziby firmy.

Informacja vat ue

B. Dane identyfikacyjne podatnika

Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w poz. 7 zaznaczają pole nr 2, a w poz. 8 podają nazwisko, imię oraz datę urodzenia. Natomiast, spółki z o.o. w poz. 7 wybierają pole nr 2, a w poz. 9 podają pełną nazwę firmy.

informacja vat ue

Kody krajów w informacji VAT-UE

Państwo

Kod

Państwo

Kod

Państwo

Kod

Austria 

AT

Irlandia Północna

XI

Cypr 

CY

Belgia 

BE

Chorwacja 

HR

Czechy 

CZ

Bułgaria 

BG

Irlandia 

IE

Estonia 

EE

Niemcy 

DE

Włochy

IT

Litwa 

LT

Dania 

DK

Luxemburg 

LU

Łotwa 

LV

Grecja 

EL

Holandia 

NL

Malta 

MT

Hiszpania 

ES

Portugalia

PT

Słowacja

SK

Finlandia 

FI

Rumunia

RO

Słowenia

SI

Francja 

FR

Szwecja

SE

Węgry

HU

C. Informacja o wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów

W części C. wskazuje się informacje o dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów. 

W kolumnie:

  • a. należy podać dwuliterowy kod kraju nabywcy towarów,
  • b. należy wprowadzić numer identyfikacyjny VAT nabywcy,
  • c. należy podać łączną wartość dostaw na rzecz konkretnego nabywcy, mających miejsce w okresie, za który sporządzana jest informacja,
  • d. zaznacza się okno, jedynie w przypadku, gdy miała miejsce procedura uproszczona w transakcji trójstronnej (art. 135-138 ustawy o VAT).

informacja vat ue

D. Informacja o wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów

W części D. wskazuje się informacje o dokonanych wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów. 

W kolumnie:

  • a. należy podać dwuliterowy kod kraju dostawcy towaru,
  • b. należy wprowadzić numer identyfikacyjny VAT kontrahenta,
  • c. należy podać łączną wartość nabytych towarów od konkretnego dostawcy, mających miejsce w okresie, za który sporządzana jest informacja,
  • d. zaznacza się okno, jedynie w przypadku, gdy miała miejsce procedura uproszczona w transakcji trójstronnej (art. 135-138 ustawy o VAT).

informacja vat ue

E. Informacja o wewnątrzwspólnotowym świadczeniu usług

W części E. wskazuje się informacje o dokonanym wewnątrzwspólnotowym świadczeniu usług.

W kolumnie:

  • a. należy podać dwuliterowy kod kraju usługobiorcy,
  • b. należy wprowadzić numer identyfikacyjny VAT usługobiorcy,
  • c. należy podać łączną wartość usług świadczonych dla danego kontrahenta, mających miejsce w okresie, za który sporządzana jest informacja.

Poszczególnym wierszom przyporządkowany jest jeden kontrahent. 

formularz vat ue

F. Informacja o przemieszczeniach towarów w procedurze magazynu typu CALL-OFF STOCK

Jeżeli podatnik dokonuje przemieszczenia towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju konieczne jest uzupełnienie części F.

W kolumnie:

  • a. należy wpisać kod kraju kontrahenta, podatnika podatku od wartości dodanej, na rzecz którego towary zostały przemieszczone w procedurze magazynu typu call-off stock, uprawnionego do nabycia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel zgodnie z zawartym wcześniej porozumieniem,
  • b. należy wpisać poprawny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych kontrahenta, na rzecz którego towary zostały przemieszczone w procedurze magazynu typu call-off stock, uprawnionego do nabycia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel lub kontrahenta zastępującego,
  • c. należy wpisać poprawny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych kontrahenta zastąpionego, czyli podatnika podatku od wartości dodanej, na rzecz którego towary zostały przemieszczone w procedurze magazynu typu call-off stock, który był uprawniony do nabycia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel, kolumnę c należy wypełnić tylko wtedy, gdy następuje zastąpienie kontrahenta pierwotnego,
  • d. należy zaznaczyć x dla tych pozycji, w stosunku do których ma miejsce powrotne przemieszczenie towarów do Polski.

informacja vat ue

G. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika

Na końcu informacji podsumowującej VAT UE w części G. należy uzupełnić imię, nazwisko, datę wypełnienia i podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika.

informacja vat ue

Jak wygenerować informację VAT-UE w systemie wFirma.pl?

W celu wygenerowania informacji podsumowującej VAT-UE w systemie wFirma.pl należy przejść do zakładki START » PODATKI » PODATEK VAT » DODAJ DEKLARACJĘ » INFORMACJA VAT-UE.

informacja vat ue

Artykuły
Brak wyników.
Więcej artykułów
Wzory
Brak wyników.
Więcej wzorów