Roczne stawki amortyzacyjne dla poszczególnych kategorii i rodzajów środków trwałych zostały określone w załączniku nr 1 do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Jakie stawki obowiązują w 2023 roku? Odpowiedź znajdziesz w poniżej!
Pozycja | Stawka % w 2023 | Symbol KŚT (grupa lub podgrupa, lub rodzaj) | Nazwa środków trwałych |
1 | 2 | 3 | 4 |
01 | 1,5 | 11 | Budynki mieszkalne |
122 | Lokale mieszkalne | ||
2,5 | 10 | Budynki niemieszkalne | |
110 | Z rodzaju 110 placówki opiekuńczo-wychowawcze, domy opieki społecznej bez opieki medycznej | ||
121 | Lokale niemieszkalne | ||
4,5 | 102 | Podziemne garaże i zadaszone parkingi oraz budynki kontroli ruchu powietrznego (wieże) | |
104 | Zbiorniki, silosy oraz magazyny podziemne, zbiorniki i komory podziemne (z wyłączeniem budynków magazynowych i naziemnych) | ||
10 | 103 | Kioski towarowe o kubaturze poniżej 500 m3 - trwale związane z gruntem | |
109 | Domki kempingowe, budynki zastępcze - trwale związane z gruntem | ||
010 | Plantacje wikliny | ||
02 | 2,5 | 224 | Budowle wodne, z wyjątkiem melioracji, doków stałych zalądowionych, wałów i grobli |
21 | Budowle sklasyfikowane jako budowle do uzdatniania wód, z wyjątkiem studni wierconych | ||
290 | Budowle sportowe i rekreacyjne, z wyłączeniem ogrodów i parków publicznych, skwerów, ogrodów botanicznych i zoologicznych | ||
291 | Wieże przeciwpożarowe | ||
225 | Melioracje podstawowe | ||
226 | Melioracje szczegółowe | ||
4,5 | 2 | Obiekty inżynierii lądowej i wodnej, z wyłączeniem ogrodów i parków publicznych, skwerów, ogrodów botanicznych i zoologicznych | |
10 | 211 | Przewody sieci technologicznych wewnątrzzakładowych | |
221 | Urządzenia zabezpieczające ruch pociągów | ||
14 | 202 | Z rodzaju 202 wieże ekstrakcyjne | |
20 | 200 | Z rodzaju 200 wieże wiertnicze, wieżomaszty | |
03 | 7 | 3 | Kotły i maszyny energetyczne |
14 | 322 | Silniki spalinowe na paliwo lekkie (niezepsolone) | |
323 | Silniki spalinowe na paliwo ciężkie (niezespolone) | ||
324 | Silniki spalinowe na paliwo gazowe (niezespolone) | ||
325 | Silniki powietrzne | ||
343 | Pozycja 2175 Zespoły elektroenergetyczne przenośne z sil- nikami spalinowymi na paliwo lekki | ||
344 | Zespoły elektroenergetyczne z silnikami spalinowymi na paliwo ciężkie | ||
349 | Reaktory jądrowe | ||
04 | 7 | 431 | filtry (prasy) błotniarki cedzidła mechaniczne |
450 | Piece do przerobu surowców | ||
451 | Piece do przetwarzania paliw (z wyjątkiem pieców koksowniczych) | ||
454 | Piece do wypalania tunelowe | ||
473 | Aparaty bębnowe | ||
475 | Suszarki komorowe | ||
10 | 4 | Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania | |
14 | 41 | Obrabiarki do metali | |
44 | Maszyny i urządzenia do przetłaczania i sprężania cieczy i gazów | ||
46 | Aparaty do wymiany ciepła | ||
47 | Maszyny, urządzenia i aparaty do operacji i procesów materiałowych | ||
18 | 449 | urządzenia dystrybucyjne do benzyny i olejów elektryczne i przepływomierze składowe do cieczy i paliw płynnych | |
461 | wymienniki płynów obiegowych przy produkcji sody | ||
469 | chłodnice odmulin i prób kołowych rozkładni gazu | ||
472 | Kolumny nitracyjne i denitracyjne | ||
479 | odbieralnice hydrauliczne rozkładni gazu | ||
481 | Aparaty i urządzenia do powierzchniowej obróbki metali sposobem chemicznym i elektrogalwanicznym | ||
482 | Aparaty i urządzenia do powierzchniowej obróbki metali sposobem cieplnym | ||
484 | urządzenia do spawania i napawania łukowego w ochronie gazów oraz do spawania i napawania plazmowego | ||
wytwornice acetylenowe przenośne wysokiego ciśnienia, zgrzewarki oporowe i tarcicowe | |||
urządzenia do metalizacji natryskowej i do natryskiwania tworzywami sztucznymi | |||
486 | Maszyny i urządzenia do przygotowywania maszynowych nośników danych oraz maszyny analityczne | ||
488 | Samodzielne urządzenia do automatycznej regulacji i sterowania procesami | ||
489 | roboty przemysłowe | ||
20 | 434 | maszyny do zamykania słoi | |
maszyny do zamykania puszek | |||
461 | Wymienniki przeponowe rurowe sklasyfikowane jako chłodnice kwasu siarkowego | ||
30 | 487 | Zespoły komputerowe | |
05 | 7 | 506 | aparaty do rektyfikacji powietrza |
507 | Krystalizatory | ||
komory potne | |||
548 | maszyny, urządzenia i aparaty do produkcji materiału zecerskiego | ||
583 | koparki i zwałowarki w kopalniach odkrywkowych węgla | ||
koparki w piaskowniach przemysłu węglowego | |||
10 | 512 | Maszyny i urządzenia do eksploatacji otworów wiertniczych | |
513 | Maszyny i urządzenia do przeróbki mechanicznej rud i węgla | ||
514 | maszyny i urządzenia aglomerowni | ||
maszyny i urządzenia wielkopiecowe | |||
maszyny i urządzenia hutnicze stalowni | |||
nożyce hutnicze do cięcia na gorąco, tabor hutniczy, walcowniczy | |||
inne maszyny, urządzenia i aparaty hutnicze | |||
520 | maszyny i urządzenia przemysłu kamieniarskiego: | ||
traki ramowe i tarczowe | |||
cyrkulaki | |||
szlifierki | |||
tokarki i wiertarki do kamienia | |||
kombajny do robót przygotowawczych | |||
523 | Maszyny i urządzenia przemysłu cementowego | ||
525 | autoklawy | ||
529 | maszyny i urządzenia do produkcji materiałów budowlanych | ||
do produkcji elementów z lastryko | |||
do produkcji sztucznego kamienia | |||
56 | Maszyny, urządzenia i aparaty przemysłów rolnych | ||
582 | pojemniki do bitumu stalowe powyżej 20.000 l pojemności oraz z rodzaju 582-2 odśnieżarki o mocy silników powyżej 120 KM | ||
14 | 50 | Maszyny, urządzenia i aparaty przemysłu chemicznego | |
517 | Maszyny i urządzenia torfiarskie | ||
52 | Maszyny dla przemysłu surowców mineralnych | ||
53 | Maszyny do produkcji wyrobów z metali i tworzyw sztucznych | ||
54 | Maszyny, urządzenia i aparaty do obróbki i przerobu drewna, produkcji wyrobów z drewna oraz maszyny i aparaty papiernicze i poligraficzne | ||
55 | Maszyny i urządzenia do produkcji wyrobów włókienniczych i odzieżowych oraz do obróbki skóry i produkcji z niej | ||
561 | maszyny, urządzenia i aparaty do produkcji napojów | ||
568 | Maszyny, urządzenia i aparaty przemysłu piekarniczego | ||
57 | Maszyny, urządzenia i aparaty przemysłów spożywczych | ||
59 | Maszyny, urządzenia i narzędzia rolnicze i gospodarki leśnej | ||
18 | 505 | piece prażalnicze fluidezyjne | |
51 | Maszyny, urządzenia i aparaty wiertnicze, górnicze, gazownicze, odlewnicze, torfiarskie oraz geodezyjne i kartograficzne | ||
58 | Maszyny do robót ziemnych, budowlanych i drogowych | ||
20 | 506 | odgazowywacze | |
510 | Maszyny i urządzenia wiertnicze | ||
511 | Obudowy zmechanizowane | ||
518 | aparaty i urządzenia do: | ||
pomiarów magnetycznych | |||
pomiarów geologicznych | |||
pomiarów sejsmicznych i radiometrycznych | |||
elektrycznego profilowania odwiertów, karotażu gazowego, perforacji otworów wiertniczych | |||
535 | aparaty specjalne do wytwarzania kwasu wolframowego i maszyny do redukcyjnych, próżniowych i specjalnych wytopów metali | ||
maszyny do produkcji węglanów i past emulsyjnych | |||
urządzenia do produkcji półprzewodników | |||
579 | dystrybutory | ||
młynki młotkowe | |||
maszyny i urządzenia do przerobu odpadów zwierzęcych na mąkę pastewną i tłuszcze utylizacyjne | |||
inne maszyny i urządzenia do przerobu odpadów zwierzęcych | |||
580 | Maszyny do robót ziemnych i fundamentowych | ||
581 | Maszyny do robót budowlanych | ||
582 | szczotki mechaniczne i osprzęt do utrzymania dróg | ||
25 | 501 | aparaty szklane i porcelanowe do destylacji | |
porcelanowe młyny kulowe | |||
511 | Maszyny górnicze, z wyłączeniem obudów zmechanizowanych | ||
524 | piece do topienia żużla wielkopiecowego i bazaltu | ||
571 | autoklawy do hydrolizy | ||
neutralizatory stalowe oraz neutralizatory i hydrolizatory betonowe lub murowane | |||
581 | wibratory | ||
wibromłoty oraz zacieraczki do tynku | |||
06 | 4,5 | 600 | Zbiorniki naziemne ceglane |
601 | Zbiorniki naziemne betonowe (z wyjątkiem z wykładziną chemoodporną dla kwasu ponitracyjnego) | ||
623 | urządzenia telefoniczne systemów nośnych na liniach WN | ||
641 | wyciągi kopalniane (bez wyciągów przy głębieniu szybów) | ||
648 | Towarowe kolejki linowe i dźwignie linowe | ||
656 | Akumulatory hydrauliczne | ||
660 | Wagi pojazdowe, wagonowe i inne wbudowane | ||
10 | 6 | Urządzenia techniczne | |
18 | 61 | urządzenia rozdzielcze i aparatura energii elektrycznej przewoźna | |
641 | Dźwigniki, wciągarki i wciągniki przejezdne oraz nieprzejezdne, kołowroty, wyciągniki | ||
662 | projektory przenośne 16 mm i 35 mm | ||
681 | Kontenery | ||
20 | 629 | Telefony komórkowe | |
669 | Kasy fiskalne i rejestrujące (z wyjątkiem zaliczonych do poz. 04 - zespoły komputerowe) | ||
633
| Baterie akumulatorów elektrycznych stacjonarnych | ||
Baterie akumulatorów elektrycznych zasadowych | |||
662 | ekrany kinowe | ||
644 | przenośniki w kopalniach i zakładach przetwórczych rud i węgla | ||
664 | urządzenia do przeprowadzania badań technicznych | ||
25 | 644 | przenośniki zgrzebłowe ciężkie i lekkie | |
07 | 7 | 70 | Kolejowy tabor naziemny |
71 | Kolejowy tabor podziemny | ||
72 | Tramwajowy tabor | ||
73 | Pozostały tabor szynowy naziemny | ||
77 | Tabor pływający | ||
14 | 700 | drezyny i przyczepy do drezyn | |
710 | lokomotywy akumulatorowe | ||
lokomotywy ognioszczelne i typu "Karlik" | |||
wozy kopalniane | |||
770 | kontenerowce | ||
773 | wodoloty | ||
780 | Samoloty | ||
781 | Śmigłowce | ||
743 | Samochody specjalne | ||
745 | trolejbusy i samochody ciężarowe o napędzie elektrycznym | ||
746 | Ciągniki | ||
747
| Naczepy | ||
Przyczepy | |||
76 | Pozostały tabor bezszynowy (wózki jezdniowe akumulatorowe, widłowe i inne wózki jezdniowe) | ||
18 | 745 | pozostałe samochody o napędzie elektrycznym | |
783 | Balony | ||
789 | Inne środki transportu lotniczego | ||
79 | Środki transportu pozostałe | ||
20 | 740 | Motocykle, przyczepy i wózki motocyklowe | |
741 | Samochody osobowe | ||
742 | Samochody ciężarowe | ||
744 | Autobusy i autokary | ||
782 | Szybowce | ||
08 | 10 | 805 | wyposażenie kin, teatrów, placówek kulturalno-oświatowych oraz instrumenty muzyczne |
806 | Kioski, budki, baraki, domki kempingowe - niezwiązane trwale z gruntem | ||
14 | 803 | maszyny biurowe dalekopisy do maszyn matematycznych | |
20 | 8 | Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie | |
25 | 801 | elektroniczna aparatura kontrolno-pomiarowa do przeprowadzania badań laboratoryjnych | |
802 | aparaty i sprzęt do hydro- i mechanoterapii | ||
804 | wyposażenie cyrkowe |
Wyżej wymienione grupy środków trwałych zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych dzielą się na podgrupy oznaczone symbolami dwucyfrowymi. Wprowadzono również trzeci szczebel podziału, który oznaczony jest symbolami trzycyfrowymi.
Dzięki określeniu rocznej stawki amortyzacji możliwe jest ułożenie planu amortyzacji środka trwałego i tym samym określić jego miesięczny odpis amortyzacyjny. Dzięki temu podatnik będzie mógł dokonać odpowiednich zapisów w KPIR (jeśli rozlicza się za pomocą skali podatkowej bądź podatkiem liniowym).
