W ramach prowadzonej działalności dokonuję sprzedaży wyrobów biżuteryjnych oraz biżuterii. Wykonane przeze mnie produkty sprzedaję na rzecz zarówno firm, jak i osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, gdzie zdarzają się transakcje powyżej 15 000 zł. W jaki sposób powinnam oznaczać sprzedaż biżuterii GTU w JPK_V7?
Iwona, Sopot
Czynni podatnicy VAT od 1 października 2020 roku zobowiązani są do stosowania nowej struktury pliku JPK_V7. Składa się on z dwóch części:
-
ewidencyjnej,
-
deklaracyjnej.
W części ewidencyjnej niektóre dostawy towarów i usług należy oznaczać obowiązkowym kodem GTU. Szczegółowy wykaz towarów i usług, które muszą zostać nim opatrzone, znajduje się w rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Oznaczeniem GTU objęta została również dostawa (sprzedaż) wyrobów biżuteryjnych oraz biżuterii, dla której stosować należy GTU 8.
GTU 8 – czym są i kto powinien je stosować?
Kod GTU oznacza „grupy towarów i usług”. W § 10 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji Rozwoju określonych zostało 13 kodów GTU, które obowiązkowo muszą być stosowane przez czynnych podatników VAT w nowym pliku JPK_V7
Zgodnie z wykazem dostawy towarów i usług określonych w rozporządzeniu czynni podatnicy VAT, którzy dokonują dostawy/sprzedaży m.in.:
-
biżuterii i ich części biżuterii,
-
wyrobów jubilerskich i ich części
– ze złota i srebra lub platerowane metalem szlachetnym – wyłącznie części biżuterii i części pozostałych wyrobów jubilerskich, tj. niewykończone lub niekompletne wyroby jubilerskie i wyraźne części biżuterii, w tym pokrywane lub platerowane metalem szlachetnym – obowiązkowo muszą dokonywać oznaczeń transakcji sprzedaży w pliku JPK_V7.
Sprzedaż biżuterii GTU w JPK_V7 – dokumentowanie
Jak opisano wyżej, czynni podatnicy VAT, którzy dokonują sprzedaży biżuterii, obowiązkowo muszą oznaczać transakcje sprzedaży w nowym pliku JPK_VAT wyłącznie w części ewidencyjnej pliku.
Przykład 1.
Pani Agata w prowadzonej działalności na rzecz firmy ABC dokonała sprzedaży wyrobów biżuteryjnych i ich części, a także – na rzecz tego samego kontrahenta – świadczyła usługi w zakresie badania rynku i opinii publicznej. Transakcja została udokumentowana jedną fakturą sprzedaży. Którym kodem należy oznaczyć sprzedaż w pliku JPK?
Jeżeli pani Agata na rzecz jednej firmy wystawiła jedną fakturę sprzedaży, zgodnie z powyższym transakcja ta w części ewidencyjnej pliku powinna zostać oznaczona kodem GTU 8 (sprzedaż wyrobów biżuteryjnych) oraz kodem GTU 12 (świadczenie usług badania rynku i opinii publicznej).
Sprzedaż biżuterii GTU w JPK_V7 może także dodatkowo spowodować, że podatnik VAT zobowiązany zostanie do zastosowania adnotacji na fakturze "mechanizm podzielonej płatności" przy transakcji sprzedaży, ponieważ sprzedaż biżuterii została wskazana w załączniku 15. ustawy o VAT.
W związku z powyższym, jeżeli podatnik dokonuje sprzedaży biżuterii określonej jako kod GTU 8 w rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju, a także w załączniku 15. ustawy o VAT, gdzie stroną transakcji jest podatnik B2B i wartość transakcji przekracza 15 000 zł, wówczas sprzedaż taka powinna zostać oznaczona kodem GTU 8 a na fakturze powinna znajdować się adnotacja "mechanizm podzielonej płatności".
Sprzedaż biżuterii GTU w JPK_V7 – rozwiązanie w systemie wFirma
Oznaczenie sprzedaży w systemie wFirma.pl kodami GTU możliwe jest w przypadku, gdy użytkownik korzysta z pakietu:
- Fakturowanie + Magazyn,
- Księgowość online,
- Księgowość online + rozbudowany magazyn.
Aby w systemie możliwe było oznaczenie kodem GTU 8 transakcji sprzedaży, w pierwszej kolejności należy włączyć funkcjonalność, korzystając z zakładki USTAWIENIA » PODATKI » RODZAJ TRANSAKCJI W JPK_V7 » GTU. W wyświetlonym oknie trzeba wybrać właściwy kod GTU – w tym przypadku będzie to GTU 8. Wybrany kod widoczny będzie w momencie wystawienia faktury sprzedaży.
-
wyboru właściwego symbolu GTU dla danego towaru bądź usługi – pakiet Księgowość Online,
-
lub system automatycznie przypisze kod GTU do wybranego produktu, jeśli temu zostanie nadany kod GTU w zakładce MAGAZYN pakiet Menadżer sprzedaży oraz Księgowość online + Magazyn.
Aby wystawić fakturę sprzedaży, należy przejść do zakładki PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ.
