O obowiązku składania rocznej deklaracji podsumowującej dochody oraz wynikający z nich podatek, większość podatników doskonale pamięta. Nie wszyscy jednak wiedzą, że istnieje grupa dochodów, które sporządzenie rocznego PIT-a wcale nie wymagają. O jakie dochody chodzi? Czy wiesz kiedy nie musisz składać rocznej deklaracji PIT?
Przychody zwolnione z opodatkowania
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, które przychody podlegają opodatkowaniu, a które są z tego obowiązku zwolnione. Zwolnienia określa bardzo szeroko art. 21 wspomnianej ustawy - i tam właśnie należy szukać przychodów, które nie wymagają złożenia deklaracji rocznej. Lista wymienionych tam przychodów jest stosunkowo długa, warto jednak przyjrzeć się jej dokładnie.
Wśród najpopularniejszych zwolnień można wymienić:
- świadczenia rodzinne otrzymane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych, dodatki rodzinne i pielęgnacyjne, zasiłki dla opiekunów otrzymane na podstawie przepisów o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów, świadczenia pieniężne otrzymane w przypadku bezskuteczności egzekucji alimentów, zasiłki porodowe otrzymane na podstawie odrębnych przepisów oraz świadczenie wychowawcze otrzymane na podstawie przepisów o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci;
- zasiłek macierzyński otrzymany na podstawie ustawy z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników;
- jednorazowe zasiłki z tytułu urodzenia dziecka, wypłacane z funduszów związków zawodowych;
- ekwiwalenty pieniężne za używane przez pracowników przy wykonywaniu pracy narzędzia, materiały lub sprzęt, stanowiące ich własność;
- diety i inne należności za czas:
Świadczenia z ZUS i KRUS
W przypadku emerytów, pobierających świadczenia z ZUS bądź z KRUS, składanie rocznego PIT nie jest zazwyczaj konieczne. Przychody z tego tytułu są dokumentowane za pomocą wystawianych przez instytucje formularzy PIT-40, które następnie są przekazywane do urzędów skarbowych. W związku z tym indywidualne rozliczenie stanowiłoby po prostu zdublowanie działań poczynionych przez ZUS i KRUS.
Przykład 1.
Pan Jan pobiera świadczenie emerytalne a dodatkowo prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. Czy Pan Jan ma obowiązek samodzielnie dokonać rozliczenia uzyskiwanych przychodów z obydwóch źródeł?
Tak, w powyższym przypadku Pan Jan zobowiązany jest złożyć zeznanie na formularzu PIT-36, w którym wykazane zostaną przychody z emerytury na podstawie otrzymanego z ZUS PIT-40 oraz przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej.
Warto dodać, że jeśli podatnik będący na emeryturze jest dodatkowo zatrudniony na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej, to otrzymuje on od pracodawcy PIT-11. Mimo, że pracodawca zobowiązany jest przekazać PIT-11 do urzędu to fakt tez nie zwalnia podatnika z obowiązku złożenia zeznania rocznego.
Przykład 2.
Pani Anna pobiera świadczenie emerytalne oraz jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. W jaki sposób Pani Anna powinna rozliczyć uzyskiwane przychody?
Pani Anna zobowiązana jest złożyć zeznanie na formularzu PIT-37, na którym wykazane zostaną przychody z emerytury na podstawie PIT-40 oraz przychody ze stosunku pracy na podstawie otrzymanego od pracodawcy PIT-11.
Co z kwotą wolną od podatku?
Od 2022 roku na skutek Polskiego Ładu zwiększyła się wysokość kwoty wolnej od podatku z 8000 zł do 30 000 zł, oznacza to że dochód do tej kwoty nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Co więcej, jeśli w trakcie roku zostały odprowadzone zaliczki za dane okresy rozliczeniowe a sumarycznie dochód roczny nie przekracza kwoty wolnej od podatku, wówczas podatnikowi przysługuje zwrot odprowadzonych uprzednio zaliczek.
Podsumowując, jeśli podatnik uzyskuje przychody, których rozliczenie w zeznaniu rocznym nie jest obowiązkowe, wówczas deklaracji nie składa się. Niemniej w przypadku pozostałych podatników niezłożenie zeznania rocznego będzie skutkować karą grzywny z uwagi na popełnione wykroczenie skarbowe jakim jest niedopełnienie obowiązku z tytułu złożenia zeznania rocznego.
FAQ - Roczna deklaracja PIT
Kto jest zobowiązany do składania rocznej deklaracji PIT?
Czy muszę składać PIT jeśli uzyskałem tylko świadczenia emerytalne?
Czy jeśli uzyskuje przychody zwolnione z opodatkowania muszę składać PIT roczny?
