Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych powinni znać wysokość progów podatkowych, które obowiązują przy rozliczeniach z fiskusem. W ramach skali podatkowej występuje pierwszy oraz drugi próg podatkowy i to właśnie od nich zależy wysokość podatku, który należy odprowadzić do urzędu skarbowego.
Ile wynosi 2 próg podatkowy 2024?
W 2024 roku nie zostały wprowadzone zmiany w zakresie stawek podatku czy wysokości progu podatkowego. W związku z tym próg podatkowy 2024 kształtuje się następująco:
- 12% - pierwszy próg podatkowy dla dochodu do 120 000 zł,
- 32% - drugi próg podatkowy dla dochodu powyżej 120 000 zł.
Najczęściej pojawiające się pytanie to "Kogo dotyczy drugi próg podatkowy?". Otóż odpowiedź jest prosta - osoby które uzyskują dochody (przychody - koszty) opodatkowane skalą podatkową o wartości wyższej niż 120 000 zł. Skala podatkowa 2024 nie uległa zmianie w stosunku do 2023 roku czyli został zachowany próg podatkowy i stawka dla drugiego progu podatkowego.
Jak rozliczać drugi próg podatkowy w 2024 roku?
W przypadku przekroczenia w 2024 roku progu podatkowego, w który wynosi 120 000 zł przedsiębiorca zobowiązany jest do opodatkowania nadwyżki dochodu ponad ten limit 32% stawką podatku dochodowego. Nie traci on jednak możliwości skorzystania z kwoty zmniejszającej podatek.
Przykład 1.
Podatnik opodatkowany na zasadach ogólnych, w 2024 roku uzyskał dochód w wysokości 150 000 zł. Jaki podatek będzie musiał zapłacić?
120 000 zł x 12% - 3 600 = 10 800 zł
Natomiast nadwyżka dochodu ponad kwotę graniczną z pierwszego progu będzie opodatkowana za pomocą drugiego progu podatkowego:
150 000 zł - 120 000 zł = 30 000 zł
30 000 zł x 32% = 9 600 zł
Podatnik zapłaci podatek w wysokości: 10 800 zł + 9 600 zł = 20 400 zł.
- Obliczenie zaliczki w momencie przekroczenia pierwszego progu podatkowego
- Przekroczenie progu a zaliczka na podatek dochodowy pracownika
- Skala podatkowa - podatek dochodowy w działalności
Drugi próg podatkowy a wspólne rozliczanie z małżonkiem
Jeżeli dochód podatnika, który rozlicza się wspólnie z małżonkiem, przekroczy drugi próg podatkowy, nadal może on odprowadzać podatek według stawki 12%.
Co do zasady, dopóki dochód podatnika nie przekroczy kwoty 120 000 zł, podlega opodatkowaniu według pierwszego progu podatkowego. Jednocześnie należy mieć na uwadze, że jeśli dochód przekroczy graniczną kwotę, a podatnik złoży oświadczenie o wspólnym rozliczaniu z małżonkiem, którego dochody mieszczą się w pierwszym progu podatkowym, jego dochód nadal będzie podlegał opodatkowaniu 12% stawką. W przypadku rozliczania się z małżonkiem przy jednoczesnym prowadzeniu działalności z ulgi tej korzysta się co do zasady w zeznaniu rocznym.
Podatnik musi pamiętać, że w sytuacji, gdy zaprzestanie wspólnego rozliczania z małżonkiem, powyższa zasada nie będzie miała już zastosowania. Wówczas od miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczął indywidualne rozliczanie, zaliczki na podatek dochodowy odprowadzane są według warunków obowiązujących przy rozliczaniu na zasadach ogólnych.
Zaliczka na podatek dochodowy za pracowników a przekroczenie progu w trakcie miesiąca
Od 2020 roku zmienił się sposób obliczania zaliczki na poczet podatku dochodowego w momencie przekroczenia pierwszego progu podatkowego w trakcie miesiąca przez pracownika. Przed zmianą przepisów przedsiębiorca zobowiązany był obliczyć zaliczkę według 32-procentowej stawki od miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik przekroczył pierwszy próg podatkowy. Natomiast obecnie, przedsiębiorca oblicza w miesiącu przejścia pracownika na drugi próg podatkowy zaliczkę na podatek w sposób proporcjonalny tzn. do kwoty 120 000 zł obliczana jest zaliczka wg. 12% stopy podatku, powyżej kwoty limitu naliczany jest 32% podatek.
Progi podatkowe w Polsce w przeszłości
W 2022 roku ustawodawca obniżył stawkę podatku w I progu podatkowym z 17% na 12%. W związku z tym wysokość stawek podatku dochodowego rozliczanego na zasadach ogólnych kształtowała się w 2022 roku następująco:
- 17% - pierwszy próg podatkowy (do 30 czerwca 2022 r.) i 12% od 1 lipca 2022 r.
- 32% - drugi próg podatkowy.
Jak wyliczyć zaliczkę na podatek dochodowy w systemie wFirma.pl?
System wFirma.pl monitoruje wysokość osiągniętego dochodu przez przedsiębiorcę w ciągu roku podatkowego. W przypadku, gdy podatnik rozliczający się na zasadach ogólnych w danym okresie rozliczeniowym przekroczy dochód w wysokości 120 000 zł system automatycznie ustali wysokość podatku z uwzględnieniem stawek dla pierwszego i drugiego progu podatkowego.
Zaliczkę na podatek dochodowy w systemie wFirma.pl należy wygenerować w zakładce START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK, gdzie należy wybrać właściwy okres.
Jeżeli osiągnięty dochód w danym roku podatkowym przekroczy 120 000 zł system zastosuje stawkę podatku 12% w odniesieniu do tej kwoty. Natomiast nadwyżka uzyskanego dochodu zostanie opodatkowana stawką 32%, przeznaczoną dla drugiego progu podatkowego. Szczegóły wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy można zobaczyć po kliknięciu na ZOBACZ SZCZEGÓŁY WYLICZENIA przy zaliczce na dany okres.
Najczęstsze pytania o drugi próg podatkowy
Jakie zarobki netto na drugi próg podatkowy?
Ile trzeba zarabiać brutto żeby przekroczyć próg podatkowy 2024?
Kogo dotyczy drugi próg podatkowy w 2024 roku?