Od 1 lipca 2018 roku wszyscy podatnicy, którzy prowadzą gospodarkę magazynową przy wykorzystaniu programów komputerowych, są zobowiązani – na żądanie urzędów – do złożenia dodatkowej struktury jednolitego pliku kontrolnego, tzw. JPK_MAG. Przedsiębiorcy zadają sobie zatem pytanie, czy Ministerstwo Finansów wprowadziło JPK_MAG w celu zwiększenia kontroli przedsiębiorców? Czy rozszerzenie zakresu przekazywanych danych w nowej strukturze JPK_V7 zmieniło również szczegółowość przekazywanych danych w pliku JPK_MAG? Jak dokładne informacje zawiera JPK_MAG i czy plik przekazywany jest do US, czy przesyłany do MF? Sprawdźmy!
Co to jest JPK_MAG?
Jednolity plik kontrolny dotyczący gospodarki magazynowej, tzw. JPK_MAG, zawiera informacje odnoszące się do ruchów towarów i materiałów w magazynie. Informacje te powinny być ujmowane w strukturze JPK w formacie XML wymaganym przez Ministerstwo Finansów. Struktura ta nie jest czytelna dla przedsiębiorców, jednak pozwala na przeprowadzenie szybkiej weryfikacji przez organ kontroli.
W skład JPK_MAG wchodzą takie dokumenty, jak:
- PZ – przyjęcie zewnętrzne;
- WZ – wydanie zewnętrzne;
- RW – rozchód wewnętrzny;
- MM – przesunięcie międzymagazynowe.
Prowadząc magazyn, przedsiębiorcy wystawiają różnego rodzaju dokumenty, które pozwalają na wewnętrzną kontrolę stanów i przesunięć magazynowych. Struktura JPK_MAG zawiera wyłącznie określone rodzaje dowodów magazynowych. Jednym z popularnych dokumentów, który nie wchodzi w skład JPK_MAG, jest PW, czyli dokument przyjęcia wewnętrznego. Ministerstwo Finansów nie wyklucza jednak w przyszłości poszerzenia katalogu dokumentów w strukturze JPK_MAG.
Kto jest zobowiązany do generowania JPK_MAG?
W przeciwieństwie do struktury JPK_V7 (dotyczącej rejestrów sprzedaży i zakupów VAT), której wysyłki do MF dokonują wyłącznie czynni podatnicy VAT, obowiązek generowania pliku JPK_MAG dotyczy wszystkich, bez względu na ich status VAT. Przy generowaniu JPK_MAG Ministerstwo Finansów wprowadziło jednak nowy warunek, zgodnie z którym obowiązek ten odnosi się wyłącznie do przedsiębiorców prowadzących magazyn przy użyciu programów komputerowych, w tym również przy użyciu programu Excel.
W jaki sposób przekazywany jest plik JPK_MAG?
Plik JPK_MAG generowany jest wyłącznie na żądanie organu kontroli. Oznacza to, że przedsiębiorcy nie mają obowiązku comiesięcznego wytwarzania pliku. W przypadku kontroli urzędu skarbowego przedsiębiorca przekazuje JPK_MAG na zewnętrznym nośniku danych, np. płycie CD, dysku zewnętrznym lub pendrivie, który umożliwi odtworzenie pliku.
Po wygenerowaniu pliku JPK_MAG wystarczy zaznaczyć go na liście i z górnego menu wybrać opcję WYŚLIJ/EKSPORTUJ » WYŚLIJ DO MF. Wysyłka możliwa jest przy wykorzystaniu własnego podpisu kwalifikowanego przedsiębiorcy lub profilu zaufanego.
JPK_MAG MF – struktura
Na stronie Ministerstwa Finansów została udostępniona struktura JPK_MAG, zgodnie z którą przedsiębiorcy mają obowiązek tworzenia pliku. Składa się ona z dwóch podstawowych elementów, takich jak:
Wartość:
- numer i data dokumentu;
- data otrzymania lub wydania towaru/materiału;
- data faktury lub specyfikacji towaru/materiału;
- numer faktury lub specyfikacji towaru/materiału;
- dane dostawcy lub odbiorcy towaru/materiału;
- ogólna wartość dokumentu.
Wiersz:
- numer dokumentu magazynowego;
- kod oraz nazwa towaru/materiału;
- ilość;
- jednostka miary;
- cena towaru/materiału;
- wartość ogólna.
Wprowadzając JPK_MAG, Ministerstwo Finansów określiło również sposób wypełniania poszczególnych pól. Są to dane techniczne, które ujednolicają format informacji przekazywanych przez przedsiębiorców w plikach JPK_MAG:
- pola znakowe są polami alfanumerycznymi;
- dopuszczalne jest stosowanie małych i dużych liter oraz cyfr;
- maksymalna liczba znaków wynosi 256;
- polskie znaki diakrytyczne muszą być wpisywane przy użyciu kodowania UTF-8;
- w polach znakowych dopuszczalne jest stosowanie znaków specjalnych, np. /, –, :, + – przy czym stosowane znaki specjalne muszą odpowiadać formatowi pliku XML;
- pola numeryczne służą wyłącznie do podania wartości liczbowej. Wartość tę należy wpisać ciągiem cyfr i nie można używać separatorów dla tysięcy, np. spacji. Jeżeli kwota wyrażona jest w częściach dziesiętnych, wówczas jako separator należy stosować kropkę;
- wartości w plikach JPK podawane są z dokładnością do dwóch miejsc dziesiętnych, np. 12345,56;
- daty w pliku JPK_MAG podawane są w formacie RRRR–MM–DD np. 2021–04–01.
Generowanie JPK_MAG bezpośrednio z poziomu magazynu
Użytkownicy systemu wFirma.pl mogą wygenerować plik JPK_MAG bezpośrednio z zakładki MAGAZYN dla każdego magazynu osobno i pobrać na dysk komputera celem przekazania pliku na zewnętrznym nośniku danych. W celu wygenerowania pliku trzeba przejść do zakładki: MAGAZYN » DOKUMENTY, w której z górnego menu wybiera się opcję POBIERZ JPK_MAG.
Należy pamiętać, że w sytuacji posiadania wielu magazynów w systemie, otrzymując żądanie przekazania pliku JPK_MAG, trzeba wygenerować osobno plik JPK_MAG dla każdego z nich. W celu przełączenia się pomiędzy magazynami należy z lewego sidebara kliknąć w magazyn, który obecnie jest wyświetlany i wybrać z listy kolejny.
