Rok 2025 przynosi przedsiębiorcom w Polsce sporo zmian w przepisach podatkowych, które mogą znacząco wpłynąć na sposób prowadzenia działalności gospodarczej. Jednym z kluczowych elementów nowelizacji jest podniesienie limitów przychodów i progów podatkowych, co ma ułatwić funkcjonowanie firm, szczególnie z sektora MŚP. Ustawodawca argumentuje, że zmiany te są odpowiedzią na rosnącą inflację, koszty prowadzenia biznesu oraz dynamiczne zmiany gospodarcze, które wymuszają dostosowanie przepisów do aktualnych realiów rynkowych.
Podwyższenie limitów przychodów m.in. dla ryczałtu ewidencjonowanego czy małych podatników VAT i CIT otwiera nowe możliwości dla wielu przedsiębiorców – umożliwia im dostęp do korzystniejszych form opodatkowania oraz upraszcza niektóre obowiązki księgowe. Jednak nie dla wszystkich te zmiany będą oznaczać realne korzyści. Dla firm, które przekroczą nowe limity lub działają w modelach opartych na wysokich kosztach uzyskania przychodu, może to wiązać się z koniecznością zmiany formy opodatkowania na mniej korzystną lub przejścia na pełną księgowość.
Warto już teraz dokładnie przyjrzeć się tym zmianom, bo odpowiednio wcześnie podjęte decyzje mogą pozwolić nie tylko na ograniczenie podatkowych obciążeń, ale także na uniknięcie problemów z fiskusem. W niniejszym artykule przedstawiamy jakie są limity podatkowe na 2025 rok oraz analizujemy, kto na nich zyska, a kto może odczuć ich negatywne skutki.
Limity podatkowe - najważniejsze zmiany
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Jedną z najważniejszych zmian podatkowych w 2025 roku jest podwyższenie limitu przychodów, który uprawnia przedsiębiorców do skorzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Od nowego roku limit ten wzrasta z dotychczasowych 2 000 000 euro do 3 000 000 euro rocznego przychodu (czyli około 13 milionów złotych według przelicznika na złotówki). To bardzo duży wzrost, który ma na celu umożliwienie większej liczbie przedsiębiorców skorzystania z tej uproszczonej formy opodatkowania.
Podniesienie limitu do 3 milionów euro zdecydowanie zwiększa atrakcyjność ryczałtu. Warto jednak szczegółowo przeanalizować strukturę kosztów swojej działalności i sprawdzić, czy uproszczony model rozliczeń faktycznie przyniesie realne oszczędności.
Dzięki podwyższonemu limitowi, również większe firmy, które do tej pory musiały korzystać z podatku liniowego lub skali podatkowej, będą mogły przejść na ryczałt, jeżeli ich model działalności pozwala na uproszczone rozliczenia.
Limit małego podatnika VAT i CIT
Drugą kluczową zmianą dla przedsiębiorców w 2025 roku jest podwyższenie limitu przychodów, który uprawnia do uzyskania statusu tzw. „małego podatnika” zarówno w podatku VAT, jak i CIT (a także PIT). Nowy limit wynosi od 2025 roku 2 500 000 euro przychodu rocznie, co w przeliczeniu daje ok. 10 800 000 zł. To znaczny wzrost w porównaniu do dotychczasowego limitu, który wynosił 2 000 000 euro. Posiadanie statusu małego podatnika wiąże się z szeregiem istotnych ułatwień i korzyści podatkowych, które pomagają przedsiębiorcom w prowadzeniu działalności.
Mały podatnik VAT ma możliwość składania deklaracji VAT raz na kwartał, zamiast miesięcznie. To duże ułatwienie z punktu widzenia płynności finansowej i mniej formalności: Firmy mają więcej czasu na zebranie środków potrzebnych do zapłaty podatku. Mniej obowiązków administracyjnych (tylko 4 deklaracje VAT rocznie).
Dla celów CIT i PIT, mały podatnik ma prawo do skorzystania z jednorazowej amortyzacji środków trwałych do kwoty 50 000 euro rocznie (ok. 216 000 zł). Oznacza to możliwość natychmiastowego zaliczenia zakupu np. maszyn, urządzeń czy sprzętu komputerowego do kosztów uzyskania przychodu, bez konieczności rozkładania amortyzacji na lata. To istotne narzędzie optymalizacji podatkowej, szczególnie dla firm inwestujących w rozwój.
Mały podatnik CIT, który nie przekroczył limitu przychodów oraz spełnia określone warunki, może rozliczać się według preferencyjnej 9-procentowej stawki CIT (zamiast standardowej 19%). Jest to jedno z najważniejszych narzędzi wspierających rozwój sektora MŚP.
Podatek liniowy i skala podatkowa
Kolejną ważną zmianą dla przedsiębiorców w 2025 roku są zmiany w progach dochodowych oraz niektóre kwestie dotyczące składek zdrowotnych, które pośrednio wpływają na atrakcyjność różnych form opodatkowania – zarówno skali podatkowej, jak i podatku liniowego
Od stycznia 2025 r. pierwszy próg skali podatkowej został podwyższony. Aktualnie limity wyglądają następująco:
- 12 % dla dochodu do 150 000 zł rocznie
- dochód powyżej 150 000 zł rocznie opodatkowany stawką 32 %
Podatek liniowy wciąż ma stałą stawkę wynoszącą 19%, niezależnie od wysokości dochodów przedsiębiorcy. Dla osób osiągających wysokie dochody jest to atrakcyjne rozwiązanie, ponieważ pozwala uniknąć wejścia w wyższy próg podatkowy 32 % w skali podatkowej.
Problemem wciąż pozostaje jednak składka zdrowotna liczona od dochodu. Dla podatników na podatku liniowym wynosi ona 4,9% podstawy i nie można jej odliczyć od podatku co w praktyce zwiększa koszty.
Dla przedsiębiorców osiągających bardzo wysokie dochody może się okazać, że efektywna stawka podatkowa (podatek + składka zdrowotna) oscyluje wokół 24% lub więcej – co nie zawsze jest opłacalne w porównaniu z ryczałtem lub przemyślanym rozliczaniem się na skali podatkowej.
Kasowy PIT
Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono tzw. kasowy PIT, umożliwiający przedsiębiorcom rozliczanie podatku dochodowego w momencie faktycznego otrzymania zapłaty za wystawione faktury. To rozwiązanie ma na celu poprawę płynności finansowej firm, eliminując konieczność płacenia podatku od niezapłaconych należności
Z tej metody mogą skorzystać przedsiębiorcy spełniający następujące warunki: Limit przychodów:
- Przychody z działalności gospodarczej w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 1 000 000 zł.
- Przedsiębiorca nie prowadzi ksiąg rachunkowych.
- Konieczne jest złożenie pisemnego oświadczenia o wyborze metody kasowej do naczelnika urzędu skarbowego w terminie do 20 lutego roku podatkowego.
Kto zyska na zmianach?
- Przedsiębiorcy z wysokimi przychodami, ale niskimi kosztami działalności
Dzięki podniesieniu limitu na ryczałcie, duże grono będzie mogło nadal korzystać z uproszczonej formy rozliczeń.
Mali podatnicy CIT i VAT
Podwyższenie limitu przychodów otwiera możliwość korzystania z szeregu udogodnień tj. kwartalnego rozliczania VAT, preferencyjnej stawki CIT.
Osoby rozliczające się według skali podatkowej, z umiarkowanymi dochodami
Dzięki podniesieniu progu podatkowego z 120 000 zł do 150 000 zł większa część dochodów będzie objęta niższą stawką. To oznacza oszczędność dla tych, którzy do tej pory zbliżali się do granicy wejścia w drugi próg.
Kto może stracić?
- Przedsiębiorcy o wysokich kosztach uzyskania przychodu
Dla firm z dużymi kosztami, ryczałt nie będzie korzystny, ponieważ nie pozwala na ich odliczenie. Choć limit przychodów wzrasta, opodatkowanie takich firm może być wyższe, jeżeli zdecydują się na rozliczanie ryczałtem.
Przedsiębiorcy na podatku liniowym z wysokimi przychodami
Choć stawka liniowa 19 % pozostaje bez zmian, brak odliczenia składki zdrowotnej sprawia, że w efekcie obciążenia podatkowe rosną. Dla osób osiągających rocznie znaczne przychody, różnica względem ryczałtu lub skali podatkowej może być niekorzystna.
Rok 2025 przynosi zmiany w przepisach podatkowych dla polskich przedsiębiorców. Podwyższenia limitów przychodów dla ryczałtu oraz małego podatnika oraz zmiana progów podatkowych to kroki, które mogą wpłynąć na sposób rozliczania działalności gospodarczej. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to nowe możliwości uproszczenia rozliczeń lub obniżenia podatku.
Jednak wprowadzone zmiany nie niosą korzyści dla każdego. Każdy przedsiębiorca powinien przeanalizować swoją sytuację finansową, by świadomie wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania. Dobrze przeprowadzona optymalizacja podatkowa może przynieść realne oszczędności.
Podstawa prawna
- Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
- Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
Materiał opracowany przez zespół „Tak Prawnik”.
Właścicielem marki „Tak Prawnik” jest BZ Group Sp. z o.o.
