Coraz częściej polscy przedsiębiorcy, szukają klientów na zagranicznych rynkach zbytu. Wśród szerokiej oferty usług i towarów, najczęściej sprzedawane są usługi informatyczne czy programistyczne, co jest spowodowane w dużej mierze rozwojem technologii i informacji globalnej. Odbiorcami tych usług w dużej mierze są kontrahenci z UE. Czy każdy przedsiębiorca wie w jaki sposób powinien rozliczyć sprzedaż usług na rzecz klienta z UE? W jaki sposób powinien być rozliczony eksport usług do UE przez nievatowca? Odpowiedź znajdziesz w artykule!
Eksport usług do UE przez nievatowca - konsekwencje
Podatnicy zwolnieni z VAT, tak samo jak podatnicy VAT czynni, mają możliwość świadczenia usług oraz dostawy towarów na rzecz zagranicznych kontrahentów z UE w tym także spoza UE. Co do zasady eksport usług do UE określany jest mianem wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług. W przypadku transakcji wewnątrzwspólnotowych, których nabywcą jest inny podatnik, nievatowiec zobowiązany będzie do rejestracji do VAT UE. Rejestracji dokonuje się odpowiednio na druku VAT - R w części C.3 formularza. W przypadku dokonywania sprzedaży na rzecz zagranicznych kontrahentów należy zaznaczyć pole 60. Rejestracji do VAT UE trzeba dokonać przed pierwszą transakcją.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy gdy ma miejsce eksport usług do UE przez nievatowca?
Zgodnie z art. 28b. ust. 1 ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Powyższe oznacza, że w przypadku eksportu usług przez nievatowca na rzecz zagranicznego podatnika, ten drugi jako nabywca będzie zobowiązany do opodatkowania transakcji w swoim kraju. Polski sprzedawca, będący nievatowcem, z tytułu dokonanej sprzedaży będzie zobowiązany do złożenia informacji podsumowującej odpowiednio za miesiąc, w którym dokonał sprzedaży usług. W informacji podsumowującej wskazuje się numer VAT UE nabywcy oraz kwotę transakcji przeliczoną odpowiednio na PLN.
Jak należy udokumentować eksport usług do UE przez nievatowca?
W przypadku sprzedaży usług na rzecz zagranicznego kontrahenta, nievatowiec powinien wystawić fakturę bez naliczonego podatku VAT. Ponadto na fakturze powinny być wskazane numery VAT UE zarówno nabywcy jak i sprzedawcy. Dodatkowo na fakturze powinna się znaleźć także adnotacja “odwrotne obciążenie”, która wskaże nabywcy konieczność rozliczenia podatku VAT z tytułu zawartej transakcji.
Wystawianie faktury dokumentującej eksport usług do UE przez nievatowca
W celu wystawienia faktury dokumentującej eksport usług do UE przez nievatowca, należy wejść w zakładkę PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ BEZ VAT. W wygenerowanym oknie należy wprowadzić wymagane informacje, a następnie przejść do podzakładki KSIĘGOWE i jako schemat księgowy wybrać ŚWIADCZENIE USŁUG W UE.
W podzakładce ZAAWANSOWANE możliwe jest wybranie waluty, w której ma zostać wstawiona faktura.
W ten sposób zaksięgowana faktura trafi do Rejestru VAT transakcji zagranicznych oraz w kwocie netto do Księgi Przychodów i Rozchodów - po przeliczeniu na PLN. Transakcję należy wykazać w informacji VAT UE.
