Osoba prowadząca działalność gospodarczą, zarejestrowana jako podatnik VAT, ma obowiązek dokumentowania dokonanej sprzedaży. W przypadku sprzedaży dla osób, które nie są podatnikami i nie prowadzą działalności gospodarczej przedsiębiorca ma obowiązek nabić transakcję na kasę fiskalną, a jeżeli nie jest zobowiązany do jej posiadania, wykazać tę operację w ewidencji sprzedaży. Jednak gdy osoba prywatna żąda potwierdzenia sprzedaży w formie faktury, podatnik VAT ma obowiązek jej wystawienia. Jakie dane powinna zawierać faktura wystawiona na rzecz osoby fizycznej i kiedy przedsiębiorca ma obowiązek ją wystawić? Sprawdź!
Obowiązek wystawienia faktury
Zgodnie z obowiązującą ustawą o podatku VAT (art. 106b) osoba prowadząca działalność gospodarczą podlegająca podatkowi od towarów i usług ma obowiązek wystawienia faktury dokumentującej:
sprzedaż wysyłkową z terytorium kraju,
sprzedaż wysyłkową na terytorium kraju,
wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.
Pomijając te wyjątki, osoba prowadząca działalność gospodarczą nie ma obowiązku wystawienia faktury przy sprzedaży dla osoby prywatnej.
Faktura wystawiona na rzecz osoby fizycznej - w jakim terminie?
Podatnik dokonujący sprzedaży ewidencjonuje operacje za pomocą kasy fiskalnej, a wydrukowany paragon ma obowiązek wydać osobie dokonującej zakupu, bez jej żądania. Klient może zażądać dodatkowo wystawienia faktury potwierdzającej transakcję. Zgodnie z art. 106i ust. 6 ustawy o VAT podatnik ma obowiązek spełnić takie żądanie:
jeżeli zgłoszenie miało miejsce do końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty - fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia kolejnego miesiąca,
nie później niż do 15. dnia od dnia zgłoszenia żądania, jeżeli żądanie wystawienia faktury zostało zgłoszone po upływie miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę, bądź otrzymano całość lub część zapłaty.
Co ważne, przedsiębiorca ma obowiązek spełnić żądanie klienta dotyczące wystawienia faktury, jeżeli zostało ono zgłoszone w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty.
Na żądanie klienta podatnik ma również obowiązek wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż zwolnioną z podatku od towarów i usług.
Kiedy żądanie wystawienia faktury nie będzie skuteczne
Żądanie wystawienia faktury nie będzie skuteczne przy każdej transakcji. Podatnik nie ma obowiązku wystawienia faktury dotyczących:
dostawy energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego,
świadczenia usług:
telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych,
dostawy wody i ścieków (załącznik nr 3 do Ustawy o VAT, poz. 140-153, 174 i 175),
najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze,
ochrony osób oraz usług ochrony, dozoru i przechowywania mienia,
stałej obsługi prawnej i biurowej,
dystrybucji energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz fazu przewodowego,
zaliczki na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.
Jak wystawić fakturę na rzecz osoby fizycznej w systemie wfirma.pl?
W sytuacji gdy osobie prywatnej wystawiony został paragon, a ta po fakcie zgłosiła chęć posiadania faktury należy wystawić fakturę do paragonu.
W celu wystawienia faktury do paragonu w systemie wFirma.pl należy przejść do zakładki PRZYCHODY » WYSTAW » WYSTAW FAKTURĘ. Po uzupełnieniu podstawowych informacji wystarczy przejść do zakładki ZAAWANSOWANE i zaznaczyć opcję Faktura do paragonu.
Faktura wystawiona w ten sposób nie będzie ujęta w rejestrze VAT ani w KPiR czy Ewidencji przychodów.
Jeśli osobie prywatnej nie został wystawiony paragon a ta zgłosiła chęć posiadania faktury należy taką fakturę również wystawić.
W celu wystawienia faktury sprzedaży dla osoby prywatnej w systemie wFirma.pl, należy przejść do zakładki PRZYCHODY » WYSTAW » WYSTAW FAKTURĘ. W wyświetlonym oknie należy uzupełnić wszystkie wymagane pola.
Podczas dodawania kontrahenta kontrahenta w polu IDENTYFIKATOR PODATKOWY (automatycznie podpowiada się NIP) należy wybrać BRAK.
