Osoba prowadząca działalność gospodarczą, zarejestrowana jako podatnik VAT, ma obowiązek dokumentowania dokonanej sprzedaży. W przypadku sprzedaży dla osób, które nie są podatnikami i nie prowadzą działalności gospodarczej przedsiębiorca ma obowiązek nabić transakcję na kasę fiskalną, a jeżeli nie jest zobowiązany do jej posiadania, wykazać tę operację w ewidencji sprzedaży. Jednak gdy osoba prywatna żąda potwierdzenia sprzedaży w formie faktury, podatnik VAT ma obowiązek jej wystawienia. Jakie dane powinna zawierać faktura wystawiona na rzecz osoby fizycznej i kiedy przedsiębiorca ma obowiązek ją wystawić? Sprawdź!
Obowiązek wystawienia faktury
Zgodnie z obowiązującą ustawą o podatku VAT (art. 106b) osoba prowadząca działalność gospodarczą podlegająca podatkowi od towarów i usług ma obowiązek wystawienia faktury dokumentującej:
-
sprzedaż wysyłkową z terytorium kraju,
-
sprzedaż wysyłkową na terytorium kraju,
-
wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.
Pomijając te wyjątki, osoba prowadząca działalność gospodarczą nie ma obowiązku wystawienia faktury przy sprzedaży dla osoby prywatnej.
Faktura wystawiona na rzecz osoby fizycznej - w jakim terminie?
Podatnik dokonujący sprzedaży ewidencjonuje operacje za pomocą kasy fiskalnej, a wydrukowany paragon ma obowiązek wydać osobie dokonującej zakupu, bez jej żądania. Klient może zażądać dodatkowo wystawienia faktury potwierdzającej transakcję. Zgodnie z art. 106i ust. 6 ustawy o VAT podatnik ma obowiązek spełnić takie żądanie:
-
jeżeli zgłoszenie miało miejsce do końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty - fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia kolejnego miesiąca,
-
nie później niż do 15. dnia od dnia zgłoszenia żądania, jeżeli żądanie wystawienia faktury zostało zgłoszone po upływie miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę, bądź otrzymano całość lub część zapłaty.
Co ważne, przedsiębiorca ma obowiązek spełnić żądanie klienta dotyczące wystawienia faktury, jeżeli zostało ono zgłoszone w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty.
Na żądanie klienta podatnik ma również obowiązek wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż zwolnioną z podatku od towarów i usług.
Kiedy żądanie wystawienia faktury nie będzie skuteczne
Żądanie wystawienia faktury nie będzie skuteczne przy każdej transakcji. Podatnik nie ma obowiązku wystawienia faktury dotyczących:
-
dostawy energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego,
-
świadczenia usług:
-
telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych,
-
dostawy wody i ścieków (załącznik nr 3 do Ustawy o VAT, poz. 140-153, 174 i 175),
-
najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze,
-
ochrony osób oraz usług ochrony, dozoru i przechowywania mienia,
-
stałej obsługi prawnej i biurowej,
-
dystrybucji energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz fazu przewodowego,
-
zaliczki na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.
Jak wystawić fakturę na rzecz osoby fizycznej w systemie wfirma.pl?
W sytuacji gdy osobie prywatnej wystawiony został paragon, a ta po fakcie zgłosiła chęć posiadania faktury należy wystawić fakturę do paragonu.
W celu wystawienia faktury do paragonu w systemie wFirma.pl należy przejść do zakładki PRZYCHODY » WYSTAW » WYSTAW FAKTURĘ. Po uzupełnieniu podstawowych informacji wystarczy przejść do zakładki ZAAWANSOWANE i zaznaczyć opcję Faktura do paragonu.
Faktura wystawiona w ten sposób nie będzie ujęta w rejestrze VAT ani w KPiR czy Ewidencji przychodów.
Jeśli osobie prywatnej nie został wystawiony paragon a ta zgłosiła chęć posiadania faktury należy taką fakturę również wystawić.
W celu wystawienia faktury sprzedaży dla osoby prywatnej w systemie wFirma.pl, należy przejść do zakładki PRZYCHODY » WYSTAW » WYSTAW FAKTURĘ. W wyświetlonym oknie należy uzupełnić wszystkie wymagane pola.
Podczas dodawania kontrahenta kontrahenta w polu IDENTYFIKATOR PODATKOWY (automatycznie podpowiada się NIP) należy wybrać BRAK.
