Poradnik Przedsiębiorcy

Faktura za naprawę samochodu - ujęcie w księdze podatkowej

Czy za naprawę samochodu firmowego z 50% odliczeniem VAT, używanego do celów służbowych i prywatnych mogę zaksięgować w kosztach otrzymaną fakturę?

Janina, Warszwa

 

Faktura za naprawę samochodu (drobne bieżące naprawy) może zostać zaksięgowana jako koszt uzyskania przychodu w KPiR w wartości netto + 50% nieodliczonego VAT oraz w Rejestrze zakupów VAT w wysokości 50% wartości VAT wynikającej z faktury.

W przypadku, gdy jest to powypadkowa naprawa pojazdu, jeżeli pojazd został objęty:

  1. ubezpieczeniem OC i AC, wówczas

    • pełna wartość otrzymanego odszkodowania stanowi przychód firmy, który należy zaksięgować jako pozostały przychód w kol. 8 KPiR, a w przypadku podatników opodatkowanych ryczałtem, w ewidencji przychodów i opodatkować 8,5% stawką ryczałtu,
    • wydatki związane z naprawą samochodu mogą być kosztem podatkowym.
  1. wyłącznie ubezpieczeniem OC:

    • przychodem, który należy ująć w ewidencji, jest różnica pomiędzy otrzymanym odszkodowaniem a poniesionymi wydatkami na naprawę,
    • wydatki poniesione na naprawę nie mogą być kosztem podatkowym.

Wysokość odliczanego VAT, zarówno w przypadku naprawy bieżącej, jak i powypadkowej, uzależnione jest od przysługującego prawa do odliczenia po zmianach w VAT od 1 kwietnia 2014 r.