JPK_V7 a zwolnienie z VAT
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą od października 2020 roku. Korzystam ze zwolnienia z VAT. Czy muszę składać JPK_V7, mimo że obejmuje mnie zwolnienie z VAT?
Damian, Katowice
W sytuacji gdy dokonuje Pan wyłącznie czynności zwolnionych z VAT, wówczas nie ma Pan obowiązku przesyłania JPK_V7 do urzędu.
Podmiot zwolniony z VAT a obowiązek przesyłania JPK_V7
Co do zasady art. 109 ust. 3 ustawy o VAT odnosi się do prowadzenia rejestrów VAT przez czynnych podatników VAT, czyli takich, którzy nie korzystają ze zwolnienia z VAT. W myśl tego art.: Podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 oraz podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 lub 9, są obowiązani prowadzić ewidencję zawierającą dane pozwalające na prawidłowe rozliczenie podatku i sporządzenie informacji podsumowującej, w szczególności dane dotyczące:
1) rodzaju sprzedaży i podstawy opodatkowania, wysokości kwoty podatku należnego, w tym korekty podatku należnego, z podziałem na stawki podatku;
2) kwoty podatku naliczonego obniżającego kwotę podatku należnego, w tym korekty podatku naliczonego;
3) kontrahentów;
4) dowodów sprzedaży i zakupów
Zgodnie z powyższym podatnicy zwolnieni z VAT zarówno na podstawie zwolnienia przedmiotowego (z uwagi na rodzaj działaności), jak i podmiotowego (z uwagi na nieprzekroczenie limitu sprzedaży), nie sa zobowiązani do wysyłki pliku JPK_V7, gdyż ten obowiązek obejmuje jedynie podatników VAT czynnych.
JPK_V7 a zwolnienie z VAT ze względu na limit obrotów (zwolnienie podmiotowe)
Przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia z VAT ze względu na limit obrotów poniżej 200 000 zł są obowiązani do prowadzenia dodatkowej ewidencji dla celów VAT, jednak nie w oparciu o art. 109 ust. 3 ustawy o VAT, a o art. 109 ust. 1 ustawy o VAT.
JPK_V7 a zwolnienie z VAT przedmiotowe
Obowiązek przesyłania JPK_V7 nie dotyczy również przedsiębiorców wykonujących wyłącznie czynności zwolnione z VAT w oparciu o art. 43 ust. 1 oraz art. 82 ust. 3 ustawy o VAT. Regulacje prawne w tym zakresie nie nakładają obowiązku prowadzenia ewidencji VAT, a tym samym nie wymagają sporządzania i wysyłki jednolitego pliku kontrolnego dotyczącego rejestrów VAT.
Podmiot zwolniony a pozostałe struktury JPK
Mimo, iż podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT nie mają obowiązku comiesięcznej wysyłki pliku JPK_V7, w przypadku żądania organu skarbowego są zobowiązani przekazać pozostałe struktury jednolitego pliku kontrolnego:
- JPK FA,
- JPK PKPIR / JPK EWP,
- JPK WB,
- JPK MAG.
Plik JPK na żądanie można wysłać do urzędu z pomocą podpisu kwalifikowanego lub profilu zaufanego. Dozwolone jest także przekazanie danych za pomocą nośnika - pandrive lub CD.
Podatki dochodowe
-
Zmiana formy opodatkowania w nowym roku podatkowym
-
Mały podatnik – przywileje na gruncie PIT i VAT
-
Zwolnienie z ZUS na gruncie podatku dochodowego
-
Darowizna dla członka rodziny z zagranicy - podlega opodatkowaniu w Polsce?
-
Umowa zlecenie w ramach działalności gospodarczej – analiza na gruncie podatku PIT
Ordynacja podatkowa
-
Pożyczka otrzymana z zagranicy - czy podlega opodatkowaniu w Polsce?
-
Wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej
-
Rozszerzenie działalności – czy konieczne jest rozszerzenie kodów PKD?
-
Przejęcie firmy od członka rodziny a konsekwencje podatkowe
-
Obrót wierzytelnościami na gruncie podatku VAT
Ewidencje księgowe
-
Świadczenie usług na rzecz konsumentów z innych krajów a obowiązek kasy fiskalnej
-
Zawieszenie działalności gospodarczej a odpisy amortyzacyjne
-
I63 jako oznaczenie szczególnej procedury importu towarów w JPK V7
-
Zmiany WDT dotyczące dokumentacji
-
Telewizor w mieszkaniu w kosztach firmy – czy jest to możliwe?
- Program dla biur rachunkowych - postaw na bezpieczeństwo
- Zaświadczenie o niekaralności - jak je uzyskać i ile kosztuje?
- Ochrona prawna baz danych - na czym polega?
- Transfer danych osobowych do państwa trzeciego – standardowe klauzule umowne
- Ochrona danych osobowych a giełdy wierzytelności – jakie informacje można upublicznić?