Poradnik Przedsiębiorcy

Rozpoczęcie działalności gospodarczej (cz. 12) - Zasady rozliczania składek ubezpieczeniowych w ZUS - cz. I

Przedsiębiorcy opłacający składki tylko na własne ubezpieczenia

Zgłoszenie do ubezpieczeń

Przedsiębiorca rozpoczynający działalność dokonuje czynności związanych ze zgłoszeniem w ZUS płatnika składek (ZUS ZFA) za pośrednictwem CEIDG. Oprócz tego jest jednak zobowiązany do zgłoszenia się samodzielnie do odpowiednich ubezpieczeń za pomocą formularzy m.in. ZUS ZUA, ZUS ZZA oraz ZUS ZCNA. Co ważne, od 20 maja 2017 roku druk zgłoszeniowy można wypełnić i dołączyć  od razu do wniosku CEIDG-1.

Osoba fizyczna, która rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej jednoosobowo lub w formie spółki cywilnej, wypełnia formularz CEIDG-1 i składa go w formie elektronicznej w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (dalej: CEIDG) bądź w formie tradycyjnej (papierowej) w urzędzie miasta lub gminy. Dane zawarte we wniosku przekazywane są z CEIDG m.in. do ZUS, który na ich podstawie sporządza za przedsiębiorcę pierwsze, wstępne zgłoszenie płatnika składek na formularzu ZUS ZFA. Zwalnia to przedsiębiorcę z samodzielnego dokonywania tej czynności.

Ma on jednak wciąż obowiązek samodzielnej rejestracji do odpowiednich ubezpieczeń, jeśli nie złoży formularza zgłoszeniowego wraz z CEIDG-1. Dokonuje tego na formularzu:

  • ZUS ZUA - gdy podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu,
  • ZUS ZZA - gdy podlega wyłącznie obowiązkowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu.

W formularzu konieczne jest określenie odpowiedniego kodu tytułu ubezpieczenia, co jest istotne ze względu na późniejsze prawidłowe rozliczanie składek. W przypadku osób, które obejmuje 2-letnia ulga w opłacaniu składek dla nowych przedsiębiorców:

  • 05 70 X X - gdy nie ma ustalonego prawa do renty z tytułu niezdolności do pracy,
  • 05 72 X X - gdy ma ustalone prawo do renty z tytułu niezdolności do pracy.

W przypadku przedsiębiorców opłacających składki w pełnej wysokości:

  • 05 10 X X - jeżeli nie ma ustalonego prawa do renty z tytułu niezdolności do pracy,
  • 05 12 X X - jeżeli ma ustalone prawo do renty z tytułu niezdolności do pracy.

Zgłoszenia do obowiązkowych ubezpieczeń oraz zgłoszenia członków rodziny przedsiębiorca dokonuje w terminie 7 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczeń.

Wysokość składek i podstawy wymiaru

Minimalną podstawę wymiaru składek społecznych stanowi 60% kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek.

Ważne!

W roku 2017 kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek wyniosła 4263 zł.

Zatem 60% tej kwoty, czyli minimalna podstawa wymiaru składek na 2017 rok, wynosi 2557,80 zł.

Ważne!

W 2017 r. podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi kwota zadeklarowana, nie niższa niż 3303,13 zł (75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2016 r., włącznie z wypłatami z zysku)

Minimalne składki dla przedsiębiorców - pełny ZUS

Rodzaj ubezpieczenia

Miesięczna wysokość składki w zł

Podstawa wymiaru w zł

Emerytalne

499,28

2 557,80

Rentowe

204,62

2 557,80

Chorobowe

62,67

2 557,80

Wypadkowe

46,04 (przy stawce 1,80%)

2 557,80

Fundusz Pracy

62,67

2 557,80

Zdrowotne

255,99

3303,13

Razem społeczne z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym -> 812,61 zł.

Razem społeczne bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego -> 749,94 zł.

Uwaga na kwotę rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek!

Ustalając podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, trzeba pamiętać, że nie może być ona większa od kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, czyli od trzydziestokrotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy. Od nadwyżki ponad tę kwotę nie pobiera się składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Przedsiębiorca nie może więc zadeklarować opłacania składek od podstawy wyższej od maksymalnej kwoty wymiaru składek, o których mowa powyżej.

Preferencyjny ZUS

Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, które:

  • nie prowadzą lub w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej nie prowadziły pozarolniczej działalności,

  • nie wykonują działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym wykonywały w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej

są uprawnione do opłacania składek od obniżonej podstawy wymiaru przez pełne 24 miesiące od rozpoczęcia działalności gospodarczej.

W 2017 r. minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą  wynosi 600 zł, czyli 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia

Minimalne składki dla przedsiębiorców - preferencyjny ZUS dla nowych firm 

Rodzaj ubezpieczenia

Miesięczna wysokość składki w zł

Podstawa wymiaru w zł

Emerytalne

117,12

600,00

Rentowe

48,00

600,00

Chorobowe

14,70

600,00

Wypadkowe

10,80 (przy stawce 1,80%)

600,00

Fundusz Pracy

---

 

Zdrowotne

255,99

3303,13

Razem społeczne z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym -> 190,62 zł.

Razem społeczne bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego -> 175,92 zł.