Oświadczenia pracownika - wzory do pobrania z 2022 roku

Wielkość tekstu:

Rewolucyjne zmiany w podatkach, które weszły 1 stycznia 2022 roku, okazały się niekorzystne dla wielu osób. Kolejne nowelizacje Polskiego Ładu nie przynosiły zamierzonych skutków, dlatego jak już wiadomo od 1 lipca ma wejść duża aktualizacja przepisów porządkująca wiele kwestii związanych z obliczaniem zaliczek na podatek. Warto mieć również na uwadze, że pracodawcy powinni zadbać o to, aby pozyskać odpowiednie oświadczenia pracownika celem prawidłowego naliczenia jego pensji.

Rozliczanie podatku za pracowników według przepisów Polskiego Ładu

Przepisy obowiązujące od 1 stycznia 2022 roku wywołały niemałe zamieszanie w obliczaniu wynagrodzeń pracowników. Wśród zmian, jakie zostały wprowadzone, wymienić można:

  • zwiększenie kwoty pierwszego progu podatkowego – z 85 528 zł do 120 000 zł;
  • zwiększenie kwoty wolnej od podatku z 8 000 zł do 30 000 zł, przez co podwyższyła się kwota zmniejszająca podatek z 43,76 zł do 425 zł;
  • brak możliwości odliczenia części składki zdrowotnej od podatku;
  • ulga dla klasy średniej dla pracowników osiągających miesięcznie przychód brutto w wysokości 5 701 zł do 11 141 zł (rocznie 68 412 zł do 133 692 zł);
  • zwolnienie z podatku dla rodziców co najmniej czwórki dzieci;
  • zwolnienie z podatku dla osób, które ukończyły wiek emerytalny, a które nie pobierają emerytury, tylko kontynuują pracę;
  • możliwość złożenia przez zleceniobiorcę oświadczenia o rezygnacji z poboru zaliczek.

Już 8 stycznia wprowadzona została kontrowersyjna zmiana polegająca na przedłużeniu poboru zaliczki na podatek. Mechanizm ten w skrócie sprowadzał się do obliczenia zaliczki na podatek za pracownika zarabiającego do 12 800 zł według zasad obowiązujących:

  • na dzień 31 grudnia 2021 roku,
  • na dzień 1 stycznia 2022 roku,

i porównaniu, która z nich jest korzystniejsza dla pracownika. Kwota niższa powinna zostać pobrana z wynagrodzenia pracownika.

Planowane zmiany, jakie mają zostać wdrożone od 1 lipca 2022 roku, modyfikują przepisy wprowadzone od początku nowego roku:

  • wycofanie ulgi dla klasy średniej;
  • zmniejszenie najniższej stawki skali podatkowej do 12%;
  • w związku ze zmniejszeniem stawki podatku obniżenie ulgi podatkowej do 300 zł;
  • możliwość podziału kwoty ulgi podatkowej pomiędzy maksymalnie 3 płatników;
  • możliwość złożenia przez osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę wniosku o niepobieranie zaliczek na PIT;
  • stosowanie kwoty zmniejszającej podatek u zleceniobiorców i wykonawców dzieła
  • wycofanie zasady przedłużenia poboru zaliczek (podwójnego naliczania list płac);
  • możliwość złożenia przez zleceniobiorców i wykonawców formularza PIT-2.

Reszta wcześniej wspomnianych zmian pozostaje w tym samym stanie. W związku z nowelizacją pracodawca powinien wiedzieć, jakie oświadczenia pracownika musi pobrać.

Oświadczenia pracownika 2022 - darmowe wzory do pobrania

Do pobrania:

Oświadczenia płacowe pracownika.pdf

Które oświadczenia pracownika powinien pobrać pracodawca?

W styczniu było niemałe zamieszanie związane ze składaniem przez pracowników dokumentów niezbędnych do prawidłowego naliczenia płac. Część oświadczeń płacowych pracownika dobrze jest przedłożyć wraz z rozpoczęciem stosunku pracy. Pozostałe można składać również w trakcie roku, jednak najlepiej jest to zrobić przed pierwsza wypłatą.

Złożenie PIT-2

W przypadku zatrudnienia na podstawie umowy o pracę przy obliczaniu pensji może być uwzględniana kwota zmniejszająca podatek. Jednakże aby tak było, pracownik musi dostarczyć pracodawcy PIT-2. Formularz ten wystarczy złożyć raz na początku zatrudnienia, a w razie wystąpienia zmian powodujących brak możliwości korzystania z niego należy niezwłocznie zgłosić ten fakt w zakładzie pracy.

Warto pamiętać, że PIT-2 powinna złożyć osoba, która:

  • nie pobiera emerytury;
  • nie pobiera renty;
  • nie prowadzi działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych.

Dotyczy to też pracowników zatrudnionych w dwóch zakładach pracy – w takiej sytuacji wniosek można złożyć wyłącznie w jednym z nich. Złożenie PIT-2 uprawnia pracodawcę do pomniejszenia podatku o kwotę 425 zł. Podwójne zastosowanie ulgi może spowodować konieczność dopłaty podatku w wysokości nawet 5100 zł, co zostanie ujawnione dopiero w zeznaniu rocznym.

Zgodnie z nowo wprowadzonymi przepisami pracownik może złożyć wspomniany formularz w każdej chwili (wcześniej przepisy nakazywały, aby oświadczenie to zostało przekazane przed pierwszą wypłatą w roku).

Nowelizacja Polskiego Ładu, jaka ma wejść w życie od 1 lipca 2022 roku, wprowadzi możliwość składania PIT-2 maksymalnie u trzech płatników podatku, dzięki czemu kwota ulgi podatkowej zostanie podzielona proporcjonalnie dla każdego z nich. Co ważne, w związku ze zmianą stawki podatkowej dla pierwszego progu skali kwota zmniejszająca podatek zostanie obniżona z 425 zł do 300 zł.

Wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej

W Polskim Ładzie wprowadzono również tzw. ulgę dla klasy średniej. Jest to przywilej przysługujący pracownikom osiągającym dochody miesięczne w wysokości od 5701 zł do 11 141 zł. Ulga ta powinna być naliczana pracownikowi automatycznie, nie musi składać dodatkowych wniosków o jej zastosowanie. Jednakże korzystanie z niej nie zawsze może okazać się korzystne. Dotyczy to zwykle przypadków, gdy wynagrodzenie pracownika wypłacane jest w zmiennej wysokości oraz kiedy pracownik osiąga dodatkowe dochody opodatkowane progresywnie.

Wtedy bowiem trudno przewidzieć, czy faktycznie zmieści się w limicie ulgi.

Jeśli pracownik spodziewa się, że jego dochody roczne nie będą mieściły się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł (będą niższe lub wyższe), może złożyć wniosek o niestosowanie ulgi. Jest to o tyle bezpieczne rozwiązanie, że ewentualny nadpłacony podatek można odzyskać w zeznaniu rocznym.

Szczegółowe informacje na temat tego, kiedy warto złożyć taki wniosek, można znaleźć w artykule: Wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej – darmowy wzór do pobrania!

Co ważne, wniosek o niestosowanie ulgi można złożyć w dowolnym momencie. Ta sama zasada dotyczy wycofania takiej dyspozycji.

Przykład 1.

Pan Roman otrzymuje miesięczne wynagrodzenie w wysokości 5500 zł. Dodatkowo co kwartał ma prawo do premii w wysokości do 1500 zł. Oznacza to, że w miesiącu wypłaty pensji po zakończeniu kwartału jego przychód mieści się w przedziale, w którym można stosować ulgę dla klasy średniej. Jednakże roczny przychód nawet w przypadku otrzymywania pełnej premii wyniesie 68 000 zł, co oznacza, że faktycznie ulga po zakończeniu roku nie będzie przysługiwała.

Od 1 lipca 2022 rok ulga dla klasy średniej zostanie zniesiona. W zamian za nią będzie obniżona stawka podatku do 12%.

Wniosek o nieprzedłużanie terminu poboru zaliczki na podatek

Rozporządzenie z 7 stycznia 2022 roku przedłużające pobór podatku również było niemałą rewolucją wzbudzającą wiele kontrowersji. Zgodnie z tym aktem pracodawcy mieli obliczać zaliczki na podatek według przepisów obowiązujących na dzień:

  • 31 grudnia 2021 roku,
  • 1 stycznia 2022 roku,

następnie porównywać, która z nich jest korzystniejsza, a potem właśnie ją pobrać podczas wyliczania płacy pracownika. Jeśli pracownik zdecyduje się na to rozwiązanie, powinien mieć również na uwadze, że nie spowoduje ono u niego żadnej korzyści finansowej. Wręcz przeciwnie, może okazać się bardzo dotkliwe podczas rozliczenia rocznego, bowiem wtedy zaliczki ustala się według nowych zasad i konieczne jest zwrócenie nadpłaconego podatku.

Od 1 lipca 2022 roku przepisy dotyczące przedłużania terminu poboru zaliczek zostaną uchylone.

Zwolnienie z podatku dla pracujących emerytów i rodziców co najmniej 4 dzieci

Od 1 stycznia wprowadzono także ulgi dla dwóch grup pracowników, a mianowicie:

  • rodziców wychowujących co najmniej czwórkę dzieci
  • i osób, które ukończyły wiek emerytalny, ale nie zdecydowały się na pobieranie emerytury, tylko w dalszym ciągu są aktywne zawodowo.

Mogą oni korzystać ze zwolnienia z PIT przychodów do wysokości 85 528 zł w ciągu roku.

Co istotne, aby skorzystać z takiego przywileju, niezbędne są odpowiednie  składane pod rygorem odpowiedzialności karnej.

Po przekroczeniu przychodu zwolnionego podatek naliczany jest na zasadach ogólnych. Co ważne, kiedy już będzie on pobierany, to i tak możliwe jest skorzystanie także z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł.

Wszystkie wymienione wcześniej oświadczenia pracownika są kluczowe i wpływają na ostateczną kwotę pensji. Każdy z wymienionych dokumentów można składać i wycofywać w trakcie roku. Należy oszacować swój przychód roczny zanim skorzysta się z ulg, aby w rozliczeniu rocznym nie wyszła duża niedopłata podatku.

Artykuły
Brak wyników.
Więcej artykułów
Wzory
Brak wyników.
Więcej wzorów