Skala podatkowa to wskaźnik procentowy opodatkowania progresywnym podatkiem dochodowym osób fizycznych obowiązujący w danym roku podatkowym. Wyliczenie skali podatkowej w 2025 roku nie uległo zmianie i dalej obowiązują zmiany wdrożone w ramach polskiego ładu. We wskaźniku omawiamy jak skala podatkowa w 2025 roku się kształtuje.
Skala podatkowa 2025
Wprowadzone zmiany w skali podatkowej przez Polski Ład w 2025 roku zostały utrzymane. W związku z tym podane poniżej wielkości mają zastosowanie do dochodów uzyskanych w roku 2025.
Podstawa obliczenia podatku | Podatek wynosi | ||
do | ponad | ||
120 000 zł | 12% podstawy opodatkowania | minus kwota zmniejszająca podatek (3 600 zł) | |
120 000 zł | 14 400 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł | ||
Wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy w 2025 roku na skali podatkowej wygląda następująco:
(Dochód – zapłacone składki społeczne nieujęte w kosztach) * 12% – 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek).
Przykład 1.
Pani Klaudia prowadzi działalność opodatkowaną skalą podatkową w zakresie usług fryzjerskich. W styczniu 2025 roku uzyskał dochód w kwocie 90 000 zł. Ile wyniesienie w uproszczeniu zaliczka na podatek dochodowy?
Za styczeń 2025 roku pani Klaudia zapłaci zaliczkę na podatek w kwocie 7 200 zł.
Obliczenia: 90 000 zł * 12% – 3 600 zł = 7 200 zł.
Przykład 2.
Pan Sebastian prowadzi działalność opodatkowaną skalą podatkową w zakresie usług doradczych. W 2025 roku uzyskał dochód w kwocie 220 000 zł. Ile wyniesienie w uproszczeniu zaliczka na podatek dochodowy?
W 2025 roku pan Sebastian zapłaci zaliczkę na podatek w kwocie 42 800 zł.
Obliczenia: 120 000 zł * 12% + (220 000 zł – 120 000 zł) * 32% – 3 600 zł = 42 800 zł.
