Prowadząc działalność gospodarczą, przedsiębiorcy zobligowani są do wpłacania zobowiązań podatkowych do urzędu skarbowego. Ustawodawca, wychodząc naprzeciw podatnikom, wprowadził w tym zakresie ułatwienie, tworząc mikrorachunek podatkowy, czyli indywidualny rachunek rozliczeniowy dla VAT, PIT i CIT. Z czym wiąże się mikrorachunek podatkowy, jak poznać swój numer mikrorachunku i jakie korzyści z racji wprowadzenia mikrorachunku odczuwają przedsiębiorcy? – wyjaśniamy poniżej!
Czym jest mikrorachunek podatkowy?
Od 1 stycznia 2020 roku na mikrorachunek podatkowy przedsiębiorcy uiszczają zobowiązania podatkowe z tytułu VAT, PIT i CIT. Każdy podatnik posiada tylko jeden indywidualny rachunek rozliczeniowy.
Co ważne, mimo zmiany miejsca zamieszkania, a tym samym zmiany właściwego urzędu skarbowego, numer mikrorachunku podatkowego nie ulegnie zmianie.
- daninę solidarnościową,
- podatek cukrowy,
- podatek „od małpek”,
- podatek od sprzedaży detalicznej oraz
- opłaty wnoszone przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych.
Przykład 1.
Pan Łukasz sporządził plik JPK_V7M za luty 2024, na podstawie której ustalił zobowiązanie podatkowe podlegające wpłacie w wysokości 1 000 zł. Na jaki numer rachunku powinien on uregulować podatek VAT?
Zobowiązanie podatkowe z tytułu podatku VAT za luty 2024 roku należy wpłacić do urzędu do 25 marca 2024 roku na indywidualny numer rachunku podatkowego pana Łukasza.
Jak zweryfikować mikrorachunek podatkowy?
Podatnicy mogą samodzielnie wygenerować numer mikrorachunku podatkowego. Nadawany jest on automatycznie każdemu przedsiębiorcy i nie wymaga dodatkowych działań ze strony podatników. Oznacza to, że urzędy skarbowe nie wymagają składania dodatkowych wniosków.
Generator mikrorachunku podatkowego dostępny jest 24/7, zarówno w telefonie, jak i tablecie. W związku z tym, podatnik może sprawdzić swój numer w każdym miejscu i o każdej porze, pod warunkiem posiadania dostępu do internetu. Weryfikacja możliwa jest przy użyciu:
- PESEL - w przypadku osób fizycznych które nie prowadzą działalności lub nie są zarejestrowanymi podatnikami VAT,
- NIP - w przypadku gdy podatnik prowadzi działalność gospodarczą, jest czynnym podatnikiem VAT lub płatnikiem podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i / lub zdrowotne
Jak wygląda mikrorachunek podatkowy?
Budowa mikrorachunku podatkowego nie różni się w wyglądzie od zwykłych rachunków bankowych. Rachunek składa się bowiem z 26 znaków w formacie LK10100071222YXXXXXXXXXXXX gdzie:
- LK – liczba kontrolna,
- 10100071 – stała kombinacja liczb dla każdego mikrorachunku podatkowego, która wskazuje na numer rozliczeniowy NBP,
- 222 – stała kombinacja dla każdego mikrorachunku podatkowego, która wskazuje na numer uzupełniający NBP,
- Y= 1 – w przypadku PESEL,
- Y= 2 – w przypadku NIP,
- XXX XXXX XXXX – to NIP lub PESEL uzupełniony na końcu o zera, aby numer mikrorachunku podatkowego miał 26 znaków.
Jakie korzyści niesie wprowadzony mikrorachunek podatkowy?
Po kolejnych zmianach przepisów, które nakładają na przedsiębiorców dodatkowe obowiązki mające na celu uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce, ustawodawca wprowadził znaczne ułatwienie, jakim jest mikrorachunek podatkowy.
Korzyści związane z indywidualnym rachunkiem dla przedsiębiorców to min.:
- jeden, stały rachunek dla każdego podatnika, na który wpłacane będą zobowiązania podatkowe z tytułu VAT, PIT i CIT,
- numer mikrorachunku podatkowego nie zmienia się wraz ze zmianą właściwego urzędu skarbowego na skutek zmiany miejsca zamieszkania lub siedziby firmy,
- szybka możliwość sprawdzenia numeru mikrorachunku podatkowego na urządzeniach mobilnych w każdym miejscu i czasie,
- ograniczenie ryzyka pomyłki wpłaty zobowiązania podatkowego na niewłaściwy rachunek,
- skrócenie czasu potrzebnego na uzyskanie zaświadczeń np. o niezaleganiu w podatkach,
- szybsza obsługa płatności VAT, PIT i CIT.
Mikrorachunek podatkowy w systemie wfirma.pl
Wygodne generowanie wypełnionych automatycznie druczków przelewów oraz opłacanie zobowiązań podatkowych bezpośrednio z systemu wFirma.pl możliwe jest po uzupełnieniu numeru mikrorachunku podatkowego w ustawieniach. W tym celu należy przejść do zakładki: USTAWIENIA » PODATKI » OGÓLNE. W polu INDYWIDUALNE KONTO BANKOWE - MIKRORACHUNEK należy wprowadzić mikrorachunek podatkowy pobrany z generatora udostępnionego na stronie Ministerstwa Finansów (na podstawie NIP firmy). Po wpisaniu numeru należy go zaakceptować poprzez kliknięcie w opcję Potwierdź poprawność.
Dodany mikrorachunek podatkowy będzie podpowiadał się automatycznie podczas:
- zapłaty podatków VAT, PIT, CIT dokonanej przy integracji systemu z AutoPay,
- eksportu przelewów do banku dotyczących zapłaty VAT, PIT lub CIT,
- generowania druczków przelewu do zapłaty za PIT lub CIT i VAT.
W przypadku wspólników spółki cywilnej należy wygenerować mikrorachunek podatkowy:
- dla każdego wspólnika osobno - ze względu na płatność podatku dochodowego za wspólnika
- dla spółki - ze względu na płatność podatku VAT oraz podatku za pracowników
Mikrorachunki należy uzupełnić bezpośrednio w szczegółach wspólnika w zakładce: USTAWIENIA » DANE PODSTAWOWE » RODZAJ FIRMY I WŁAŚCICIELE gdzie w oknie modyfikacji należy przejść do zakładki URZĄD SKARBOWY.
Natomiast mikrorachunek podatkowy spółki należy uzupełnić w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » OGÓLNE.
