Skala podatkowa to wskaźnik procentowy opodatkowania progresywnym podatkiem dochodowym osób fizycznych obowiązujący w danym roku podatkowym.
Skala podatkowa w roku 2021
Podane wielkości mają zastosowanie do dochodów uzyskanych w roku 2021.
Podstawa obliczenia podatku | Podatek wynosi | ||
do | ponad | ||
85 528 zł | 17% podstawy opodatkowania | minus kwota zmniejszająca podatek | |
85 528 zł | 14.539 zł 76 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł | ||
Kwota zmniejszająca podatek w 2021 r. wynosi:
1) 1.360 zł - dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8 000 zł;
2) 1.360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 834 zł 88 gr (podstawa obliczenia podatku – 8.000 zł) ÷ 5.000 zł dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł;
3) 525,12 zł - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł;
4) 525,12 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 525 zł 12 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85.528 zł) ÷ 41.472 zł dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł.
Schemat wyliczenia podatku dochodowego - skala podatkowa
Schemat wyliczeń zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych do momentu przekroczenia pierwszego progu podatkowego, tzn. 85.528,00 zł:
Przychód od początku roku - koszty od początku roku = dochód.
Dochód - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) - możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych = podstawa obliczenia podatku.
Podstawę obliczenia podatku zaokrągla się do pełnych złotych (podstawa opodatkowania).
Podstawa opodatkowania x 17% - kwota zmniejszająca podatek = podatek od początku roku.
Podatek - suma odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% od podstawy) = podatek liczony od początku roku.
Podatek liczony od początku roku - zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/kwartał.
Zaliczkę za dany miesiąc/kwartał zaokrągla się do pełnych złotych = kwota do wpłaty na konto US.
Schemat wyliczeń zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego, tzn. powyżej 85.528,00 zł:
Przychód od początku roku - koszty od początku roku = dochód.
Dochód - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) - możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych = podstawa obliczenia podatku.
Podstawę obliczenia podatku zaokrągla się do pełnych złotych (podstawa opodatkowania).
Podstawa 85.528 zł x 17% + nadwyżka ponad 85.528 zł x 32% = podatek od początku roku.
Podatek - suma odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% od podstawy) = podatek liczony od początku roku.
Podatek liczony od początku roku - zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/kwartał.
Zaliczkę za dany miesiąc/kwartał zaokrągla się do pełnych złotych = kwota do wpłaty na konto US.
