Limit zwolnienia z VAT w 2025 roku - regulacje prawne
Na mocy art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zwolniona od podatku jest sprzedaż dokonywana przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym z góry określonego limitu. Z przywileju zwolnienia z naliczania podatku VAT ze względu na niską wartość obrotu, mogą skorzystać zarówno przedsiębiorcy rozpoczynający działalność, jak i czynni podatnicy VAT. Wartość limitu określona jest w wartości netto tj. bez podatku VAT.
Wartość limitu uprawniającego do zwolnienia od podatku VAT w roku 2025 prezentuje poniższa tabela:
Wartość limitu zwolnienia z VAT | 200.000 zł |
Limit zwolnienia z VAT jest proporcjonalny. Oznacza to, że w przypadku podmiotów rozpoczynających działalność gospodarczą w trakcie roku limit należy ustalić proporcjonalnie do ilości dni prowadzonej działalności, co prezentuje poniższy wzór:
(wartość limitu * ilość dni prowadzenia działalności jaka pozostała do końca roku) / ilość dni w roku
Limit zwolnienia z VAT 2025 - jakie transakcje nie wliczają się do limitu?
Obecnie do limitu zwolnienia z VAT nie wlicza się:
1) wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem na terytorium kraju;
1a) sprzedaży na odległość towarów importowanych, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem na terytorium kraju;
2) odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług, zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3, z wyjątkiem:
- transakcji związanych z nieruchomościami,
- usług, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 7, 12 i 38-41,
- usług ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych
- jeżeli czynności te nie mają charakteru transakcji pomocniczych;
3) odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.
Polecamy:
