Podatek od spadków i darowizn muszą zapłacić osoby, które nabyły majątek w drodze spadku lub darowizny. Podatek ten należy uiścić, gdy wartość majątku przekracza kwotę wolną od podatku - dla spadków i darowizn. W zakresie wysokości kwot ponownie ma nastąpić zmiana wysokości kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek. Jak prezentują się wartości i jak będą po zapowiadanej zmianie?
Kwota wolna dla podatku od spadków i darowizn w 2025
Opodatkowaniu nie podlega spadek lub darowizna o wartości nieprzekraczającej:
- 36 120 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej - małżonek (obecny, nie były), małżonek w separacji, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, teściowie, zięć, synowa;
- 27 090 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej - zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek), rodzeństwo rodziców (np. wuj, ciotka), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa (np. mąż siostry), rodzeństwo małżonków (np. brat żony – szwagier), małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. mąż siostry męża), małżonkowie innych zstępnych;
- 5 733 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej - wszystkie osoby niezaliczone do dwóch poprzednich grup, w tym osoby niespokrewnione z obdarowanym.
Wysokość podatku od spadków i darowizn w 2025
Podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, według następującej skali:
| Kwoty nadwyżki w zł | Podatek od 1 lipca 2023 roku wynosi (obowiązuje nadal w 2025 roku): | |
| ponad | do | |
| 1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej | ||
| 11.833 | 3% | |
| 11.833 | 23.665 | 355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11.833 zł |
| 23.665 | 946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23.665 zł | |
| 2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej | ||
| 11.833 | 7% | |
| 11.833 | 23.665 | 828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11.833 zł |
| 23.665 | 1.893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23.665 zł | |
| 3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej | ||
| 11.833 | 12% | |
| 11.833 | 23.665 | 1.420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11.833 zł |
| 23.665 | 3.313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23.665 zł | |
Jak zgłosić spadek lub darowiznę w urzędzie skarbowym?
Po otrzymaniu darowizny, obdarowany co do zasady powinien zgłosić ją w urzędzie skarbowym na druku SD Z2, którego wzór oraz instrukcję wypełnienia znajdziemy tutaj: Druk SD Z2, czyli formularz zgłoszenia otrzymania darowizny. Natomiast w przypadku spadku odpowiednim drukiem z którego należy skorzystać jest SD 3.
Polecamy:
