Przedsiębiorcy powinni pamiętać, że po zakończeniu roku podatkowego zbliża się termin składania zeznań rocznych za rok poprzedni. Rozliczenie podatkowe dokonywane w 2024 roku nie różni się w sposób znaczący od deklaracji składanych w ubiegłym roku podatkowym. Przeczytaj nasz artykuł i dowiedz się jak rozliczyć zeznania roczne z działalności gospodarczej za 2023 rok!
Pobierz bezpłatnego e-booka “Zeznania roczne za 2023 rok - najważniejsze informacje”
Zeznania roczne - zasady ogólne
Przedsiębiorca rozliczający podatek dochodowy na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) wypełnia deklarację PIT-36. Takie zeznanie roczne powinno zawierać wyłącznie dochody opodatkowane według stawki 12% i 32% (w przypadku przekroczenia I progu podatkowego, czyli dochodów w kwocie 120 000 zł). Tym sposobem podatnik rozlicza na jednym formularzu dochody z takich źródeł jak działalność, etat czy zlecenie. Dodatkowo opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa) umożliwia wspólne rozliczenia roczne małżonków, o ile łączyła ich wspólność majątkowa.
W przypadku rozliczania się na zasadach ogólnych przedsiębiorcy mogą korzystać z ulg podatkowych takich jak:
- darowizny na cele pożytku publicznego, kultu religijnego czy krwiodawstwa, które jednak nie mogą przekroczyć 6% dochodu,
- ulga rehabilitacyjna,
- wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (do kwoty 12 483 zł za 2023 rok - limit dla samozatrudnionych),
- ulga na internet (do kwoty 760 zł),
- ulga na dzieci,
- ulga na działalność badawczo-rozwojową,
- ulga termomodernizacyjna (do kwoty 53 000 zł),
- straty z lat ubiegłych.
W celu przygotowania zeznania rocznego z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych w systemie wFirma.pl wystarczy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ i następnie wybrać: Roczna deklaracja podatku dochodowego na zasadach ogólnych (PIT-36).
Dane o przychodach i kosztach, jak również wartościach składek społecznych oraz wyliczonych i zapłaconych zaliczkach na podatek dochodowy zostaną automatycznie uzupełnione w deklaracji rocznej. Należy jedynie je zweryfikować i wprowadzić dodatkowe odliczenia, które przysługują przedsiębiorcy.
Zeznania roczne - podatek liniowy
Wybór podatku liniowego przez przedsiębiorcę oznacza rozliczanie się według stałej stawki podatku w wysokości 19%. Podatek nie jest uzależniony od wysokości osiągniętych w danym roku podatkowym dochodów, jest on w stałej stawce. Należy jednak zwrócić uwagę, że nie zawsze przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z opodatkowania dochodu podatkiem liniowym. Z tej formy opodatkowania mogą skorzystać:
- podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą,
- nieświadczący usług na rzecz swojego obecnego lub byłego pracodawcy, które odpowiadają czynnościom wykonywanym dla niego w ramach stosunku pracy w tym samym roku podatkowym. W takim przypadku wybór podatku liniowego będzie możliwy dopiero od kolejnego roku.
Termin złożenia deklaracji rocznej PIT-36L, podobnie jak w przypadku skali podatkowej, mija 30 kwietnia kolejnego rok podatkowego. W tej sytuacji dochody spoza działalności (np. z pracy na etacie) należy rozliczyć na osobnym zeznaniu rocznym PIT-37.
- wspólnego rozliczania z małżonkiem,
- korzystania z kwoty wolnej od podatku,
- odliczenia od dochodu ulgi m.in. na dzieci czy na internet.
W celu przygotowania w systemie wFirma.pl zeznania rocznego z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ i następnie wybrać: Roczna deklaracja liniowego podatku dochodowego (PIT 36L).
Zeznania roczne - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Zeznania roczne jak PIT-28 zobowiązane są złożyć do 30 kwietnia roku następnego, po roku, za które składane jest zeznanie:
- osoby fizyczne prowadzące jednoosobowe działalności gospodarcze opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
- osoby prowadzące działalność w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych opodatkowanej ryczałtem, oraz
- osoby osiągające przychody z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy, przy czym umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.
Należy podkreślić, że osoby rozliczające się na formularzu PIT-28 nie mogą rozliczyć się wspólnie z małżonkiem ani skorzystać z ulgi prorodzinnej. Mogą jednak skorzystać z ulgi na internet czy ulgi z tytułu darowizny na cele pożytku publicznego czy kultu religijnego.
W celu przygotowania zeznania rocznego z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem ewidencjonowanym w systemie wFirma.pl należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ i następnie wybrać: Roczna deklaracja zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT 28).
