Poradnik Przedsiębiorcy

Zmiana nazwiska a zeznanie roczne

Młode pary często nie zdają sobie sprawy z konieczności zgłoszenia zmian, jakie następują po zawarciu związku małżeńskiego w związku z rozliczeniem z urzędem skarbowym. Kwestia ta jest szczególnie istotna w przypadku osób, które zmieniły nazwisko, bez względu na to, czy prowadzą własną działalność gospodarczą, czy też pracują na etacie.

Zmiana nazwiska - kogo informować?

W przypadku większości związków małżeńskich zawieranych w Polsce to kobiety decydują się na przyjęcie nazwiska męża. Coraz częściej do nazwiska panieńskiego jako drugi człon dodaje się również nazwisko pana młodego. Bez względu na dokonany wybór deklaracja roczna powinna uwzględniać nowe, obowiązujące po zawarciu związku małżeńskiego dane. A zatem deklaracja podatkowa musi zgadzać się z danymi, znajdującymi się w bazie urzędu skarbowego. Należy przy tym zaznaczyć, że placówka nawet w sytuacji, gdy podatnik nie zgłosił o dokonanych zmianach, powinna posiadać zaktualizowane dane osobowe.

Zmiana nazwiska - aktualizacja danych obowiązkowa tylko dla przedsiębiorców

Sposób aktualizacji danych oraz jej konieczność zależy od posiadanego przez podatnika statusu. Zgodnie z Ustawą o zmianie ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz niektórych innych ustaw z 29 lipca 2011 r. osoby fizyczne niebędące płatnikami podatku VAT, których podstawowym numerem identyfikacyjnym jest PESEL, nie mają obowiązku aktualizowania swoich danych w urzędzie skarbowym. W ich przypadku baza aktualizowana jest w oparciu na bazie Centralnego Rejestru Podmiotów – Krajowej Ewidencji Podatników. W związku z powyższym osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nowego nazwiska użyje w momencie składania deklaracji podatkowej – z reguły jest to formularz rozliczenia rocznego PIT-37.

W przypadku przedsiębiorców posiadających numer NIP – podatników VAT, płatników składek ubezpieczeniowych i podatków - sytuacja wygląda nieco inaczej. Ich obowiązkiem jest aktualizacja danych osobowych w terminie do siedmiu dni, licząc od dnia, w którym nastąpiła zmiana. Przedsiębiorcy, którzy zarejestrowani są w Centralnej Ewidencji i Informacji Działalności Gospodarczej, powinni skorzystać z druku CEIDG-1. Natomiast podatnicy VAT niepodlegający wpisowi do CEIDG oraz nieprowadzący działalności gospodarczej płatnicy składek i podatków powinni skorzystać z formularza NIP-7.

Aktualizacja danych możliwa w trakcie roku

Jak widać na powyższych przykładach, znacznie mniej formalności przy zmianie danych osobowych mają podatnicy, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej. Warto dodać, że zwolnienie z tego obowiązku nie oznacza, że nie można tego zrobić samodzielnie. Podatnicy, którzy w ciągu roku chcą dokonać aktualizacji, powinni do tego celu wykorzystać formularz ZAP-3.