Wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług przez podmiot zwolniony z VAT
Świadczę usługę dla przedsiębiorcy z terytorium UE. Jestem podmiotem zwolnionym z VAT. Czy w tej sytuacji powinnam dokonać rejestracji dla celów VAT? Jak powinnam rozliczyć wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług?
Jolanta, Słotwina
Podmiot zwolniony z VAT, dokonujący eksportu usług na rzecz innego podatnika, dla którego stosuje się art. 28b na rzecz kontrahenta unijnego, powinien dokonać rejestracji jako podatnik VAT UE na druku VAT-R. Szczególną uwagę przy jego wypełnianiu należy zwrócić na część C 3 druku.
Tego typu transakcja będzie stanowiła wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług, dla którego miejscem opodatkowania będzie miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej.
Na fakturze sprzedaży należy zamieścić adnotację: odwrotne obciążenie.
Ostatnim krokiem jest obowiązek wykazania wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług w informacji podsumowującej VAT UE. W zależności od tego, czy w tym zakresie będzie stosowała Pani rozliczenie miesięczne, czy też kwartalne, terminy na złożenie deklaracji są następujące:
-
dla deklaracji miesięcznych: do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym w wersji papierowej lub do 25. dnia miesiąca w wersji elektronicznej;
- dla deklaracji kwartalnych: do 15. dnia miesiąca następującego po kwartale rozliczeniowym w wersji papierowej lub do 25. dnia miesiąca w wersji elektronicznej.
Ubezpieczenie ZUS
-
Dodatkowy zasiłek opiekuńczy dla przedsiębiorcy i pracownika
-
Ubezpieczenie społeczne - wymiar składek i ograniczenie rocznej podstawy
-
Składka wypadkowa - jak ustalić właściwą stopę procentową?
-
Ubezpieczenie wypadkowe - czym jest i kogo obejmuje?
-
Ubezpieczenie wypadkowe płacone przez przedsiębiorcę - wysokość stawki
Księgowość firm
-
Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu do celów służbowych podczas pracy zdalnej
-
Niewykorzystany bilet lotniczy w KPiR - czy to możliwe?
-
Ubezpieczenie OC i AC a międzyokresowe rozliczenie kosztów
-
Zakup zorganizowanej części przedsiębiorstwa - rozliczenie podatkowe
-
Odwieszenie działalności gospodarczej – jakie obowiązki się z tym wiążą?
- Biała lista podatników VAT – czym jest i jakie dane zawiera?
- Podział zamówień publicznych na części w nowej ustawie PZP
- Jakie są skutki prawne za wystawianie fałszywych faktur?
- Sprzedaż nieruchomości – jakie dokumenty należy zgromadzić przed wizytą u notariusza?
- Prawo do ponaglenia a obowiązek organów do załatwiania spraw bez zbędnej zwłoki