Prowadzenie własnej działalności gospodarczej wcale nie musi wiązać się z rezygnacją z pracy na etacie. W obecnych czasach wiele osób świetnie sobie radzi prowadząc własną działalność gospodarczą, jednocześnie pracując na etacie. Jak jednak postąpić, gdy stanie się przed faktem rozliczeń z fiskusem? Który PIT wypełnić, by dokonać prawidłowego rozliczenia podatku dochodowego?
Rozliczanie działalności na zasadach ogólnych i praca na etacie
Jeśli podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych - według skali podatkowej - i jednocześnie pracuje na etacie, wówczas możliwe jest roczne rozliczenie podatku dochodowego na jednej deklaracji PIT.
W celu rozliczenia prowadzonej działalności i pracy na etacie należy posłużyć się deklaracją PIT-36. W części E formularza należy podać odpowiednie kwoty z rozróżnieniem na poszczególne źródła przychodów - z działalności gospodarczej oraz z pracy na etat.
Dodatkową korzyścią wynikającą z tej formy rozliczenia jest fakt, iż dopuszcza ona możliwość skorzystania z różnego rodzaju ulg podatkowych, np. ulgi prorodzinnej, ulgi dla rodzin 4+, wspólnego rozliczenia wraz z małżonkiem, ulgi na internet, itd.
Podatek liniowy i praca na etacie
Jeśli prowadzona działalność gospodarcza opodatkowana jest za pomocą podatku liniowego i dodatkowo podatnik pracuje na etacie, konieczne jest złożenie dwóch oddzielnych deklaracji PIT. Jednej z działalności gospodarczej i drugiej z pracy na etacie.
Z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem linowym przedsiębiorca składa PIT-36L. Do deklaracji tej należy dołączyć także załącznik PIT/B, który zawiera informacje o wysokości dochodu/straty z pozarolniczej działalności gospodarczej z danego roku podatkowego.
W przypadku działalności opodatkowanej podatnikiem linowym przedsiębiorca ma prawo do skorzystania ze znaczniej mniejszej puli ulg podatkowych, do której zaliczają się:
- ulga dla rodzin 4+,
- ulga termomodernizacyjna,
- ulga na zabytki,
- ulga abolicyjna,
- IKZE,
- ulga B+R,
- darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze Kościołów,
- darowizna na cele edukacji zawodowej,
- darowizna na cele walki z COVID-19,
- darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek powadzących placówki oświatowe,
- odliczenie straty podatkowej,
- ulga na złe długi.
Z kolei przychody z tytułu umowy o pracę przedsiębiorca rozlicza składając deklarację PIT-37.
Ryczałt i praca na etacie
Podejmując pracę na etacie i jednocześnie prowadząc działalność gospodarczą, która rozliczana jest na podstawie ryczałtu, podatnik ma również obowiązek złożenia dwóch odrębnych deklaracji podatkowych.
W tej sytuacji należy złożyć PIT-37, dokonując w ten sposób rozliczenia dochodów z pracy na etacie na podstawie otrzymanego od pracy PIT-11. W tym zakresie również zeznanie roczne jest automatycznie sporządzane przez KAS i dostępne jest w usłudze Twój e-PIT.
Z kolei przychody uzyskane w ramach działalności należy rozliczyć za pośrednictwem formularza PIT-28. Przedsiębiorcy w tym zakresie również przysługują ulgi podatkowe, lecz podobnie jak w przypadku podatku liniowego katalog dostępnych preferencji jest ograniczony, tak więc podatnik ma prawo skorzystać m.in z:
- ulgi termomodernizacyjnej,
- ulgi na zabytki,
- IKZE,
- zwrotu należnych świadczeń,
- ulgi na leki,
- ulgi na sprzęt rehabilitacyjny,
- ulgi na samochód,
- darowizny na cele rodzinno-opiekuńcze Kościołów,
- darowizny na kult,
- darowizny na OPP,
- ulgi dla krwiodawców,
- darowizny na cele edukacji zawodowej,
- darowizny na cele walki z COVID-19,
- darowizny tabletów i laptopów na rzecz jednostek powadzących placówki oświatowe,
- odliczenia straty podatkowej,
- ulgi na złe długi,
- ulgi na internet
- pod warunkiem, że spełnione są warunki do skorzystania z danej ulgi.
Karta podatkowa i praca na etacie
Prowadząc działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach karty podatkowej, jednocześnie wykonując pracę na etacie, podatnik również ma obowiązek złożenia dwóch odrębnych deklaracji podatkowych.
Terminy składania deklaracji rocznych
Warto pamiętać, iż nie wszystkie deklaracje PIT obowiązuje ten sam termin złożenia do urzędu skarbowego. To, którego dnia mija termin, jest uzależnione od tego, który typ formularza PIT mamy obowiązek złożyć. Z tego względu warto dowiedzieć się, kiedy upływa termin złożenia deklaracji.
RODZAJ OPODATKOWANIA | DEKLARACJA ROCZNA ZA 2022 ROK | DATA ZŁOŻENIA |
Praca na etat - zasady ogólne | PIT-37 | termin ustawowy 30 kwietnia (w 2023 roku składając zeznanie za 2022 rok termin mina 2 maja) |
Zasady ogólne, skala podatkowa | PIT-36 | termin ustawowy 30 kwietnia (w 2023 roku składając zeznanie za 2022 rok termin mina 2 maja) |
Podatek liniowy | PIT-36L | termin ustawowy 30 kwietnia (w 2023 roku składając zeznanie za 2022 rok termin mina 2 maja) |
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | PIT-28 | termin ustawowy 30 kwietnia od rozliczenia za 2022 rok (w 2023 roku składając zeznanie za 2022 rok termin mina 2 maja) |
Karta podatkowa | PIT-16A | termin ustawowy 31 stycznia |
Zeznanie podatkowe PIT do urzędu skarbowego można dostarczyć:
osobiście - składając je w okienku podawczym w formie papierowej,
przez internet - wysyłając w formie elektronicznej,
korespondencyjnie - za pośrednictwem Poczty Polskiej lub Polskiego Urzędu Konsularnego. W tej sytuacji należy jednak mieć na uwadze, że za datę złożenia druku uznaję się datę stempla pocztowego.
Od 2019 r. nie trzeba samodzielnie sporządzać deklaracji rocznej PIT-37, gdyż urzędy skarbowe wypełnią je za podatników i udostępnią do weryfikacji na Portalu Podatkowym. Rozliczenie roczne w ten sposób jest możliwe dzięki usłudze Twój e-PIT na formularzach PIT-37 i PIT-38.
Jak wygenerować zeznanie roczne w systemie wfirma.pl?
Użytkownicy korzystający pakietu Księgowość online lub Księgowość online + Rozbudowany magazyn mogą w systemie wFirma.pl wygenerować zeznania roczne z działalności gospodarczej, jak również zbiorcze deklaracje roczne dotyczące zaliczek za pracowników.
W celu wygenerowania zeznania rocznego należy przejść do zakładki: START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ i następnie wybrać jeden z odpowiednich formularzy:
- Roczna deklaracja podatku dochodowego na zasadach ogólnych (PIT 36),
- Roczna deklaracja liniowego podatku dochodowego (PIT 36L),
- Roczna deklaracja zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT 28).
Dane dotyczące przychodów i kosztów, dochodu, zapłaconych zaliczek czy składek ZUS zostaną automatycznie uzupełnione, ponieważ deklaracja generowana jest na podstawie danych w systemie. Dzięki temu użytkownik nie musi ręcznie wprowadzać danych do formularza.
Dodatkowo, możliwa jest bezpośrednia wysyłka zeznania rocznego z systemu, a gdy deklaracja zostanie dostarczona do urzędu pobranie urzędowego potwierdzenia odbioru (UPO).
